Често ефективният организационен процес зависи от бързината на решаване на определени проблеми. Често за това се използва мобилната комуникация. Това обяснява в какви случаи на служителя ще бъде изплатено обезщетение за мобилни комуникации, как да се докаже валидността на обезщетението и как правилно да се състави заповед за обезщетение за мобилни комуникации.
В тази статия ще научите:
- видове компенсации за служител в предприятието;
- как да се компенсира служител за мобилни комуникации;
- каква информация трябва да бъде отразена в заповедта за обезщетение.
Възможно ли е да се компенсира служител за мобилни комуникации и как да се издаде заповед за това
Бързото решаване на всякакви проблеми в компанията винаги се счита за приоритет. В такива случаи се използват не само съвременни технологии и интернет, но и обикновени мобилни комуникации. Това е особено удобно, ако работата включва постоянно движение на разстояние от работното място или чести командировки.
Не пропускайте: основният материал за месеца от водещите специалисти на Министерството на труда и Роструд
Енциклопедия на кадровите заповеди от системата за персонал.
Видове компенсации и нормативна уредба
Съгласете се, че не е напълно правилно, ако служителят ще решава работните проблеми, използвайки собствените си средства за комуникация и средствата върху него. Именно в такива случаи работодателят следва да осигури обезщетение за използване на мобилни комуникации за работни цели.
В някои случаи организацията плаща не само средства за покриване на разговори на мобилен телефон, но и евентуалното износване на комуникационно устройство във връзка с работата.
По правило размерът на обезщетението се определя от самия мениджър въз основа на споразумение между страните, което е отбелязано в трудовия договор. Освен това такива въпроси трябва задължително да бъдат отразени в правилника на организацията с посочване на фиксирана сума на плащанията за такива разходи. Съгласете се, понякога служител може да използва телефона за лични цели, за това той е телефонът, по-често, отколкото за работа. Именно за такива възможни ситуации е необходима икономическата осъществимост за покриване на такива разходи.
Както вече споменахме, самата компания решава каква точно сума на плащанията трябва да бъде начислена за покриване на разходите за мобилни комуникации, в какъв срок и при какви условия, както и с какви документи се регламентира целият този процес. Струва си да се отбележи, че такова обезщетение първоначално се прилага само за тези служители, които работят по трудов договор. За граждански договор такива условия не са предвидени.
Компенсация за мобилни комуникации на служител
В някои случаи работодателят поема, освен заплащането на мобилни комуникации, и закупуването на мобилни устройства за служителите. Всичко това трябва да бъде правилно съставено и предадено през счетоводния отдел. Както вече казахме, за да може мениджърът да компенсира на служителя разходите за мобилни комуникации, работодателят трябва да предприеме редица действия. Сред тях идентифицирайте служители, които просто се нуждаят от мобилни комуникации за решаване на производствени проблеми. И да разработи правила за използване на служебния телефон. Всичко това трябва да бъде отразено в колективния договор.
Понякога самият работодател сключва споразумение с мобилния оператор, за да избере изгодни тарифи за общо ползване или неограничени тарифи с фиксирана такса и плаща предварително за комуникация. В случай, че се извършва последващо плащане за мобилни комуникации, е необходимо то да се извърши въз основа на предоставените фактури и детайлите на разговорите. Но всичко това трябва да бъде регламентирано с писмено споразумение, сключено между служителя и работодателя.
Случва се работодателят да определи лимит за всеки брой служител до една година. Ако е възможно да се документират ограничените разходи, тогава компанията може да бъде освободена от плащане на данък върху доходите на физическите лица от разходите за разходи. При необходимост по решение на ръководителя лимитът може да бъде увеличен. При неправомерно превишаване на лимита изплащането на излишъка пада изцяло върху плещите на служителя.
Както вече споменахме, за да платите определени разходи на служител, по-специално мобилни комуникации, трябва да издадете подходящ поръчка .
Тъй като няма точен формуляр за изготвяне на заповед за обезщетение за мобилни комуникации и ако не е предвидено в регулаторни документи, тогава заповедта може да бъде съставена, както следва под всякаква форма:
- наименование на документа, в случая - заповед;
- вид поръчка - при плащане за клетъчни услуги;
- основата на поръчката - например във връзка с производствената необходимост от осигуряване на производствени процеси;
- постановление за заповед, посочващо името и името на длъжностното лице, което отговаря за изплащането на обезщетението;
- изброяване на длъжности, на които е възложено право на използване на мобилни комуникации за сметка на организацията;
- възлага на отговорни длъжностни лица да контролират списъка с номера в баланса на организацията за използване от служителите;
- подпис, препис и заглавие на длъжността.
Тъй като всички разходи в организацията се облагат с данък, важно е документацията да бъде изготвена правилно, така че в случай на проверки от надзорни органи, те да нямат никакви съмнения относно безупречното ви ведение на бизнеса.
Редица специалности са пряко свързани с преговорите, включително и по телефона. Тъй като мобилният телефон е инструмент, необходим за осигуряване на работни дейности, клетъчните услуги се заплащат от работодателя. Компенсацията предполага частично или пълно възстановяване на средствата на служителя за комуникационни услуги. Възстановяват се само разходи за разговори по бизнес въпроси. Съответните разходи трябва да бъдат правилно отчетени.
Нормативна база
Необходимостта от възстановяване на разходите на служителя, пряко свързани с нуждите от работа, е посочена в член 164 от Кодекса на труда на Руската федерация. Член 188 от Кодекса на труда на Руската федерация посочва случаи, включващи обезщетение:
- Използване на собственост на служителите в работата (например клетъчно устройство).
- Амортизация на имуществени обекти.
Клетъчната амортизация ще се начислява само когато цената на телефона е повече от 40 000 рубли. Ако цената му е по-малка, цената за закупуване на комуникационно устройство се отписва на материалните разходи.
Работодателят също трябва да възстанови разходите на служителя директно за комуникационни услуги. Членове 41 и 45 от Кодекса на труда на Руската федерация посочват, че процедурата за такива плащания трябва да бъде разписана в колективен трудов договор, както и в нормативни правни актове. Размерът на плащанията се определя двустранно. Размерът на плащанията трябва да бъде посочен в трудовия договор. Ако вече е съставен трудов договор, клауза за размера на обезщетението може да бъде посочена в спомагателно споразумение.
ЗА ВАША ИНФОРМАЦИЯ!Разходите за клетъчни комуникации, записани в сметката, трябва да бъдат икономически обосновани. В противен случай фирмата ще носи административна отговорност. Какво означава икономическа осъществимост? Това означава, че използването на клетъчна комуникация в работата прави работата по-ефективна и повишава производителността.
Документи за потвърждение на разходи за преговори по телефона
Разходите за клетъчни ще бъдат възстановени само ако са документирани. Тези документи се използват за потвърждение:
- Заповед на ръководителя на фирмата.Той трябва да съдържа списък със специалности, които са неразривно свързани с телефонните разговори. В заповедта може да се предвиди и брой служители, които могат да бъдат компенсирани.
- Длъжностна характеристика на служителя.Този документ обосновава необходимостта от телефонни разговори.
- Трудов договор и допълнително споразумение.В тях се уточняват условията и реда за възстановяване на разходите. Можете да договорите фиксирана сума, която ще бъде изплатена на служителя.
- Договор с оператор, подробности за обаждане.Документите установяват действителния размер на разходите.
Списъкът на разглежданите документи е установен с писмо на Министерството на финансите от 27 юли 2006 г. № 03-03-04 / 3/15.
Основни характеристики на възстановяването на разходите
Възстановяването на разходите за клетъчни услуги включва редица действия. Нека да разгледаме някои от тях.
Наемане на телефон от служител
Ако дейността на служител е пряко свързана с използването на мобилен телефон, тогава устройството се превръща от лична собственост в инструмент, използван от компанията. Следователно е разумно и законно да се наеме телефон от служител. Това може да стане по два начина:
- Регистрация на договор за телефонен лизинг въз основа на членове 606-625 от Гражданския кодекс на Руската федерация. Документът посочва срока на наема, размера на обезщетението и реда за тяхното плащане.
- Регистрация на договор за безплатна експлоатация на устройството.
Не е необходимо да се сключва договор. Всички необходими точки могат да бъдат записани в трудовия договор.
Подробности за акаунта
Детайлизирането на сметката е необходимо, за да се установи действителното време на телефонните разговори. Следователно въз основа на действителното време може да се определи размерът на плащанията.
Трябва да се каже, че необходимостта от детайлизиране на сметката не е посочена в законодателните актове. Има различни мнения по този въпрос. Министерството на финансите и данъчните власти като цяло считат наличието на подробности за необходимо. Редица арбитражни съдилища, напротив, твърдят, че наличието на този документ изобщо не е необходимо.
Лимити за мобилни разходи
За да намалят разходите, компаниите обикновено поставят ограничения за клетъчните комуникации. Има следните опции:
- Неограничена тарифа. Основното му предимство е, че няма нужда да се контролират разходите на служителите за клетъчни комуникации. Плащанията към клетъчния оператор ще бъдат фиксирани. Размерът им ще остане същият независимо от продължителността на телефонните разговори.
- Задаване на граници. Това е необходимо, за да се намали броят на ненужните обаждания. Размерът на лимитите се определя по реда на ръководителя или в съответния правилник.
Наличието на ограничения ви позволява да дисциплинирате служителите. Обажданията над лимита се считат за икономически необосновани и следователно не се отчитат за данъчни цели.
Как работят ограниченията? Нека да разгледаме един пример. Лимитът за телефонни комуникации в компанията е 3000 рубли на месец. Служителят "говори" в размер на 3500 рубли. В този случай ще бъде възстановена само сумата от 3000 рубли. 500 рубли ще трябва да бъдат изплатени на самия служител.
ЗА ВАША ИНФОРМАЦИЯ!Важно е да се зададат ограничения, които да съответстват на действителните разходи. Ако границата е твърде малка, това ще влоши икономическата ефективност. Ако зададената граница се нарушава постоянно, има смисъл да я увеличите.
Ще подлежат ли на компенсация данъкът върху доходите на физическите лица и застрахователните премии?
Възстановяването на разходи за комуникационни услуги не предполага начисляване на застрахователни премии. Това обаче важи за случаите, когато работният телефон е бил използван само в работни дейности. Ако служителят е направил обаждания от личен характер, свързаните с тях разходи ще се облагат с данък върху доходите на физическите лица.
Данък върху доходите на физическите лица се начислява и в случаите, когато е съставен договор за наем на мобилен телефон. Например, работодател плаща 500 рубли за наемане на мобилен телефон. На служител се заплаща фиксирана сума от 1500 рубли за използване на комуникационни услуги. В този случай данъкът върху доходите на физическите лица и застрахователните премии ще бъдат в размер на 500 рубли. Данъкът върху доходите на физическите лица ще бъде 65 рубли (въз основа на ставка от 13%).
ВАЖНО! В данъчното счетоводство възстановяването на разходите ще бъде посочено като плащане за комуникационни услуги. Това важи за всеки данъчен режим.
Отчитане на разходите за компенсации
Разходите за мобилни комуникации ще бъдат включени в счетоводството само ако има условие: фокусиране върху печалба. Ако разходите не са икономически оправдани, данъчните структури ще ги премахнат от себестойността. Счетоводството предполага използването на следните осчетоводявания:
- DT20, 26, 44 KT73. Отчитане на разходите за клетъчни комуникации.
- ДТ73 КТ50, 51. Възстановени са разходите за мобилни комуникации.
ВАЖНО! Отчитането като част от себестойността може да се извърши само ако има основен документ: фактура от оператора, посочваща конкретна компания.
Опции за плащане за комуникационни услуги и счетоводни функции
Има следните опции за плащане:
- Авансово плащане.Ако клетъчната комуникация е платена предварително, съответните плащания ще се считат предварително.
- Карти за експресно плащане.Недостатъкът на плащането с карти е, че липсата на придружаващи документи може да предизвика оплаквания от данъчните власти.
- Компенсация.Това е от значение за онези случаи, когато работодателят не е сключил споразумение с оператора, а служителите използват лични SIM карти в работата си. Разходите за лични преговори са включени в други разходи по сметка 91.
По правило компаниите практикуват метод на компенсация. Плащането с експресни карти е без значение, поради факта, че тази опция е рискована.
За да се отговори на въпроса, са използвани следните документи и разпоредби:
Въз основа на предоставената информация считаме за необходимо да докладваме:
Използването на личен телефон в интерес на работодателя е възможно по два начина: директно използване на устройството, както и поемане на разходи за мобилни комуникации от служителите, причинени от преговори в рамките на работа.
Законодателят в чл. 164 от Кодекса на труда на Руската федерация определя обезщетението като парични плащания, които се установяват за възстановяване на разходите на служителя за извършени от него разходи за изпълнение на трудовите си задължения или свързани с трудовите задължения. Съгласно чл. 188 от Кодекса на труда на Руската федерация, ако служител, със знанието на работодателя, използва имуществото, принадлежащо на служителя (превозни средства, всяко оборудване, други технически средства, материали), на служителя се изплаща обезщетение за използването и амортизация на тези вещи и са възстановени разходите, свързани с използването на такива неща. Служителят има право на обезщетение, ако посочените неща се използват в интерес на работодателя. По този начин обезщетението на служителите за използване на телефони за бизнес цели, както и разходите за заплащане на разговори в интерес на услугата, не е възможност, а необходимост. Тези. посоченото обезщетение е отговорност на работодателя.
В съответствие с чл. 188 от Кодекса на труда на Руската федерация, размерът на обезщетението се определя по споразумение на страните по трудовия договор (служител и работодател), изготвено в писмена форма. Съгласно чл. 11 от Кодекса на труда на Руската федерация, нормите на трудовото законодателство и други актове, съдържащи норми на трудовото право, не се прилагат за лица, работещи по граждански договор. От това следва, че за да може работодателят да възстанови на работника или служителя разходите за ползване на телефон и мобилна комуникация, между работодателя и служителя трябва да бъде сключен трудов договор, като размерът на обезщетението се определя или в самия трудов договор, или в друго двустранно споразумение. Въпросите за компенсациите могат да бъдат уредени и в колективен договор или споразумение (членове 41, 45 от Кодекса на труда на Руската федерация).
Горната позиция е изложена, inter alia, в разясненията, дадени от Министерството на финансите на Руската федерация в писмо от 23 декември 2009 г. № 03-04-07-01 / 387, писмо от 17 юни 2009 г. No 03-04-06-01 / 138 ... С тези заключения според Службата на Федералната данъчна служба на Руската федерация в Москва, която посочва това в писмо от 21.01.2008 г. № 28-11 / 4115, писмо от 18.09.2007 г., № 18-11 / 3 / [защитен с имейл]
Съгласно чл. 209 от Данъчния кодекс на Руската федерация, доходите на физически лица, които са данъчни резиденти на Руската федерация, се облагат с данък върху доходите на физическите лица. В съответствие с чл. 24 и 226 работодателската организация е данъчен агент по данък върху доходите на физическите лица и е длъжна да го изчислява, удържа и внася в бюджета. Въпреки това, според подс. 3 супени лъжици. 217 от Данъчния кодекс на Руската федерация, обезщетението на служител във връзка с използването на мобилен телефон в интерес на услугата, както и обезщетението за разходи за клетъчна комуникация, не се облага с данък върху доходите на физическите лица.
Министерството на финансите на Руската федерация, Службата на Федералната данъчна служба на Руската федерация за Москва в писмата си подчертават, че тези компенсации трябва да бъдат икономически обосновани. Поради факта, че данъчното, както и трудовото законодателство не съдържа изисквания или състава на документи, които трябва да потвърждават валидността на размера на обезщетението, съдилищата предоставят на работодателя правото самостоятелно да определя процедурата за компенсиране на служителите за разходи за използвани мобилни телефони и разходи за мобилни комуникации и списък с документи, потвърждаващи тези разходи (решение на Федералния арбитражен съд на Централния окръг от 24 юни 2011 г. по дело № A35-8471 / 2009 г.).
Въз основа на гореизложеното, приблизителният състав на документите за компенсиране на служителите за мобилни телефони, използвани за работни нужди и възстановяване на разходи за мобилни комуникации, е както следва:
Размерът на обезщетението, както е посочено по-горе, се определя или въз основа на писмено споразумение със служителя, или (в случай на възстановяване на разходи за мобилни комуникации) - въз основа на фактурите на оператора. Ако тарифата е неограничена, можете да платите за нейната пълна цена. Ако сумата зависи от времето на обажданията, препоръчително е да се определи цената на обажданията за работа въз основа на данните на фактурата, предоставена от служителя.
Искате ли да получите правен съвет по вашия проблем? Обади ми се сега!
В хода на дейността си всяко предприятие (организация) използва телефонна връзка. Тази услуга обаче, както и другите, изисква пари. Клетъчната комуникация, която днес се използва директно за производствени цели, дава възможност за ясно поставяне на цели, своевременно решаване на работните проблеми и изпълнение на задачи. И още повече в случаите, когато работата има пътуващ характер. Комуникацията е незаменима в съвременните предприятия, особено там, където има чести и освен това дълги пътувания и бизнес пътувания.
Какво казва законът за това
На законодателно ниво е предвидено назначаването на парични плащания, които трябва да компенсират разходите на служителя в процеса на изпълнение на трудовите задължения, това е посочено в член № 164 от Кодекса на труда на Руската федерация.
Когато се изплаща обезщетение:
- когато служителят използва собственото си имущество за работа;
- под формата на амортизационни отчисления.
Това право за получаване на обезщетение е залегнало в чл.188 от Кодекса на труда. От своя страна работодателят е длъжен да възстанови разходите, възникнали в процеса на използване на личното имущество на служителя при липса на държавна собственост.
Пример. Работодателят трябва да компенсира използването на лично превозно средство на служител в парично изражение, например закупуване на гориво. Ако превозното средство се използва за производствени цели, тези плащания и техният размер се определят по споразумение на страните, фиксирано в трудов договор или в специално споразумение, което е допълнение към договора.
Съгласно членове на Кодекса на труда на Руската федерация № 41, № 45, моментите, които по един или друг начин засягат компенсационните плащания, трябва да бъдат включени в правилника на предприятието (организацията), а също и да бъдат отразени в колектива споразумение. Възможно е да се установят фиксирани плащания, които да се извършват от работодателя. В случая говорим за плащания за използване на мобилен телефон, както и за покриване на разходите за обслужване на устройството.
Всички въпроси, свързани с използването на имуществото на работниците за производствени цели, са обяснени подробно в следните документи:
- писмото на Министерство на финансите No 03-04-07-02 / 387 от 23.12.2009 г. и No 03-04-06-01 / 138 от 17.06.2009 г.;
- писмо на Федералната данъчна служба № 28-11 / 4115 от 21.01.2008 г. и No 18-11 / 3/088759 от 18.09.2007г.
В тези документи се посочва, че всяка компенсация трябва да бъде икономически обоснована. Това е необходимо, за да се предотврати възникването на противоречия със стандартите, съдържащи се в законодателните актове. Ако все пак има противоречия, тогава работодателят може да носи отговорност. Това казва Кодексът за административните нарушения.
Компанията има пълното право да решава самостоятелно:
- в какъв размер да се компенсира използването на телефона на служителите, в какъв ред и в какъв срок ще се извършват плащанията за мобилни комуникации;
- при какви условия ще бъдат възстановени разходите за клетъчни комуникации;
- установете в кои документи ще бъдат записани обосновките, според които компанията възстановява на служителите разходите за клетъчни комуникации.
Наредбата е одобрена на 24.06.2011 г. № А35-8471-2009. Но в случай, че между служителя и администрацията е сключен гражданскоправен договор, тогава законодателните норми относно обезщетението не се прилагат.
Мобилни комуникации в предприятията и разходи за тях
Работодателят трябва непременно да води отчети за разходите, свързани с закупуването на устройства за клетъчна комуникация, за да ги използва в процеса на трудова дейност в предприятието (организацията). Осчетоводяването на разходите в счетоводни и данъчни документи зависи от намаляването на стойността на вещта, в този случай устройството в процес на износване.
Пример. Телефони на стойност над 40 хиляди рубли ще трябва да бъдат приписани към дълготрайни активи. Тогава те ще имат амортизация, която от своя страна ще покрие разходите за поддръжката му. Това е необходимо, за да се гарантира, че устройството винаги се използва по предназначение.
Разходите трябва да бъдат формализирани, както се изисква в документите на предприятието (организацията). Що се отнася до счетоводния отдел, тогава разходите, които са отишли за закупуването на самите устройства, както и на SIM карти, са посочени в статия PBU 6/01. Влагат се в разходни позиции (на остатък на обикновени или други) на стойността на покупката и минус ДДС. Ако първоначалната цена на телефоните е не повече от 40 хиляди рубли, тогава според член 254 от Данъчния кодекс те се класифицират като материални разходи.
Те също така включватабонатна връзка и плащане на разговори.
Разходите за закупуване на мобилни телефони трябва да бъдат формализирани, подкрепени с документи, както и разписки за плащане. Това е посочено в членове No 252, No 346.16 от Данъчния кодекс на Руската федерация. От своя страна работодателят трябва да разработи документи за водене на отчетност на техните дълготрайни активи, както и материално-технически резерви. Като ориентир в случая се използват наредби №71а и №7 от 30.10.1997г. и 21.01.2003г. съответно.
За потвърждаване на основанието, на което се изплаща обезщетение на служителите за мобилни комуникации, ще трябва да се извършат определени действия (съгласно писма на Министерство на финансите № 03-03-06 / 2/178 и Министерство на здравеопазването и социалните грижи Разработка № 2538-19 от 2010 г.):
- утвърждава списъка на служителите, които се нуждаят от комуникация за решаване на проблеми в производството в хода на тяхната работа;
- разработва и утвърждава правила за ползване на служебни телефони.
Изброените документи са приложени към колективния трудов договор.
Осигуряване на комуникация за служители на предприятието (организацията)
Работодателят може да предостави на служителите си клетъчни комуникации, като използва няколко опции:
- е сключен договор с клетъчен оператор;
- закупуване на мобилни телефони за работа;
- извършват се плащания на служители за използване на лични мобилни телефони за работа;
- се заплащат разходите на служителите за преговори, свързани с трудова дейност (съгласно член 188 от Кодекса на труда, размерът на компенсаторните плащания се определя в колективния договор по споразумение.
Работодателят от своя страна сключва споразумение със своите служители относно отдаване под наем на мобилния му телефон за индустриална комуникация. Това казва кодът, членове 606-625. Договорът определя размера на плащането, неговата процедура и определя условията.
Случва се също така, че работодателят, съгласувано със служителя, документира информация за използването на имуществото му за работни цели, в случая мобилен телефон. Посочва размера на обезщетението, неговата процедура, срокове.
Що се отнася до данъците, то изглежда така:
Съгласно член 209 от Данъчния кодекс на Руската федерация доходите на физическо лице, получени по време на трудовия процес, трябва да бъдат обложени с данък. В този случай работодателят е данъчният агент, който събира данъка. Съгласно чл. 24, 226 данък върху доходите на физическите лица се удържа от официално наети лица, но се заплаща от работодателя. Последният от своя страна изчислява данъка въз основа на действително изразходваните суми.
Съгласно член 252 от Данъчния кодекс на Руската федерация разходите за мобилни комуникации в предприятието (организацията) трябва да бъдат документирани с разписки за плащане; споразумения, сключени с контрагенти; кореспонденция с телеком оператора.
Член FZ № 63, FZ № 126 гласи, че данъчните органи не могат да изискват някои официални документи от работодателя. Никой не е отменил правото на поверителност на кореспонденцията чрез преговори чрез телефонни комуникации.
Горните документи включват следното:
- акаунт, съдържащ подробности;
- препис от телефонни разговори.
Към други разходи се отнасят разходите, направени от дружеството при заплащане на услугите на мобилните оператори по чл.264 от Данъчния кодекс в процеса на изчисляване на данък върху дохода. Данъчното облагане не подлежи на компенсация (съгласно член 217 от Данъчния кодекс на Руската федерация) на служителите за използване на собствен апарат в процеса на работа, както и разходи, които по някакъв начин са свързани с услугите на мобилен оператор.
Плащанията на служители на предприятие (организация) за използване на мобилни комуникации в трудовия процес в интерес на работодателя не се облагат с данък върху доходите на физическите лица. Тази информация е налична в членове № 217 от Данъчния кодекс и № 9 от Федералния закон № 212-FZ, писма на Министерството на финансите № 03-04-06 / 22274 от 20.04.2015 г. Данъкът се плаща върху разходите за комуникационни услуги (съгласно чл. № 264, № 346.16 от Данъчния кодекс).
Обезщетението на работниците се определя по този начин
Работодателят изплаща обезщетение на своите служители въз основа на оправдателни документи:
- документи, доказващи необходимостта служител да използва мобилен телефон за изпълнение на своите функции, задължения (трудов договор, длъжностна характеристика); комуникационните разходи се изчисляват на базата на сметките на мобилния оператор;
- писмено споразумение между страните, което определя размера на плащанията като компенсация за използване на вашия телефон за бизнес цели; може да се изчисли като процент, в зависимост от цената на устройството.
За да извърши плащания, работодателят трябва да издаде заповед. Образец на този документ обикновено е включен в колективния договор. Той служи като оправдание за използването на имуществото на служителя за работни цели. В този случай трябва да предоставите копие от документа, потвърждаващ покупката на телефона. По този начин потвърдете собствеността на служителя върху мобилния телефон.
Ако се използва неограничена тарифа, тоест неограничена, тогава работодателят може да плати на мобилния оператор пълната цена. Ако размерът на плащанията зависи от изразходваното време, тогава работодателят ще може да определи тяхната стойност, като декодира (подробно) фактурата, която служителят трябва да му предостави. Това се счита за основателна причина, необходима за установяване размера на плащането на служител, който използва лично имущество за работни цели по време на работата си.
Unlimited, разбира се, е удобно, но скъпо. И това е основният му недостатък, причиняващ неудобство на работодателя. Освен това платената такса се прилага само за местни разговори. Междуградските ще трябва да се заплащат отделно. Следователно работодателят има пълното право да определи ограничение на определени числа, да определи срокове. Ако ограничените разходи са потвърдени от съответните документи, те няма да се облагат с данък. В случай на производствена нужда, лимитът винаги може да бъде увеличен. Този въпрос се решава по преценка на ръководството на предприятието (организацията). Ако платената сума не е усвоена до края през месеца, тя няма да се пренася в следващия месец. В случай на превишаване на лимита, служителят сам възстановява тези разходи (декодирането на тази ситуация се съдържа в писмото на Министерството на финансите).
Независимо от данъчния режим, компенсацията за клетъчна комуникация се отразява в данъчното счетоводство като плащане за комуникационни услуги. Следното счетоводно записване съответства: Транзакция Транзакция Дебит 20 (26, 44) - Кредит 73 Разходите за клетъчни комуникации се вземат предвид Дебит 73 - Кредит 50 (51) Разходите за клетъчни комуникации се възстановяват на служителя. Тези разходи ще бъдат включени в себестойност. Ако организацията не плаща ДДС. В противен случай компенсация за клетъчни комуникации не може да се вземе предвид поради липса на фактура от клетъчния оператор към конкретна организация. Често задавани въпроси Въпрос №1. При наемане на търговски представител е сключен граждански трудов договор между служителя и работодателя. Поради естеството на работата и липсата на корпоративна комуникация, всички работни моменти се решават с личен мобилен телефон.
Компенсации за мобилни комуникации на служителите
Нито данъчното законодателство, нито законодателството в областта на комуникациите, нито законодателството в областта на счетоводството съдържат изисквания за задължително дешифриране на извършените преговори, получаване на подробни фактури и изготвяне на протокол за всяко обаждане. Освен това съдържанието на преговорите представлява защитена от закона комуникационна тайна (чл.
внимание
Закон от 7 юли 2003 г. № 126-FZ). Това означава, че организацията не е длъжна да потвърждава производствената ориентация на тези разходи чрез детайлизиране на сметките. По този начин организацията има право да оправдае разходите за плащане на мобилни услуги, по-специално чрез сключено споразумение с мобилния оператор, платежни документи, организационни и административни документи на ръководителя на организацията и др.
стр. Това заключение се потвърждава от арбитражната практика (виж например решението на Федералната антимонополна служба на Московския окръг от 3 юни 2009 г. № KA-A40 / 4697-09-2, от 24 февруари 2009 г. № .
Мобилни за служители: нищо лично
Информация
Застрахователни премии Федерален закон № 212-FZ „За осигурителните вноски в Пенсионния фонд на Руската федерация, Фонда за социално осигуряване на Руската федерация, Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване и териториалните фондове за задължително медицинско осигуряване“ (по-нататък - Закон № 212-FZ). Според подс. "И" клауза 2, част 1 на чл. 9 от Закон № 212-FZ, всички видове компенсационни плащания, установени от законодателството на Руската федерация (в границите, установени в съответствие със законодателството на Руската федерация), свързани с изпълнението на трудовите задължения на физическото лице, не подлежат на застрахователни премии.
В писмо от 6 август 2010 г.
Възстановяване на разходите на служителите за клетъчна комуникация
Важно
Обосновка От препоръката на Нина Ковязина, заместник-директор на Департамента по медицинско образование и кадрова политика в здравеопазването на Министерството на здравеопазването на Русия Как да плащате и отразявате в счетоводството и в данъчното облагане обезщетение за използването на лично имущество на служител (телефон, факс, компютър и др., с изключение на автомобил) Използването на лично имущество на служителя (телефон, компютър, факс и др.) е възможно не само въз основа на договор за наем, но и чрез заплащане на специално обезщетение. Тази възможност е предвидена в член 188 от Кодекса на труда на Руската федерация.
Документация и изчисляване Изплащането на обезщетение на служител за ползване на неговото лично имущество може да бъде предвидено в специална клауза от трудовия договор или в допълнително споразумение към него.
Обезщетение за личен телефон
Ако няма декодиране на фактурата за плащане на комуникационни услуги, е невъзможно да се определи размера на разходите, свързани с производствените дейности. Следователно условието за документално доказване на разноските в случая не е изпълнено. Подобна гледна точка е изложена в писмата на Министерството на финансите на Русия от 5 юни 2008 г. № 03-03-06 / 1/350, от 27 юли 2006 г. № 03-03-04 / 3/ 15 и Федералната данъчна служба на Русия за Москва от 9 февруари 2005 г. № 20-12 / 8153. Ако е изплатено обезщетение, от него трябва да бъде удържан данък върху доходите на физическите лица (кл.
3 супени лъжици. 217 и т. 1 на чл. 224 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Също така сумата на обезщетението трябва да бъде начислена с вноски за задължително пенсионно (социално, медицинско) осигуряване и вноски за осигуряване срещу злополуки и професионални заболявания. Това се дължи на факта, че това плащане се счита за плащане за служител на услуги за предоставяне на телефонни услуги.
Личен телефонен номер на служителя за служебни цели
В много организации служителите използват лична собственост (като мобилен телефон) за бизнес цели, а работодателят плаща обезщетение за използването, износването и разкъсването на това имущество и разходите за направени клетъчни услуги. Как да отразим този факт в данъчното счетоводство, ще разгледаме в тази статия от 06.06.2011 г. на списанието "Данъчен консултант" (Св.
Тюмен) Автор: Елена Орлова, данъчен консултант на CJSC "AuditSibMash" CG "Lex", член на Камарата на данъчните консултанти на Руската федерация с използване на лично имущество, предвидено в член 188 от Кодекса на труда на Руската федерация .
В допълнение към обезщетението за използването на лична собственост, член 188 от Кодекса на труда на Руската федерация задължава организацията да възстанови на служителя разходите, свързани с нейната експлоатация (например закупуване на консумативи). Редът и размерът на възстановяване на тези разходи могат да бъдат установени и в трудов договор (допълнително споразумение към него).
Ситуация: възможно ли е да не се предвиди изплащане на обезщетение за ползване на лично имущество на служителя в трудовия договор, като се посочат редът и размерът на изплащането му в заповедта на управителя Да, възможно е. Когато служител използва личното си имущество (телефон, факс, компютър и др.)
с изключение на автомобил) за служебни цели му се изплаща обезщетение, както и се възстановяват разходите, свързани с използването на този имот. Размерът на възстановяването на разходите се определя със съгласието на страните по трудовия договор, изразено в писмена форма.
Как се формализира компенсацията на служител на мобилен телефон?
- длъжностна характеристика на служителя;
- трудов договор или друго писмено споразумение между работодателя и служителя, с което се определят размерът и редът за изплащане на обезщетението;
- копие от договора на служителя с мобилния оператор;
- копие от фактурата за комуникационни услуги, както и данни от фактурата, като потвърждение за "работещия" характер на разговорите.
Възстановяването на разходите за клетъчна комуникация обикновено се установява:
- във фиксиран размер - по отношение на обезщетение за ползване на личен мобилен телефон;
- в размер на действителните разходи или в рамките на установения лимит - по отношение на възстановяване на разходи за клетъчни услуги.
Документиран размер на компенсацията за разходите на служителите за клетъчна комуникация:
- не подлежи на облагане с данък върху доходите на физическите лица и застрахователни премии (клауза 3 от член 217 от Данъчния кодекс на Руската федерация, клаузи „i“ от клауза 2 на част 1 на чл.
Обезщетение на служителите за ползване на лично имущество
Процедурата за осчетоводяване на разходи в счетоводни и данъчни документи пряко зависи от постепенното намаляване на стойността на мобилните телефони от тяхното износване. Например мобилните телефони трябва да бъдат включени в броя на дълготрайните активи, ако тяхната цена надвишава 40 000 рубли.
В такава ситуация върху тях се начисляват амортизационни отчисления, покриващи разходите по поддържането им в работно състояние. Те трябва да бъдат правилно документирани в документацията на предприятието.
В счетоводната документация разходите, свързани с закупуването на мобилни телефони, SIM карти, се извършват съгласно член PBU 6/01. В баланса те се вписват в позиции за обикновени или други разходи по покупна стойност без ДДС. При първоначална цена на мобилни телефони под 40 000 рубли в съответствие с член 254 от Данъчния кодекс, тя се включва в материалните разходи.
Компенсация за мобилен телефон
От препоръката на Сергей Разгулин, настоящият държавен съветник на Руската федерация от 3-ти клас Как да отразите в счетоводството и данъчното облагане компенсацията за разходите за офис преговори от личния мобилен телефон на служителя Да предоставим на служителя мобилни комуникации, организацията може не само да се свърже със самия мобилен оператор, но и да компенсира служителите за разходите за разговори от личния им мобилен телефон. Видове плащания Когато използва собствения си мобилен телефон, служителят има право да получава два вида плащания:
- обезщетение за ползване на лично имущество (телефон) или доход от отдаването му под наем на организация;
- възстановяване на разходите за обслужване на разговори.
OSNO: данък върху дохода При изчисляване на данъка върху дохода включете компенсация за разходи за плащане на служебни разговори от личен телефон в списъка с други разходи (под.
Компенсация за мобилен телефон
Поради това работодателите са изправени пред необходимостта да осигурят на служителите си клетъчни комуникации и това да направят това по такъв начин, че да вземат предвид интересите на служителите и техните собствени, и в същото време да избягват претенциите на данъчните органи. Как да направите това - прочетете статията. Осигуряването на клетъчна комуникация на служителите е възможно по два начина:
- Корпоративни клетъчни комуникации: работодателят сключва споразумение с клетъчен оператор, а на служителите се издават SIM карти, принадлежащи на работодателя.
- Възстановяване на разходите на служителите за клетъчни комуникации: всеки служител сключва споразумение с клетъчен оператор от свое име и използва лична SIM карта за офис разговори.
Избраният метод (или тяхната комбинация), както и всички съществени условия за използване на клетъчни комуникации от служители за бизнес цели, трябва да бъдат фиксирани в местен регулаторен акт.