Pogosto je učinkovit organizacijski proces odvisen od ažurnosti reševanja določenih problemov. Pogosto se za to uporablja mobilna komunikacija. To pojasnjuje, v katerih primerih bo zaposlenemu izplačano nadomestilo za mobilno komunikacijo, kako dokazati veljavnost nadomestila in kako pravilno sestaviti nalog za nadomestilo za mobilno komunikacijo.
V tem članku se boste naučili:
- vrste nadomestil za zaposlenega v podjetju;
- kako zaposlenemu plačati nadomestilo za mobilno komunikacijo;
- katere podatke je treba navesti v nalogu za odškodnino.
Ali je mogoče zaposlenemu plačati nadomestilo za mobilno komunikacijo in kako izdati odredbo o tem
Hitro reševanje morebitnih vprašanj v podjetju je vedno prednostna naloga. V takih primerih se ne uporabljajo le sodobne tehnologije in internet, temveč tudi običajne mobilne komunikacije. To je še posebej priročno, če delo vključuje nenehno premikanje oddaljeno od delovnega mesta ali pogosta poslovna potovanja.
Ne zamudite: glavno gradivo meseca vodilnih strokovnjakov Ministrstva za delo in Rostrud
Enciklopedija kadrovskih ukazov iz kadrovskega sistema.
Vrste nadomestil in regulativni okvir
Strinjam se, da ni povsem pravilno, če bo zaposleni reševal delovna vprašanja z lastnimi komunikacijskimi sredstvi in sredstvi na njem. V takih primerih bi moral delodajalec zagotoviti nadomestilo za uporabo mobilnih komunikacij v službene namene.
V nekaterih primerih organizacija ne plačuje samo sredstev za kritje klicev na mobilnem telefonu, temveč tudi morebitno obrabo komunikacijske naprave v zvezi z delom.
Višino odškodnine praviloma določi poslovodja sam na podlagi dogovora med strankama, kar je navedeno v pogodbi o zaposlitvi. Poleg tega se morajo takšna vprašanja nujno odražati v predpisih organizacije z navedbo fiksnega zneska plačil za takšne stroške. Strinjam se, včasih lahko zaposleni uporablja telefon za osebne namene, zato je telefon pogosteje kot za delo. Za takšne možne situacije je potrebna ekonomsko izvedljivost kritja takšnih stroškov.
Kot smo že omenili, se podjetje samo odloči, kolikšen znesek plačil je treba zaračunati za pokritje stroškov mobilnih komunikacij, v kakšnem časovnem okviru in pod kakšnimi pogoji ter s kakšnimi dokumenti je urejen celoten postopek. Opozoriti je treba, da takšno nadomestilo sprva velja le za tiste zaposlene, ki delajo po pogodbi o zaposlitvi. Za pogodbo civilnega prava taki pogoji niso predvideni.
Mobilna nadomestila za zaposlene
V nekaterih primerih delodajalec prevzame poleg plačila mobilnih komunikacij tudi nakup mobilnih naprav za zaposlene. Vse to mora biti pravilno sestavljeno in posredovano skozi računovodstvo. Kot smo že povedali, mora delodajalec sprejeti številne ukrepe, da bi vodja zaposlenemu povrnil stroške mobilne komunikacije. Med njimi prepoznajte zaposlene, ki preprosto potrebujejo mobilno komunikacijo za reševanje proizvodnih težav. In razviti pravila za uporabo službenega telefona. Vse to bi se moralo odražati v kolektivni pogodbi.
Včasih delodajalec sam sklene pogodbo z mobilnim operaterjem, da izbere ugodne tarife za splošno rabo ali neomejene tarife s fiksno provizijo in plača povezavo vnaprej. V primeru, ko se opravi naknadno plačilo za mobilno komunikacijo, ga je potrebno izvesti na podlagi predloženih računov in podrobnosti pogovorov. A vse to bi moral biti urejen s pisnim sporazumom, sklenjenim med delavcem in delodajalcem.
Dogaja se, da lahko delodajalec za vsako število zaposlenih določi omejitev do enega leta. Če je mogoče dokumentirati omejene stroške, je podjetje lahko oproščeno plačila dohodnine stroškov stroškov. Po potrebi se po odločitvi vodje meja lahko poveča. V primeru nezakonitega preseganja limita izplačilo presežka v celoti leži na ramenih delavca.
Kot smo že omenili, morate za plačilo določenih stroškov zaposlenega, zlasti mobilne komunikacije, izdati ustrezen naročilo .
Ker ni natančnega obrazca za sestavo naročila za nadomestilo za mobilne komunikacije in če to ni predvideno v regulativnih dokumentih, je naročilo mogoče sestaviti na naslednji način v kateri koli obliki:
- ime dokumenta, v tem primeru - naročilo;
- vrsta naročila - o plačilu mobilnih storitev;
- osnova naročila - na primer v zvezi s proizvodno potrebo po zagotavljanju proizvodnih procesov;
- odlok o odredbi z navedbo imena in imena uradnika, ki je odgovoren za plačilo odškodnine;
- naštevanje delovnih mest, ki jim je dodeljena pravica do uporabe mobilnih komunikacij na stroške organizacije;
- dodeliti odgovorne uradnike za nadzor seznama številk v bilanci stanja organizacije za uporabo zaposlenim;
- podpis, prepis in naslov delovnega mesta.
Ker so vsi izdatki v organizaciji obdavčeni, je pomembno, da pravilno sestavite dokumentacijo, da v primeru inšpekcijskih pregledov s strani nadzornih organov ne dvomite o vašem brezhibnem poslovanju.
Številne posebnosti so neposredno povezane s pogajanji, tudi po telefonu. Ker je mobilni telefon orodje, potrebno za zagotavljanje delovnih aktivnosti, delodajalec plača mobilne storitve. Nadomestilo predvideva delno ali celotno povračilo delavcu za komunikacijske storitve. Povrnejo se le stroški za klice o poslovnih zadevah. S tem povezane stroške je treba ustrezno obračunati.
Normativna osnova
Potreba po povračilu stroškov zaposlenega, ki so neposredno povezani z delovnimi potrebami, je določena v členu 164 delovnega zakonika Ruske federacije. V členu 188 delovnega zakonika Ruske federacije so navedeni primeri, ki vključujejo odškodnino:
- Uporaba lastnine zaposlenega pri delu (na primer mobilna naprava).
- Amortizacija nepremičnine.
Amortizacija mobilnega omrežja se zaračuna le, če je cena telefona več kot 40.000 rubljev. Če je njen strošek nižji, se strošek nakupa komunikacijske naprave odpiše na materialne stroške.
Delodajalec mora delavcu povrniti tudi stroške neposredno za komunikacijske storitve. Člena 41 in 45 delovnega zakonika Ruske federacije določata, da mora biti postopek za takšna plačila določen v kolektivni pogodbi, pa tudi v regulativnih pravnih aktih. Višina plačil se določi dvostransko. Višina plačil mora biti navedena v pogodbi o zaposlitvi. Če je pogodba o zaposlitvi že sestavljena, se lahko v pomožni pogodbi določi klavzula o višini nadomestila.
ZA TVOJE INFORMACIJE! Stroški mobilnih komunikacij, evidentirani v računu, morajo biti ekonomsko upravičeni. V nasprotnem primeru bo podjetje upravno odgovorno. Kaj pomeni ekonomska izvedljivost? To pomeni, da uporaba mobilne komunikacije pri delu naredi delo učinkovitejše in poveča zmogljivost.
Papirji za potrditev stroškov za pogajanja po telefonu
Stroški mobilne telefonije bodo povrnjeni le, če so dokumentirani. Za potrditev se uporabljajo ti dokumenti:
- Odredba vodje podjetja. Vsebovati mora seznam posebnosti, ki so neločljivo povezane s telefonskimi pogovori. V odredbi je lahko določeno tudi število zaposlenih, ki se lahko izplačajo.
- Opis delovnega mesta zaposlenega. Ta dokument utemeljuje potrebo po telefonskih pogovorih.
- Pogodba o zaposlitvi in dopolnilna pogodba. Določajo pogoje in postopek za povračilo stroškov. Lahko se dogovorite o fiksnem znesku, ki bo plačan zaposlenemu.
- Dogovor z operaterjem, podrobnosti klica. Dokumenti določajo dejanski znesek stroškov.
Seznam obravnavanih dokumentov je določen z dopisom Ministrstva za finance z dne 27. julija 2006 št. 03-03-04 / 3/15.
Ključne značilnosti povračila stroškov
Povračilo stroškov mobilnih storitev vključuje številne ukrepe. Oglejmo si nekaj izmed njih.
Najem telefona od zaposlenega
Če je dejavnost zaposlenega neposredno povezana z uporabo mobilnega telefona, se naprava iz osebne lastnine spremeni v orodje, ki ga uporablja podjetje. Zato je smiselno in zakonito najeti telefon od zaposlenega. To je mogoče storiti na dva načina:
- Registracija telefonske najemne pogodbe na podlagi členov 606-625 Civilnega zakonika Ruske federacije. Dokument določa trajanje najema, znesek nadomestila in postopek njihovega plačila.
- Registracija pogodbe za brezplačno delovanje naprave.
Ni potrebno skleniti pogodbe. Vse potrebne točke so zapisane v pogodbi o zaposlitvi.
Podrobnosti računa
Podrobnost računa je potrebna za ugotavljanje dejanskega časa telefonskih pogovorov. Zato je na podlagi dejanskega časa mogoče določiti višino plačil.
Povedati je treba, da potreba po podrobnem obračunu ni določena v zakonodajnih aktih. O tej zadevi obstajajo različna mnenja. Ministrstvo za finance in davčni organi praviloma menijo, da je razpoložljivost podrobnosti potrebna. Številna arbitražna sodišča nasprotno trdijo, da prisotnost tega dokumenta sploh ni potrebna.
Omejitve porabe za mobilne naprave
Za znižanje stroškov podjetja običajno postavljajo omejitve pri mobilnih komunikacijah. Na voljo so naslednje možnosti:
- Neomejena tarifa. Njegova glavna prednost je, da ni potrebe po nadzoru porabe zaposlenih za mobilne komunikacije. Plačila mobilnemu operaterju bodo fiksna. Njihova velikost bo ostala enaka ne glede na trajanje telefonskih pogovorov.
- Postavljanje mej. To je potrebno za zmanjšanje števila nepotrebnih klicev. Velikost mej je določena v vrstnem redu predstojnika ali v ustreznih predpisih.
Prisotnost omejitev vam omogoča discipliniranje zaposlenih. Klici, ki presegajo omejitev, se štejejo za ekonomsko nesmiselne in se zato ne štejejo za davčne namene.
Kako delujejo omejitve? Poglejmo primer. Omejitev za telefonsko komunikacijo v podjetju je 3000 rubljev na mesec. Zaposleni je "govoril" v višini 3.500 rubljev. V tem primeru se povrne le znesek 3000 rubljev. 500 rubljev bo treba plačati zaposlenemu samemu.
ZA TVOJE INFORMACIJE! Pomembno je določiti meje, ki ustrezajo dejanskim stroškom. Če je meja premajhna, bo to poslabšalo gospodarsko učinkovitost. Če se postavljena meja nenehno krši, jo je smiselno povečati.
Ali bosta dohodnina in zavarovalne premije predmet odškodnine?
Povračilo stroškov za komunikacijske storitve ne pomeni obračunavanja zavarovalnih premij. Vendar to velja za primere, ko je bil službeni telefon uporabljen le v delovnih dejavnostih. Če je delavec klical osebne narave, bodo povezani stroški obdavčeni z dohodnino.
Dohodnina se obračunava tudi v primerih, ko je sklenjena pogodba o najemu mobilnega telefona. Na primer, delodajalec plača 500 rubljev za najem mobilnega telefona. Zaposlenemu se plača fiksni znesek 1.500 rubljev za uporabo komunikacijskih storitev. V tem primeru bo dohodnina in zavarovalne premije znesek 500 rubljev. Dohodnina bo 65 rubljev (po stopnji 13%).
POMEMBNO! V davčnem računovodstvu bo povračilo stroškov označeno kot plačilo za komunikacijske storitve. To velja za vsako davčno ureditev.
Obračunavanje stroškov nadomestil
Stroški za mobilno komunikacijo bodo vključeni v računovodstvo le, če obstaja pogoj: osredotočenost na ustvarjanje dobička. Če stroški niso ekonomsko upravičeni, jih davčne strukture odstranijo iz nabavne cene. Računovodstvo predvideva uporabo naslednjih knjižb:
- DT20, 26, 44 KT73. Obračunavanje porabe za mobilne komunikacije.
- ДТ73 КТ50, 51. Povrnjeni so bili stroški mobilne komunikacije.
POMEMBNO! Računovodstvo kot del stroškov se lahko izvede le, če obstaja primarni dokument: račun operaterja, ki navaja določeno podjetje.
Možnosti plačila za komunikacijske storitve in računovodske funkcije
Obstajajo naslednje možnosti plačila:
- Plačilo vnaprej.Če je mobilna komunikacija plačana vnaprej, se ustrezna plačila upoštevajo vnaprej.
- Kartice za ekspresno plačevanje. Pomanjkljivost plačila s karticami je, da lahko odsotnost spremnih dokumentov povzroči pritožbe davčnih organov.
- Odškodnina. To je pomembno za tiste primere, ko delodajalec ni sklenil sporazuma z operaterjem, zaposleni pa pri svojem delu uporabljajo osebne kartice SIM. Stroški osebnih pogajanj so vključeni med druge odhodke na kontu 91.
Podjetja praviloma izvajajo kompenzacijski način. Plačilo s hitrimi karticami je nepomembno, saj je ta možnost tvegana.
Za odgovor na vprašanje so bili uporabljeni naslednji dokumenti in predpisi:
Na podlagi posredovanih informacij menimo, da je potrebno poročati:
Uporaba osebnega telefona v interesu delodajalca je možna na dva načina: neposredna uporaba naprave, pa tudi nastajanje stroškov mobilne komunikacije zaposlenih zaradi pogajanj v okviru dela.
Zakonodajalec v čl. 164 delovnega zakonika Ruske federacije opredeljuje odškodnino kot denarna plačila, ki so določena za povračilo delavcu stroškov, ki jih je imel zaradi izpolnjevanja svojih delovnih obveznosti ali v zvezi z delovnimi dolžnostmi. Po čl. 188 delovnega zakonika Ruske federacije, če delavec z vednostjo delodajalca uporablja lastnino, ki pripada zaposlenemu (vozila, kakršna koli oprema, druga tehnična sredstva, material), se zaposlenemu izplača nadomestilo za uporabo in amortizacijo teh stvari in povrnil stroške, povezane z uporabo takšnih stvari. Delavec je upravičen do odškodnine, če se omenjene stvari uporabljajo v interesu delodajalca. Tako nadomestila zaposlenim za uporabo telefonov v poslovne namene, pa tudi stroški plačevanja klicev v interesu storitve, niso priložnost, ampak nuja. tiste. določeno nadomestilo je odgovornost delodajalca.
V skladu s čl. 188 delovnega zakonika Ruske federacije se višina nadomestila določi s pisnim dogovorom strank pogodbe o zaposlitvi (zaposlenega in delodajalca). Po čl. 11 delovnega zakonika Ruske federacije se norme delovne zakonodaje in drugi akti, ki vsebujejo delovnopravne norme, ne uporabljajo za osebe, ki delajo po pogodbi civilnega prava. Iz tega izhaja, da mora biti delodajalec dolžan delavcu povrniti stroške njegove uporabe telefona in mobilnih komunikacij, med delodajalcem in delavcem sklenjeno pogodbo o zaposlitvi, višina nadomestila pa je določena bodisi v pogodbo o zaposlitvi ali v drugem dvostranskem sporazumu. Vprašanja odškodnine se lahko uredijo tudi s kolektivno pogodbo ali pogodbo (členi 41, 45 delovnega zakonika Ruske federacije).
Zgornje stališče je med drugim predstavljeno v pojasnilih Ministrstva za finance Ruske federacije v pismu z dne 23. decembra 2009 št. 03-04-07-01 / 387, dopisu z dne 17. junija 2009 št. 03-04-06-01 / 138 ... S temi sklepi po podatkih Urada Zvezne davčne službe Ruske federacije v Moskvi, ki je to navedel v pismu z dne 21. januarja 2008 št. 28-11 / 4115, dopisu z dne 18. septembra 2007, št. 11 / 3 / [email protected]
Po čl. 209 Davčnega zakonika Ruske federacije je dohodek posameznikov, ki so davčni rezidenti Ruske federacije, predmet dohodnine. V skladu s čl. 24 in 226 je delodajalec davčni zastopnik za dohodnino in jo je dolžna obračunati, zadržati in plačati v proračun. Vendar pa glede na pod. 3 žlice. 217 Davčnega zakonika Ruske federacije, nadomestilo zaposlenemu v zvezi z uporabo mobilnega telefona v interesu storitve, kot tudi nadomestilo za stroške mobilne komunikacije, ni predmet dohodnine.
Ministrstvo za finance Ruske federacije, Urad Zvezne davčne službe Ruske federacije za Moskvo v svojih pismih poudarjajo, da morajo biti te odškodnine ekonomsko upravičene. Ker davčna in delovna zakonodaja ne vsebuje zahtev ali sestave dokumentov, s katerimi je treba potrditi utemeljitev zneska nadomestila, sodišča dajejo delodajalcu pravico, da samostojno določi postopek za izplačilo nadomestil zaposlenim. za stroške za rabljene mobilne telefone in stroške mobilne komunikacije ter seznam dokumentov, ki potrjujejo te stroške (odločba Zveznega arbitražnega sodišča osrednjega okrožja z dne 24. junija 2011 v zadevi št. A35-8471 / 2009).
Na podlagi navedenega je okvirna sestava dokumentov za nadomestila zaposlenih za mobilne telefone, ki jih uporabljajo za službene potrebe, in povračila stroškov mobilne komunikacije naslednja:
Znesek nadomestila, kot je navedeno zgoraj, se določi bodisi na podlagi pisnega dogovora z zaposlenim bodisi (v primeru povračila stroškov za mobilno komunikacijo) - na podlagi računov operaterja. Če je tarifa neomejena, lahko plačate njene polne stroške. Če je znesek odvisen od časa klicev, je zaželeno, da se stroški klicev na delo določijo na podlagi podatkov na računu, ki jih posreduje zaposleni.
Ali želite dobiti pravni nasvet glede vaše težave? Pokliči me zdaj!
Vsako podjetje (organizacija) pri svojem delovanju uporablja telefonsko povezavo. Ta storitev pa, tako kot druge, zahteva denar. Mobilna komunikacija, ki se danes neposredno uporablja v produkcijske namene, omogoča jasno zastavljene cilje, pravočasno reševanje delovnih vprašanj in dokončanje nalog. In še bolj v tistih primerih, ko ima delo potujočo naravo. Komunikacija je v sodobnih podjetjih nepogrešljiva, zlasti tam, kjer so pogosta in poleg tega dolga potovanja in poslovna potovanja.
Kaj pravi zakon o tem
Na zakonodajni ravni je predvideno imenovanje gotovinskih plačil, ki naj bi nadomestilo stroške zaposlenega v procesu opravljanja delovnih nalog, to je določeno v členu št. 164 delovnega zakonika Ruske federacije.
Ko je odškodnina plačana:
- kadar delavec za delo uporablja lastno premoženje;
- v obliki amortizacije.
Ta pravica do odškodnine je zapisana v 188. členu delovnega zakonika. Po drugi strani je delodajalec dolžan povrniti stroške, ki nastanejo v postopku uporabe osebnega premoženja zaposlenega, če ni državnega premoženja.
Primer. Delodajalec mora nadomestiti uporabo osebnega vozila zaposlenega v denarju, na primer nakup goriva. Če se vozilo uporablja za proizvodne namene, se takšna plačila in njihov znesek določijo sporazumno strank, določeno v pogodbi o zaposlitvi ali v posebnem sporazumu, ki je dodatek k pogodbi.
V skladu s členi delovnega zakonika Ruske federacije št. 41, št. 45 morajo biti trenutki, ki na tak ali drugačen način vplivajo na plačila odškodnine, vključeni v predpise podjetja (organizacije) in se morajo odražati tudi v kolektivu. dogovor. Možno je določiti fiksna plačila, ki jih izplača delodajalec. V tem primeru govorimo o plačilih za uporabo mobilnega telefona, pa tudi o kritju stroškov servisiranja naprave.
Vsa vprašanja, povezana z uporabo lastnine delavcev v proizvodne namene, so podrobno razložena v naslednjih dokumentih:
- dopis Ministrstva za finance št. 03-04-07-02 / 387 z dne 23. 12. 2009 in št. 03-04-06-01 / 138 z dne 17. 6. 2009;
- pismo Zvezne davčne službe št. 28-11 / 4115 z dne 21.1.2008. in št. 18-11 / 3/088759 z dne 18. 9. 2007.
V teh dokumentih je navedeno, da mora biti vsaka odškodnina ekonomsko utemeljena. To je potrebno, da se prepreči nastanek nasprotij s tistimi standardi, ki jih vsebujejo zakonodajni akti. Če kljub temu obstajajo nasprotja, je delodajalec lahko odgovoren. Tako pravi zakonik o upravnih prekrških.
Podjetje ima vso pravico, da samostojno odloča:
- v kakšnem znesku plačati nadomestilo za uporabo telefona zaposlenim, v kakšnem vrstnem redu in v kakšnem časovnem okviru bodo izvedena plačila za mobilno komunikacijo;
- pod kakšnimi pogoji bodo povrnjeni stroški mobilnih komunikacij;
- ugotoviti, v katerih dokumentih bodo zapisane utemeljitve, po katerih podjetje zaposlenim povrne stroške mobilnih komunikacij.
Uredba je bila sprejeta 24. 6. 2011 št. А35-8471-2009. Toda v primeru, da je med zaposlenim in upravo sklenjena civilnopravna pogodba, potem zakonske norme o odškodnini ne veljajo.
Mobilne komunikacije v podjetjih in stroški zanje
Delodajalec mora voditi evidenco stroškov, povezanih z nakupom naprav za mobilno komunikacijo, da jih lahko uporablja v procesu delovne dejavnosti v podjetju (organizaciji). Knjiženje stroškov v računovodskih in davčnih listinah je odvisno od zmanjšanja vrednosti stvari, v tem primeru naprave v procesu obrabe.
Primer. Telefone v vrednosti več kot 40 tisoč rubljev bo treba pripisati osnovnim sredstvom. Potem bodo imeli amortizacijo, ki bo posledično pokrila stroške njenega vzdrževanja. To je potrebno za zagotovitev, da se naprava vedno uporablja za predvideni namen.
Stroški morajo biti formalizirani v skladu z zahtevami v dokumentih podjetja (organizacije). Kar zadeva računovodstvo, so stroški, ki so šli za nakup samih naprav, pa tudi kartic SIM, pripisani členu PBU 6/01. Vštevajo se v postavke izdatkov (na stanje navadnih ali drugih) po nabavni vrednosti in zmanjšani za DDV. Če začetni stroški telefonov ne presegajo 40 tisoč rubljev, so v skladu s členom 254 davčnega zakonika razvrščeni kot materialni stroški.
Vključujejo tudi naročniška povezava in plačilo klicev.
Stroški nakupa mobilnih telefonov morajo biti formalizirani, podprti z dokumenti in potrdili o plačilu. To je navedeno v členih št. 252, št. 346.16 Davčnega zakonika Ruske federacije. Delodajalec pa mora pripraviti dokumente za vodenje evidence svojih osnovnih sredstev ter materialno-tehničnih rezerv. Kot vodilo se v tem primeru uporabljata pravilnika št. 71a in št. 7 z dne 30. 10. 1997. in 21.1.2003. oz.
Za potrditev razlogov za izplačilo nadomestil zaposlenim za mobilno komunikacijo bo treba izvesti določena dejanja (po dopisih Ministrstva za finance št. 03-03-06 / 2/178 in Ministrstva za zdravje in socialno varnost Razvoj št. 2538-19 iz 2010):
- potrdi seznam zaposlenih, ki potrebujejo komunikacijo za reševanje težav v proizvodnji pri svojem delu;
- razviti in odobriti pravila za uporabo pisarniških telefonov.
Našteti dokumenti so priloženi kolektivni pogodbi.
Zagotavljanje komunikacije zaposlenim v podjetju (organizaciji)
Delodajalec lahko svojim zaposlenim zagotovi mobilno komunikacijo z več možnostmi:
- sklenjena pogodba s mobilnim operaterjem;
- nakup mobilnih telefonov za službeno uporabo;
- zaposlenim se izplačujejo plačila za uporabo osebnih mobilnih telefonov v službene namene;
- plačajo se stroški zaposlenih za pogajanja v zvezi z delovno dejavnostjo (v skladu s 188. členom delovnega zakonika je višina nadomestil predpisana v kolektivni pogodbi s sporazumom.
Delodajalec pa s svojimi zaposlenimi sklene pogodbo o najemu njegovega mobilnega telefona za industrijsko komunikacijo. Tako pravi koda, členi 606-625. V pogodbi je določen znesek plačila, njegov postopek in pogoji.
Zgodi se tudi, da delodajalec v dogovoru z delavcem dokumentira podatke o uporabi njegovega premoženja za službene namene, v tem primeru mobilnega telefona. Določa znesek odškodnine, njen postopek, pogoje.
Kar zadeva davke, je videti takole:
V skladu s členom 209 Davčnega zakonika Ruske federacije je treba dohodek posameznika, prejet v delovnem procesu, obdavčiti. V tem primeru je delodajalec davčni zastopnik, ki pobira davek. Po 24. in 226. členu se dohodnina odtegne uradno zaposlenim osebam, plača pa delodajalec. Slednji pa obračunava davek na podlagi dejansko porabljenih zneskov.
V skladu s členom št. 252 Davčnega zakonika Ruske federacije morajo biti stroški mobilnih komunikacij v podjetju (organizaciji) dokumentirani s potrdili o plačilu; pogodbe, sklenjene z nasprotnimi strankami; korespondenca s telekomunikacijskim operaterjem.
V členih FZ št. 63, FZ št. 126 je navedeno, da davčni organi od delodajalca ne morejo zahtevati nekaterih uradnih dokumentov. Nihče ni preklical pravice do zasebnosti dopisovanja s pogajanji po telefonski komunikaciji.
Zgornji dokumenti vključujejo naslednje:
- račun, ki vsebuje podrobnosti;
- prepis telefonskih pogovorov.
Stroški, ki jih ima podjetje pri plačilu storitev mobilnih operaterjev po 264. členu Davčnega zakonika v postopku obračuna dohodnine, se nanašajo na druge stroške. Obdavčitev ni predmet nadomestila (v skladu s členom 217 Davčnega zakonika Ruske federacije) zaposlenim za uporabo lastne naprave v procesu dela, kot tudi stroški, ki so nekako povezani s storitvami mobilnega operaterja.
Plačila zaposlenim v podjetju (organizaciji) za uporabo mobilnih komunikacij v delovnem procesu v interesu delodajalca niso predmet dohodnine. Te informacije so na voljo v členih št. 217 davčnega zakonika in št. 9 zveznega zakona št. 212-FZ, dopisih Ministrstva za finance št. 03-04-06 / 22274 z dne 20.4.2015. Davek se plača na stroške komunikacijskih storitev (v skladu s členom št. 264, št. 346.16 Davčnega zakonika).
Na ta način se določijo nadomestila za delavce
Delodajalec izplačuje nadomestilo svojim zaposlenim na podlagi dokazil:
- dokumenti, ki dokazujejo potrebo po uporabi mobilnega telefona zaposlenega za opravljanje svojih funkcij, dolžnosti (pogodba o zaposlitvi, opis delovnega mesta); stroški komunikacije se izračunajo na podlagi računov mobilnega operaterja;
- pisni dogovor med strankama, ki določa višino plačil kot nadomestilo za uporabo telefona v poslovne namene; se lahko izračuna v odstotkih, odvisno od cene naprave.
Za izplačilo mora delodajalec izdati nalog. Vzorec tega dokumenta je običajno vključen v kolektivno pogodbo. Služi kot utemeljitev za uporabo premoženja zaposlenega v delovne namene. V tem primeru morate predložiti kopijo dokumenta, ki potrjuje nakup telefona. Tako potrdite lastništvo mobilnega telefona zaposlenega.
Če se uporablja neomejena tarifa, torej neomejena, lahko delodajalec mobilnemu operaterju plača celotne stroške. Če je višina plačil odvisna od porabljenega časa, bo delodajalec njihovo vrednost lahko ugotovil z dešifriranjem (detajliranjem) računa, ki mu ga mora delavec izročiti. To velja za nujen razlog za ugotavljanje višine plačila delavcu, ki pri opravljanju svojih delovnih dejavnosti uporablja osebno premoženje za delovne namene.
Neomejeno je seveda priročno, vendar drago. In to je njegova glavna pomanjkljivost, ki delodajalcu povzroča nevšečnosti. Poleg tega plačana pristojbina velja samo za lokalne klice. Intercity bo treba plačati posebej. Zato ima delodajalec vso pravico, da določi omejitev določenih številk, določi roke. Če so omejeni stroški potrjeni z ustreznimi dokumenti, potem ne bodo obdavčeni. V primeru proizvodne potrebe se meja vedno lahko poveča. O tem vprašanju se odloča po presoji vodstva podjetja (organizacije). Če vplačani znesek v mesecu ni bil porabljen do konca, se ne prenese v naslednji mesec. Če je omejitev presežena, delavec sam povrne te stroške (dešifriranje te situacije je v dopisu Ministrstva za finance).
Ne glede na davčni režim se nadomestilo za mobilno komunikacijo v davčnem računovodstvu odraža kot plačilo za komunikacijske storitve. Ustreza naslednji računovodski vnos: Transakcija Operacija Debet 20 (26, 44) - Kredit 73 Upoštevajo se izdatki za mobilno komunikacijo Debet 73 - Dobropis 50 (51) Stroški za mobilno komunikacijo se povrnejo zaposlenemu Ti stroški bodo vključeni v nabavna cena. Če organizacija ne plača DDV. V nasprotnem primeru nadomestila za mobilno komunikacijo ni mogoče upoštevati zaradi odsotnosti računa mobilnega operaterja določeni organizaciji. Pogosta vprašanja Vprašanje #1. Pri zaposlitvi komercialista je bila med delavcem in delodajalcem sklenjena civilna pogodba o delu. Zaradi narave dela in pomanjkanja korporativne komunikacije o vseh delovnih trenutkih odloča osebni mobilni telefon.
Nadomestilo za mobilno komunikacijo zaposlenim
Niti davčna zakonodaja, niti zakonodaja o komunikacijah, niti zakonodaja o računovodstvu ne vsebujeta zahtev za obvezno dešifriranje opravljenih pogajanj, pridobivanje podrobnih računov in sestavo poročila za vsak klic. Poleg tega je vsebina pogajanj pravno varovana komunikacijska skrivnost (čl.
Pozor
Zakon z dne 7. julija 2003 št. 126-FZ). To pomeni, da organizacija ni dolžna potrditi proizvodne naravnanosti teh stroškov s podrobnostmi računovodskih izkazov. Tako ima organizacija pravico upravičiti stroške plačila mobilnih storitev, zlasti s sklenjenim sporazumom z mobilnim operaterjem, plačilnimi dokumenti, organizacijskimi in upravnimi dokumenti vodje organizacije itd.
p. Ta sklep potrjuje arbitražna praksa (glej na primer resolucijo Zvezne protimonopolne službe moskovskega okrožja z dne 3. junija 2009 št. KA-A40 / 4697-09-2 z dne 24. februarja 2009 št. .
Mobilni telefon za zaposlene: nič osebnega
Info
Zavarovalne premije Zvezni zakon št. 212-FZ "O prispevkih za zavarovanje v pokojninski sklad Ruske federacije, Sklad za socialno zavarovanje Ruske federacije, Zvezni sklad obveznega zdravstvenega zavarovanja in teritorialne sklade obveznega zdravstvenega zavarovanja" (v nadaljnjem besedilu - zakon št. 212-FZ). Glede na pod. "In" klavzula 2, del 1 čl. 9 zakona št. 212-FZ ne veljajo vse vrste nadomestil, ki jih določa zakonodaja Ruske federacije (v mejah, določenih v skladu z zakonodajo Ruske federacije) v zvezi z opravljanjem delovnih nalog posameznika. zavarovalne premije.
V dopisu z dne 6. avgusta 2010 št.
Povračilo stroškov zaposlenih za mobilno komunikacijo
Pomembno
Utemeljitev Iz priporočila Nine Kovyazine, namestnice direktorja Oddelka za medicinsko izobraževanje in kadrovsko politiko v zdravstvu Ministrstva za zdravje Rusije Kako plačati in odražati v računovodstvu in davčno nadomestilo za uporabo osebnega premoženja zaposlenega (telefon, faks, računalnik ipd., razen avtomobila) Uporaba osebnega premoženja zaposlenega (telefon, računalnik, faks itd.) je možna ne le na podlagi najemne pogodbe, temveč tudi s plačilom posebnega nadomestila. Ta možnost je predvidena v členu 188 delovnega zakonika Ruske federacije.
Dokumentacija in izračun Izplačilo nadomestila delavcu za uporabo njegovega osebnega premoženja je lahko predvideno v posebni klavzuli pogodbe o zaposlitvi ali v dodatni pogodbi k njej.
Odškodnina za osebni telefon
Če ni dekodiranja računa za plačilo komunikacijskih storitev, je nemogoče določiti višino stroškov, povezanih s proizvodnimi dejavnostmi. Posledično pogoj dokumentarnega dokazila o stroških v tem primeru ni izpolnjen. Podobno stališče je predstavljeno v pismih Ministrstva za finance Rusije z dne 5. junija 2008 št. 03-03-06 / 1/350 z dne 27. julija 2006 št. 03-03-04 / 3/ 15 in Zvezne davčne službe Rusije za Moskvo z dne 9. februarja 2005 št. 20-12 / 8153. Če je bilo nadomestilo plačano, je treba od njega odtegniti dohodnino (kl.
3 žlice. 217 in 1. člen čl. 224 Davčnega zakonika Ruske federacije). Prav tako je treba v višini odškodnine obračunati prispevke za obvezno pokojninsko (socialno, zdravstveno) zavarovanje ter prispevke za zavarovanje za primer nezgode in poklicne bolezni. To je posledica dejstva, da se to plačilo šteje za plačilo za zaposlenega za storitve za opravljanje telefonskih storitev.
Osebna telefonska številka zaposlenega za poslovne namene
V mnogih organizacijah zaposleni uporabljajo osebno lastnino (na primer mobilni telefon) za poslovne namene, delodajalec pa plača nadomestilo za uporabo, obrabo te lastnine in stroške mobilnih storitev. Kako to dejstvo odražati v davčnem računovodstvu, razmislite v tem članku 06.06.2011 Revija "Davčni svetovalec" (St.
Tyumen) Avtor: Elena Orlova, davčna svetovalka CJSC "AuditSibMash" CG "Lex", članica Zbornice davčnih svetovalcev Ruske federacije z uporabo osebne lastnine, ki jo določa člen 188 delovnega zakonika Ruske federacije .
Poleg nadomestila za uporabo osebnega premoženja člen 188 delovnega zakonika Ruske federacije zavezuje organizacijo, da zaposlenemu povrne stroške, povezane z njenim delovanjem (na primer nakup potrošnega materiala). Postopek in višina povračila teh stroškov se lahko določita tudi s pogodbo o zaposlitvi (dodatni dogovor k njej).
Situacija: ali je mogoče v pogodbi o zaposlitvi ne predvideti plačila nadomestila za uporabo osebnega premoženja zaposlenega, pri čemer je treba navesti postopek in višino njegovega izplačila v nalogu vodje Da, možno je. Kadar zaposleni uporablja svojo osebno lastnino (telefon, faks, računalnik itd.)
razen avtomobila) za poslovne namene se mu izplača odškodnina, povrnejo pa se tudi stroški v zvezi z uporabo tega premoženja. Višina povračila stroškov se določi s pisnim dogovorom strank pogodbe o zaposlitvi.
Kako je formalizirano nadomestilo zaposlenemu na mobilnem telefonu?
- opis delovnega mesta zaposlenega;
- pogodba o zaposlitvi ali drug pisni dogovor med delodajalcem in delavcem, ki določa višino in postopek izplačila nadomestila;
- kopijo pogodbe zaposlenega z mobilnim operaterjem;
- kopijo računa za komunikacijske storitve ter podrobnosti računa kot potrditev »delovne« narave klicev.
Povračilo stroškov za mobilno komunikacijo se običajno določi:
- v fiksnem znesku - v smislu nadomestila za uporabo osebnega mobilnega telefona;
- v višini dejanskih stroškov ali v okviru določene meje - v smislu povračila stroškov za mobilne storitve.
Dokumentiran znesek nadomestila za stroške zaposlenih za mobilno komunikacijo:
- ni predmet dohodnine in zavarovalnih premij (člen 3 čl. 217 Davčnega zakonika Ruske federacije, klavzule "i" 2. člena 1. dela čl.
Nadomestilo zaposlenim za uporabo osebnega premoženja
Postopek knjiženja stroškov v računovodske in davčne listine je neposredno odvisen od postopnega zniževanja vrednosti mobilnih telefonov zaradi njihove obrabe. Na primer, mobilni telefoni morajo biti vključeni v število osnovnih sredstev, če njihova cena presega 40.000 rubljev.
V takem primeru se jim zaračunajo amortizacijski odbitki, ki pokrijejo stroške vzdrževanja v delovnem stanju. V dokumentaciji podjetja morajo biti ustrezno dokumentirani.
V računovodski dokumentaciji se stroški, povezani z nakupom mobilnih telefonov, SIM kartic, izvajajo v skladu s členom PBU 6/01. V bilanci stanja se knjižijo v postavke za redne ali druge odhodke po nabavni vrednosti brez DDV. Z začetnimi stroški mobilnih telefonov, manjšimi od 40.000 rubljev v skladu s členom 254 davčnega zakonika, je vključen v materialne stroške.
Odškodnina za mobilni telefon
Iz priporočila Sergeja Razgulina, sedanjega državnega svetovalca Ruske federacije 3. razreda Kako v računovodstvu in obdavčitvi odražati nadomestilo za stroške pisarniških pogajanj z osebnega mobilnega telefona zaposlenega. Zagotoviti zaposlenemu mobilno komunikacijo, Organizacija se ne more samo povezati z mobilnim operaterjem, temveč zaposlenim tudi nadomestiti stroške klicev z njihovega osebnega mobilnega telefona. Vrste plačil Pri uporabi lastnega mobilnega telefona ima zaposleni pravico do dveh vrst plačil:
- nadomestilo za uporabo osebnega premoženja (telefonskega aparata) ali dohodek iz oddajanja v najem organizaciji;
- povračilo stroškov storitev klicev.
OSNO: dohodnina Pri obračunu dohodnine v seznam drugih odhodkov (pod.
Odškodnina za mobilni telefon
Zato se delodajalci soočajo s potrebo, da svojim zaposlenim zagotovijo mobilno komunikacijo, in to tako, da upoštevajo interese zaposlenih in svoje interese ter se hkrati izognejo zahtevkom davčnih organov. Kako to storiti - preberite članek. Zagotavljanje mobilne komunikacije zaposlenim je možno na dva načina:
- Korporativne mobilne komunikacije: delodajalec sklene pogodbo s mobilnim operaterjem, zaposlenim pa se izdajo kartice SIM, ki pripadajo delodajalcu.
- Povračilo stroškov delavca za mobilno komunikacijo: vsak zaposleni v svojem imenu sklene pogodbo s mobilnim operaterjem in za poslovne klice uporablja osebno kartico SIM.
Izbrana metoda (ali njihova kombinacija) in vsi bistveni pogoji za uporabo mobilnih komunikacij s strani zaposlenih v poslovne namene morajo biti zapisani v lokalnem regulativnem aktu.