V letu 2018 se še naprej uporablja enak obrazec napovedi po poenostavljenem davčnem sistemu, po katerem so poročali v prejšnjem letu (črtna koda naslovne strani 0301 2017), kot v prejšnjem letu. V tem članku si bomo ogledali vzorec izpolnjevanja izjave po poenostavljenem davčnem sistemu za leto 2017 (obrazec KND 1152017).
Obrazec izjave
Obrazec davčne napovedi po poenostavljenem davčnem sistemu, ki velja v letu 2018, je bil odobren z odredbo Zvezne davčne službe Rusije z dne 26. februarja 2016 št. MМВ-7-3/99@. Napoved za davek, plačan v zvezi z uporabo poenostavljenega sistema obdavčitve, je edino davčno poročilo, ki ga predložijo poenostavljeni davčni zavezanci. Hkrati se kljub različnim predmetom obdavčitve (Dohodki ali Dohodki minus odhodki) letna poročila oddajajo enako, le listi so drugače izpolnjeni.
Obrazec davčne napovedi po poenostavljenem davčnem sistemu za leto 2017 se od prejšnjega obrazca razlikuje po drugačni črtni kodi na naslovnici (0301 2017 namesto 0301 0013) in novih poljih za vpis podatkov o plačilu dohodnine.
Upoštevajte: če izpolnite izjavo za poenostavljeni sistem obdavčitve z neveljavnim obrazcem, se bo štelo, da poročilo ni predloženo! Za takšno kršitev davčni inšpektorat ne bo le izrekel globe, ampak lahko tudi blokira tekoči račun samostojnega podjetnika ali LLC.
Roki za oddajo poročil
- organizacije - najkasneje do 31. marca 2018, letos pa se zaradi tega, ker je ta datum konec tedna, rok za oddajo prestavi na naslednji delovni dan, tj. od 2. aprila 2018;
- samostojni podjetniki - najkasneje do 30. aprila 2018.
Če v letu 2018 organizacija ali samostojni podjetnik prostovoljno preneha delovati po poenostavljenem davčnem sistemu, potem je treba poleg poročanja za leto 2017 predložiti izjavo o opravljenem času. Rok za dostavo je v tem primeru najkasneje do 25. dne naslednjega meseca po prenehanju opravljanja dejavnosti.
Če je pravica do poenostavljenega režima izgubljena zaradi neizpolnjevanja zahtev (preseženo število zaposlenih ali meja dohodka, odprtje nedovoljene dejavnosti, odprta podružnica, delež pravnega subjekt, udeleženec v podjetju, se je povečal itd.), je treba izjavo predložiti najpozneje do 25. dne v mesecu, ki sledi četrtletju izgube pravice do poenostavljenega davčnega sistema.
Splošna pravila za polnjenje
Postopek izpolnjevanja izjave je določen v Dodatku št. 3 k Odredbi N ММВ-7-3/99@. To so obvezne zahteve, ki jih je treba upoštevati, sicer bo poročilo zavrnjeno. Med njimi:
- Besedilna polja obrazca so izpolnjena z velikimi tiskanimi črkami;
- Vse vrednosti kazalnikov stroškov so navedene v polnih rubljih po pravilih zaokroževanja;
- Vsako polje vsebuje samo en indikator, razen datuma in davčne stopnje. Za označevanje datuma se uporabljajo tri polja po vrstnem redu: dan (dva znana kraja), mesec (dva znana kraja) in leto (štirje znani kraji), ločena z znakom "." Za indikator davčne stopnje se uporabljata dve polji, ločeni z ».«;
- Pri ročnem izpolnjevanju polja z manjkajočim indikatorjem se vnese pomišljaj;
- Podatki se vpisujejo s črnim, vijoličnim ali modrim črnilom;
- Popravljanje napak, madežev in izbrisov ni dovoljeno;
- Dovoljeno je samo enostransko tiskanje dokumenta;
- Strani ne smejo biti spete ali spete;
- Strani so oštevilčene zaporedno, začenši z naslovno stranjo;
- Če uporabljate računalnik, je to olajšanje izpolnjevanja poročil, vendar je treba upoštevati, da je dovoljena le pisava Courier New višine 16 - 18 točk. Številčni indikatorji so v tem primeru poravnani na zadnjo desno poznanost; pomišljaji v praznih celicah niso obvezni.
V besedilu so navedene potrebne šifre (davčno obdobje, kraj predstavitve, oblike reorganizacije, način predstavitve, prejeto premoženje v okviru ciljnega financiranja). Če v vašem primeru kode ne ustrezajo našemu primeru polnjenja, jih morate izbrati iz izvirnega vira.
Primer izpolnjevanja izjave
Poglejmo primer, kako se v letu 2018 oblikuje izjava samostojnega podjetnika o poenostavljenem davčnem sistemu, ki je deloval brez zaposlenih. Podatke za samostojne podjetnike brez zaposlenih bomo v tabeli navedli v rubljih na podlagi nastanka poslovnega dogodka, kot zahtevajo navodila za izpolnjevanje. Izračunati je treba znesek davka, plačanega v zvezi z uporabo poenostavljenega davčnega sistema.
Za samostojne podjetnike brez zaposlenih je možno znižanje celotnega zneska obračunanih prispevkov, kar je podjetnik izkoristil. Kot je razvidno iz tabele, so se za prvo četrtletje in za prvo polletje akontacije v celoti zmanjšale za znesek vplačanih prispevkov.
Na podlagi rezultatov devetih mesecev, tj. v obdobju od 1. oktobra do 25. oktobra je podjetnik plačal še 3650 rubljev zavarovalnih premij. Ker se je predplačilo izkazalo za več kot ta znesek, je bilo plačanih dodatnih 9663 rubljev. Decembra je bil plačan preostali del fiksnih prispevkov v višini 1913 rubljev. Glede na rezultate leta 2017 je treba plačati dodaten davek v višini 11.736 rubljev, podjetnik pa se je odločil, da bo do 1. julija 2018 plačal dodaten 1-odstotni prispevek na dohodek nad 300.000 rubljev.
Podjetniki z zaposlenimi, pa tudi organizacije, ki uporabljajo poenostavljeni davčni sistem Dohodek, lahko obračunane akontacije in sam davek zmanjšajo tudi za znesek plačanih prispevkov za samostojne podjetnike in zaposlene, vendar se plačilo davka lahko zniža le do 50%. Torej samostojni podjetnik iz našega primera, če bi imel zaposlene, ne bi mogel v celoti zmanjšati akontacije s prispevki, zato bi se v prijavi odražale druge številke.
Davčni zavezanci iz 1. čl. 227, 227.1 in 1. odstavek čl. 228 Davčnega zakonika Ruske federacije, mora predložiti davčno napoved za dohodnino (odstavek 1 člena 229 Davčnega zakonika Ruske federacije). Govorimo na primer o samostojnih podjetnikih, ki uporabljajo splošni sistem obdavčitve (klavzula 1, klavzula 1, klavzula 5, člen 227 Davčnega zakonika Ruske federacije), ali o državljanih, ki so prodali stanovanje, podedovano ali podarjeno s strani družinski član pred iztekom 3 let (odstavek 2, odstavek 1, odstavek 2 člena 228, odstavek 1 odstavka 3 člena 217.1 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Tisti državljani, ki niso dolžni vložiti napovedi za odmero dohodnine, lahko to storijo na lastno željo. Na primer, za pridobitev davčne olajšave pri nakupu stanovanja (2. odstavek 229. člena, 3. odstavek 1. odstavka, 7. odstavek 220. člena Davčnega zakonika Ruske federacije).
Obrazec 3-NDFL za leto 2016: kje dobiti obrazec in kako ga izpolniti
Obrazec davčne napovedi 3-NDFL, ki ga je treba izpolniti za leto 2016, in postopek za njegovo izpolnjevanje sta bila odobrena z Odlokom Zvezne davčne službe Rusije z dne 24. decembra 2014 št. MМВ-7-11/671@ (kakor je bila spremenjena z odredbo Zvezne davčne službe z dne 10. oktobra 2016 št. MMV-7-11 /552@).
Za davčno napoved 3-NDFL 2016 lahko prenesete obrazec na.
Izjavo 3-NDFL (obrazec po KND 1151020) lahko predložite na papirju, izpolnite ročno ali natisnete na računalniku. Uporabiti morate modro ali črno črnilo.
Za pripravo izjave lahko uporabite posebne programe. Na primer, na spletni strani Zvezne davčne službe www.nalog.ru v razdelku »Programska oprema - deklaracija« je posebej zasnovan program, ki ga lahko po prenosu v računalnik uporabite za izpolnjevanje davčne napovedi za leto 2016.
Prav tako je priročno izpolniti in oddati izjavo v obrazcu 3-NDFL na spletu na spletni strani Zvezne davčne službe v interaktivni storitvi »Osebni račun davčnega zavezanca za posameznike«.
Sestava napovedi za odmero dohodnine
Obrazec 3-NDFL je sestavljen iz obveznih listov in razdelkov ter listov, ki jih izpolnijo samo posamezni davčni zavezanci (točka 2.1 postopka, odobrena z odredbo Zvezne davčne službe z dne 24. decembra 2014 št. MМВ-7-11 /671@).
Tako morajo vsi posamezniki, ki predložijo izjavo 3-NDFL, izpolniti izjavo v naslednji sestavi:
- Naslovna stran;
- Oddelek 1 "Podatki o zneskih davka, ki je predmet plačila (dodatka) v proračun / vračila iz proračuna";
- Oddelek 2 "Izračun davčne osnove in zneska davka od dohodka, obdavčenega po stopnji."
Listi A, B, C, D, D1, D2, E1, E2, G, Z, I izjave 3-NDFL se uporabljajo za izračun davčne osnove in zneskov davka ter se po potrebi izpolnijo.
Na primer, državljan, ki prejema dohodek iz virov v Ruski federaciji, vloži davčno napoved v zvezi s prodajo stanovanja, poleg obveznega dela izpolni naslednje liste:
- List A "Dohodki iz virov v Ruski federaciji";
- List D2 »Izračun odtegljaja davka na nepremičnine za dohodek od prodaje premoženja in premoženjskih pravic«.
In če je takšna oseba v letu 2016 tudi kupila stanovanje in v zvezi s tem uveljavlja davčne olajšave, poleg Naslovnice, razdelka 1 in 2 ter lista A in lista D2, še:
- List D1 »Obračun davčnih olajšav za stroške novogradnje ali pridobitve nepremičnine.«
Roki za oddajo izjave 3-NDFL
Na splošno se izjava 3-NDFL predloži najkasneje do 30. aprila leta, ki sledi poteku davčnega obdobja (odstavek 1 člena 229 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Če zadnji dan obdobja pade na vikend ali dela prost dan, lahko deklaracijo oddate naslednji delovni dan po takem dnevu (7. člen 6.1 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Glede na to, da je 30.4.2017 nedelja, 1.5.2017 pa praznik pomladi in dela (člen 112 delovnega zakonika Ruske federacije), mora biti izjava 3-NDFL v letu 2017 za leto 2016 oddano najkasneje do 5.2.2017.
Če je vložitev napovedi za odmero dohodnine pravica in ne obveznost posameznika (na primer pri nakupu stanovanja in oddaji davčne olajšave), lahko napoved oddate po 30. aprilu.
3-NDFL 2016: vzorčno polnjenje
Predstavimo primer, ko posameznik, ki prejema dohodek iz virov v Ruski federaciji, predloži napoved za pridobitev odbitka davka na nepremičnine v zvezi z nakupom stanovanja.
Nova oblika obrazca »Davčna napoved za enotni davek, plačan v zvezi z uporabo poenostavljenega sistema obdavčitve« je v veljavi od 10. aprila 2016. Izpolni se in predloži v roku, ki ga določa zakonodaja Rusko federacijo s strani podjetnikov, ki delajo na poenostavljenem sistemu obdavčitve.
Zahteve za čas njegove predložitve regulativnim organom so jasno urejene in določene v členih zakona. Vzorec praznega obrazca po obrazcu KND 1152017, veljaven v letu 2019, v formatu »Excel« zadnje različice je na voljo neposredno na naši spletni strani.
Predstavljamo vam kratek video z nasveti na temo "Spremembe UTII od leta 2017":
Roki za oddajo obrazca »Napoved za enotni davek, plačan v zvezi z uporabo poenostavljenega sistema obdavčitve«:
- Za organizacije - najpozneje do 31. marca leta, ki sledi pretečenemu davčnemu obdobju.
- Za samostojne podjetnike - najpozneje do 30. aprila v letu, ki sledi pretečenem davčnem obdobju. Prosimo, bodite pozorni na kateri dan v tednu je letos 30. april. Da ne bi zašli v težave.
Kako naj pravilno izpolnim ta obrazec?
Pravila polnjenja se ne razlikujejo od tistih, sprejetih v takih primerih. Izpolnite ga elektronsko in natisnite. To je veliko bolj priročno kot natisniti prazen obrazec in nato ročno vnesti vse podatke. Popravki in madeži niso dovoljeni. Bodite zelo previdni in previdni pri izpolnjevanju obrazca "Davčna napoved za enotni davek, plačan v zvezi z uporabo poenostavljenega sistema obdavčitve."
Povezava za prenos novega obrazca »Davčna napoved za enotni davek, plačan v zvezi z uporabo poenostavljenega sistema obdavčitve« v formatu “PDF” (za ogled in delo v njem morate imeti nameščen program “Adobe Reader”):
Povezava za prenos »Navodila za izpolnjevanje novega obrazca »Davčna napoved za enotni davek, plačan v zvezi z uporabo poenostavljenega sistema obdavčitve« v formatu »PDF« (za ogled in delo v njem morate imeti nameščen program » ”) “:
Prepričani smo, da ste lahko našli odgovore na svoja vprašanja in vam bodo koristili pri vašem nadaljnjem delu. Vso srečo.
Če želite začeti, izberite ustrezen element na naslednjem seznamu:
Izjave
Pošiljanje poročil
Poveži>> Prenesite obrazce za davčno napoved 2018Tukaj lahko prenesite primere in vzorce obrazcev in obrazcev davčnih napovedi, ki se samodejno izpolnijo v programih BukhSoft in Bukhsoft Online:
- Enotna (poenostavljena) davčna napoved (obrazec MS Excel) >>
Te in vse druge nove obrazce in oblike davčnih napovedi si lahko prenesete v MS EXCEL v okviru programov serije BukhSoft in Bukhsoft Online. Večina obrazcev vsebuje formule za avtomatizacijo izračunov pri izpolnjevanju. Spletno mesto ima tudi razdelke s članki o postopku izpolnjevanja davčnih napovedi v
Več o oddaji davčnih napovedi
Davčna napoved se predloži davčnemu organu na kraju registracije davčnega zavezanca v predpisani obliki na papirju ali v elektronski obliki v skladu z zakonodajo Ruske federacije. Obrazci za davčno napoved jih davčni organi zagotavljajo brezplačno.
Davčna napoved lahko davčni zavezanec predloži davčnemu organu osebno ali po svojem zastopniku, pošlje v obliki poštne pošiljke s seznamom prilog ali pa jo predloži po telekomunikacijskih poteh. ,
Davčni organ nima pravice zavrniti sprejema davčnega obračuna in je dolžan na zahtevo davčnega zavezanca na izvodu davčnega obračuna označiti sprejem in datum njegove predložitve. Pri vložitvi davčne napovedi po telekomunikacijskih poteh je davčni organ dolžan davčnemu zavezancu izročiti potrdilo o prevzemu v elektronski obliki.
Pri pošiljanju davčne napovedi po pošti se dan njene oddaje šteje za datum pošiljanja poštne pošiljke z opisom priloge. Pri predložitvi davčne napovedi po telekomunikacijskih poteh se za dan njene odpreme šteje dan njene predložitve.
Postopek predložitve davčne napovedi v elektronski obliki določi Ministrstvo za finance Ruske federacije. (Odlok Ministrstva za davke Ruske federacije z dne 1. julija 2003 N BG-3-13/375 "O odobritvi postopka za razvoj in registracijo formatov za predložitev davčnih napovedi, računovodskih izkazov in drugih dokumentov, ki se uporabljajo za obračun in plačilo davkov v elektronski obliki", kot tudi Enotne zahteve za oblike za predložitev davčnih poročil o regionalnih in lokalnih davkih in pristojbinah v elektronski obliki, odobrene z odredbo Ministrstva za davke Ruske federacije z dne 12. februarja 2003 N BG-3-13/58@)
Davčni obračun se predloži z navedbo enotne identifikacijske številke zavezanca za vse davke.
Davčni organi nimajo pravice od davčnega zavezanca zahtevati, da v obrazec davčne napovedi vključi podatke, ki niso povezani z obračunom in plačilom davka.
Davčna napoved se predloži v rokih, ki jih določa zakon o davkih in pristojbinah, na potrjenem obrazcu napovedi.
Obrazci za davčno napoved in postopek njihovega izpolnjevanja odobri Ministrstvo za finance Ruske federacije.
Postopek izpolnjevanja davčnih napovedi v spletnem računovodstvu Bukhsoft
Navodila za izpolnjevanje davčnih napovedi v Bukhsoft Online:
Davčna napoved za davčne zavezance, ki uporabljajo poenostavljeni sistem obdavčitve, je dokument, ki ga morajo predložiti za vsako koledarsko leto. Razmislimo o možnostih izpolnjevanja za različne pogoje uporabe poenostavljenega davčnega sistema.
Roki in splošna pravila izpolnjevanja
Obrazec KND 1152017 (obrazec 2019) morajo organizacije davčnemu organu predložiti do 31. marca leta, ki sledi letu poročanja (v letu 2019 - do 01.04.2019), samostojni podjetniki - do 30. aprila.
Ali obstaja nov KND obrazec 1152017 za leto 2019? Ne, ta obrazec je v uporabi od leta 2016 in je sestavljen iz naslovne strani in šestih razdelkov: 1.1, 1.2, 2.1.1, 2.1.2, 2.2 in 3.
Splošna pravila za polnjenje so naslednja:
- kazalniki stroškov se izpolnijo v polnih rubljih, pri čemer se upošteva dejstvo, da se vrednost, nižja od 50 kopekov, ne upošteva, več kot 50 kopekov pa se zaokroži na najbližji rubelj;
- besedilo, številke, kodni indikatorji se polnijo od leve proti desni, začenši s prvim (levim) poznavanjem;
- če indikator manjka, se na vseh znanih mestih v polju postavi pomišljaj v obliki ravne črte.
Postopek izpolnjevanja "dohodki minus stroški" v objektu
Naslovna stran, razdelki 2.2 in 1.2 so izpolnjeni. Oddelek 3 je izpolnjen, če v davčnem obdobju prejemate dobrodelno pomoč ali ciljno financiranje.
Najprej izpolnimo razdelek 2.2, v katerem se v vrstice 210-213 vnesejo zneski prejetih dohodkov za vsako poročanje (četrtletje, polletje, 9 mesecev) in davčna obdobja, zneski odhodkov pa se odražajo v vrsticah 220- 223 za ista obdobja.
Vrstica 230 se izpolni, če obstajajo izgube preteklih obdobij.
Nato v vrsticah 240-243 prikažemo davčno osnovo kot razliko med kazalniki v vrsticah 210-213 in 220-223 za ustrezna obdobja. Izjema je vrstica 243: v njej iz čl. 213 indikator čl. 230. Če v kateri koli od vrstic 240-243 prejmemo negativen kazalnik, to je prihodek obdobja manjši od odhodkov, postavimo pomišljaj, ker je v tem obdobju nastala izguba. Izgube so prijavljene v vrsticah 250–253.
Vrstice 260-263 vključujejo informacije o znesku stave. Običajno je 15%, vendar se lahko z zakonodajo subjekta zniža na 5%.
Naslednje po številki so vrstice 270-273. Predujme, ki jih je treba plačati, navajajo kot zmnožek vrstic 240–243 z vrsticami 260–263. Umetnost. 280 je namenjen najnižjemu davčnemu kazalniku, izračunanemu kot kazalnik iz 3. čl. 213.
V čl. 280 navaja znesek minimalnega davka, izračunanega za davčno obdobje. Njegova vrednost je določena kot količnik kazalnika iz čl. 213.
Razdelek 1.2 vsebuje manj vrstic:
- v čl. 010 izpolnite vrednost OKTMO, ki jo najdete na spletni strani Zvezne davčne službe;
- 020, 040, 070 - to so informacije o predujmih za vsako obdobje poročanja. Preračunano je to kazalnik čl. 270 za 1 kvadratni meter. - popravimo v čl. 020; razlika med vrsticama 271 in 270 za polletje je zapisana v čl. 040; liniji 272 in 271 za 9 mesecev. ki se odraža v čl. 070. Še več, če za šest mesecev ali 9 mesecev. (271. in 272. člen) so prejeti zneski nižji kot v prejšnjih obdobjih (270. oziroma 271. člen), namesto 040 in 070, čl. 050 in 080.
Zadnja stopnja je 100, 110 ali 120 vrstic. Bistvo je, da če se na podlagi letnih rezultatov plača redni davek, vnesemo znesek v celice vrstice 100, če je najmanj 120. V čl. 110 določa razliko med obračunanim davkom, če je manjši od akontacije, in akontacijami. Ta znesek se lahko vrne na tekoči račun ali pobota.
Postopek izpolnjevanja predmeta "dohodek".
Izpolni se naslovna stran, rubrika 2.1.1 (z znakom »1« v 102. členu) in 1.1. Razdelek 2.1.2 je izpolnjen, če plačate provizijo za trgovanje. Oddelek 3 je izpolnjen, če v davčnem obdobju prejemate dobrodelno pomoč ali ciljno financiranje.
V razdelku 2.1.1 prikazujemo vrstico za vrstico:
- 110-113 - dohodek za 1. četrtletje, pol leta, 9 mesecev, leto;
- 120-123 — stopnja v razponu od 0 do 6%;
- 130-133 - predujmi, obračunani od navedenih dohodkov kot zmnožek kazalnikov iz čl. 110-113 na postaji. 120-123;
- 140-143 se izpolnijo v znesku zavarovalnih premij, katerih vrednosti so 1/2 kazalcev v vrsticah 130-133.
V rubriki 1.1 izpolnimo OKTMO in zneske predujmov za plačilo ali znižanje za poročevalska obdobja in leto.
Samostojni podjetniki posamezniki, ki ne plačujejo posameznikom (znak »2« v 102. členu), izpolnijo vrstice 140-143 za znesek vplačil fiksnih prispevkov. Za takšna plačila velja omejitev ne v višini 50% obračunanega davka, temveč v višini obračunanega davka (akontacije), navedenega v vrsticah 130-133. To pomeni, da kazalniki v vrsticah 140-143 ne morejo biti večji od kazalcev v vrsticah 130-133.
Postopek za izpolnjevanje ničelne deklaracije
Če podjetnik ni posloval po poenostavljenem davčnem sistemu, mora še vedno predložiti izjavo z vsemi razdelki. Poleg tega, če tak podjetnik uporablja predmet "dohodek" in plača fiksno plačilo za zavarovalne premije, takega plačila ne prikaže v razdelku 2.1.1 ničelne izjave. Utemeljitev: v napovedi niso prikazani prispevki v znesku, ki presega znesek obračunanega davka, pri ničelnem dohodku pa je tudi enak 0.