Формуляр 4 cx, който предава. Данъци и стопанска дейност

Появата на деца в едно семейство е радостно събитие в живота на всеки човек. Дори и да е свързано със сериозни материални разходи: както преди, така и след това. Всяка помощ на родители, настойници и осиновители в такава ситуация няма да бъде излишна. Освен това и двамата родители могат да го получат.

Подобна материална помощ не се отнася за заплатите, тъй като не е нито стимулираща, нито компенсаторна, а е насочена към целенасочена подкрепа на служителя в особена житейска ситуация. Помислете как се издава финансова помощ при раждането на дете от работодател.

Еднократна финансова помощ се предоставя на служителите, когато:

раждане;
осиновяване, осиновяване;
установяване на настойничество.

Становището на законодателите относно определянето на базата на данъка върху доходите на физическите лица и осигурителните премии от този доход има своя особеност.

Данъчно облагане

От гледна точка на данъчното облагане материалната помощ се разглежда като икономическа изгода, което означава, че се облага с данък (членове 208, 209, 210 от Данъчния кодекс). Социалният характер на целевия доход обаче позволи да се освободят определени видове материални помощи от данъчно облагане или някои от техните размери в рамките на установения лимит. Писахме за това в статията.

Когато материалната помощ се начислява при раждането на дете, данъчното облагане дава възможност да се изключи сума до 50 000 рубли от данъчната основа на доходите на физическите лица. за всяко от децата (член 8, точка 8 от Данъчния кодекс). Тази граница е освободена от данък върху доходите на физическите лица за първата година от датата на раждане (осиновяване, осиновяване). Освен това максимално допустимата сума от 50 000 е определена за всеки родител. Длъжностните лица се придържат към това становище (писмо на Министерството на финансите на Руската федерация от 07.08.2017 г. № 03-04-06 / 50382). Припомнете си, че по -рано лимитът беше определен и за двамата родители.

Заповед на Федералната данъчна служба на Руската федерация от 10 септември 2015 г. № ММВ-7-11 / [защитен имейл]установява специални кодове на доходите и приспаданията, те са отразени във формите за отчитане на данъка върху доходите на физическите лица:

код на дохода 2762 - размерът на еднократната финансова помощ, предоставена от работодателя;
код на приспадане 508 - приспадане от размера на материалната помощ.

Тези кодове трябва да бъдат посочени във формулярите за отчитане: 2-NDFL сертификат и.

Застрахователни премии

Застрахователните премии подлежат на плащания и други възнаграждения, които се извършват в съответствие с трудовото законодателство в полза на физически лица, които подлежат на задължително осигуряване (член 20.1 125-ФЗ и член 420 от Данъчния кодекс). Материалната помощ при раждането на дете през 2019 г., по отношение на осигурителните премии, се разглежда по същия начин, както при определяне на данъчната основа на доходите на физическите лица. Целевият характер на такова материално подпомагане позволява той да бъде изключен от сумата за изчисляване на вноските, но и в рамките на 50 000 рубли за всяко от децата през годината (клауза 3 на член 20.2 125-ФЗ и клауза 3 на член 422 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Разрешение на работодателя

Помислете за процедурата за обработка на документи, за да предоставите на служителите такава материална помощ.

Стъпка 1. Служителят изготвя молба за финансова помощ при раждане на дете, адресирана до ръководителя на организацията.

Стъпка 2. Прикачете документи:

удостоверение и акт за раждане, издадени от органите по гражданската регистрация (за всеки);
извлечение от решението за установяване на настойничество (копие от влязлото в сила съдебно решение за осиновяване, копие от споразумението за прехвърляне на едно или повече деца на приемна грижа).

Стъпка 3. Въз основа на заявлението ръководителят на организацията издава административен документ (заповед) за назначаване на финансова помощ в точно посочения размер.

Стъпка 4. Поръчката с приложения е изпратена до счетоводния отдел за регистрация на изчислението. Ако размерът на помощта е в рамките на лимита (50 000 рубли за всеки), тогава задължението за изчисляване на вноските и данъка върху доходите на физическите лица не възниква. Ако сумата е повече от границата, тогава данъкът върху доходите на физическите лица и застрахователните премии трябва да се изчислят от превишената сума.

Обърнете специално внимание на периода, за който е насрочено плащането! Можете да използвате правото на необлагаем лимит от 50 000 рубли само през първата година след раждането на деца в семейството.

Стъпка 5. След изчисленията счетоводният отдел генерира документ за плащане. Ако организацията е приела безналична форма на плащане за труд, материалната помощ се превежда в картата на служителя. Ако се използват парични плащания, се издава нареждане за изходящ паричен поток.

Раждането на дете е радостно събитие, което изисква значителни финансови разходи. Разумно е служителят да пожелае да подаде молба до работодателя за финансова подкрепа. По правило за такъв радостен и важен повод ръководството не отказва да помогне финансово.

Много организации имат местни разпоредби, които предвиждат по каква причина може да бъде предоставена материална помощ и в какъв размер. Такъв документ може да бъде например колективен договор. Финансова помощ може да бъде изплатена по повод сватба, раждане на дете, смърт на роднина, тежко заболяване и други значими житейски събития. Ако в организацията няма такива регулаторни документи, служителят може да се опита да се свърже с ръководството с искане за предоставяне на финансова помощ. Управителят самостоятелно ще реши дали такава помощ може да бъде предоставена и в какъв размер.

Мениджърът може да откаже искането на служителя, той има пълно право да го направи, трудовото законодателство на Руската федерация не задължава работодателите да подкрепят финансово служителите.

Искането за помощ във връзка с раждането на дете трябва да бъде изразено в писмена форма. Пише се изявление, в което свободно е изложена същността на жалбата до работодателя.

Можете да изтеглите примерно заявление за финансова помощ във връзка със смъртта на роднина в.

Как да пиша правилно?

Заявление за финансова помощ при раждането на дете е адресирано до ръководителя на организацията.

В текста на заявлението е написано искане за финансова помощ и е посочена причината за това. Причината е раждането на дете. Прикрепен е акт за раждане, който потвърждава, че детето наистина е родено.

Заявлението се подписва, определя се дата, след което документът се прехвърля до местоназначението.

Заявлението отива в отдела за персонал на организацията (до офиса, секретаря, директно до ръководителя). Ако мениджърът вземе положително решение относно предоставянето на материална помощ във връзка с раждането на дете, тогава в заявлението се посочва заповед за изготвяне на заповед за изплащане на помощта и конкретна сума, която трябва да бъде изплатена на служителя предписани.

Служителят може да запише желаната сума в текста на заявлението, но работодателят може да вземе независимо решение за размера на материалната помощ.

Подготвя се заповед за изплащане на материална помощ, въз основа на която служителят ще може да получи дължимите му пари в касата на предприятието.

Пример за заявление за финансова помощ във връзка с раждането на дете:

Директор на Artel LLC

Гусев А.Н.

От складодържателя А. А. Иванов

ДЕКЛАРАЦИЯ

Моля ви да ми предоставите финансова помощ във връзка с раждането на 27 септември 2015 г. в семейството ми на сина на Андрей Антонович Иванов.

Приложение: копие от акта за раждане на детето

27.09.2015 Иванов

Заявление за финансова помощ при раждане на дете извадка -.

Не намерихте отговора на въпроса си в статията?

Получете инструкции как

Материалната помощ при раждането на дете през 2018 г. може да се изплаща не само от държавата, но и от работодателя. В статията ще разгледаме подробно процедурата за регистриране на финансова помощ, примерно заявление за нейното изплащане, отражение в счетоводството, както и облагане на помощта със застрахователни премии и данък върху доходите на физическите лица.

Видове материална помощ

Основната финансова помощ за раждането на дете се предоставя от държавата, такива плащания са задължителни. Освен това има опционални плащания, които включват финансова помощ, изплащана на млади родители от работодатели.

Освен това плащанията могат да бъдат еднократни или месечни. Друго разделение на плащанията може да се разглежда въз основа на източника на плащането им, тоест федерални и регионални.

Държавни плащания

Бъдещата майка излиза в отпуск по майчинство през 30 -та седмица, във връзка с което й се издава отпуск по болест. Плащания, дължими на бъдещата майка:

Помощ за регистрация в предродилна клиника до 12 седмици от бременността, сумата от 1 февруари 2018 г. е 632,76 рубли;
Еднократна сума за раждане на дете. Млада майка получава такава помощ, след като е изписана от болницата. Той се определя независимо от това дали майката е работила преди бременността или не. От 2018 г. сумата на такова плащане е 16 873,54 рубли;

За да кандидатствате за обезщетение за раждане, ще трябва да представите следните документи:

Изявление;
Удостоверение, че вторият родител не е получавал такава помощ;
Помощ от службата по вписванията;
Акт за раждане (копие и оригинал);
Паспорти на баща и майка (копия и оригинали).

Важно! От 2018 г. младите родители могат да получават месечна вноска за раждането на първото си дете до 1,5 години. Изплаща се за сметка на регионалния бюджет, а размерът му зависи от минималната заплата.

От 1 януари 2018 г. се предоставя и ново плащане. Предоставя се в съответствие със закона „За месечните плащания на семейства с деца“ и се изплаща ежемесечно на младо семейство с раждането на първото им дете под 1,5 години. Размерът на плащането ще зависи от размера на издръжката, установен в района на пребиваване през второто тримесечие на годината, предхождаща годината на кандидатстване за него. През 2018 г. тя ще възлиза на приблизително 10 523 рубли.

Финансова помощ от работодателя

В зависимост от организацията, млада майка може да получи материална помощ от своя работодател. Понякога това е предвидено от фирмената политика, а в някои случаи служителят може да поиска помощ по собствена инициатива. Но трябва да се помни, че работодателят не е длъжен да удовлетвори искането на своя служител.

Важно! Материалната помощ в организациите може да бъде предвидена в колективен договор или служител може да поиска такава помощ.

Ако компанията предвижда изплащане на материална помощ при раждане на служители на деца, тогава това трябва да бъде посочено в колективния договор.

Заявление за материална помощ от работодателя

Няма специални изисквания към заявлението на служител; можете да го напишете в безплатна форма. Формулировката на изявлението може да бъде следната: „Във връзка с раждането на дете в семейството ми, моля да ми предоставите материална помощ. Прилагам копие от акта за раждане на детето. " Вместо акт за раждане можете да прикачите удостоверение от службата по вписванията. Разбира се, не е необходимо да потвърждавате раждането на детето си пред работодателя. Това е по -необходимо за данъка, трудовата помощ в определен лимит е освободена от данък върху доходите на физическите лица и застрахователни премии.

Младите родители също могат да разчитат на финансова помощ при осиновяване на дете. В този случай осиновяването е записано като основа в молбата и е приложен документ за осиновяване.

Като пример ще дадем примерно заявление от служител за изплащане на материална помощ.

Данък върху доходите на физическите лица и застрахователни премии от финансова помощ

Същите условия важат и за облагането на материалната помощ със застрахователни премии. Ограничението от 50 000 рубли е определено за всяко дете. Такова плащане е еднократно, което означава, че се изплаща въз основа на една поръчка, въпреки че може да има няколко плащания. 50 000 рубли е лимит, изчислен за двама родители. Освен това, за да не подлежи материалната помощ на застрахователни премии, тя трябва да бъде изплатена, преди детето да навърши 1 година.

Важно! За да не подлежи материалната помощ на застрахователни премии и данък върху доходите на физическите лица, нейният размер не трябва да надвишава 50 000 рубли.

Документи, необходими за получаване на материална помощ

За да се освободи материалната помощ от данък върху доходите на физическите лица, плащането не трябва да надвишава 50 000 рубли, като се вземе предвид плащането към двама родители. Ако и бащата, и майката работят за един и същ работодател, тогава няма да е проблем за тях да установят размера на плащането. Но ако работят в различни компании, работодателят има право да поиска потвърждение, че другият родител не е получавал финансова помощ. За да направите това, можете да поискате 2-NDFL сертификат или ако вторият родител не е нает, тогава трудова книжка.

Но дали да го поиска или не, зависи от работодателя да реши сам. Понякога са достатъчни два подписа на двамата родители в заявлението.

Счетоводство

Работодателят може да насочи печалбата от предходни години или текущата година за изплащане на материална помощ. В този случай публикациите ще бъдат както следва:

D84 K73 (76) - на служителя е изплатена материална помощ от печалбата на предходните години;

Неразпределената печалба за предоставяне на финансова помощ може да бъде насочена само ако има подходящо разрешение от учредителите (акционери или участници), което беше прието на общото събрание.

D91.2 K73 (76) - на служителя е изплатена материална помощ от печалбата на текущата година.

При изплащане от печалбата на текущата година не се изисква разрешение от основателите. Решението в този случай се взема от ръководителя независимо. В същото време се издава съответно постановление, което се подписва от ръководителя.

Издаването на материална помощ се отразява от следното окабеляване:

Заповед за изплащане на материална помощ

След като основателите са решили да изплатят материална помощ, това трябва да бъде записано в писмена форма. След като вземе такова решение, мениджърът издава заповед (вижте също статията ⇒). Ето примерна заповед на ръководителя за изплащане на материална помощ.

Съгласно Писмото на Министерството на финансите от 15.07.2016 г. No 03-04-06/41390, от сумата до 50 000 рубли за всяко бебе, не се изискват данък върху доходите на физическите лица и застрахователни премии. Това е предвидено в точка 8 и точка 1. Както обясни Министерството на финансите (вж. Писмо от 16 май 2017 г. № 03-15-06 / 29546), застрахователните премии не се вземат, дори ако и двамата родители са получили максимално възможната сума. С данъка върху доходите на физическите лица ситуацията е малко по -различна: за данъчни цели е предвиден общ лимит и за двамата родители, осиновители или настойници. Тази граница е 50 000 рубли. Ако и бащата, и майката получават такива плащания, един от работодателите ще трябва да действа като данъчен агент и да удържа данък върху доходите на физическите лица от сумата, надвишаваща 50 000 рубли.

Заявление за финансова помощ при раждане на дете и други необходими документи

За да получи добавка от работодателя, служителят трябва да предостави:

изявление;
копие от акта за раждане (за установяване на настойничество, за осиновяване);
документ, потвърждаващ, че съпругът не е получил пари за бебето (от Писмото на Министерството на финансите от 01.07.2013 г. No 03-04-06 / 24978 следва, че такива документи могат да включват удостоверение 2-NDFL от втори родител, а ако не е нает - копие от удостоверението за работа или потвърждение от службата по заетостта);
ако няма втори родител, работодателят получава развод, документи за смърт или други документи, потвърждаващи факта, че бебето се отглежда от единствения родител.

Примерно заявление от служител

"Реакцията" на работодателя на заявлението трябва да бъде издаването на предвидените суми. Ето как може да изглежда:

Материална помощ при раждането на дете: 2019 г.

Тъй като по инициатива и желание на работодателя се изплащат допълнителни пари, често възникват спорове между него и неговите подчинени относно това на кого и колко се дължи. Ако организацията LNA осигурява подкрепата на млади родители, тогава всички без изключение служители, които са имали деца или са се грижили за осиновени бебета, могат да разчитат на това. Размерът и условията на плащане също са посочени в документите на компанията.

Трябва да се помни, че еднократната финансова помощ при раждането на дете е незадължително плащане; не може да се изисква от властите. Но ако това плащане е фиксирано в LNA, трудовите или колективните договори, можете да се свържете с профсъюза и инспекцията по труда. Ако проблемът не може да бъде решен по мирен начин, също е възможно да се обърнете към съда.

Предоставя ли се материална помощ във връзка с раждането на дете и на двамата родители

Независимо дали младите родители работят в една и съща компания или в различни, ако организациите предвиждат допълнителна такса във връзка с появата на бебе, и двамата трябва да я получат. Освен това размерът се определя от работодателите независимо и индивидуално. Що се отнася до лимита от 50 000, той се дава само за данъчни цели.

Материална помощ за майка и баща

Майката може да разчита на 2 обезщетения: обезщетение за ранна пренатална клиника и еднократна помощ, описана по-горе. Бащата също може да разчита на известна подкрепа. За да получи такава помощ, той ще трябва да представи следните документи:

копие от документа за раждане;
удостоверение, че майката не е получавала подобна помощ за това дете;
отчет за доходите.

Ако майката е получила материална помощ на мястото на работата си, бащата все още може да кандидатства за помощ към ръководството, което може да реши да плати определени средства. Такова плащане обаче е изцяло по преценка на управителя.

Държавата предоставя материална помощ на бременни жени чрез системата на държавните помощи. След съставяне на отпуск по болест за бременност и раждане, служителката може да очаква да получи размера на обезщетението "майчинство". Ако към удостоверението за неработоспособност е приложено удостоверение от медицинско заведение за периода на регистрация, тогава служителят ще получава и годишно индексирана еднократна помощ за ранна регистрация. За категорията на бедните е въведено заплащане за специални хранения, отделни обезщетения се предоставят за съпругите на военнослужещите, които служат на военна служба. И как работодателят предоставя финансова помощ за раждането на дете?

Финансова помощ при раждането на дете от работодателя

След раждането на дете, заета жена изготвя помощ за раждане чрез предприятието. Сумата му се изплаща еднократно и има фиксирана сума. След изтичане на срока на валидност на болничния за бременност и раждане, служителката може да отиде на работа или да вземе отпуск, за да се грижи за новородено.

За разлика от държавните помощи, материалната помощ при работа при раждането на дете е допълнително плащане, чиято цел и размер зависят изцяло от желанията и възможностите на работодателя. Законът предвижда правото на предприятията и индивидуалните предприемачи да прилагат този вид плащания, които не са заплати, в какъвто и да е размер. Само горната граница на необлагаемите плащания е ограничена от Данъчния кодекс - материалната помощ при раждането на дете не се облага с данък върху доходите на физическите лица и застрахователни премии, ако стойността му не надвишава 50 хиляди рубли на едно новородено.

И двамата родители имат право да направят това плащане. Данъчното третиране на сумата, прехвърлена на служителя, зависи от това кога е кандидатствал за плащането. Ако материалната помощ при раждането на дете се изплати преди детето да навърши 1 година, тогава цялата сума при преразпределението на 50 000 рубли е освободена от данък върху доходите на физическите лица за всеки родител (член 8 на член 217 от Данъчния кодекс на Руска федерация, писмо на Министерството на финансите на Руската федерация от 21.03.2018 г. № 03 -04-06 / 17568). Ако детето вече е на 1 година към датата на действителното изплащане на материална помощ, тогава необлагаемата данъчна приспадане ще бъде само 4000 рубли.

Пример 1

През януари 2017 г. служител роди дете. През февруари 2017 г. тя се обърна към работодателя за материална помощ. Той изплати средствата - размерът на помощта беше 56 000 рубли. Изчисления:

Данъкът няма да се изчислява от цялата сума, а от надвишаване на законовата граница - от 6000 рубли (56 000 - 50 000).

Удържан данък върху доходите на физическите лица в размер на 780 рубли. (6000 x 13%).

Служителят ще получи 55 220 рубли. (56 000 - 780).

Пример 2

Детето е родено през януари 2017 г., но служителят се е обърнал към работодателя за материална помощ едва през февруари 2018 г. Предприятието й е определило плащане в размер на 56 000 рубли. Изчисления:

Данъкът се изчислява, като се вземат предвид стандартните данъчни облекчения - 4000 рубли. (причина - детето е на една година). Данъчната основа е 52 000 рубли. (56 000 - 4 000).

Размерът на данъка върху доходите на физическите лица, който трябва да бъде удържан и преведен в бюджета, е 6760 рубли. (52 000 x 13%).

Материалната помощ във връзка с раждането на дете ще бъде кредитирана в картата на служителя в размер на 49 240 рубли. (56 000 - 6760).

По аналогия с данъка върху доходите на физическите лица, застрахователните премии се налагат върху финансовата помощ (писмо на Министерството на финансите от 07.08.2017 г. No 03-04-06 / 50382). Изплатените суми на материално подпомагане не могат да бъдат взети предвид от предприятия и индивидуални предприемачи като част от разходите, които намаляват облагаемата основа за печалба. Това правило се прилага за тези, които прилагат общата данъчна система и опростения специален режим (клауза 23 от член 270, член 346.16 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Работодателят има право да предоставя на служителите си всякакъв вид материална помощ, включително финансова помощ на бременни жени, но данъчното приспадане от 50 000 рубли няма да се прилага тук.

Документалната регистрация на плащането започва с предоставянето на следния набор от документи на работодателя:

заявление за финансова помощ при раждане на дете;
копие от акта за раждане на новороденото (и оригинала за проверка на данните);
за дела с осиновяване или настойничество - копие от съдебното решение, договора за преместване на детето в приемна грижа.

Ако работодателят вземе положително решение по молбата на служителя, тогава се издава заповед (заповед) за изплащане на материална помощ, посочваща сумата, която трябва да бъде начислена.

Финансова помощ при раждането на дете: публикации

В счетоводството начислената материална помощ се отразява във връзка с източника на финансиране:

Д84 - К73, ако помощта се изплаща от неразпределена печалба (за това трябва да се получи разрешение от учредителите или акционерите на дружеството);
Д91.2 - К73 - финансова помощ се начислява за сметка на текущата печалба на дружеството;
Д73 - К68 / данък върху доходите на физическите лица - удържан данък от сумата, надвишаваща необлагаемия лимит;
D73 - K50 или 51 - издаването на финансова помощ в безналична форма или в брой в касата.