Федералната данъчна служба на Русия разпространи информация за промяна на данните при попълване на платежни нареждания за плащане на данъци, застрахователни премии, глоби и други плащания в Москва и Московска област. Съответната информация се съдържа в писмото на Федералната данъчна служба на Руската федерация от 7 ноември 2016 г. № ZN-4-1 / 21026, както и на официалния уебсайт на службата.
От писмото стана известно, че на 6 февруари 2017 г. банковите сметки на Федералната финансова институция в Московска област ще бъдат прехвърлени към разплащателни и касови услуги в Главната дирекция на Банката на Русия за Централния федерален окръг.
В тази връзка данъците и застрахователните премии ще трябва да бъдат прехвърлени с нови данни.
Нови подробности за плащане на данъци и застрахователни премии в Москва от 2017 г
- Име на банката на получателя: Главна дирекция на Банката на Русия за Централния федерален окръг на Москва (ГУ на Банката на Русия за Централния федерален окръг);
- Номер на сметката на получателя: 40101810045250010041 (сметка за отчитане на приходите, разпределени от органите на Федералната хазна между бюджетите на бюджетната система на Руската федерация в Москва).
Нови подробности за плащане на данъци и застрахователни премии в района на Москва от 2017 г
- BIC на банката на получателя: 044525000;
- Банка получател: Главна дирекция на Банката на Русия за Централния федерален окръг на Москва (съкратено наименование - Главна дирекция на Банката на Русия за Централния федерален окръг);
- Номер на сметката на получателя: 40101810845250010102 - сметка за отчитане на приходите, разпределени от Федералното управление на хазната за Московска област между бюджетите на бюджетната система на Руската федерация.
Напомняме, че това не е единствената промяна в областта на попълване на платежни нареждания. По-рано писахме за промени в попълването на платежни нареждания за плащане на застрахователни премии през 2017 г. От своя страна индивидуалните предприемачи трябва да се запознаят с промените в областта на плащането на застрахователни премии за индивидуалните предприемачи за себе си през 2017 г.
За да се сведат до минимум негативните последици от промяната на данните, UFK въведе преходен период, през който Главната дирекция на Банката на Русия за Централния федерален окръг самостоятелно ще прехвърли средства по нова сметка, ако старите данни са посочени в платежно нареждане.
В същото време Федералната данъчна служба инструктира своите служители да извършват разяснителна работа с данъкоплатците относно правилното попълване на данните в платежните нареждания. Напомняме, че съгласно клауза 4 на чл. 45 от Данъчния кодекс на Руската федерация, задължителните данни в платежното нареждане, без които задължението за плащане на данъци или застрахователни премии се счита за неизпълнено, са името на банката на получателя и номера на сметката на Федералната хазна. Следователно, ако предоставите тези данни неправилно, плащането ще трябва да бъде прехвърлено отново. Затова внимавайте да посочвате нови подробности, когато попълвате платежни нареждания в Москва и Московска област от 2017 г.
Нека да разгледаме основните полета на платежния фиш при плащане на данъци:
- Поле 101 е предназначено за избор на статус на платеца. Например, ако плащането се извършва от данъчен агент, тогава се въвежда код 02.
Прочетете повече за това какъв код трябва да посочите за плащания в други случаи в статията „Попълваме поле 101 в платежното нареждане през 2018 - 2019 г.“ .
- В поле 104 въведете BCC на конкретен данък. В същото време има кодове за наказания и глоби. Данъчните кодекси се одобряват всяка година, така че е важно да следите всички възможни промени.
- Поле 105 - OKTMO. Това е код, който определя териториалната принадлежност (било на платеца, било на обекта на облагане).
Ще разберете дали грешката в този детайл е съществена от тази публикация .
- Поле 106 - основание за плащане. Тук най-често се посочва „TP“ - текущо плащане; „ZD“ - плащане на дълг и „TR“ - погасяване по искане на Федералната данъчна служба.
Други възможни опции за попълване на това поле са описани в тази публикация .
- Поле 107 е необходимо за отразяване на отчетния или данъчния период, за който е платен данъкът. Например, ако се извършва плащане за януари 2018 г., се посочва „MS.01.2018“, ако за 2017 г. се посочва „GD.00.2017“.
Ще намерите други стойности, които могат да се използват за посочване в това поле .
- Поле 108 е предназначено за плащания, извършени въз основа на изпълнителни или разпоредителни документи - тук се посочват номерата на тези документи.
Моля, имайте предвид случаите, когато това поле е въведено 0, подробности - .
- В поле 109 посочете датата на документа. Например, ако плащането на данък, глоба или санкция се извършва по искане на данъчната служба, тогава се посочва датата на искането; Ако сумата на данъка е платена в края на данъчния период, тогава трябва да се посочи датата на подаване на декларацията.
Форматът за попълване на този детайл, както и примери за възможни стойности, са представени в тази публикация .
- В поле 110 се записва нареждането за превод на средства, но поради премахването на този детайл през 2015 г., доскоро показваше 0 или тире. Това поле трябва да остане празно за сега.
Научете повече в статията „Попълваме поле 110 в платежното нареждане през 2017 г.“ .
- Поле 22 (UIN) е предназначено за идентификационен номер на плащане за плащане на неустойки и просрочени глоби. В други случаи е зададено на 0.
Прочетете повече за това .
- Поле 24 е целта на плащането, което отразява за какво точно е плащането, например „Внасяне на ДДС за 4-то тримесечие на 2017 г.“
Данни за плащане на застрахователни премии
От 2017 г. застрахователните премии, които преди това са били начислени в съответствие със Закона „За осигурителните вноски...“ от 24 юли 2009 г. № 212-FZ и изплатени на извънбюджетни фондове, вече са предмет на правилата на глава. 34 от Данъчния кодекс на Руската федерация и се внасят в бюджета. Съответно платежните документи за тях трябва да бъдат изготвени по същия начин, както за данъчни плащания.
От 2017 г. насам няма промени по отношение на „злощастните“ вноски в Фонда за социално осигуряване и те все още трябва да се плащат в Фонда за социално осигуряване по същите реквизити и правила. За образец на такова плащане вижте тази статия. .
Въвеждането на данни във фиша за плащания към бюджета е много отговорно начинание, тъй като допуснатите грешки могат да доведат до глоби и неустойки за данъци и вноски.
Нашият раздел ще ви помогне да избегнете проблеми при попълване на плащания.
Данни за плащане на осигурителни вноски за задължително социално осигуряване срещу трудова злополука и професионална болест
Получател: UFK за Москва (държавна институция - Московски регионален клон на Фонда за социално осигуряване на Руската федерация)
INN 7710030933 Контролен пункт 770701001
KBK 393 1 02 02050 07 1000 160 – застрахователни премии
KBK 393 1 02 02050 07 2100 160 - неустойки
KBK 393 1 020 2050 07 3000 160 - глоби
За застрахованите лица, доброволно встъпили в правоотношения по задължително социално осигуряване при временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство:
KBK 393 117 06020 07 6000 180 – доброволни осигурителни вноски
Парични санкции (глоби) за нарушение на закона (например неподаване на отчет или късно подаване на отчет, непредоставяне на информация за откриване на сметка и др.)
KBK 393 1 16 20020 07 6000 140 – глоба
Други постъпления от парични санкции (глоби) и други суми за щети
KBK 393 1 16 90070 07 6000 140 – административна глоба
Как да разберете UIN
1. За текущи плащания в поле 22 („Код” в платежното нареждане) се въвежда 0.
2. От изискването за плащане на данъци и вноски.
Ако предприятието има просрочени задължения по данъци или такси, ще му бъдат представени искания за плащане на данъци и такси, които ще посочат необходимия UIN.
Редът за внасяне на осигурителни вноски за задължително обществено осигуряване при временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство от 01.01.2017 г.
Прехвърлен на Федералната данъчна служба
1. BCC за вноски за отчетни периоди преди 01.01.2017 г.:
|
Име |
|
|
182 1 02 02090 07 1000 160 |
Осигурителни вноски за задължително социално осигуряване при временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство (размер на плащането (преизчисления, просрочени задължения и задължения по съответното плащане, включително анулирани) (за периоди на фактуриране, изтекли преди 1 януари 2017 г.) |
|
182 1 02 02090 07 2100 160 |
Осигурителни вноски за задължително обществено осигуряване при временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство (неустойки върху съответната вноска) (за отчетни периоди, изтекли преди 1 януари 2017 г.) |
|
182 1 02 02090 07 2200 160 |
Осигурителни вноски за задължително обществено осигуряване при временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство (лихва върху съответното плащане) (за фактурирани периоди, изтекли преди 1 януари 2017 г.) |
|
182 1 02 02090 07 3000 160 |
Осигурителни вноски за задължително социално осигуряване в случай на временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство (суми на парични санкции (глоби) за съответното плащане в съответствие със законодателството на Руската федерация) (за периоди на фактуриране, изтекли преди 1 януари 2017 г.) |
2. BCC за вноски за отчетни периоди, започващи от 01.01.2017 г.:
ОСИГУРИТЕЛНИ ПРЕМИИ ЗА ЗАДЪЛЖИТЕЛНО СОЦИАЛНО ОСИГУРЯВАНЕ В СЛУЧАЙ НА ВРЕМЕННА НЕРАБОТОСПОСОБНОСТ И МАЙЧИНСТВО (получател на Федералната данъчна служба)
|
Име |
|
|
182 1 02 02090 07 1010 160 |
Осигурителни вноски за задължително социално осигуряване при временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство (размер на плащането (преизчисления, просрочени задължения и дълг по съответното плащане, включително анулирани) (за периоди на фактуриране, започващи от 1 януари 2017 г.) |
|
182 1 02 02090 07 2110 160 |
Осигурителни вноски за задължително социално осигуряване при временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство (неустойки върху съответното плащане) (за отчетни периоди от 1 януари 2017 г.) |
|
182 1 02 02090 07 2210 160 |
Осигурителни вноски за задължително обществено осигуряване при временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство (лихви върху съответното плащане) (за отчетни периоди от 01.01.2017 г.) |
|
182 1 02 02090 07 3010 160 |
Осигурителни вноски за задължително социално осигуряване в случай на временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство (суми на парични санкции (глоби) за съответното плащане в съответствие със законодателството на Руската федерация) (за периоди на фактуриране, започващи от 1 януари 2017 г.) |
За да влязат парите в бюджета, трябва да попълните правилно платежното нареждане. В противен случай парите няма да бъдат кредитирани в правилната сметка и ще бъдат отчетени като друго плащане или класифицирани като неизвестни. Правилата за попълване на платежно нареждане са предписани в Заповед на Министерството на финансите на Русия от 12 ноември 2013 г. № 107n. Използва се формуляр 0401060, даден в Приложение 2 към Наредба на Банката на Русия № 383-P от 19 юни 2012 г. По-долу ще намерите образец за попълване на формуляра за плащане на данъка върху доходите на физическите лица за 2019 г.
Кога да платя
Плащането на данъка трябва да се извърши не по-късно от един работен ден след деня на издаване на дохода (клауза 6 от член 226 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Изключение се прави за заплащане на отпуск и отпуск по болест: данъкът върху тях трябва да бъде платен не по-късно от последния ден на месеца, в който служителят е получил съответните средства.
Следователно, ако в един и същи ден прехвърлите данък върху доходите на физическите лица от заплатата за предходния месец и от ваканционното плащане за текущия месец, тогава трябва да попълните платежното си нареждане както за заплата, така и за ваканция (писмо на Федералната данъчна служба от 12 юли 2016 г. № ЗН-4-1/12498 @).
Как се попълва платежно нареждане за данък
Моля, посочете сумата в пълни рубли. Прилага се правилото: прехвърляйте данъците в бюджета в цели рубли, закръгляйте копейки според правилата на аритметиката: ако са по-малко от 50 копейки, изхвърлете ги, а ако са повече, закръглете до най-близката пълна рубла.
Всички полета са задължителни. Датата и сумата на отписването са посочени с цифри и с думи. Платежните нареждания са номерирани в хронологичен ред.
На всяко поле се присвоява собствен номер. Нека разгледаме правилата по-подробно.
През 2019 г. ще ви е необходим KBK код за данък върху доходите на физическите лица 18210102010 011000110. Той е същият за плащане на данък върху доходите на физически лица върху заплати и обезщетения и за плащане на данък върху доходите на физически лица върху дивиденти.
Реквизит 21 показва реда. Определя се по реда на чл.855. Граждански кодекс на Руската федерация. При прехвърляне на данък могат да се посочат стойностите „3“ и „5“. Те определят в какъв ред банката ще извършва операции, ако в сметката на организацията няма достатъчно средства. При месечно прехвърляне на данъка върху доходите на физическите лица в поле 21 се посочва стойността „5“. Ако прехвърляте данък по искане на Федералната данъчна служба, посочете стойността „3“.
В поле 105 OKTMO е посочено в съответствие с Всеруския класификатор, който е одобрен със заповед на Росстандарт от 14 юни 2013 г. № 159-ST. От 25 април 2017 г. платежните нареждания трябва да съдържат 8-цифрен код OKTMO.
Поле 106 е предназначено за идентифициране на плащането по предназначение. Базите се обозначават с буквен код:
- ТП - за текущи плащания;
- ЗД - за доброволно погасен дълг;
- TR - дълг, погасен по искане на регулаторните органи;
- АП - просрочени задължения, погасени въз основа на протокол от проверка преди издаване на изискването за проверка.
Ако не можете да посочите стойността на индикатора, задайте го на 0.
В поле 107 трябва да посочите периодичността на плащане на данъчната сума или конкретна дата. Периодичността по същество е данъчният период, за който се превеждат парите. Може би: веднъж месечно, на тримесечие, веднъж на шест месеца или година. За преводи за октомври 2019 г. е необходимо да посочите „MS.10.2018“.
Атрибут 108 се изписва „0“. Изключение правят случаите на погасяване на дълга по искане на регулаторните органи. След това трябва да поставите неговия номер.
В поле 109 се посочва датата на подписване на декларацията за внесения данък или „0“, ако данъкът е преведен в бюджета преди подаването на декларацията. Ако дългът е погасен по искане на данъчните власти, в това поле се посочва неговата дата.
Примерно нареждане за плащане на данък върху доходите на физическите лица през 2019 г
Плащане на неустойки с платежно нареждане през 2019г
Такова платежно нареждане има както прилики с обикновеното (посочва същия статус на платеца, посочва същите данни на получателя, същия администратор на доходите), така и разлики. Ще се спрем на последното по-подробно и след това ще предоставим примерен платежен фиш за глоби за данък върху доходите на физическите лица 2019 г.
Първата разлика е KBK (реквизит 104). За данъчни санкции винаги има код за бюджетна класификация, в 14-17-та цифра на който е посочен кодът на подтипа на дохода - 2100.
KBK за прехвърляне на неустойки: 182 1 01 020 10 01 2100 110
Втората разлика между платежно нареждане за неустойки е детайл 106. Възможни са следните опции:
- Ако сами сте изчислили неустойките и ги плащате доброволно. В този случай основата ще има данъчен код, тоест доброволно погасяване на дълга за изтекли данъчни периоди при липса на изискване от Федералната данъчна служба.
- Ако плащате по искане на Федералната данъчна служба. В този случай основата ще има формата TP.
- Прехвърляте въз основа на доклада от проверката. Това е основата за плащане към АП.
Третата разлика е детайл 107. Стойността му зависи от това какво е послужило като основа за плащането:
- За доброволно плащане - "0". Ако изброявате санкции за конкретен период (месец, тримесечие), струва си да го посочите, например MS.02.2018 - санкции за февруари 2019 г.
- При плащане по искане на данъчните власти (основа на TR) - периодът, посочен в искането.
- При погасяване на неустойки по протокол от проверката (основание на АП) те също поставят 0.
Ако сами плащате неустойки, въведете 0 в полета 108 и 109.
Във всички останали случаи в поле 108 посочете номера на документа - основание за плащане (например рекламация), а не поставяйте знака „Не“.
В поле 109 посочете:
- дата на изискване на Федералната данъчна служба - за основата на плащането TR;
- датата на решението за привличане (отказ за привличане) към данъчна отговорност - въз основа на административно споразумение.
При попълване на платежно нареждане за плащане на данък е важно да не допускате грешки в детайлите. Разгледайте новите подробности за плащане на данъци през 2017 г., за да избегнете неустойки, глоби и плащания, попадащи в неизвестни разписки.
В тази статия ще намерите:
- Нови реквизити за плащане на данъци през 2017 г
- Образци на фишове с нови реквизити.
Какво се промени в подробностите за плащане на данъци през 2017 г
Всяка година счетоводителите са изправени пред основния проблем с плащанията - да не направят грешка в KBK. От 2017 г. са въведени 12 нови BCC. Вижте този подробности за плащане на данъци през 2017 гспоред нашата таблица от нас.
В тази статия сме предоставили основните кодове за „стандартни“ случаи. Можете да видите пълния списък на KBK в отделна статия „KBK за 2017 г.“.
KBK таблица за плащане на данъци през 2017 г
Вид данък |
KBK 2017 г |
|---|---|
|
ДДС върху продажбите в Руската федерация |
182 1 03 01000 01 1000 110 |
|
Данък върху доходите на физическите лица, платен от данъчния агент |
182 1 01 02010 01 1000 110 |
|
Данък общ доход (във FB) |
182 1 01 01011 01 1000 110 |
|
Данък върху дохода (в Република Беларус) |
182 1 01 01012 02 1000 110 |
|
Данък имоти |
182 1 06 02010 02 1000 110 |
|
Данък върху земята в границите на Москва, Санкт Петербург и Севастопол |
182 1 06 06031 03 1000 110 |
|
Транспортен данък за организации |
182 1 06 04011 02 1000 110 |
|
Данък по опростена данъчна система (доход) |
182 1 05 01011 01 1000 110 |
|
Данък по опростената данъчна система (приходи - разходи) |
182 1 05 01021 01 1000 110 |
|
182 1 05 02010 02 1000 110 |
|
|
Търговска такса |
182 1 05 05010 02 1000 110 |
|
182 1 05 03010 01 1000 110 |
Промени в детайлите за плащане на данъци през 2017 г. за Москва и Московска област.
За данъкоплатците в Москва и Московска област следните данни за плащане на данъци през 2017 г. са променени от 06.02.2017 г.:
- Банката на получателя;
- BIC на банката на получателя;
- Сметка на получателя.
Такива промени са свързани с промяна в обслужващата банка на Федералното министерство на финансите на Москва и Московска област.
Проверете таблицата по-долу, за да се уверите, че вашите данни са правилни.
За други региони сметките на хазната не са се променили. Можете да разберете какво точно да напишете на платежната бележка в услугата „Адрес и данни за плащане на вашата проверка“ на официалния уебсайт на Федералната данъчна служба на Русия.
Таблица с променени данни за плащане на данъци през 2017 г
Забележка! Ако компанията направи грешка в тези данни, данъчните власти няма да отчетат плащането и ще наложат санкции.
По-долу са дадени примери за платежни фишове с нови данни. Използвайте ги като пример.
Вижте пример за попълване на платежно нареждане за плащане на ДДС за 1-во тримесечие на 2017 г. Моля, обърнете внимание на новите подробности.
Вижте пример за попълване на платежно нареждане за плащане на данък върху доходите за 1-во тримесечие на 2017 г. към федералния бюджет.
Вижте пример за попълване на платежно нареждане за плащане на данък върху доходите за 1-во тримесечие на 2017 г. към регионалния бюджет.
Нови подробности за застрахователните премии през 2017 г
Застрахователните премии вече се плащат на данъчната служба, така че те претърпяха най-обширните промени по отношение на данните за плащане през 2017 г. Така че за застрахователните премии те се промениха:
- Получател
- TIN/KPP на получателя
Няма промени само за вноските за наранявания, тъй като те остават под юрисдикцията на Федералния фонд за социално осигуряване на Руската федерация.