»,
консултант по автоматизация на счетоводството, сертифициран 1C-специалист,
автор на курсовете "Данък върху доходите, PBU 18 в 1C на практика",
„Производствено счетоводство в 1C-UPP за мениджъри.“
Работа с отчета "Анализ на състоянието на данъчното счетоводство за данък върху дохода"
Във всички конфигурации на 1C, които имат блокове за счетоводство и данъчно счетоводство (1C-Счетоводство, 1C-Комплексна автоматизация, 1C-UPP), има отчет „Анализ на състоянието на данъчното счетоводство за данъка върху дохода“.
Докладът е предназначен за проверка на оборота на приходите и разходите, взети предвид при изчисляване на данъчната основа за данък върху дохода, според счетоводството и данъчното счетоводство, като се вземат предвид временните и постоянните разлики.
Докладът не е предназначен:
Да анализира данни за приходите и разходите, класифицирани като дейности, подлежащи на UTII, с изключение на тези разходи, които са приписани на дейности, подлежащи на UTII, в резултат на разпределение по получен доход.
Да се анализират доходите, които не са взети предвид при определяне на данъчната основа.
Анализът се извършва чрез съпоставяне на счетоводни данни, данъчно счетоводство и отчитане на постоянни и временни разлики. Сравнението на данните се основава на равенството оборотсъответни сметки по видове счетоводство:
BU = NU ± PR ± VR
(Използвам знака „±“, за да подчертая, че сумите на BU и NU трябва да са положителни, с изключение на обръщанията, а сумата на разликите може да има както знак „+“, така и знак „-“.
1c Доклад Анализ на данък общ доход
Използвайки структурата на данъчната основа, можете да отидете до счетоводния раздел, който ви интересува. Преходът от една схема към друга се извършва чрез двукратно щракване върху блока с интересуващите ни параметри.
Ако изберете раздела "Данък", тогава се отваря схемата "Изчисляване на данък върху дохода".
В диаграмата анализът се извършва чрез сравняване на размера на данъка върху дохода според данъчните счетоводни данни (данъчна декларация за доходите) и според счетоводните данни, като се вземат предвид признаването и отписването на постоянни и отсрочени данъчни активи и пасиви ().
Ако размерът на данъка върху дохода според счетоводните данни съвпада с размера на данъка върху дохода според данните на данъчното счетоводство, тогава данъчното счетоводство се счита за правилно. Изключение е, когато има счетоводна загуба за разглеждания период.
В този случай в диаграмата блоковете „Данък върху дохода според NU“ и „Данък върху дохода според счетоводните записи, като се вземат предвид корекциите“ са кръгове зелена рамка.
Всеки блок от схемата има име и 4 суми, според видовете счетоводство - BU, NU, BP и PR
С избиране на блок от диаграмата за дешифриране (например Доход), се отваря по-подробна диаграма за избрания блок
Ако няма подробна схема за блока, тогава се отваря справка за обобщените транзакции (обороти), които са генерирали блоковите индикатори.
По-долу е даден пример за декодиране на блока "Приходи от обичайни дейности".
Чрез задаване на флага Разширяване по документи отчетът се разширява до първичните документи, които са генерирали индикаторите.
Всеки документ, включен в отчета, може да бъде отворен чрез двукратно щракване върху избрания ред.
По този начин, последователно преминавайки от блок към блок и дешифрирайки индикаторите, можете да стигнете до първичните документи,
Ако индикаторите на който и да е блок не отговарят на равенството
BU = NU + PR + VR, тогава такъв блок е заобиколен от червена рамка, което показва наличието на грешка.
Щраквайки двукратно върху такъв блок, получаваме дешифриране чрез обороти. Чрез задаване на флаговете „Разширяване по документи“ и „Показване само на грешки“, ние детайлизираме декриптирането на документите, които са генерирали несъответствия.
След елиминиране на всички грешки и повторение на рутинни операции отчетът не трябва да има блокове, маркирани с червена рамка:
P.S. Има ситуации, когато изчислението на данъка върху доходите е правилно, но блоковете все още са маркирани с червена рамка.
Има и ситуации, когато изчислението не е правилно и няма червени блокове за осветяване.
Тези характеристики на доклада са обяснени в видео приложение към семинара "Декларация за данък върху доходите в 1C - без грешки и навреме"който се проведе през декември.
P.S. Липсата на несъответствия в провереното равенство BU = NU + VR + PR показва първата формална проверка за коректност. Правилността на отразяването на приходите и разходите за счетоводно и данъчно счетоводство се определя от правилността на изпълнението на първичните документи и избора на подходящите позиции на разходите.
По-точно данъчната основа за него.
Определянето на основата за облагане с данък върху доходите е съвсем просто. Това е разликата между приходите и разходите.
Трудността се състои в това, че приходите и разходите се признават в различните видове счетоводство по различен начин. Част от приходите и разходите могат да бъдат признати само в един от видовете счетоводство. В резултат на това се появяват постоянни и временни разлики.
„Приятелството“ на счетоводството и данъчното счетоводство се изразява с формула, състояща се от четири стойности:
BU \u003d NU + PR + BP,
- BU - счетоводна сума;
- NU - сумата на данъчното счетоводство;
- PR - постоянна разлика;
- VR е часовата разлика.
В счетоводните конфигурации 1C 8.3 за прилагане на тази формула се използва специален регистър, в който всяка стойност има свой собствен ресурс (фиг. 1).
Потребителят не трябва да разбира подробно структурата на регистрите, но за по-задълбочено разбиране на механизма за изчисляване на данъчните записи си струва да имате поне обща представа за вътрешната "кухня". Освен това връзката между регистъра и публикациите е очевидна.
В публикациите на 1C вместо една сума могат да се появят 4 наведнъж (според броя на стойностите от горната формула). На фиг. 2 виждаме различни размери на амортизация за счетоводно и данъчно счетоводство. Разликата между тях (83.34) представлява временна разлика и е в съответствие със съкращението " VR».
При осчетоводяване на документи програмата сама изчислява необходимите суми за BU и NU, а също така контролира равенството на BU и NU по формулата. След приключване на периода на базата на тези стойности се формира необходимата ни база.
Сметкопланът в 1C също има свои собствени характеристики. Всички сметки, в които се съхраняват записи за данък върху доходите, имат зададен флаг „NU“ (фиг. 3). Например сметки 20, 23, 25 участват във формирането на печалбите, а сметка 19 не засяга печалбите, флагът „NU“ не е зададен за него.
Поради това в някои данъчни счетоводни записи се попълва или дебитна, или кредитна сума. На фигура 4 виждаме, че в записа за изчисляване на вноските в редовете за NU има дебитна сума, но няма кредитна сума.
Вземете 267 1C видео урока безплатно:
Факт е, че сметка 68.01 не се прилага за данъчни сметки. Знакът "NU" за него не е поставен (фиг. 5).
За изчисления на междинния данък върху доходите се използва сметка 68.04.2, която не е в стандартния сметкоплан; този подакаунт е добавен от разработчиците на 1C (фиг. 6). Публикуване на Dt 68.04.2 Kt 99.09 в размер на 0,15 рубли. необходими за закръгляване на сумата на данъка до цели числа.
Търсене и отстраняване на грешки при изчисляването на данъка върху доходите
Въпреки факта, че почти всички изчисления на данък върху доходите в програмата се извършват автоматично, могат да възникнат грешки. Особено често те се появяват при въвеждане на ръчни операции.
За контрол се използва отчетът „Анализ на счетоводното отчитане на данъка върху дохода“ (фиг. 7).
Всеки раздел от отчета може да бъде разширен чрез двукратно щракване и намиране на грешния документ. „Съмнителните“ участъци са маркирани с червен контур (фиг. 8).
Нека отворим раздела „Други разходи за внедряване ...“. По-долу (фиг. 9) виждаме документите, въз основа на които са получени тези суми.
За да показвате документи, трябва да поставите отметка в квадратчето „По документи“
Коригираме грешки и получаваме „красив“ отчет (фиг. 10).
Настройка на данъчно счетоводство в 1C 8.3
В заключение, около две възможности за поддържане на данъчни записи в програмите 1C. Тъй като прилагането на PBU 18/02 в някои случаи не е задължително, редица организации могат да водят записи, без да формират постоянни и временни разлики. Необходимите настройки се правят в раздела "Данък общ доход" в (фиг. 11)
Автоматично попълване на декларацията за данък върху доходите в 1C 8.3 Счетоводство 3.0
Потребителят трябва да извърши "подготвителна" работа, преди да продължи с изчислението. Състои се от три основни стъпки:
- Настройки на програмата
- Коректно въвеждане на данни
- Планирани транзакции в края на месеца
Настройка на данък върху доходите в 1C 8.3
Какви настройки влияят върху изчисляването на данъка върху дохода? На първо място е необходимо да се справите с раздела „Данък върху дохода“ в счетоводната политика (фиг. 1).
Квадратчето „Прилагане на PBU18…“ не засяга изчислението на данъка или по-скоро не крайния резултат, а показването на междинни данни и някои важни отчети. Например, отчетът „Анализ на счетоводното отчитане на данъка върху дохода“ ще бъде генериран правилно само ако има отметка в квадратчето, тъй като отчита постоянните и временните разлики.
Попълването на регистъра "Методи за определяне на преките разходи за производство в NU" е задължително за организациите, които се занимават с производство на продукти и предоставяне на услуги (фиг. 2). Първоначалните данни се въвеждат автоматично, така че потребителят получава готова „рибка“, според която по-късно може да извърши разширени настройки според нуждите си.
Принципът на попълване е прост: всичко, което е в този регистър, се счита за преки разходи, всичко останало е косвено. Ако този регистър не е попълнен, някои редове от Декларацията ще останат празни.
Справочникът "Номенклатурни групи" е предназначен за детайлизиране на доходите - именно за тези номенклатурни групи ще бъдат показани доходите от продажби в Декларацията (фиг. 3).
- Без ръчни операции
- Съответни анализи на приходите и разходите
Защо ръчните операции са опасни? Факт е, че всяко осчетоводяване в 1C е не само дебитни и кредитни счетоводни суми, но и данъчни счетоводни суми, включително постоянни и временни разлики. Разликите се изчисляват автоматично с контрола на известната формула:
BU \u003d NU + PR + VR,
- BU = счетоводна сума
- NU - сума по данъчно счетоводство
- ДР. ВР - сумата от постоянните и съответно временните разлики
Не винаги е възможно ръчно да попълните правилно всички суми. Има грешки, чието намиране отнема много време. Например на фигура 4 няма сума на кредит за данъчна транзакция. В бъдеще това ще доведе до грешка в изчисленията и декларацията ще бъде формирана неправилно.
Въвеждане на данни за декларацията
Второто правило е, че е важно да не допускате грешки при попълване на анализите на приходите и разходите (разходни сметки, разходни артикули, артикулни групи, раздели).
Например в документа „Производствен отчет за смяна“ групите позиции в раздела „Продукти“ и „Материали“ трябва да съответстват една на друга (фиг. 5), а разходната позиция трябва да присъства в регистъра „Методи за определяне на преките разходи за производство на НУ“
Формиране на декларация за печалба в 1C 8.3
И последният етап преди формирането на Декларацията е Приключването на месеца (фиг. 6).
Всички планирани операции трябва да се извършват без грешки и за всеки месец от периода на формиране на декларацията. Това е предпоставка. За да не се справяте с много грешки в последния ден, се препоръчва да извършвате предварителни затваряния на периоди няколко пъти и да коригирате грешки в режим „он-лайн“.
След приключване на месеца си струва да проверите салдата по сметка 68.04.2. Ако всичко е наред, балансите по него трябва да са нула (фиг. 7). Тази сметка е специално добавена към 1C за изчисления на данък върху дохода.
Сега в 1C Accounting можете да създадете самата декларация. Той е в списъка с регламентирани отчети (фиг. 8).
Магическият бутон "Попълване" върши цялата рутинна работа (фиг. 8). Остава потребителят да провери сумите, попаднали в разделите на декларацията.
Логично е проверката да започне от втория лист, който показва разходите.
Има два метода за проверка:
- Декриптиране
- Данъчни счетоводни регистри
За да дешифрирате, трябва да поставите курсора върху желания ред и да натиснете съответния бутон.
Данъчните счетоводни регистри се намират в раздел "Отчети" (фиг. 10).
Данъчните регистри могат да бъдат представяни на данъчните власти по време на проверки за потвърждаване на изчислената данъчна основа (фиг. 11).
По подобен начин в 1C 8.3 се проверяват останалите раздели на декларацията.
Преди да изпратите Декларацията до данъчната служба, трябва да направите още една проверка (фиг. 12).
Източник: programmer1s.ru
Декларацията за облагане на доходите, нейното попълване и проверка е един от най-честите въпроси във всяка отчетна кампания. Постоянно се сблъсквам с факта, че много счетоводители, работещи в програмата 1C: Enterprise Accounting 8, я попълват с „химикалки“, без да се опитват да разберат откъде идват определени данни в декларацията, когато се попълват автоматично. Най-често от потребители на програмата, които се свързаха с нас за първи път, чувам, че програмата попълва всичко неправилно, не е ясно каква информация взема откъде идва. Винаги ви съветвам да не спорите с програмата, а да се опитате да я разберете и тогава тя ще стане ваш голям помощник в работата ви, а не враг, с който постоянно се борите.
В моята кратка статия ще ви разкажа за основните показатели в отчета за доходите, откъде идват и как да ги съгласувате със СОЛТА. Ще формираме декларация за печалба за 1-во тримесечие на 2017г.
Така че първото нещо, което трябва да направите, преди да попълните декларация за печалба, е да извършите всички рутинни операции за затваряне на периода. Тези. близо януари, февруари и март.
След това можете да създадете декларация. В секцията Отчети отворете списъка с регулирани отчети и създайте нова данъчна декларация:
Създадената декларация се попълва автоматично с натискане на бутона Напълнете.
Нека разгледаме ред 010 - приходи от продажби. В OSV тази сума трябва да е равна на оборота по кредита на сметка 90.01. Нека отворим OSV и да видим дали тези данни съвпадат. И много потребители, след като са направили оборот в програмата, получават тази красота:
Тук възниква първото недоразумение и твърдение за неправилната работа на програмата. И напомням, че данъчната декларация е ДАНЪЧНА и следователно се попълва по ДАНЪЧНА отчетност. В програмата 1C: Счетоводство 8 данъчното счетоводство се извършва паралелно със счетоводството по същите счетоводни сметки. Само по подразбиране не виждаме тези данни в баланса. Включваме данъчното счетоводство (можете да прочетете как да настроите OSV) и вече виждаме за някои сметки два реда BU и NU, сумите, в които между другото са различни:
И както виждаме, декларацията на ред 010 отразява данъчни счетоводни данни по сметка 90.01.
Страхотен. Да се върнем на декларацията. Ред 020:
Попълва се според данъчното счетоводство по сметка 91.01:
Ред 030 от декларацията е сумата по сметки 90.02, 90.07 и 90.08. За да намерите сумата на няколко клетки от баланса, изберете ги, като задържите натиснат клавиша Ctrl и след това в десния горен ъгъл на OSV ще видите сумата на избраните данни:
Това е този резултат, който завърши в нашата декларация на ред 030:
Е, ред 040 са данните по сметка 91.02:
Тук приходите се разбиват в зависимост от това кои артикулни групи сме посочили в счетоводната политика () за отчитане на приходите от продажба на стоки (услуги) собствено производство и дали има операции за предоставяне на производствени услуги. В нашия случай в този регистър е посочена номенклатурна група Производство и се предоставят производствени услуги за номенклатурна група Режещи материали. Нека формираме OSV на сметка 90.01:
Е, последното приложение, към което искам да обърна внимание, е Приложение 2 към лист 02. В моя пример изглежда така:
Маркирах редове 010 и 040, защото повечето от грешките се появяват тук. При разпределяне на разходите на преки и непреки. Многократно се свързваха с мен счетоводители, които изобщо нямаха преки разходи в графата и всички разходи се оказаха косвени. Въпреки че знаем, че ако имаме производствено предприятие, това не трябва да е така. Нека да видим как изглежда балансът в светлината на това приложение:
Ето ги двете основни сметки, според които счетоводството и данъчното счетоводство са се "разпръснали". Решението на проблема в този случай също се крие в настройките на счетоводната политика. Тези. при попълването му или не сме формирали, или сме формирали неправилен списък на преките разходи.
Необходимо е да се върнете към настройките на счетоводната политика и след това да извършите отново рутинни операции по приключване.
Това е всичко, което исках да ти кажа днес. Разгледахме само основните показатели на декларацията, които традиционно създават затруднения на потребителите. Надявам се статията да ви е била полезна. А за тези, които предпочитат да слушат и гледат - нашият малък видео урок:
Виктория Буданова беше с вас. Следете новите ни публикации в социалните мрежи и на сайта.
В 1C се прави според резултатите от миналия отчетен период след приключване на резултатите от отчетния период. Точността на тази операция може да се провери с помощта на специализиран доклад, наречен "Анализ на състоянието на NU за данък общ доход". Нека разгледаме този въпрос въз основа на софтуера "1C: Счетоводство 8. 3.0" в съответствие със счетоводния стандарт 18/02.
Схема за изчисляване на данък върху дохода
Счетоводството за текущи сетълмент транзакции за данък върху дохода трябва да се извършва в съответствие с Наредбата (стандарт) за счетоводство - PBU 18/02. Освен това нормите, необходими за изчисленията, могат да бъдат намерени в действащия Данъчен кодекс.
В същото време трябва да се помни, че не всички субекти са длъжни да поддържат данъчни и счетоводни записи, използвайки PBU 18/02. Параграф 2 от Наредба 18/02 „Отчитане на изчисленията на данък върху дохода“ гласи, че малките предприятия не могат да използват тази разпоредба. Основните параметри, по които едно предприятие може да бъде причислено към малкия бизнес, са посочени в законодателството - законът „За развитието на средния и малък бизнес в Руската федерация“ от 24 юли 2007 г. N 209-FZ.
За изчисляване на данъка в специализираната програма "1C: Счетоводство 8. 3.0" първоначалните показатели се определят като разликата между получената печалба и разходите, които се въвеждат по различни начини в данъчните и счетоводните регистри. счетоводство.
Като се имат предвид основните изисквания, посочени в наредба 18/02, при изчисляване на данъците е необходимо да се вземат предвид и да се вземат предвид:
- Разликата между размера на данъка, който е определен по счетоводни показатели;
- Сумата, която е определена в разпоредбите на данъчното счетоводство.
Поради разликата в отчитането на текущите задължения на данъкоплатеца и неговите активи, съгласно регулаторната документация, приета за поддържане на данъчни и счетоводни регистри, се формират стойности, които се наричат:
- Разлика във времето (VR);
- Разликата е постоянна (PR).
За да се осигури спазването на всички изисквания, предписани в наредбите, те започнаха да водят допълнителни записи на разликите, както временни, така и постоянни, при оценката на реалната цена на имота, за да се гарантира, че размерът на данъка върху доходите се изчислява без грешки.
След въвеждането на регламент 18/02 в обращение концепцията за данък върху дохода за счетоводни задачи беше премахната от терминологията, но вместо това се появиха понятията:
- Условен доход (UD);
- Условно потребление (UR).
След това в счетоводните регистри не се записва постоянна и временна разлика, а размерът на данъчните задължения, който се изчислява на базата на текущи данни.
например:
UD = BU печалба * данъчна ставка.
Ако по кредита на сметка 68.04.2 (данък върху дохода) кредитният оборот за месеца е по-голям от оборота по дебитни операции, тогава разликата между тях е сумата на текущия данък, който трябва да бъде показан в декларацията.
Обратната ситуация не може да бъде, тъй като сумата на всички загуби, записани в данъчни счетоводни регистри в 1C, трябва да бъде равна на 0.
Равенството на оборотите за Dt и Kt със съществуващите данъчни загуби по правило се постига, когато е изпълнено следното условие:
Dt 09 Kt 68.04.2.
Освен това трябва да бъде изпълнено следното условие:
BU \u003d NU + PR + BP, където
- BU - общата цена на активите и пасивите на дружеството в счетоводството;
- NU - общата цена на активите и пасивите, отразени в данъчното счетоводство на предприятието;
- PR - постоянна разлика;
- VR е временна разлика.
Проверка на правилността на изчисляването на данъка в 1C
Поради факта, че при попълване на декларацията стойностите трябва да бъдат закръглени до цели единици, в регистрите на софтуерния продукт 1C е въведено окабеляване, което може да премахне всички получени стотинки:
Dt (Kt) 68.04.2 Kt (Dt) 99.09.
Поради тази причина, за да проверите колко точно е изчисляването на размера на данъка, трябва само да проучите салдото по сметката - в края на месеца тази сметка трябва да бъде затворена във всеки случай, а салдото в началото на следващия месец трябва да бъде 0. Сега е необходимо да анализирате резултатите от това закръгляване - с други думи, проверете оборота по такива сметки: 68.04.2 (99.09).
Но основният и най-ефективен метод за проверка на точността на изчислението може да се счита за използването на специализиран доклад, наречен „Анализ на състоянието на данъчното счетоводство“. 
Валидиране с помощта на отчет
Този отчет е необходим, за да се провери колко точно е изчисляването на данъка върху дохода, лесно е да го намерите в менюто на програмата 1C „Счетоводство, данъци, отчитане“ - „Отчети за данък върху дохода“.
Тя дава възможност за обективна оценка на ситуацията, както и за точно и коректно поддържане на регистри:
- данъчно счетоводство;
- Счетоводство.
В допълнение, този отчет помага да се провери колко точно е изчисляването на данъка, да се водят регистри и да се записват разлики, както постоянни, така и временни, при оценката и анализа на разходите и приходите, активите и пасивите. В допълнение, отчетът, в случай на спешност, ви позволява да изчислите правилно данъка и да намерите точката, в която е имало несъответствие между показателите в счетоводството и данъчното счетоводство.
По време на стартирането на отчета на екрана на компютъра се показва основната схема на данъчната основа за изчисляване на данъка върху дохода. Използвайки го, можете лесно да навигирате до секцията, от която се нуждаете в данъчното счетоводство. За да се върнете към първоначалната схема на данъчната основа в командната лента, трябва само да кликнете върху функцията „Структура на данъчната основа“.
Най-добре е да започнете да анализирате правилността на попълване на показатели и изчисления за данъчно счетоводство със структурен блок, наречен „Данък“. Предоставя подробен анализ на състоянието и коректността на попълването на данъчна документация, която сравнява размера на данъка върху дохода по отношение на NU и основните счетоводни показатели, като се вземат предвид отписаните и признати пасиви и активи.
Ако сумата на данъка върху дохода, записан в регистрите на NU, е равна на сумата на данъка върху дохода според счетоводните записи, когато се взема предвид корекцията, тогава това счетоводство трябва да се счита за правилно.
Ако сумите се различават, тогава регистрите на програмата 1C автоматично осветяват резултата в червено, съобщавайки за възникването на грешка в изчисленията.
Трябва да се отбележи, че всички елементи на структурата, в които са установени грешки в задачите за спазване на изискванията на наредба 18/02, са маркирани в червено.
Индикатор за коректността на въведената информация е следното просто условие:
BU \u003d NU + PR + BP.
Помощта при коригиране на такива грешки в изчисленията ще ви осигури един вид механизъм за навигация между индикаторите и тълкуването на тези индикатори.
Елементите в блоковата диаграма са свързани със стрелки-указатели, които сочат към съществуващите:
- Причинно-следствени връзки между всички сделки;
- Разследващи връзки между всички операции.
Указателите от блокове, наречени "причина", водят до блокове, наречени "ефект".
Последните блокове „причина“ се декодират от отчет, който показва само онези транзакции, за които са генерирани такива данни като счетоводно и данъчно счетоводство, както и временни и постоянни разлики.
По правило ръчните операции се считат за причина за неточности в изчисленията и грешки, по време на които човек или забравя да регистрира тази операция в NU в 1C, или я отразява с грешки.
За да видите и коригирате грешки в изчисленията и отчетите на 1C за крайния блок „причини“, е необходимо да идентифицирате ред с основните подробности на първичната документация „Операция“. С щракване на мишката отидете на необходимата документация, след това попълнете раздела, наречен „Данъчно счетоводство“ без грешки, след това направете отчет отново и се уверете, че всички грешки са коригирани.