Предприниматели и юридические лица часто забывают, что сняться с учёта на ЕНВД нужно как можно быстрее. Если просрочить подачу заявления, придётся платить штрафы и налоги за деятельность, которую вы не вели и от которой не получили доход.
Причины, по которым пора сниматься с учёта
- Организация на ЕНВД прекратила деятельность.
- Вы сменили систему налогообложения.
- Вы нарушили требования из пп. 1 и 2 пункта 2.2 статьи 346.26 НК РФ .
Нарушили — значит, превысили среднюю численность работников в течение предыдущего года и долю участия других организаций в деятельности компании.
Средняя численность работников для фирм на ЕНВД должна быть не больше 100 человек. Это ограничение не распространяется на потребительские кооперативы: они попадают под другой закон. И на хозяйственные общества, которые учредили кооперативы или их союзы.
Доля участия других организаций не должна превышать 25%. Это ограничение не касается фирм, чей уставный капитал сформировали общественные организации инвалидов, при этом доля работников с инвалидностью составляет 50% и больше.
Порядок действий предпринимателя и юрлица
ИП или организация должны сняться с учёта ЕНВД за 5 рабочих дней с момента прекращения деятельности, перехода на другой режим налогообложения или с последнего дня месяца, в который они нарушили законодательные требования.
- Если сниматься с учёта планирует организация, то нужно заполнить заявление по форме ЕНВД-3. .
- Индивидуальные предприниматели заполняют другое заявление — по форме ЕНВД-4. .
Заявление заполняют почти так же, как налоговую декларацию. Указывают:
- Причину, по которой организация или ИП решили сняться с учёта ЕНВД.
- Основные данные заявителя.
- Код вида предпринимательской деятельности.
В этой же форме налогоплательщик может указать, как изменились виды деятельности и места работы, если это произошло.
Налоговая инспекция исполняет заявление в тот же срок: в течение 5 рабочих дней, и отправляет заявителю уведомление о снятии с учёта.
Что делать, если вы забыли сняться с учёта ЕНВД
Такое бывает нередко.
Например, ИП перешёл на патент, но не знал о том, что надо подать заявление по форме ЕНВД-4. Налоговая присылает требование и сообщает, что декларация по ЕНВД не сдана. Следующим шагом налоговая арестует счета, а предприниматель будет вынужден платить налоги в двойном размере: и за патент, который обычно уже оплачен на год вперёд, и за ЕНВД: налоги, о которых ИП забыл. Сумма может оказаться довольно большой, если вы не платили налог в течение одного или двух кварталов.
В этой ситуации налоговики действуют в рамках закона. Патент и ЕНВД — две самостоятельные системы налогообложения. Их можно использовать параллельно.
ЕНВД начинают платить после подачи заявления и заканчивают, когда ИП подаёт заявление на снятие с учёта ЕНВД. Налоговая определяет сроки по датам, которые указаны в этих заявлениях.
Как решить эту проблему?
Первый вариант: заплатить налоги, пени и штрафы, а потом направить заявление о снятии с учёта от текущей даты.
Второй вариант: отправить заявление, в котором будет стоять дата фактического прекращения деятельности по ЕНВД.
Во втором случае ИП выплатит штраф за то, что не подал заявление в установленные сроки. Сумма штрафа составит 200 рублей по статье 126 НК РФ.
Большинство налоговых не идут на это, потому что в законодательстве чётко прописаны сроки предоставления заявления. Рекомендуем согласовать свои действия с налоговой в таких ситуациях.
Одним из льготных видов налогов является единый налог на вменённый доход (ЕНВД). Согласно законодательным актам в области налогообложения любой предприниматель может по различным причинам принять решение о том, что данную систему он использовать больше не будет. Чтобы произошло снятие с учёта ЕНВД, ИП должен написать соответствующее уведомление в Федеральную налоговую службу по месту ведения бизнеса.
Срок подачи заявления
В соответствии с законодательством, действует норма, о том, что бизнесмен, в течение не более пяти дней после прекращения работы или после перехода на иную систему налогообложения, должен сняться с учёта. Для того чтобы это сделать, ИП должен заполнить специальную форму ЕНВД-4.
Существует несколько причин, по которым можно прекратить применение ЕНВД:
- снятие с учёта физического лица. Как индивидуального предпринимателя;
- окончание деятельности, по которой была выбрана система ЕНВД;
- нарушения, выявленные при применении ЕНВД;
- принятие решение о смене системы налогообложения.
В некоторых случаях начать применять новую систему налогообложения, можно только с начала календарного года. Об этом не следует забывать, когда вы планируете сменить систему налогообложения. Если произойдёт такая ситуация, что вы снялись с учёта, как плательщик ЕНВД, а встать на учёт по другой системе не смогли, то вы будете платить налоги по общей системе налогообложения, что довольно невыгодно.
Получив заявление от предпринимателя, Федеральная налоговая служба имеет срок снятия с учета ЕНВД пять рабочих дней. В течение этого времени, налоговая служба выдаёт налогоплательщику уведомление о снятии с ЕНВД.
Место подачи заявления
Уведомление подаётся в то отделение Федеральной налоговой службы, где предприниматель стоял на учёте. Если деятельность прекращается в различных районах, то заявление о снятии с учета ЕНВД ИП необходимо подавать в каждое отделение налоговой службы, где стояли на учёте.
Читайте также: Налоговая декларация по ЕНВД
Если несколько видов деятельности велось в пределах одного населённого пункта, то заявление о снятии с учёта можно написать одно, но в заявлении обязательно необходимо указать все виды деятельности, по которым прекращается уплата ЕНВД. Кроме того, для определённых видов деятельности, действует специальный порядок снятия или постановки на учёт. Вот эти виды деятельности:
- грузоперевозки;
- пассажироперевозки;
- разносная или развозная торговля;
- реклама на транспорте.
Предприниматели, ведущие деятельность по указанным направлениям, встают на учёт или снимаются с учёта, как налогоплательщики, не по месту ведения бизнеса, а по месту постоянной регистрации.
Подача заявления
Снятие с учета ЕНВД при закрытии одной торговой точки происходит после подачи заявления в налоговую службу. Для того чтобы сняться с учёта, плательщику единого налога на вменённый доход, можно подать заявление несколькими способами. Можно выбрать наиболее удобный из них.
- Предприниматель лично обращается в Федеральную налоговую службу и подаёт уведомление по установленной форме. Причём необходимо подавать два заявления, одно из них с отметкой о принятии возвращается предпринимателю на руки. Это поможет в случае недоразумений доказать факт обращения о снятии с учёта.
- Заявление может быть отправлено по Почте России. Для этого необходимо заполнить один экземпляр заявления и отправить его в налоговую инспекцию ценным письмом с описью вложения. Чек об отправке будет доказательством вашего обращения в налоговую инспекцию.
- Заявление можно отправить через сайт Федеральной налоговой службы. Для этого необходимо иметь действующую электронную цифровую подпись.
Пользоваться или нет ЕНВД – личное дело каждого налогоплательщика. Если было принято положительное решение, то обязательной является постановка на учет в налоговой службе . Соответственно, в случае перехода с ЕНВД на другой режим налогообложения предприниматель должен обязательно известить об этом налоговый орган в официальном порядке.
Добровольный отказ от ЕНВД возможен в следующих случаях :
- Прекратилась деятельность на «вмененке», например, налогоплательщик перестал заниматься оказанием услуг, или его деятельность была исключена из перечня услуг, подходящих для данного режима, решением территориального органа власти.
- Выбрана другая система налогообложения.
Что это за документ и зачем он нужен
Преимущество налогоплательщика состоит в том, что при расчете и уплате налога используется вмененный доход , размер реально полученной прибыли не учитывается.
Если принято решение о переходе на другую систему налогообложения, предприниматель обязан подготовить заявление. Форма ЕНВД-3 подходит для организации, форма ЕНВД-4 — для индивидуального предпринимателя.
Заявления о прекращении деятельности в соответствии с вмененной системой налогообложения необходимо подавать в налоговую инспекцию в соответствии с местом регистрации.
Срок подачи и снятия
Снять организацию или индивидуального предпринимателя можно только в том случае, если имеется соответствующее основание.
Таким основанием может быть прекращение вмененной деятельности. Для этого нужно подать заявление в налоговую службу. Период официального оповещения контрольного органа ограничен 5 рабочими днями . Числом снятия с учета является дата, указанная в заявлении.
После ответа ФНС предприятие не имеет права применять данную систему для исчисления платежей в бюджет.
Порядок заполнения форм ЕНВД-3 и ЕНВД-4
Заявление ЕНВД-3 включает в себя определенные поля, подлежащие заполнению, если в правилах не установлено иное.
Каждое число указывается в отдельной ячейке . Исключение представляет собой дата, заполнение которой осуществляется в 3 полях, разделенных точкой.
Допускается как ручное, так и компьютерное заполнение.
При заполнении декларации на бумажном бланке необходимо соблюдать следующие условия:
- Синяя или черная ручка для внесения всей необходимой информации.
- Заполнение значений текстового, числового и кодового характера осуществляется слева направо, начиная с самой первой ячейки.
- Для написания текста должны использоваться заглавные печатные буквы .
- В каждое пустое поле необходимо поставить прочерк.
В случае если предприятие выбрало ко мпьютерный способ заполнения , для печати следует устанавливать шрифт Courier New, высота 16-18.
Несколько общих правил для заполнения заявлений :
- Для исправления ошибок запрещено использовать корректоры и другие аналогичные средства.
- Распечатывать бланк можно только на одной стороне листа.
- Если заявление состоит из нескольких листов, их скрепление не допускается.
Поля ИНН и КПП являются обязательными при заполнении заявления № ЕНВД-3 .
Кодов КПП может быть несколько в соответствии с количеством территорий, используемых для ведения «вмененной» деятельности.
Если речь идет о российском предприятии, то в строках 5-6 следует указать цифру 35, а если об иностранных — 77.
Поле «Код налогового органа» необходимо для указания кода налоговой инспекции, производящей прием заявлений.
Далее необходимо указать причину снятия с учета (п. 3 ст. 346.28 НК РФ) в одиночной ячейке:
- «1» — прекращение деятельности;
- «2» — переход на другую систему налогообложения;
- «3» — нарушение требований использования ЕНВД, установленных в пп. 1 и пп. 2 п. 2.2. ст. 346.26 НК РФ ;
- «4» — иная причина.
В следующей ячейке необходимо поставить цифры :
- «1» — если речь идет о российской компании;
- «2» — если об иностранном предприятии.
В четырех строках, расположенных ниже, необходимо написать полное наименование учреждения. При этом следует опираться на учредительные документы.
После этого указывается ОГРН.
Специально отведенные поля ДД.ММ.ГГГГ необходимо использовать для указания даты прекращения деятельности , но только в том случае, если основанием снятия с учета является цифра 1, 2 или 4.
Если же предприятие допустило нарушения ст. 346.26 НК РФ (пп. 1 и 2 п. 2.2), то нужно просто прочерки в данных ячейках.
Кроме того необходимо указать :
- число страниц приложений;
- сведения о представителе, подающем заявление и копию документа, который подтверждает его полномочия;
- контактные данные;
- дату и подпись.
Последовательность заполнения приложений к форме ЕНВД-3 зависит от того, какие это бумаги. Их перечень определяют виды деятельности, которые практиковала организация и планирует прекратить.
Поля ИНН и КПП идентичны тем, что располагаются на 1 странице. Далее уточняется предпринимательская деятельность.
После следуют сведения об адресах осуществления деятельности, которая облагалась ЕНВД, а завершает все фраза руководителя о подтверждении достоверности и полноты предоставленной информации.
Заполнение заявления по форме ЕНВД-4 нельзя назвать сложным, но ему все же присущи некоторые особенности. В состав документа входит 2 раздела: титульный лист и несколько приложений.
Первая (титульная) часть включает:
- Персональные данные индивидуального предпринимателя (ФИО, ИНН, ОГРНИП).
- Причину снятия.
- Дату прекращения работы в соответствии с «вмененным» налогом.
- Число прилагаемых бумаг.
- Контактные данные представителя.
- Дату и подпись.
В приложениях, число которых напрямую зависит от количества закрываемых видов бизнеса, необходимо указать:
- предпринимательскую деятельность (код);
- точный адрес;
- подпись ИП.
На одном листе приложения допустимо указывать не более трех видов деятельности , приносящей доход.
Что будет в случае несвоевременной подачи заявления
С 2013 года в соответствии с новой нормой, плательщик ЕНВД, нарушивший срок подачи заявления, направленного на прекращение (приостановление) деятельности, должен указать последний день месяца, в котором было подано заявление. Плательщику необходимо будет оплатить за полный месяц, а не за фактическое время деятельности.
Единый налог на вмененный доход не предусматривает подачу «нулевой декларации» , так как за объект налогообложения принимается базовая доходность. Сумма налога за квартал рассчитывается с момента регистрации или до даты снятия с учета.
О том, как закрыть налог ЕНВД, можно узнать ниже на видео.
Итак, если организация или приняли решение о добровольном применении то они обязаны встать на учет (зарегистрироваться) в качестве плательщиков этого налога.
Для этого нужно подать соответствующее заявление в налоговый орган. Срок для этого - не позднее пяти рабочих дней со дня начала фактического осуществления вмененной деятельности (п. 6 ст. 6.1, абз. 1 п. 3 ст. 346.28 НК РФ).
При этом датой считается именно день начала ведения деятельности, указанный в заявлении, независимо от момента завершения процедуры регистрации.
Приостановление деятельности на ЕНВД: порядок действий налогоплательщика
В период осуществления вмененной деятельности у налогоплательщика может возникнуть необходимость временно ее приостановить (например, приостановить розничную торговлю в связи с окончанием срока действия лицензии на продажу алкогольной продукции и расторжением договора аренды).
Отметим, что Налоговый кодекс РФ не предусматривает отдельных положений, касающихся плательщиков ЕНВД, приостановивших осуществление соответствующего вида деятельности.
Однако налогоплательщикам необходимо помнить, что обязанность по предоставлению декларации по ЕНВД и возникает с момента постановки на учет в качестве плательщика единого налога. При этом сам налог рассчитывается исходя из вмененного дохода, то есть потенциально возможного, а не фактически полученного при осуществлении деятельности.
И ранее в своих письмах высказывал мнение о том, что в случае приостановления на неопределенный срок ведения предпринимательской деятельности, подлежащий обложению ЕНВД, налогоплательщик вправе предоставить заявление о снятии с учета в качестве плательщика данного налога (письма от 22.09.09 № 03-11-11/188, от 17.09.09 № 03-11-09/317).
В письме от 04.07.13 № 03-11-11/25779 специалисты главного ведомства также высказывают точку зрения о том, что при приостановлении деятельности вмененщику необходимо подать заявление о снятии с учета.
Рассмотрим, в каком порядке осуществляется процедура снятия с учета в качестве плательщика ЕНВД в настоящее время.
Снятие с учета в качестве плательщика ЕНВД: порядок действий
Снятие организаций и индивидуальных предпринимателей с учета в качестве плательщиков ЕНВД осуществляется при наличии соответствующего основания. Одно из них - прекращение ведения вмененной деятельности (абз. 3 п. 3 ст. 346.28 НК РФ).
Отметим, что снятие с учета налогоплательщика единого налога осуществляется в заявительном порядке (абз. 3 п. 3 ст. 346.28 НК РФ).
Так, в случае прекращения осуществления вмененной деятельности, организация (индивидуальный предприниматель) должны подать в налоговый орган соответствующее заявление.
Причем сделать это нужно не позднее пяти рабочих дней с момента прекращения осуществления деятельности, облагаемой ЕНВД (п. 6 ст. 6.1, абз. 3 п. 3 ст. 346.28 НК РФ). Днем окончания ведения деятельности, указанный в заявлении, будет считаться дата снятия с учета в качестве плательщика ЕНВД (абз. 3 п. 3 ст. 346.28 НК РФ).
С даты снятия с учета в качестве плательщика ЕНВД у организации (индивидуального предпринимателя) прекращается обязанность по предоставлению деклараций и уплате единого налога на вмененный доход.
Нарушение сроков представления заявления о снятии с учета
При подаче заявления о прекращении деятельности в срок (в течение 5 дней со дня прекращения вмененной деятельности) датой снятия с учета считается дата, указанная в заявлении налогоплательщика.
Однако следует помнить, что с 1 января 2013 года действует новая норма, которая распространяется на плательщиков ЕНВД, которые нарушили сроки представления о снятии с учета при прекращении (приостановлении) деятельности.
Так, согласно пункту 3 статьи 346.28 НК РФ, при нарушении срока представления заявления о снятии с учета в связи с прекращением деятельности датой снятия с учета является последний день месяца, в котором такое заявление представлено.
Фактически это означает, что исчислить и уплатить единый налог придется за полный последний месяц ведения облагаемой ЕНВД деятельности, а не за фактическое число дней ее осуществления в соответствии с пунктом 10 статьи 346.29 НК РФ.
Специалисты в письме от 30.08.12 № ЕД-4-3/14362 говорили о том, что такая мера введена в целях стимулирования хозяйствующих субъектов, прекративших (приостановивших) деятельность, подпадающую под ЕНВД, к снятию с учета в качестве налогоплательщиков.
Таким образом, для того, чтобы не пришлось переплачивать налог, необходимо снятие с учета при ЕНВД в случае приостановления вмененной деятельности (прекращения деятельности). Это позволит исчислить и заплатить налог за фактически дни осуществления деятельности в месяце снятия с учета.
Елена Цырульник,
старший консультант ГК «ВнешЭкономАудит»
Изменения и поправки к Налоговому кодексу РФ вносятся каждый год. С 1 января этого года начали действовать изменения в налогообложении по единому налогу на вмененный доход.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .
Это быстро и БЕСПЛАТНО !
Теперь организациям на ЕНВД придется платить и налог с имущества, рассчитанный как процент от его кадастровой стоимости.
Общие сведения
ЕНВД – это особый налоговый режим, действующий до начала 2019 года. Суть системы заключается в том, что для расчета и уплаты налога, налогоплательщик отталкивается от вмененного ему дохода, установленного ст. 346 Налогового кодекса.
При этом реально полученный доход не имеет значения. Единый налог имеет основную особенность – вопрос его применения решает сам налогоплательщик.
С 2019 года к объекту налогообложения относят и кадастровую стоимость недвижимого имущества. Имущество, не имеющее кадастровой стоимости, налогом по-прежнему не облагается.
Предпринимателям надо помнить, что вопрос об оплате ЕНВД возникает только при рассмотрении имущества, которое используется для ведения бизнеса.
Изменился и корректирующий и дефляционный коэффициент в сторону повышения. Приказ об этих изменениях был принят в ноябре 2019 г. ( и от )
Изменения коснулись и формы . Отчетность по итогам 1 квартала 2019 г. сдавалась уже по новым декларациям.
Определения
Объект налогообложения – доход от ведения заявленной при регистрации деятельности, рассчитываемый с учетом всех условий, которые могут повлиять на его получение.
ЕНВД можно применять в качестве дополнения к другим налоговыми режимами (общей системой налогообложения или упрощенной).
В то же время, система уплаты этого налога освобождает от уплаты ряда других налогов – например, НДС, налог на прибыль. Ведение бухучета в организациях, применяющих ЕНВД, идет в обычном порядке.
Изменения в налоговом законодательстве в отношении налога на имущество коснулись не только ООО но и индивидуальных предпринимателей.
Если физическое лицо использует имущество для ведения своей деятельности, то он обязан уплачивать за него налог. Подробный перечень можно найти в Налоговом кодексе, .
К недвижимости в виде помещений кафе и ресторанов, торговых и административных центров с помещениями для офисов добавляется недвижимое имущество.
Оно образованно в течение отчетного года в результате раздела, имеющегося ранее, или приобретенного в результате других действий с недвижимостью, предусмотренных законами Российской Федерации.
Кадастровая стоимость недвижимости и будет являться базой для расчета налога на имущество. При этом расчет должен вестись с применением налоговой ставки, установленной нормативными актами местных органов самоуправления.
Но сумма рассчитанного налога не должна превышать 2%.
В каких случаях (причины)
При ведении предпринимательской деятельности могут возникнуть ситуации, когда налогоплательщику выгоднее сняться с учета ЕНВД, чем продолжать дальше платить налог.
Причины могут быть разными:
| Прекращение видов деятельности, к которым применяется специальный режим налогообложения, определенный как налог на вмененный доход | При это надо быть очень внимательным: если не открыта упрощенная система (УСН), то после регистрации заявления о снятии с ЕНВД, начинает автоматически применяться общая система (ОСН). На малый бизнес сразу ляжет огромная налоговая нагрузка, а перейти на УСН нельзя до начала следующего календарного года. |
| Вследствие развития бизнеса создалась ситуация, когда ЕНВД не может применяться по закону. | Например, произошло расширение торговых площадей более 150 кв.м. или число зарегистрированных на организацию автомобилей стало более 20). Законодательство в таком случае позволяет сазу перейти на упрощенную систему, даже если у вас ее не было ранее. Дожидаться начала нового года не надо. |
| Если при анализе доходов и расходов предприниматель видит, что применение налога ЕНВД неэффективно, он также может сняться с учета | Только надо знать, что в этой ситуации снятие возможно только с 1 января нового календарного года. Решение, принятое, например, в мае, можно будет воплотить только с января следующего года. А по декабрь текущего придется платить налоги по системе ЕНВД. |
Действующая нормативная база
Поправки в законодательстве по налогам, которые касаются ЕНВД определены Федеральным законом от 02.04.2014 № 52-ФЗ. В первую очередь изменение коснулось .
Теперь освобождение от налога на объекты имущества для ООО и ИП, которые применяют режим ЕНВД не распространяется на недвижимость.
Их налоговая база подлежит определению, как кадастровая стоимость. Полный список этого имущества можно найти в п.1 ст.378.2 НК РФ.
Новый образец образец налоговой декларации по ЕНВД, применяемая с этого года, утверждена .
Процедура снятия с учета плательщика ЕНВД
Если причина о снятии с учета по системе ЕНВД не предполагает снятия только с начала календарного года, то с момента закрытия видов деятельности, попадающих под ЕНВД, предпринимателю дается 5 рабочих дней.
Дата прекращения деятельности является датой начала отсчета. После подачи заявления надо дождаться уведомления о снятии с учета как налогоплательщика ЕНВД.
Если в планы не входит прекращение предпринимательской деятельности, то закрывать ИП или ООО не надо. Просто переходите на другую систему налогообложения.
Не стоит забывать и о ежеквартальной налоговой отчетности. Отчет по ЕНВД за квартал, в котором было зарегистрировано снятие с учета надо обязательно подавать От уплаты налогов за этот квартал снятие с учета тоже не освобождает.
Как написать заявление (бланк)
Подавать заявление в налоговую инспекцию надо по для ООО или для ИП. Никакие другие документы к заявлению о снятии с учета не прилагаются.
Бланк заявления в одном экземпляре заполняется шариковой ручкой с синими или черными чернилами печатными буквами.
Будьте к шрифту написания особенно внимательны. Если печатные буквы будут чем-то напоминать прописные, заявление не примут.
Проще найти в интернете форму бланка в формате Excel, настроить на компьютере шрифт Courier New, 16 или18 пунктов, заполнить все области и распечатать.
Так и исправления легче внести, и к буквам никто не придерется. Исправление ошибок путем использования корректора не допускается.
Лист заявления должен быть ровным, без следов порчи бумаги. В одно поле вписывается одно значение. Исключение делается только для даты: под нее отведено три поля.
Чтобы избежать ошибок, перед заполнением надо внимательно изучить образец заполнения заявления о снятии с учета. Датой подачи заявления считается дата, которую поставил на вашем экземпляре налоговый инспектор.
Если заявление отправлялось по почте, то это должно быть только заказное письмо и дата подача в этом случае – дата почтовой .
После принятия заявления налоговая инспекция имеет 5 рабочих дней на его рассмотрение. При возникновении вопросов, инспектор, проводящий проверку обязательно свяжется с предпринимателем.
Поэтому не надо расслабляться, пока не получено уведомление о снятии с учета как налогоплательщика ЕНВД.
Уменьшение налога
Уменьшить налог ЕНВД можно:
- если внесены обязательные взносы на пенсионное и социальное страхование при возникновении нетрудоспособности или наступления материнства, получение травмы и медицинское страхование;
- у работников предприятия имеются пособия по нетрудоспособности (больничные листы).
При уменьшении налога важно помнить правила:
| Правило | Описание |
| Налог не может быть снижен больше, чем на 50% | То есть, если сумма обязательных платежей или больничных листов больше половины рассчитанного налога, снижение можно сделать только на половину |
| При снижении ЕНВД из-за больничных листов учитываются только та часть их оплаты, которую потратил работодатель | Часть оплаты за счет средств ФСС РФ при снижении налога не учитывается. Не следует учитывать и доплаты к больничному до фактического среднедневного заработка |
| К зачету при уменьшении налога принимаются обязательные взносы и выплаты по больничным листам | Только те, которые были сделаны в том же квартале, за который рассчитывается ЕНВД |
Произведение расчета
Рассчитывается единый налога на временный доход по формуле:
Где НБ – это налоговая база,
БД – базовая доходность организации за 3 месяца,
ФП – величины фактического показателя на месяц (1 – первый месяц квартала, 2 – второй, 3 – третий)
К1 – коэффициент-дефлятор
К2 – корректировочный коэффициент.
Коэффициент-дефлятор утверждается . При этом обязательно учитывается инфляция.
На 2019 год он имеет значение 1,798. После проведенных вычислений налоговую базу (НБ) надо умножить на 15%.
В бухгалтерских программах для ведения учета на предприятиях формулы заложены в мозг программы и все расчеты ведутся в автоматическом режиме.
Нюансы при уплате
Попробуем перечислить некоторые нюансы при уплате налога ЕНВД:
- Если организация уплачивает ЕНВД, то она освобождается от налога на прибыль (если доход получен от деятельности, облагаемой вмененным налогом) и НДФЛ в отношении основного вида деятельности предпринимателя.
- При расчете налога важно правильно определиться с сферой деятельности, в направлении которой он рассчитывается. Перечень видов, не подходящих под этот режим налогообложения можно посмотреть в .
Сдача декларации
С 2019 года вступили в силу изменения в форму декларации ЕНВД:
- из декларации удалена строка для внесения КБК.
- во втором разделы убрали .
- раздел расчета налога претерпел самые большие изменения. Необлагаемые налогом периоды теперь отражаются по-другому, налоговая база рассчитывается, как и прежде, с учетом показателя базовой доходности.
- третий раздел утратил строку, объединявшую налоговую базу.
- добавлена строка, определяющая признак налогоплательщика, зависящий от того, есть у него наемные работники или нет.
- добавлена строка, куда должны заноситься сведения о фиксированных платежах ИП «За себя».
Штраф за несвоевременное снятие с учета
Если по каким-либо причинам в 5-дневный срок со дня прекращения ведения дел, попадающей под ЕНВД, не поступило заявления в налоговую инспекцию, то надо руководствоваться .
В нем видно, что если плательщик единого налога на вмененный доход не подал документа ввиде заявления о снятии с учета, то он обязан уплачивать этот налог независимо от того, сколько времени уже не ведется эта деятельность. Сдавать нулевую отчетность не следует.
За несвоевременную подачу заявления может быть наложен штраф 200 рублей согласно , а вот подача нулевой отчетности, когда прекращение деятельности не зарегистрировано, будет расценено как сокрытие налогов.
А это уже чревато более серьезным наказанием. Поэтому, проще всего одновременно с принятием решения о прекращении деятельности, найти форму снятия с учета и сразу начать ее заполнять.
Таким образом, начиная процедуру снятия с учета как плательщика ЕНВД, как следует взвесьте все «за» и «против». Обязательно продумайте сроки снятия, чтобы не переплачивать налог.
Не забывайте, что ЕНВД – это только дополнение к применяемой системе бухгалтерской отчетности. Для предпринимателей самой удобной является упрощенная.
Все индивидуальные предприниматели и организации по своему собственному желанию имеют право перехода на иной вид налогообложения в последующем календарном году, однако исключение принадлежит УСН.
Весь сектор налогообложения ЕНВД имеет право перехода с начала следующего месяца, в связи с прекращением их обязанности уnлаты ЕНВД.
Основной доход за месяц фиксируется налоговым законодательством в отдельном компоненте для определенных видов деятельности. Отрицательным моментом этой системы является момент, когда нет получения дохода.
Однако, в случае получения большого дохода — ставка налога не подлежит увеличению от полученной суммы, в результате ведения бизнеса. В этом и состоит плюс данной системы налогообложения.
Внимание!
- В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
- Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.