Katere BCC je treba uporabiti v okviru poenostavljenega davčnega sistema v letu 2017? Kakšni so BCC s predmetom "prihodek" in "dohodek minus odhodki" (6% in 15%)? Ali se je v letu 2018 spremenila poenostavljena BCC za pravne osebe in samostojne podjetnike? Pogovorimo se o tem in zagotovimo tabelo z BCC po poenostavljenem davčnem sistemu za leto 2018 (za različne predmete obdavčitve).
Kdaj plačati plačila po poenostavljenem davčnem sistemu v letu 2018
Plačniki poenostavljenega davčnega sistema v letu 2018 morajo četrtletno izračunati in plačati akontacije za "poenostavljeni" davek najpozneje do 25. dne v mesecu, ki sledi četrtletju, pa tudi davek za leto najpozneje do 31. marca (za organizacije ) in 30. aprila (za samostojne podjetnike posameznike). Pri plačilu poenostavljenega davčnega sistema morate na položnici navesti šifro proračunske klasifikacije (BCC), na katero se nakazuje davek po poenostavljenem davčnem sistemu.
Kode proračunske klasifikacije po poenostavljenem davčnem sistemu v letu 2018 morajo biti navedene v polju 104 plačilnega naloga (v skladu z odredbo Ministrstva za finance Rusije z dne 1. julija 2013 št. 65n, kakor je bila spremenjena z odredbo št. 90n z dne junija 20, 2016). Za pravne osebe (organizacije) in samostojne podjetnike (IP) na poenostavljenem davčnem sistemu so kazalniki odvisni od:
- od predmeta obdavčitve;
- od namena plačila.
KBK po poenostavljenem davčnem sistemu "dohodek" v letu 2018 (6%)
BCC za poenostavljeni davčni sistem za leto 2018 s predmetom "dohodek" je enoten - 182 1 05 01011 01 1000 110. Akontacije in enotni davek ob koncu leta se prenesejo s to kodo (182 1 05 010 11 01 1000 110).
BCC za kazni poenostavljenega davčnega sistema 2018 in koda za plačilo globe se razlikujeta v 14. in 15. števki (21 in 30 namesto 10). Povzemimo BCC po poenostavljenem davčnem sistemu "dohodek" za leto 2018 v tabeli. Za organizacije in samostojne podjetnike je pomembno:
Tu je primer izpolnjevanja plačilnega naloga za plačilo "dohodka" poenostavljenega davčnega sistema (6 odstotkov) v letu 2018:
BCC po poenostavljenem davčnem sistemu "dohodki minus odhodki" v letu 2018 (15%)
Za organizacije in samostojne podjetnike na poenostavljenem davčnem sistemu "dohodek minus stroški" sovpada 19 števk KBK od 20. Preverite, ali je v poenostavljenem davčnem sistemu KBK za 15 odstotkov v letu 2018 namesto 10. števke "2" in ne "1". To bo glavna razlika v primerjavi s predmetom "dohodek".
Če je kot predmet obdavčitve izbran "dohodek minus odhodki", potem je poenostavljeni davčni sistem KBK v letu 2018 za organizacije in samostojne podjetnike naslednji:
Tu je primer izpolnjevanja plačilnega naloga za plačilo poenostavljenega davčnega sistema "dohodki minus stroški" (15 odstotkov) v letu 2018:
BCC minimalnega davka po poenostavljenem davčnem sistemu je enak kodi enotnega davka in akontacije za predmet "dohodek minus odhodki". Zato se minimalni davek po poenostavljenem davčnem sistemu za dohodke minus odhodke v letu 2018 plača KBK 182 1 05 01021 01 1000 110.
Rok za plačilo davkov in akontacije v letu 2018
Plačajte poenostavljeni davčni sistem za leto 2017 najpozneje do 31. marca 2018. Predplačila - najkasneje 25. dan v mesecu, ki sledi poročevalskemu obdobju (odstavek 7 člena 346.21 Davčnega zakonika Ruske federacije). V letu 2018 so plačilni roki naslednji (z upoštevanjem odlogov vikendov):
- za leto 2017 – 04.02.2018
- za 1. kvartal 2018 – 25.04.2018
- za prvo polletje 2018 – 25.7.2018
- za 9 mesecev 2018 – 25.10.2018
BCC s poenostavljenim davčnim sistemom 6 odstotkov v letih 2019 - 2020: osnovni davek, akontacija in kazni
Poenostavljeni davčni sistem BCC 6 odstotkov v letih 2019 - 2020 je v primerjavi z lanskim letom ostal enak. Regulativni regulator je odredba Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 08.06.2018 št. 132n.
TUL je še vedno določen glede na vrsto obveznosti. Kar zadeva dohodek poenostavljenega davčnega sistema KBK v letu 2019, se predpostavlja, da bodo uporabljena tri kodiranja:
- KBK predujmi poenostavljenega davčnega sistema za dohodek v letu 2019 in KBK za enotni davek, plačan na podlagi rezultatov letnih dejavnosti, ena - 18210501011011000110.
- Kazni Kbk po poenostavljenem davčnem sistemu za dohodek iz leta 2019 in koda, namenjena prenosu zneska glob, se ne ujemajo s šifriranjem za glavni davek le z dvema števkama. Znesek kazni po poenostavljenem davčnem sistemu za predmet "dohodek" v letu 2019 je treba prenesti s kodo 18210501011012100110.
- Znesek globe se plača z navedbo kode 18210501011013000110.
Hkrati so kode za poenostavitve s predmetom "dohodek" za leto 2019 skupne za samostojne podjetnike in pravne osebe.
Poenostavljeno kodiranje 15 odstotkov v letih 2019–2020
Poenostavljeni davčni sistem KBK 15% dohodek minus odhodki za leto 2019 se prav tako ni spremenil v primerjavi s prejšnjim obdobjem. Pri izpolnjevanju dokumentov za prenos davčnih obveznosti morate uporabiti kodiranje 18210501021011000110. Tu se, tako kot v prejšnjem primeru, uporablja ista koda za letni davek in BCC poenostavljenega davčnega sistema akontacija dohodka minus odhodki za leto 2018.
Če so v letu poročanja nastali stroški presegli prihodke in je nastala izguba, je zavezanec dolžan plačati najnižji znesek davka, ki se izračuna po formuli:
Nmin = D × 1 %
Nmin - znesek minimalnega davka;
D - letni dohodek.
Ne poznate svojih pravic?
Minimalna plača se prenese, če njena vrednost presega znesek davka, izračunanega po stopnji 15 %.
Za izplačilo minimalne plače se od leta 2017 uporablja isti BCC kot za glavno plačilo.
Če je treba plačati kazen za zamudo pri plačilu, morate uporabiti kodiranje 18210501021012100110.
Za prenos zneska glob se uporablja ločena koda 18210501021013000110.
Za pravne osebe in samostojne podjetnike ni razlik v kodiranjih za prenos obveznosti po poenostavljenem davčnem sistemu.
Kakšne so nevarnosti napake v KBK?
Odsotnost BCC na položnici, kot tudi njena napačna navedba, ni kritična napaka. Nakazilo bo v vsakem primeru šlo v proračun, a bo med neznankami. V celotnem obdobju, dokler se napačno plačilo ne razjasni, bodo davčni organi zaračunali kazni na podlagi 1/300 ključne obrestne mere centralne banke za samostojne podjetnike in za pravne osebe - na podlagi 1/300 čl. v prvih 30 dneh in 1/150 žlice. z začetkom od 31. dne.
Za usmeritev nakazanih sredstev na želeni BCC mora zavezanec na inšpektorat vložiti vlogo za razjasnitev plačila.
Vzorec vloge lahko prenesete.
OPOMBA! Svoje obveznosti za plačilo akontacije po poenostavljenem davčnem sistemu v višini 6 in 15% morate izpolniti do 25. aprila, julija in oktobra 2019. Na podlagi rezultatov dela za leto 2019 morajo pravne osebe plačati davek do 31. marca, samostojni podjetniki - do 30. aprila 2020. V tem primeru se rok plačila prestavi na naslednji delovni dan, če pade na dela prost dan.
BCC za poenostavljeni davčni sistem se v letu 2019 v primerjavi s prejšnjim letom ni spremenil. Kot prej se razlikujejo po vrstah predmeta poenostavljenega davčnega sistema in namenu: kazni, globe ali sam davek. Napaka v BCC zavezancu grozi s kaznimi.
Šifre proračunske klasifikacije označujejo finančne transakcije, saj so način združevanja odhodkov in prihodkov, ki vstopajo v proračun države. Poznavanje šifer bo potrebno pri generiranju plačilnega naloga za plačilo davkov in prispevkov. Imenik šifer proračunske klasifikacije pa se lahko spreminja in prilagaja. Članek vsebuje dohodek KBK USN za leto 2019 samostojnih podjetnikov, govori pa tudi o datumih plačila davka in prispevkov.
Kdaj je treba v letu 2019 plačati davke za samostojne podjetnike, ki uporabljajo poenostavljeni davčni sistem?
Poročanje plačnikov poenostavljenega davčnega sistema je treba pripraviti vsakih 3, 6, 9 mesecev. Nakazilo akontacije mora biti opravljeno do 25. dne v mesecu, ki sledi koncu poročevalskega obdobja, to je najkasneje do 25. aprila, 25. julija, 25. oktobra.
Postopek ureja davčni zakonik Ruske federacije. Ob koncu leta podjetniki naredijo končni obračun enotnega davka. Vplačila v proračun morajo biti zaključena do 30. aprila prihodnje leto.
Plačila na druge datume se izvršijo ob nastopu enega od naslednjih primerov:
- pri zaprtju samostojnega podjetnika se davek plača najpozneje 25. dan v mesecu, ki sledi mesecu, ki je v davčnem obvestilu naveden kot datum prenehanja dejavnosti. Razlog za prenehanje dela je lahko osebna želja podjetnika ali naročilo državnih organov;
- Če je davčni zavezanec izgubil pravico do uporabe poenostavljenega sistema, mora davek plačati do 25. dne v mesecu, ki sledi četrtletju, v katerem je bila pravica izgubljena. Pravico do uporabe poenostavljenega davčnega sistema lahko izgubite zaradi neizpolnjevanja meril (znesek prihodkov, število osebja). Podjetnik je samodejno prestavljen na uporabo OSN.
Spodaj je tabela z roki plačil v letu 2019.
Da bi se izognili nastanku kazni in glob, je priporočljivo, da plačila opravite pred koncem reguliranih obdobij.
Če datum plačila pade na vikend ali dela prost dan, je plačilo dovoljeno najkasneje naslednji delovni dan.
KBK 2019 za samostojne podjetnike posameznike
BCC je sestavljen iz dolge verige številk, od katerih vsaka vsebuje kodo, ki razvršča ustrezno skupino potrdil. To orodje je potrebno za nemoteno delovanje proračunskega sistema, saj je tok prihodkov in število izdatkov ogromen. Postopek uporabe šifer proračunske klasifikacije ureja Ministrstvo za finance.
Leto 2018 so zaznamovale spremembe imenika kod proračunske klasifikacije, enotne v vseh regijah Ruske federacije:
- uvedba novih davčnih kod za dohodke iz obveznic;
- Dodan je seznam trošarinskih oznak.
BCC za poenostavljeni davčni sistem v letu 2019 za samostojne podjetnike je razdeljen na: 
- BCC za plačilo poenostavljenega davčnega sistema za leto 2019 za samostojne podjetnike za predmet "dohodek";
- BCC po poenostavljenem davčnem sistemu za predmet "dohodek minus odhodki" za leto 2019 za samostojne podjetnike.
Do konca lanskega leta je bilo 3 KBK za poenostavljeni davčni sistem za samostojne podjetnike. Spodaj so informacije o CBK o dohodku po poenostavljenem sistemu obdavčitve v letu 2019 za samostojne podjetnike (stolpec št. 2), kot tudi o predmetu "prihodek minus odhodki" (stolpec št. 3):
Do konca lanskega leta se je plačilo spodnjega praga davčne dajatve izvajalo na ločeni kodi, od leta 2019 je obvezna uporaba enotne davčne številke. 
Za datum plačila se šteje dan, ki je naveden na plačilnem nalogu (s TRR samostojnega podjetnika posameznika na TRR). Obvezen pogoj: znesek na računu mora zadostovati za pokritje plačila.
KBC za plačilo zavarovalnine za samostojne podjetnike
S prihodom leta 2019 so se spremenili obračuni fiksnih plačil, ki jih plačajo samostojni podjetniki. Prej se je za izračun uporabljala formula, ki je povezovala višino prispevka z višino minimalne plače in tarifno stopnjo. Od leta 2019 je bila formula ukinjena, višina plačil je bila določena, odvisnost od minimalne plače in drugih kazalnikov pa je bila odpravljena. Hkrati, če znesek prejetega dohodka presega 300.000 rubljev, se prispevki v pokojninski sklad izračunajo kot 1% presežnega zneska, mejna vrednost je omejena na največ 8 fiksnih prispevkov. 
Nov znesek prispevka je:
- Pokojninski sklad (dohodek manj kot 300 rubljev) - 26.545 rubljev;
- največji prispevek (PFR) – 212.360 rubljev;
- Sklad obveznega zdravstvenega zavarovanja - 5840 rubljev.
Spodaj je BCC za plačilo prispevkov za dohodek poenostavljenega davčnega sistema (USN) v letu 2019 za samostojne podjetnike brez zaposlenih:
| Pokojninski sklad | Zdravstveno zavarovanje |
| 18210202140061110160 | 18210202103081013160 |
| kazen | |
| 1821020214006 2110160 | 18210202103082013160 |
| Globe | |
| 18210202140063010160 | 18210202103083013160 |
Če je bila pri ustvarjanju plačilnega naloga navedena napačna koda, morate napisati vlogo za prenos BCC na zvezno davčno službo ali pokojninski sklad.
Fiksni prispevki za podjetnike brez zaposlenega osebja so morali biti plačani do 01.09.2018, odstotek presežka prihodkov - do 07.02.2018. Prispevki za leto 2019 morajo biti plačani do 01.09.2019. pokojninsko zavarovanje za samostojne podjetnike brez zaposlenih), do 01.07.2019 (»pokojninski« prispevek, če prihodki presegajo).
Če želite uporabljati samo trenutne BCC, morate uporabiti spletno mesto IFTS nalog.ru, nato pa:
- Izberite zavihek »Obdavčenje v Ruski federaciji«.
- Odprite stran »Razvrstitvene kode za prihodke ruskih proračunov, ki jih upravlja Zvezna davčna služba«.
- Izberite zahtevani razdelek (IP).
- Na seznamu davkov in kazni, ki se odpre, poiščite zahtevano plačilno postavko ali podpostavko.
- Pojdite na tabelo, izberite pravilno 20-mestno kodo glede na opis.
BCC je koncept, ki ga je leta 1998 uvedel zvezni zakon. Od takrat je ta podrobnost prisotna v vseh plačilnih dokumentih pri prenosu sredstev državi. Vendar pa pravila za njegovo izbiro še vedno sprožajo vprašanja med podjetniki. Vsi ne vedo, kaj je KBK za poenostavljene ljudi, kako vpliva na prenos denarja v proračun in kaj bi moral vedeti samostojni podjetnik, ki dela na poenostavljenem davčnem sistemu, da bi brez težav nakazal obvezna plačila.
Roki za plačilo davka
Člen 346.21 poglavja 26.2 Davčnega zakonika Ruske federacije določa naslednje roke za podjetja in samostojne podjetnike, ki uporabljajo poenostavljeni sistem obdavčitve:
- Za akontacije - najkasneje do 25. dne v mesecu po koncu vsakega četrtletja, ki je opredeljeno kot poročevalsko obdobje. Ta rok je enak za vse zavezance.
- Za plačila ob koncu leta - najkasneje do naslednjih datumov po koncu leta poročanja:
- za pravne osebe - 31. marec;
- za samostojne podjetnike - 30. april.
V skladu s splošnim pravilom iz odstavka 7 čl. 6.1 Davčnega zakonika Ruske federacije se rok plačila davka premakne na prvi delovni dan po koncu tedna.
Minimalni davek, za katerega zakon ne določa posebnega datuma plačila, bi moral biti po mnenju davčnih organov plačan v istem roku kot druga plačila po poenostavljenem davčnem sistemu.
Tabela: datumi za plačilo poenostavljenega davka v letu 2018
KBK za poenostavljene ljudi
Šifra proračunske klasifikacije (BCC) je digitalna informacija, s pomočjo katere se plačila, ki jih nakažejo davkoplačevalci, knjižijo v dobro ustreznih postavk proračunskih prihodkov. Ministrstvo za finance Ruske federacije je razvilo in odobrilo BCC za vse vrste dohodkov, ki prihajajo v proračun. To velja tudi za davčne prihodke.
Zakonodajalec občasno prilagaja seznam kod. Vendar spremembe BCC iz leta 2018 niso vplivale na poenostavitve. Šifre za podjetja in podjetnike na poenostavljenem davčnem sistemu so enake. Odvisni so od 2 dejavnikov:
- davčni sistemi in stopnje;
- vrsta obveznih plačil, ki jih je treba plačati.
BCC za objekt 6%
BCC za 6-odstotno stopnjo dohodka se od leta 2017 ni spremenila.
Tabela: seznam trenutnih BCC za objekt "Prihodek".
Računovodji ne bo težko izpolniti plačilnega naloga za plačilo enotnega davka po poenostavljenem davčnem sistemu za leto 2018: dovolj je, da imate pri roki vzorec predhodno ustvarjenih dokumentov.
Pri izpolnjevanju plačilnega naloga za plačilo enotnega davka po poenostavljenem davčnem sistemu (davčni predmet "Dohodek") lahko uporabite vzorec 2017
BCC za poenostavljeni davčni sistem 15%
Od leta 2017 ostaja aktualen tudi BCC za davčni predmet "Dohodki minus odhodki".
Tabela: trenutni BCC za obdavčitev poenostavljenega davčnega sistema "Dohodki minus odhodki"
Davčni organi v letu 2018 niso zagotovili nobenih novosti za izpolnjevanje plačil po poenostavljenem davčnem sistemu "Dohodki minus odhodki".
Vzorec plačilnega naloga za plačilo poenostavljenega davčnega sistema za "Dohodek minus odhodki": bodite pozorni na 5.
BCC za minimalni davek
Najnižji davek je 1% dohodka, ki ga morajo poenostavitelji plačati pri objektu "Dohodki minus odhodki", če so ob koncu leta prejeli izgubo ali premajhen dobiček.
Na primer:
- v LLC z dohodkom 2000 tisoč rubljev. stroški so znašali 1900 tisoč rubljev;
- enotni davek po izračunu bo enak 15 tisoč rubljev: (2000 tisoč rubljev - 1900 tisoč rubljev) x 15%;
- minimalni davek: 2000 tisoč rubljev. x 1% = 20 tisoč rubljev;
- Posledično v proračun v skladu s 6. členom čl. 346.18 Davčnega zakonika Ruske federacije se prenese znesek 20 tisoč rubljev.
Od leta 2015 (po ukinitvi ločenega BCC za minimalni davek) je bila vzpostavljena enotna koda za plačilo davkov po stopnji 15% - 182 1 05 01021 01 1000 110.
USN predmet obdavčitve "Dohodek minus odhodki"
Posledice nepravilno navedenega BCC pri plačilu
Če je na plačilnem nalogu za nakazilo davka po poenostavljenem postopku navedena napačna BCC vrednost, ostane znesek plačila neznan do razjasnitve plačila. Po čl. 45 Davčnega zakonika Ruske federacije se podjetje ali samostojni podjetnik posameznik, ki je v plačilnem dokumentu napačno navedel KBK, ne šteje za utajilo plačila davkov, zato davčni inšpektorat nima pravice naložiti finančne sankcije.
Če odkrijete takšno napako, se obrnite na zvezno davčno službo na kraju registracije z zahtevo za pojasnitev parametrov plačila davka. To stališče podpira rusko ministrstvo za finance v pismu Oddelka za davčno in carinsko politiko ruskega ministrstva za finance z dne 19. januarja 2017 št. 03–02–07/1/2145.
Davčna zakonodaja ne ureja oblike vloge za pojasnilo plačila davka. Zato ga je mogoče zapisati v poljubni obliki. Vendar pa morate določiti številne parametre. Navodila po korakih vam bodo pomagala pravilno izpolniti prijavo:
- Glava pisma mora vsebovati:
- ime, naslov in priimek z začetnicami vodje Zvezne davčne službe;
- ime organizacije (ali polno ime samostojnega podjetnika), registracijski podatki, naslov, priimek z začetnicami osebe, ki ima pravico podpisati vlogo pri davčnem uradu v imenu organizacije ali samostojnega podjetnika;
- Glavni del pisma mora:
- najprej opišite napako, ki kaže na napačen BCC v plačilnem nalogu;
- nato vložite zahtevo za prenos nakazanih sredstev v skladu s pravilno BCC;
- Končni del vsebuje:
- podpis vodje (ali samostojnega podjetnika), odtis pečata (če je na voljo);
- kopijo plačilnega naloga z napačno BCC.
V primeru iz tega odstavka davčni organ na podlagi vloge zavezanca za davek in akta o skupni uskladitvi obračunov davkov, taks, kazni in glob, če je bila taka skupna uskladitev opravljena, sprejme odločbo. za pojasnitev plačila na dan dejanskega plačila davka v proračunski sistem Ruske federacije za ustrezni račun Zvezne zakladnice. V tem primeru davčni organ ponovno izračuna kazni, obračunane na znesek davka za obdobje od datuma njegovega dejanskega plačila v proračunski sistem Ruske federacije na ustrezen račun zvezne zakladnice do dneva, ko davčni organ sprejme odločitev. za pojasnitev plačila.
5. odstavek 7. odstavka 45. člena Davčnega zakonika Ruske federacije
Uskladitev plačil ni obvezna, vendar jo imata pravico zahtevati inšpektorat Zvezne davčne službe in davkoplačevalec. Davčni zakonik ne določa roka za obravnavo vloge za pojasnilo plačila, vendar je inšpektorat dolžan davčnega zavezanca obvestiti v 5 dneh od datuma odločbe.
Ne smemo zanemariti pravil za pisanje vloge davčnemu uradu za popravek KBK v plačilnem dokumentu: nepravilno izpolnjena vloga ni predmet obravnave
Video: navodila za odpravo napak v KBK
Kazni po poenostavljenem davčnem sistemu
Člen 75 Davčnega zakonika Ruske federacije opredeljuje obračunavanje kazni kot začasni ukrep v primeru zamude pri plačilu obveznih plačil. Kazni se zaračunajo za vsak koledarski dan zamude pri plačilu. Zamuda začne teči naslednji dan po dnevu, določenem z zakonom za plačilo davka, in traja do dneva poplačila zamudnih obveznosti. Davčni urad izračuna in pošlje zahtevke za plačilo kazni. Če je davčni zavezanec v oddanem obračunu odkril prenizko davek, se lahko izogne globi. Za to bo moral plačati dodatno odmerjeni znesek davka in samostojno izračunan znesek kazni. To znaša:
- za posameznike in samostojne podjetnike - 1/300 obrestne mere refinanciranja Centralne banke Ruske federacije, ki velja v času obstoja zamud;
- za pravne osebe - 1/300 stopnje v prvih 30 dneh zamude in 1/150 - v naslednjih dneh pred odplačilom zamude - uvedeno s 10.1.2017.
Od 1. januarja 2016 je Centralna banka Ruske federacije izenačila obrestno mero refinanciranja s ključno obrestno mero. Od 27. julija 2018 znaša 7,25 %.
Formula za izračun za samostojne podjetnike: kazni = znesek zaostalih plačil x koledarski dnevi x 1/300 stopnje refinanciranja.
Ta formula izračuna tudi kazni za podjetja za prvih 30 dni zamude. Če dolg ni odplačan več kot 30 dni, velja spodnja formula.
Kazni = znesek zaostalih plačil x koledarski dnevi zamude nad 30 dni x 1/150 obrestne mere refinanciranja.
Nepravilno naveden BCC pri plačilu je nekritična napaka, ki se ne priznava kot davčna utaja. Vendar je vredno spremljati spremembe v BCC, da se izognete sodnim sporom z davčnim uradom.
Proračun vsak dan prejme ogromno sredstev, ki jih plačniki prispevajo za plačilo vseh vrst davkov, kazni, pristojbin in kazni. In pri vsakem je še vedno enako število položnic. Da bi jih lažje razdelili med sklade in organizacije, unikat šifre proračunske klasifikacije. Usoda vaših sredstev je odvisna od pravilnosti njihovega zapisa na položnicah – ali prispejo na cilj ali ne. Razmislimo o BCC po poenostavljenem davčnem sistemu v višini 6 odstotkov v letu 2019 za samostojne podjetnike in dohodek za predmet, ob upoštevanju stroškov.
Davki po poenostavljenem davčnem sistemu
Poenostavljeni sistem obdavčitve je najpreprostejši režim. Nadomešča več neprijetnih dajatev - dohodnino, DDV in davek na nepremičnine. In vključuje plačilo samo enega plačila - enkratnega. To je preprosto, ekonomično in manj boleče za samostojne podjetnike, ki se ne znajdejo s poročanjem. Napoved se odda le enkrat, ob izplačilih ob koncu leta.
Podjetnik v vsakem kvartalu plača akontacijo (okvirno), ki jo izračuna sam osebno. Za potrditev njihove izvedljivosti davčnemu uradu ni treba posredovati primerov in rezultatov izračunov. Vse skupaj bodo preverili konec leta, po vložitvi napovedi.
Višina olajšav za poenostavljeno obdavčitev je odvisna od izbrane osnove, od katere se odmerja davek. Takoj, ko se samostojni podjetnik odloči za prehod na poenostavljeni sistem, mu bosta na voljo dve možnosti:
- Dohodek – v formuli za izračun so prikazani samo dohodek in stopnja 6 %;
- Prihodki/odhodki – 15 % in dobiček minus odhodki podjetja.
To so standardne številke. V nekaterih regijah so stopnje za nekatere vrste dela nižje. Na primer, v Moskvi samostojni podjetniki, ki uporabljajo sistem dobiček / stroški, pomnožijo svoj dobiček le za 10%, če se ukvarjajo z znanstvenimi raziskavami.
Obstaja tudi ničelna stopnja, na kateri lahko samostojni podjetniki počivajo med davčnimi počitnicami. Vsakega ne pošljejo na dopust, eden od pogojev je, da se mora poslovnež ukvarjati z vrsto dela, ki je najpomembnejša za razvoj regije.
In končno, zadnji odtenek režima - z osnovo dohodkov minus odhodki je plačnik dolžan plačati v proračun 1% celotnega dela dohodka, če se ta številka izkaže za večjo od tiste, ki jo dobimo pri izračunu z uporabo običajna formula 15 % x davčna osnova.
Kako izračunati
Poglejmo, kako poteka izračun z jasnimi, vizualnimi primeri.
Primer št. 1
Samostojni podjetnik Thin prodaja kuhinjske pripomočke po poenostavljeni 6 %. Nima zaposlenih. V četrtletju je zaslužil 50.000 rubljev. in plačano članarino v višini 4.000.
Predplačilo = 6% x 35.000 – 2.000 = 1.000 rub.
Primer št. 2
Samostojni podjetnik Margantsev prodaja spodnje perilo po poenostavljeni stopnji 15% brez osebja. V četrtletju je zaslužil 56.000 rubljev. in plačanih prispevkov v višini 4000 odhodkov podjetja, ki se smejo odšteti od dajatve, znašali 2000.
Predplačilo = 15 % x 56.000 – 4.000 – 15.000 = 2.400.
Podjetnik brez kadra si prispevke odtegne od davčne osnove 100 odstotkov. Z zaposlenimi – tako zase kot zanje a le polovico prvotnega zneska.
Roki za plačilo poenostavljenega davčnega sistema
Akontacije se plačajo v prvem mesecu vsakega četrtletja za prejšnje. Najpozneje do 25. Če ta dan sovpada s soboto, nedeljo ali praznikom, se datum premakne na najbližji delovni dan.
Tako boste v letu 2019 morali plačati akontacije do:
Pri plačilih ne pozabite navesti podrobnosti za plačilo davka po poenostavljenem davčnem sistemu za leto 2019 za samostojne podjetnike. Letos je prišlo do nekaj sprememb. BCC za plačilo davkov in akontacije za samostojne podjetnike po poenostavljenem davčnem sistemu v višini 6% v letu 2019 je ostal enak. Toda za način dobička minus stroški obstaja nekaj novosti.
KBK za poenostavljeni davčni sistem 6
Od leta 2016 ni bilo nobenih sprememb v podrobnostih za šestodstotni režim. BCC za dohodnino za samostojne podjetnike po poenostavljenem davčnem sistemu 6% v letu 2019 si lahko ogledate v tabeli:
Predstavljen leta 2017 nov BCC za zavarovalne premije, saj jih zdaj sprejema zvezna davčna služba in ne zunajproračunski skladi.
Oglejmo si primer, kako se izpolni plačilni nalog in dohodek v letu 2019 navede KBK po poenostavljenem davčnem sistemu za samostojne podjetnike brez zaposlenih:
KBK za poenostavljeni davčni sistem 15
Kot že omenjeno, morajo »poenostavljeni« zavezanci namesto rednega davka plačati 1 %, za izračun pa se upoštevajo le dobički, če je prvi višji od drugega. Do leta 2017 se je ta vrsta plačila plačevala v ločenih BCC. Toda s 1. januarjem 2017 so bili likvidirani.
Zdaj se davek in akontacija plačujeta pod enim BCC. Šifre za obvezni davek ostajajo, črtajo pa se šifre za minimalni davek. Če morate plačati članarino za leto 2016, vpišite stare podatke.
KBK v podrobnostih za plačilo davka po poenostavljenem davčnem sistemu za samostojne podjetnike, dohodek minus odhodki v letu 2019, kot tudi za ločene za minimalni davek za leto 2016 za zamudnike, so navedeni v tabeli:
KBK je navedel napačno: kaj storiti
Če se zmotiš v KBK, bo veliko težav. Plačilo z napačnimi podatki o prejemniku ne bo prispelo na cilj in pristojbina se bo štela za neplačano.
Padel bo v kategorijo »Nepojasnjeno«, nato pa boste morali porabiti denar za zamudnine. Ali pa bo šel na račun drugega oddelka, nato pa boste izpolnili vlogo za prenos odbitkov z enega računa na drugega.
Sredstva se bodo prerazporedila, vendar bo trajalo nekaj časa, kar bo spet povzročilo kazni. Bolje je navesti točne podatke, vendar je plačilni nalog pomemben dokument in ga je treba jemati enako resno kot davčno napoved.