Posible ba sa pamamagitan ng batas na magbayad ng personal na buwis sa kita at mga premium ng seguro bago ang pagbabayad ng suweldo? ano ang banta sa employer para dito? Pamamaraan sa pagbabayad ng sahod: kinakailangan ba ng paunang pagbabayad? Posible bang magbayad nang maaga sa mga premium ng seguro.

Responsibilidad ng employer na magbayad din sa mga pondo para sa kanilang mga empleyado. Sa kaso ng paglipat ng buwis sa kita, ang kumpanya ay kumikilos bilang isang ahente ng buwis, at sa pagbabayad ng mga kontribusyon - bilang isang weaver.

Parehong isa at iba pang papel sa larangan ng batas sa buwis ay nagpapataw ng ilang mga obligasyon sa isang entity na pang-ekonomiya na may ugnayan sa paggawa sa mga indibidwal.

Ang isa sa mga responsibilidad na ito ay ang napapanahong pagbabayad ng lahat ng mga halaga sa buwis at extra-budgetary. Ang ahente ng buwis ay mananagot para sa paglabag sa mga deadline ng pagbabayad.

Ano ang dapat gawin kung ang pagbabayad ng buwis ay ginawa nang mas maaga, bago bayaran ang suweldo, ano ang banta sa employer para dito?

Sa loob ng mahabang panahon, nagkaroon ng pagtatalo sa pagitan ng mga awtoridad sa buwis at mga entity ng negosyo kung kailan magbabayad ng buwis.

Nagtalo ang mga awtoridad sa buwis na ang araw ng pagtanggap ng kita ng isang empleyado ay itinuturing na araw ng pagtanggap ng pera sa bangko upang magbayad ng suweldo sa mga empleyado ng negosyo.

Maraming korte ang sumuporta sa posisyon na ito.

Mula sa 01.01.2016 Art. 226 ng Kodigo sa Buwis ng Russian Federation ay nabago, at sa bagong edisyon direkta itong nagbubuklod sa tungkulin ng ahente magbayad ng buwis sa kita sa araw na tumatanggap ang kita ng nagbabayad, at hindi sa araw na tumatanggap ang kumpanya ng mga pondo para sa mga hangaring ito.

Nangangahulugan ito na kung ang empleyado ay hindi nakatanggap ng pera sa pamamagitan ng kahera sa oras, at ang halaga ay inililipat sa depositor, dapat bayaran ang buwis sa susunod na araw pagkatapos ng pisikal na pagbabayad ng suweldo.

Mula Enero 1, 2017, ang administrator para sa pagbabayad ng mga kontribusyon ay nagbago.

Bago ang petsang ito, ang mga kontribusyon sa pensiyon at sapilitan na mga kontribusyon sa segurong medikal ay binayaran sa Pondo ng Pensiyon ng Russian Federation, at mga kontribusyon sa social insurance sa FSS.

Ngayon halos lahat ng mga kontribusyon ay binabayaran sa IFTS, isinumite din doon ang pag-uulat.

Sa FSS, kailangan mong maglista lamang ng isang uri ng mga kontribusyon - para sa mga pinsala.

Sa kabila ng mga makabuluhang pagbabago sa pangangasiwa ng pondo ng sahod, ang oras ng paglipat ng mga pagbabayad na ito ay hindi nagbago.

Mga kontribusyon sa payroll inilipat hindi lalampas sa ika-15 araw ng buwan sumusunod sa kinakalkula. Kung ang petsa ng pagbabayad ay nag-tutugma sa isang holiday o katapusan ng linggo, pagkatapos ang deadline ay ipinagpaliban sa susunod na araw ng pagtatrabaho.

Maaari bang bayaran ang buwis sa kita bago bayaran ang suweldo?

Alinsunod sa mga talata. 2 sugnay 1.1 ng Art. 223 ng Tax Code ng Russian Federation ang petsa ng tunay na pagbabayad ng kita ay ang huling araw ng buwan, kung saan sinisingil ang suweldo. Sa araw na ito, kinakalkula ang buwis sa kita.

Samakatuwid, upang bayaran nang maaga ang personal na buwis sa kita (halimbawa, mula sa paunang bayad), pati na rin bago bayaran ang suweldo.

ito nagbabanta sa employer sa posibleng multa, dahil ang pagbabayad para sa isang tukoy na buwan ay hindi mabibilang.

Posible bang ilipat nang maaga ang mga premium ng seguro?

Item 1, Art. 45 NC pinapayagan na mabayaran nang mas maaga payday Ang sugnay 9 ng parehong artikulo ay tumutukoy na ang panuntunang ito ay may bisa din para sa mga kontribusyon.

Ngunit sa totoong buhay, may mga pagkakataong kapaki-pakinabang para sa kumpanya na bayaran ang mga halagang naseguro bago ang pagbabayad ng sahod.

Halimbawa, kapag tumatanggap ng isang pautang, ang mga bangko kung minsan ay nangangailangan ng ilang mga halaga ng mga pagbawas sa badyet bilang kumpirmasyon ng pagiging maaasahan ng nanghihiram.

Paano kung ang mga kita ay hindi nabayaran, ngunit nakalista ang mga buwis?

Kung ang buwis sa kita ay binabayaran nang mas maaga kaysa sa deadline ng batas, hindi ito bibigyan ng kredito.

Ano ang banta sa employer para dito?

Ang mga multa at interes sa partikular na pagbabayad na ito ay hindi sisingilin, mula pa walang pormal na paglabag.

Ngunit, kung ang isang entity na pang-ekonomiya ay hindi nagbabayad ng personal na buwis sa kita sa oras, kung gayon ang mga parusa sa halagang 20% na atraso ay hindi maiiwasan.

Samakatuwid, ang negosyo buwis dapat bayaran muli, at upang angkinin ang bayad na halaga para sa pag-refund bilang maling pagbayad.

Ano ang banta sa employer ng isang mas maagang paglipat ng mga pagbabayad ng seguro? Sa kaso ng mga kontribusyon, ang mga naturang kahihinatnan na may kaugnayan sa personal na buwis sa kita ay hindi lilitaw.

Ang deadline para sa pagbabayad ng mga kontribusyon sa seguro ay hindi nakatali sa araw ng pagtanggap ng kita, samakatuwid ang nagbabayad ay may karapatang ilipat ang mga ito nang mas maaga.

Kung ang mga kontribusyon ay binabayaran bago ibigay ang suweldo, ang aktwal na base ay maaaring magkakaiba mula sa pauna, kapwa sa direksyon ng pagbaba at sa direksyon ng pagtaas.

Kung ang pangwakas na base ay mas mababa kaysa sa kinalkula ng employer nang mas maaga, kung gayon ang halaga ng labis na pagbabayad ay mababawi laban sa mga sumusunod na panahon, o maaari kang magsulat ng isang application para sa isang refund.

Ang parehong mga samahan at indibidwal na negosyante ay may obligasyong magbayad ng mga premium ng seguro. Upang hindi mailapat ang mga parusa sa mga negosyante, kailangan nilang magbayad ng mga premium ng seguro sa oras at buo.

Mula sa artikulong ito, malalaman mo ang oras ng pagbabayad ng mga premium ng seguro para sa Disyembre 2018, pati na rin sa kung aling BCC ang dapat ilipat ang mga pondo.

Ang deadline para sa pagbabayad ng mga premium ng seguro para sa Disyembre 2018

Tandaan na ang mga samahan at indibidwal na negosyante ay dapat magbayad ng mga premium ng seguro para sa mga sumusunod na uri ng seguro:

panlipunan;
medikal;
para sa "pinsala";
pensiyon

Ang mga kontribusyon para sa Disyembre 2018 ay kailangang bayaran nang mas maaga sa 2019. Ang deadline para sa pagbabayad para sa seguro ay Enero 15. Ang term na ito para sa pagbabayad ng mga premium ng seguro ay itinatag Ang Tax Code ng Russian Federation (sugnay 3, artikulo 431) at Batas Blg. 125-FZ (talata 4, artikulo 22).

Ipinaaalala namin sa iyo na mula noong 2017, ang Serbisyo sa Buwis sa Pederal ay namamahala sa pangangasiwa ng mga premium sa seguro.

V Batas Blg. 125-FZ (talata 4, artikulo 22) sinasabi nito na ang mga kontribusyon sa seguro para sa "mga pinsala" ay kailangang bayaran nang hindi lalampas sa ika-15 araw ng buwan ng kalendaryo na sumusunod sa buwan kung saan sinisingil ang mga premium ng seguro.

Iyon ay, ang deadline para sa pagbabayad ng mga kontribusyon ay nanatiling pareho - Enero 15, 2019. Ang araw na ito, alinsunod sa kalendaryo ng produksyon ng 2019, ay babagsak sa Martes. Nangangahulugan ito na ang mga patakaran para sa pagpapaliban ng mga petsa ng pagbabayad (dahil sa hindi pagtatrabaho, piyesta opisyal o katapusan ng linggo) ay hindi nalalapat sa kasong ito.

KBK para sa pagbabayad ng mga premium ng seguro para sa Disyembre 2018

Kinakailangan na magbayad ng mga premium ng seguro para sa Disyembre 2018 bago ang Enero 15, 2019 para sa sumusunod na CSC:

Uri ng seguro	Mga Code sa Pag-uuri ng Badyet (BCK)
para sa kapansanan at maternity	182 1 02 02090 07 1010 160
seguro sa pensiyon	182 1 02 02010 06 1010 160
segurong pangkalusugan	182 1 02 02101 08 1013 160

Sa order ng pagbabayad para sa pagbabayad ng mga premium ng seguro para sa Disyembre 2018, huwag kalimutang tukuyin ang mga detalye ng Serbisyo sa Buwis sa Pederal.

KBK para sa pagbabayad ng mga kontribusyon para sa "pinsala" sa FSS para sa Disyembre 2018

Tulad ng dati, ang mga premium ng seguro para sa "pinsala" ay dapat bayaran sa Social Insurance Fund. Ang mga BCK na dapat gamitin upang magbayad ng mga premium ng seguro sa FSS para sa Disyembre 2018 sa Enero 2019 ay ang mga sumusunod:

Posible bang magbayad ng mga kontribusyon para sa Disyembre 2018 nang maaga (nang maaga)?

Alinsunod sa mga pamantayan ng kasalukuyang batas ng Russia, ang mga premium ng seguro para sa Disyembre 2018 ay hindi ipinagbabawal na bayaran bago ang takdang araw. Nais naming ipaalala na ang nagbabayad ng buwis ay mananagot lamang sa kaso ng pagtanggi na magbayad ng mga premium, ang kanilang hindi kumpletong pagbabayad at para sa huli na pagbabayad ng mga premium ng seguro.

Ang paunang pagbabayad ng mga premium ng seguro para sa Disyembre 2018 ay hindi nagpapahiwatig ng anumang mga parusa na nauugnay sa mga indibidwal na negosyante o organisasyon.

Sa gayon, ang mga negosyante ay may karapatang maglipat ng mga kontribusyon para sa Disyembre 2018 bago ang Enero 15, 2019 - sa Disyembre 2018.

Kung ang mga nagbabayad ng buwis ay walang mga atraso sa mga premium ng seguro (kabilang ang mga multa at parusa), ang mga premium na binabayaran nang maaga ay awtomatikong mabibilang patungo sa mga pagbabayad sa hinaharap.

PANANAGUTAN PARA SA HANGGANG AT HINDI KUMPLETO NG PAGBAYAD NG INSURANCE PREMIUMS

Kung ang halaga ng mga bayad na kontribusyon ay kinakalkula nang tama, kung gayon walang mga parusa na sisingilin, mga multa lamang ang sisingilin (sulat ng Ministri ng Pananalapi ng Russian Federation na may petsang Mayo 24, 2017 Blg. 03-02-07 / 1/31912).

Ang isang multa alinsunod sa Artikulo 122 ng Tax Code ng Russian Federation, ang IFTS ay maaaring magtakda lamang kung ang baseng buwis ay maliit. Ang pamantayan ng Artikulo 122 ay inilalapat alinsunod sa sugnay 19 ng Resolusyon ng Plenum ng Korte Suprema ng Arbitrasyon ng Russian Federation na may petsang Hulyo 30, 2013 Blg. 57. Ang sugnay 19 ng Resolusyon na ito ay nagsasaad na ang hindi pagbabayad ng halagang buwis tinukoy sa deklarasyon sa badyet ay hindi napapailalim sa Art. 122 ng Tax Code ng Russian Federation.

Gayundin, batay sa sugnay 3 ng artikulo 58 ng Kodigo sa Buwis ng Russian Federation, ang mga multa ay hindi sinisingil sa halaga ng hindi nabayarang mga paunang pagbabayad ng mga kontribusyon. Ang parusa ay ipinataw lamang batay sa mga resulta ng panahon ng buwis. Ang panahon ng buwis para sa mga premium ng seguro ay isang taon. Samakatuwid, ang pagbabayad ng mga kontribusyon para sa Disyembre 2018 ay isang mahalagang panahon sa gawain ng isang accountant. Dahil mayroong huling pagkakataon sa taong ito upang muling kalkulahin ang kawastuhan ng pagtatasa ng mga kontribusyon at bayaran ang mga ito bago ang Enero 15, 2019, isinasaalang-alang ang mga nakaraang atraso na ginawa kapag naglilipat ng mga paunang pagbabayad.

Kung ang isang pagkakamali ay nagawa sa pagtatapos ng panahon ng buwis, ang parusa ay 20%. A sa kaso ng sadyang hindi pagbabayad, ang laki nito ay tataas sa 40%.

Maaari din itong maging kapaki-pakinabang:

Nakakatulong ba ang impormasyon? Sabihin sa iyong mga kaibigan at kasamahan

Mga Mambabasa! Ang mga materyales sa site ay nakatuon sa mga tipikal na paraan ng paglutas ng mga isyu sa buwis at ligal, ngunit ang bawat kaso ay kakaiba.

Kung nais mong malaman kung paano malutas ang iyong partikular na katanungan, mangyaring makipag-ugnay sa amin. Mabilis at libre ito! Maaari ka ring kumunsulta sa pamamagitan ng telepono: MSK - 74999385226. St. Petersburg - 78124673429. Mga Rehiyon - 78003502369 ext. 257

Ang empleyado ay nagbakasyon mula Marso 4 hanggang Marso 31 at hiniling na bayaran ang kanyang suweldo sa kalagitnaan ng buwan para sa Marso 1-3, kapag sisingilin namin nang maaga ang lahat, kung nagbayad ako ng parehong mga kontribusyon sa lipunan at personal na buwis sa kita at buwis, lahat sa loob ng 3 araw na ito ng trabaho mula Marso 1 hanggang Marso 3, Marso 15? ito ay magiging isang paglabag? Ginawa ko ang hiniling ng empleyado, at kung may paglabag, kung gayon para sa kung ano ang maaari silang pagmultahin at kung paano ito maiiwasan!

Sagot

1) ang pagbabayad para sa Marso 1-3 sa kasong ito ay isang advance. Hindi mo kailangang magbayad ng personal na buwis sa kita mula sa dami ng mga pagsulong. Sa kasong ito, ang buwis ay dapat ilipat pagkatapos ng petsa ng pagtanggap ng empleyado ng kita, na kinikilala bilang huling araw ng buwan. Iyon ay, ang pagbabayad ng personal na buwis sa kita ay bumaba sa unang araw ng pagtatrabaho ng Abril.

Sa parehong oras, imposibleng pagmultahin ang isang ahente ng buwis sa ilalim ng Tax Code ng Russian Federation sa sitwasyong ito.

Ang halagang binayaran nang maaga ang samahan ay hindi maaaring mapunan laban sa mga atraso sa buwis ng empleyado. Ang paliwanag ay simple: ipinagbabawal na magbayad ng buwis sa iyong sariling gastos (). Ang halagang inilipat ng samahan nang maaga ay hindi kinikilala bilang buwis. Dapat itong isaalang-alang bilang maling pagbabayad, na maaaring ibalik sa kasalukuyang account

2) kailangan mong kalkulahin ang mga premium ng seguro sa huling araw ng buwan. Ang deadline para sa pagbabayad ng mga premium ng seguro para sa Marso ay hindi lalampas sa Abril 15.

Gayunpaman, kung ang organisasyon ay naningil at naglipat ng mga kontribusyon sa kalagitnaan ng buwan, ito ay hindi isang paglabag kung saan bibigyan ng multa.

Paano ilipat ang personal na buwis sa kita sa badyet para sa isang ahente sa buwis

Petsa ng pagtanggap ng kita kapag nabayaran

Ang petsa ng pagtanggap ng kita na nauugnay sa sahod ay ang huling araw ng buwan kung saan ang kita ay naipon *. Nalalapat ang patakarang ito alintana kung ang kita ay binabayaran sa cash o sa uri. Ito ay itinatag ng Artikulo 223 ng Tax Code ng Russian Federation.

Petsa ng pag-iingat ng buwis sa personal na kita

Matapos matukoy ang petsa ng pagtanggap ng kita, kinakailangan upang maitaguyod kung kailan talaga makakapagtago ang samahan ng personal na buwis sa kita. Para sa kita sa salapi, ito ang araw na binabayaran ang pera sa tao. *

Pinipigilan ang personal na buwis sa kita mula sa kita na inisyu sa uri o sa anyo ng mga materyal na benepisyo mula sa anumang mga benepisyo sa pera na binabayaran sa empleyado. Iyon ay, sa kasong ito, ang petsa ng pagbabayad ng kita at ang petsa ng paghawak sa buwis ay maaaring magkakaiba. Sa kasong ito, ang halaga ng withholding tax ay hindi.

Ang ganitong mga kundisyon para sa pagpigil ng personal na buwis sa kita ay itinatag sa Artikulo 226 ng Kodigo sa Buwis ng Russian Federation.

Mga tuntunin sa pagbabayad ng personal na buwis sa kita sa badyet

Sitwasyon: kailan ililipat ang personal na buwis sa kita sa badyet, kung ang suweldo ay binabayaran sa mga empleyado sa parehong buwan kung saan ito nasingil (halimbawa, para sa Disyembre ng Disyembre)

Ang sagot sa katanungang ito ay nakasalalay sa kung ano ang binayaran sa mga empleyado: isang paunang bayad o isang suweldo sa account.

Bilang isang patakaran, ang mga suweldo ay maaaring bayaran lamang sa huling araw ng buwan. * Ang batayan para sa pagkalkula ay isang closed time sheet. At ito ay sarado lamang sa huling araw ng buwan.

Kung ang organisasyon ay naglalabas ng eksaktong suweldo, ilipat ang personal na buwis sa kita sa araw na sumunod sa araw ng aktwal na pagbabayad ng suweldo. Ang nasabing mga panuntunan ay itinatag ng Artikulo 226 ng Tax Code ng Russian Federation.

Lahat ng mga pagbabayad bago ang pagbabayad ng suweldo (pangwakas na pag-areglo) ay magiging paunang pagbabayad. Ang kanilang maximum na laki ay hindi limitado (iyon ay, maaari ka ring magbayad ng 100 porsyento na advance). * Samakatuwid, kung ang samahan ay nagbabayad ng suweldo para sa Disyembre sa ika-20, itinakda sa mga lokal na dokumento ng samahan na may kaugnayan sa mga piyesta opisyal ang halaga ng advance ay maaaring tumaas sa 100 porsyento. Ang mga nasabing dokumento ay maaaring:

Mga regulasyon sa paggawa;
Regulasyon sa remuneration;
kasunduan sa sama o paggawa.

Hindi mo kailangang magbayad ng personal na buwis sa kita mula sa dami ng mga advance (liham,). Sa kasong ito, ang buwis ay dapat ilipat pagkatapos ng petsa ng aktwal na pagtanggap ng kita ng empleyado, na kinikilala bilang huling araw ng buwan (). Iyon ay, ang pagbabayad ng personal na buwis sa kita ay bumaba sa unang araw ng pagtatrabaho ng Enero (). *

Maaari bang ilipat ng isang samahan ang personal na buwis sa kita sa badyet nang maaga, bago maibigay ang suweldo sa mga kawani

Hindi, hindi niya kaya.

Bilang isang pangkalahatang tuntunin, ang personal na buwis sa kita ay dapat na ihawak nang direkta mula sa kita ng empleyado sa oras ng kanilang pagbabayad (). Ang petsa ng pagtanggap ng kita sa anyo ng isang suweldo ay ang huling araw ng buwan kung saan ang suweldo ay naipon (ang huling araw ng pagtatrabaho ng mga empleyado na naalis bago ang katapusan ng buwan). Ito ay nakasaad sa artikulong 223 ng Tax Code ng Russian Federation.

Ang obligasyong ilipat ang personal na buwis sa kita sa badyet ay nagmumula lamang sa ahente ng buwis pagkatapos na mapigil ang buwis (). At ang halaga ng buwis ay maaaring mapigilan lamang kung ang suweldo ay talagang nabayaran mula sa cash desk o kapag inilipat ito sa bank account ng empleyado (). Mas maaga kaysa sa bayad na kita, imposibleng ilipat ang badyet ng personal na kita sa badyet. Samakatuwid, ang halagang binayaran nang maaga ng ahente ng tagapigil ay hindi maaaring mapunan laban sa mga atraso sa buwis ng empleyado. Ang paliwanag ay simple: ipinagbabawal na magbayad ng buwis sa iyong sariling gastos (). Ang halagang inilipat ng ahente ng buwis nang maaga ay hindi kinikilala bilang buwis. Dapat itong isaalang-alang bilang maling pagbabayad, na maaaring ibalik sa kasalukuyang account. * Bukod dito, hindi alintana kung ibalik o hindi ang mga pondong ito, pagkatapos ng pagbabayad ng kita sa mga empleyado, dapat muling ilipat ng ahente ng buwis ang pinigil na halaga ng personal na kita buwis sa badyet (sulat,).

Sa parehong oras, imposibleng pagmultahin ang isang ahente ng buwis sa ilalim ng Code ng Buwis ng Russian Federation sa sitwasyong isinasaalang-alang. * Ang maagang paglipat ng personal na buwis sa kita ay hindi bahagi ng isang pagkakasala, ang responsibilidad na ipinagkakaloob sa artikulong ito . Pagkatapos ng lahat, ang halaga ng buwis ay napunta sa badyet, at walang mga atraso para sa ahente ng buwis. Batay sa mga konklusyon na iginuhit ng Presidium ng Korte Suprema ng Arbitrasyon ng Russian Federation noong, binalaan ng FTS ng Russia ang mga inspectorate sa buwis laban sa pagdadala sa mga responsibilidad na samahan na magbabayad ng maaga sa personal na buwis sa kita ().

Pinayuhan ng punong accountant: kung ang halaga ng personal na buwis sa kita, na dapat ilipat sa badyet, ay pinigil mula sa kita ng empleyado, ay naitala at nakumpirma ng pangunahing mga dokumento, sa korte posible na patunayan ang legalidad ng maagang pagbabayad ng buwis.

Nagbibigay ang batas ng karapatang gampanan ang obligasyong magbayad ng buwis nang maaga sa iskedyul. Ang karapatang ito ay umaabot hindi lamang sa mga nagbabayad ng buwis, kundi pati na rin sa mga ahente ng buwis (sugnay at artikulo 45 ng Tax Code ng Russian Federation). Gayunpaman, gamit ang pagkakataong ito, dapat tandaan na sa oras na mailipat ang buwis, ang ahente ng buwis ay dapat magkaroon ng kaukulang obligasyon.

Ang obligasyon ng isang ahente ng buwis na ilipat ang personal na buwis sa kita sa badyet ay maaaring isaalang-alang na umusbong kung ang mga sumusunod na kundisyon ay sabay na natutugunan:
- ang suweldo para sa nakaraang buwan ay naipon (naaprubahan ng pamamahala ng samahan ang payroll para sa pagpapalabas ng mga suweldo);
- ang halaga ng personal na buwis sa kita na itatago mula sa kita ng bawat empleyado ay natutukoy (ang mga entry na nauugnay sa pag-iingat ng personal na buwis sa kita ay ginawa sa accounting, at ang mga account na babayaran ay nabuo sa account 68 subaccount na "Personal na pag-aayos ng buwis sa personal" ).

Sa ilalim ng naturang mga kundisyon, ang organisasyon ay maaaring maagang ilipat sa badyet ng pinigil na halaga ng personal na buwis sa kita. Ang mga inspektor ay hindi magkakaroon ng mga batayan upang makilala ang halagang ito na binayaran sa gastos ng ahente ng buwis. Ang ligal na posisyon na pinapayagan ang gayong konklusyon na magawa ay binubuo sa mga resolusyon ng Presidium ng Korte Suprema ng Arbitrasyon ng Russian Federation,. Sa kasanayan sa arbitrasyon ng distrito ay may mga halimbawa ng mga desisyon sa korte na kinuha sa posisyon na ito sa isipan (tingnan, halimbawa,).

Mahal mo si Kotova, Deputy Director ng Kagawaran para sa Development ng Social Insurance ng Ministry of Labor ng Russia

Paano maililipat ng isang samahan ang mga kontribusyon para sa sapilitang pensiyon (panlipunan, medikal) na seguro sa badyet

Kasunduan sa pagbabayad

Bawat buwan sa buong taon ng kalendaryo, maglipat ng mga premium ng seguro sa mga sobrang pondaryong pondo, (). Sa kasong ito, ang halaga ng mga kontribusyon na naipon sa FSS ng Russia ay maaaring karagdagan na maipula ng samahan.

Ang deadline para sa pagbabayad ng mga premium ng seguro para sa kasalukuyang buwan ay hindi lalampas sa ika-15 araw ng susunod na buwan *. Kung ang takdang petsa ay nahuhulog sa isang katapusan ng linggo (hindi nagtatrabaho, holiday), ilipat ang mga premium ng seguro sa susunod na araw na nagtatrabaho.

Ano ang mga deadline para sa pagbabayad ng mga premium ng seguro sa 2018? Kailan gagawa ng mga kontribusyon sa FIU, FSS at MHIF? Kailan sa 2018 upang magbayad ng mga kontribusyon sa isang LLC para sa mga empleyado, at isang indibidwal na negosyante - "para sa kanyang sarili"? Narito ang isang talahanayan na may oras ng pagbabayad ng mga premium ng seguro sa 2018.

Mga probisyon ng Tax Code ng Russian Federation sa oras

Ang pamamaraan at mga tuntunin para sa pagbabayad ng mga premium ng seguro ay itinatag ng Kabanata 34 ng Tax Code ng Russian Federation. Kung sa 2018 ang deadline para sa pagbabayad ng mga premium ng seguro ay nahuhulog sa isang katapusan ng linggo o isang hindi nagtatrabaho holiday, kung gayon ang mga kontribusyon ay dapat ilipat sa susunod na araw na nagtatrabaho pagkatapos nito. Ang nasabing pahiwatig ay nasa sugnay 7 ng Artikulo 6.1 ng Tax Code ng Russian Federation. Maaari mong malaman kung anong araw ang bumagsak sa isang katapusan ng linggo o bakasyon sa Mga Artikulo 111 at 112 ng Labor Code ng Russian Federation. Kung ang mga pista opisyal ay magkakasabay sa pagtatapos ng linggo, bilang isang patakaran, ipinagpaliban ang mga ito sa iba pang mga petsa.

Ang Gobyerno ng Russian Federation ay nagpatibay ng isang Resolusyon sa paglipat ng mga araw na pahinga sa 2018 (Resolusyon ng Pamahalaan ng Russian Federation ng Oktubre 14, 2017 Blg. 1250). Sa 2018, ang susunod na katapusan ng linggo ay muling iiskedyul:

Sabado 6 Enero hanggang Biyernes 9 Marso;
Linggo ika-7 ng Enero hanggang Miyerkules ika-2 ng Mayo.

Gayundin sa 2018, nagpasya ang Pamahalaan na gumawa ng tatlong gumaganang Sabado:

Abril 28. Sa parehong oras, Lunes, Abril 30, ay magiging hindi nagtatrabaho, at magpapahinga kami mula Abril 29 hanggang Mayo 2 kasama;
ika-9 ng Hunyo. Dahil dito, ang bakasyon sa Hunyo ay tatagal ng tatlong araw: mula Hunyo 10 hanggang Hunyo 12 kasama;
Disyembre 29. Ang nasabing paglipat ay hahantong sa ang katunayan na ang bakasyon sa Bagong Taon 2019 ay magsisimula sa 12/30/2018.

Kapag ang mga premium ay itinuturing na bayad

Ang mga premium ng seguro sa 2018 ay isinasaalang-alang na bayad sa araw kung kailan ang LLC o indibidwal na negosyante ay nagpadala ng isang order ng pagbabayad sa bangko upang magbayad ng mga premium ng seguro. Ang nasabing utos na magbayad ng mga premium ng seguro ay maaaring isumite pareho ng nagbabayad ng mga premium ng seguro at ng sinumang ibang tao: isang samahan, indibidwal na negosyante o isang taong hindi nakikibahagi sa negosyo (talata 1 ng Artikulo 45 ng Tax Code ng Russian Federation). Siyempre, dapat mayroong sapat na pera sa kasalukuyang account ng isang samahan o ibang tao para sa pagbabayad, at ang pagkakasunud-sunod mismo ay dapat na mapunan nang tama. Sa 2018, ilipat ang mga premium ng seguro sa badyet nang walang pag-ikot: sa rubles na may kopecks (sugnay 5 ng artikulo 431 ng Tax Code ng Russian Federation).

Ang pamamaraan para sa pagbabayad ng mga premium ng seguro para sa magkakahiwalay na mga subdibisyon ay nakasalalay sa kung anong mga kapangyarihan ang ipinagkaloob sa kanila. Ang dibisyon ay naglilipat ng mga premium ng seguro sa tanggapan ng buwis, kung independiyenteng kinakalkula nito ang mga pagbabayad sa mga empleyado. Ang katotohanan na ang samahan ay pinagkalooban ang isang sangay, kinatawan ng tanggapan o iba pang yunit na may gayong mga kapangyarihan, mag-ulat sa tanggapan ng buwis ng punong tanggapan sa loob ng isang buwan. Kung kinakalkula ng punong tanggapan ang mga pagbabayad at bayad sa mga empleyado ng yunit, inililipat nito ang mga bayarin para sa kanila sa inspeksyon sa kinalalagyan nito (subparagrap 7 ng talata 3.4 ng artikulo 23, subparagrap 11 ng artikulo 431 ng Tax Code ng Russian Federation).

Talaan ng pagkahinog para sa 2018

Sa 2018, ang mga premium ng seguro para sa MPI, para sa sapilitang medikal na seguro at para sa VNiM mula sa mga pagbabayad sa mga empleyado, pati na rin ang mga kontribusyon ng indibidwal na negosyante para sa kanilang sarili ay inililipat sa IFTS, at mga kontribusyon na "para sa mga pinsala" - sa Social Insurance Fund.

Mga kontribusyon sa IFTS

Ang mga employer-insurance (mga samahan at indibidwal na negosyante) ay kailangang maglipat ng mga premium ng seguro nang hindi lalampas sa ika-15 araw ng buwan kasunod sa buwan ng pagkalkula ng mga kontribusyon (sugnay 3 ng artikulo 431 ng Tax Code ng Russian Federation). Isinasaalang-alang ang paglipat ng mga katapusan ng linggo at pista opisyal, ang oras ng pagbabayad ng mga premium ng seguro sa Federal Tax Service Inspectorate mula sa mga pagbabayad sa mga empleyado (o iba pang mga indibidwal) sa 2018, ang talahanayan na may oras ng pagbabayad ng mga premium ng seguro ay ganito:

Indibidwal na mga premium ng seguro ng negosyante "para sa iyong sarili"

Ang mga indibidwal na negosyante na kumuha ng mga empleyado sa 2018 ay nagbabayad ng mga premium ng seguro para sa pensyon (panlipunan, medikal) na seguro hindi lamang para sa kanilang mga empleyado, kundi pati na rin para sa kanilang sarili (Artikulo 419 ng Tax Code ng Russian Federation).

Nang walang pagkabigo, ang mga indibidwal na negosyante ay nagbabayad ng mga kontribusyon para sa kanilang sarili sa 2018 (Artikulo 430 ng Tax Code ng Russian Federation):

para sa seguro sa pensiyon;
para sa medikal na seguro.

Ang mga negosyante ay hindi kinakailangang magbayad ng mga kontribusyon sa seguridad sa lipunan. Gayunpaman, posible ito sa isang kusang-loob na batayan (bahagi 6 ng artikulo 4.5 ng Batas ng Disyembre 29, 2006 Blg. 255-FZ).

Sa 2018, ang mga negosyante ay nagbabayad ng taunang halaga ng mga kontribusyon sa kanilang sariling sapilitan na pensiyon (medikal) at kusang-loob na segurong panlipunan ayon sa kanilang sariling paghuhusga - alinman sa isang lump sum o sa maraming mga pag-install sa buong taon (halimbawa, buwanang, quarterly, isang beses bawat anim buwan). Ang pangunahing bagay ay ang mga kontribusyon ay inilipat nang buo sa Disyembre 31 ng kasalukuyang taon.

Sa parehong oras, isang ibang panahon ang itinakda para sa mga kontribusyon sa pensiyon na naipon mula sa kita na higit sa 300,000 rubles. Maaaring bayaran ng negosyante ang mga ito sa susunod na taon, ngunit hindi lalampas sa Abril 1. Narito ang mga deadline para sa pagbabayad ng mga premium ng seguro sa 2018 (sa loob ng mga deadline na ito, kailangan mong magbayad ng mga premium para sa 2017).

Mangyaring tandaan: ang termino ay naging mas mahaba para sa karagdagang bayad ng mga kontribusyon sa MPI na may halagang kita para sa 2017 na lumalagpas sa RUB 300,000. Dati, binayaran sila nang hindi lalampas sa Abril 1, at mula noong 2018 - hindi lalampas sa Hulyo 1. Ngunit mula noong Hulyo 1, 2018 ay Linggo, samakatuwid, ang deadline ay lumipat sa Hulyo 2, 2018.

Mga kontribusyon sa seguro sa FSS

Sa 2018, ang mga kontribusyon sa seguro sa FSS (para sa seguro laban sa mga aksidente) ay napapailalim sa mga pagbabayad at iba pang bayad sa loob ng balangkas ng (sugnay 1 ng artikulo 20.1 ng Batas Blg. 125-FZ):

relasyon sa paggawa;
kontrata ng batas sibil para sa pagganap ng trabaho at (o) ang pagkakaloob ng mga serbisyo, pati na rin ang mga kontrata para sa utos ng may-akda - kung ang pagbabayad ng bayarin ay ibinibigay ng mga kontratang ito.

Ang mga pagbabayad na hindi napapailalim sa mga premium ng insurance ng aksidente ay tinukoy sa Art. 20.2 ng Batas N 125-FZ.

Ipinapakita ng talahanayan sa ibaba ang mga deadline para sa pagbabayad ng mga premium ng seguro sa FSS sa 2018:

Isang responsibilidad

Kung ang mga premium ng seguro ay mailipat nang huli kaysa sa itinakdang mga deadline, ang inspektorate ng buwis ay sisingilin sa samahan ng parusa (Artikulo 75 ng Tax Code ng Russian Federation). Posible ring dalhin sa iba`t ibang uri ng responsibilidad.

Pananagutan sa buwis

Ang IFTS ay may karapatang pagmultahin ang isang samahan o indibidwal na negosyante para sa hindi pagbabayad ng mga kontribusyon sa seguro. Gayunpaman, magagawa lamang nila ito para sa buo o bahagyang hindi pagbabayad ng kontribusyon batay sa mga resulta ng panahon ng buwis (accounting). Ang mga multa ay hindi sinisingil sa dami ng hindi nabayarang mga paunang bayad (sugnay 3 ng artikulo 58 ng Tax Code ng Russian Federation).

Ang parusa ay magiging 20 porsyento ng halaga ng mga atraso. Kung napatunayan ng mga inspektor na sinadya ang hindi pagbabayad, ang multa ay tataas sa 40 porsyento. Kasunod ito mula sa Artikulo 122 ng Tax Code ng Russian Federation.

Kung hindi ilipat ng samahan ang buwis, kumikilos bilang isang ahente ng buwis, pagkatapos ay pagmumultahin din ito ng 20 porsyento ng halaga (Artikulo 123 ng Tax Code ng Russian Federation).

Responsibilidad sa pangangasiwa

Posibleng ang mga premium ng seguro sa 2018 ay hindi maililipat sa tamang oras dahil sa isang labis na paglabag sa mga patakaran sa accounting: kapag ang mga premium ng seguro ay maling kinakalkula at ang halaga ay napangit ng hindi bababa sa 10 porsyento. Pagkatapos ang korte ay maaaring magdala ng pinuno ng samahan o ng punong accountant sa responsibilidad na pang-administratibo. Ang multa sa kasong ito ay mula sa 2,000 hanggang 3,000 rubles. (Artikulo 15.11 ng Code of Administrative Offenses ng Russian Federation).

Sa pagsasagawa, ang pananagutan sa buwis na nauugnay sa isang samahan ay maaaring mailapat nang sabay-sabay na may pananagutang pananagutan sa mga opisyal nito. Iyon ay, para sa parehong paglabag, ang samahan ay pagmulta sa ilalim ng artikulong 122 o 123 ng Tax Code ng Russian Federation, at ang direktor o punong accountant ay pagmulta sa ilalim ng artikulong 15.11 ng Code of Administrative Offenses ng Russian Federation.

Pananagutang kriminal

Kung napatunayan ng Inspectorate ng Federal Tax Service na ang kabiguang magbayad ng mga premium ng seguro sa 2018 ay resulta ng isang krimen, maaaring hatulan ng korte ang mga salarin sa kriminal na pananagutan sa ilalim ng Artikulo 198, 199, 199.1, 199.3 at 199.4 ng Criminal Code of ang Russian Federation.

Ang accountant ay nagbabakasyon sa Setyembre 26, 2014. Maaari ba siyang magbayad ng "buwis" na buwis sa badyet at pondo nang maaga?

Ang kasalukuyang batas ay hindi nagbabawal sa pagbabayad ng mga premium ng seguro nang maaga.

Ayon sa Batas ng Hulyo 24, 1998 No. 125-FZ, ang mga kontribusyon para sa seguro laban sa mga aksidente at mga sakit sa trabaho, na kinakalkula sa katapusan ng buwan, ay dapat ilipat sa araw na itinakda para sa pagtanggap ng pera mula sa bangko upang magbayad ng suweldo para sa nakaraang buwan, o sa araw ng paglipat ng mga suweldo para sa nakaraang buwan sa mga account ng empleyado.

Ang deadline para sa pagbabayad ng mga kontribusyon sa seguro para sa sapilitan na seguro sa pensiyon ay hindi lalampas sa ika-15 araw ng susunod na buwan. Ang pamamaraang ito ay itinatag ng bahagi 5 ng Artikulo 15 ng Batas ng Hulyo 24, 2009 Blg. 212-FZ. Ang responsibilidad ay itinatag lamang para sa huli o hindi kumpletong paglipat ng mga kontribusyon.

Kung ang organisasyon ay walang mga atraso sa multa at multa, ang labis na pagbabayad ay mababawi laban sa darating na pagbabayad ng mga premium ng seguro. Ang mga pundasyon ay gumagawa ng desisyon sa offset nang nakapag-iisa. Ngunit kung nilalayon ng organisasyon na tukuyin ang mga kundisyon para sa offset, may karapatang ito upang sabihin ang mga kinakailangan nito sa aplikasyon.

Samakatuwid, ang batas ay hindi nagtataguyod ng mga paghihigpit sa paglipat ng mga premium ng seguro nang maaga, awtomatiko silang mai-kredito sa mga pagbabayad sa hinaharap.

Upang ilipat ang personal na buwis sa kita sa badyet, dapat itong kalkulahin at pigilin mula sa kita ng mga empleyado, at maaari lamang itong mapigilan sa oras ng pagbabayad ng suweldo. Kung ang buwis ay hindi kinakalkula at pinigil, pagkatapos ay lilipat ito ng iyong samahan sa sarili nitong gastos, at ipinagbabawal ang mga ahente ng buwis na ilipat ang personal na buwis sa kita sa kanilang sariling gastos (sugnay 9 ng artikulo 226 ng Tax Code ng Russian Federation). Ang inspektorate ng buwis ay may karapatang hindi ibawas ang mga halagang binayaran ng samahan bago ang pagbawas sa buwis laban sa pagbabayad ng mga pananagutan sa personal na buwis sa kita. Ang mga pondong ito ay makikilala bilang maling paglipat sa badyet, at maibabalik ng samahan ang mga ito bilang mga halagang hindi nabubuwisan (sulat ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Hulyo 25, 2014 Blg. BS-4-11 / 14507 ).

Kasabay nito, nagbibigay ang batas ng karapatang gampanan ang obligasyong magbayad ng buwis nang maaga sa iskedyul. Ang karapatang ito ay umaabot hindi lamang sa mga nagbabayad ng buwis, kundi pati na rin sa mga ahente ng buwis (sugnay at artikulo 45 ng Tax Code ng Russian Federation). Gayunpaman, gamit ang pagkakataong ito, dapat tandaan na sa oras na mailipat ang buwis, ang ahente ng buwis ay dapat magkaroon ng kaukulang obligasyon.

Ang obligasyon ng isang ahente ng buwis ay maaaring isaalang-alang bilang arisen kung ang mga sumusunod na kundisyon ay natutugunan nang sabay-sabay:

Sa gayon, maaari mong ilipat ang mga pagbabayad nang maaga sa PF at FSS, at personal na buwis sa kita, kung makakalkula at mapigil ito.

Ang katwiran para sa posisyon na ito ay ibinibigay sa ibaba sa mga materyales ng Glavbukh System

Kataga ng pagbabayad

Bayaran ang mga premium para sa seguro laban sa mga aksidente at mga sakit sa trabaho, na kinakalkula sa katapusan ng buwan, sa araw na itinakda para sa pagtanggap ng pera mula sa bangko upang magbayad ng suweldo para sa nakaraang buwan o paglilipat ng suweldo para sa nakaraang buwan sa mga account ng mga empleyado.

Bayaran ang mga kontribusyon na naipon mula sa mga pagbabayad sa ilalim ng mga kontrata ng batas sibil sa araw na itinakda ng sangay ng FSS ng Russia sa lugar ng pagpaparehistro ng samahan.

Ang pamamaraang ito para sa pagbabayad ng mga kontribusyon para sa seguro laban sa mga aksidente at mga sakit sa trabaho ay sumusunod mula sa talata 4 ng Artikulo 22 ng Batas ng Hulyo 24, 1998 Blg. 125-FZ.

Sitwasyon: kapag kinakailangan upang ilipat ang mga kontribusyon para sa seguro laban sa mga aksidente at mga sakit sa trabaho, kung ang suweldo ay naibigay na mas huli kaysa sa mga deadline na inilaan ng kontrata sa trabaho

Kung ang suweldo ay ibinibigay sa mga empleyado nang huli kaysa sa itinakdang mga deadline, magbabayad ka pa rin ng mga premium para sa seguro laban sa mga aksidente at sakit sa trabaho sa araw na itinakda para sa pagtanggap ng mga pondo mula sa bangko upang magbayad ng suweldo para sa nakaraang buwan o paglilipat ng suweldo para sa nakaraang buwan sa account ng mga empleyado.

Ang katotohanan ay ang deadline para sa pagbabayad ng mga kontribusyon ay nakasalalay sa kung kailan dapat mag-withdraw ng pera ang samahan para sa mga suweldo mula sa isang bank account (ilipat sa mga card ng empleyado). Ang petsa kung kailan talagang inilabas ang suweldo sa mga empleyado ay hindi mahalaga. Sumusunod ito mula sa talata 4 Artikulo 22 ng Batas ng Hulyo 24, 1998 Blg. 125-FZ. *

Kasunduan sa pagbabayad

Bawat buwan sa buong taon ng kalendaryo, maglipat ng mga kontribusyon sa seguro sa mga pondong sobrang badyet, na binawasan ng dating bayad na bahagi (bahagi 4 ng artikulo 15 ng Batas ng Hulyo 24, 2009 Blg. 212-FZ). Sa parehong oras, ang halaga ng mga kontribusyon na naipon sa FSS ng Russia ay maaaring karagdagang mabawasan ng dami ng sapilitan na mga gastos sa segurong panlipunan na natamo ng samahan.

Ang deadline para sa pagbabayad ng mga premium ng seguro para sa kasalukuyang buwan ay hindi lalampas sa ika-15 araw ng susunod na buwan. Kung ang takdang petsa ay nahuhulog sa isang katapusan ng linggo (hindi nagtatrabaho, holiday), ilipat ang mga premium ng seguro sa susunod na araw na nagtatrabaho.

Isang halimbawa ng pagtukoy ng deadline para sa pagbabayad ng personal na buwis sa kita sa badyet, kung ang organisasyon ay nagbawi ng pera para sa pagbabayad ng mga suweldo mula sa bangko

Ayon sa kolektibong kasunduan sa ZAO Alfa, ang mga empleyado ay binabayaran ng suweldo hanggang sa ika-10 araw ng susunod na buwan.

Noong Enero, ang accountant ay nakakuha ng suweldo na 100,000 rubles. Ang personal na buwis sa kita mula sa suweldo ay nagkakahalaga ng 13,000 rubles.

Sa ilalim ng naturang mga kundisyon, ang organisasyon ay maaaring maagang ilipat sa badyet ng pinigil na halaga ng personal na buwis sa kita. Ang mga inspektor ay hindi magkakaroon ng mga batayan upang makilala ang halagang ito na binayaran sa gastos ng ahente ng buwis. Ang ligal na posisyon na nagpapahintulot sa paggawa ng gayong konklusyon ay binubuo sa mga resolusyon ng Presidium ng Korte Suprema ng Arbitrasyon ng Russian Federation ng Hulyo 27, 2011 Blg. 2105/11, ng Disyembre 17, 2002 Blg. 2257/02. Sa pagsasanay sa panrehiyong arbitrasyon, may mga halimbawa ng mga desisyon sa korte na isinasaalang-alang ang posisyon na ito (tingnan, halimbawa, ang resolusyon ng Federal Antimonopoly Service ng Hilagang-Kanlurang Distrito ng Disyembre 10, 2013 Blg. A56-16143 / 2013) .

Kung ang organisasyon ay walang mga atraso ng multa at multa, ang labis na pagbabayad ay mababawi laban sa darating na pagbabayad ng mga premium ng seguro. Ang mga pundasyon ay gumagawa ng kanilang sariling desisyon sa offset. Ngunit kung nilalayon ng organisasyon na tukuyin ang mga kundisyon para sa offset, may karapatang ito upang sabihin ang mga kinakailangan nito sa aplikasyon:

sa form 22-PFR - kung ang isang labis na pagbabayad ng mga kontribusyon para sa sapilitang pensiyon at medikal na seguro ay napapalitan (isang aplikasyon ay isinumite sa tanggapan ng teritoryo ng Pondo ng Pensyon ng Russian Federation);
alinsunod sa form na 22-FSS RF - kung ang overpayment ng mga kontribusyon para sa sapilitang panlipunang seguro ay napapalitan (ang aplikasyon ay isinumite sa tanggapan ng teritoryo ng FSS ng Russia).

Ang desisyon na i-offset ang labis na pagbabayad ng mga premium ng seguro (mga parusa, multa) ay ginawa:

ng tanggapan ng teritoryo ng Pondo ng Pensiyon ng Russian Federation - sa anyo ng 25-PFR;
ng sangay ng teritoryo ng FSS ng Russia - ayon sa form 25-FSS ng Russian Federation.

Isinasagawa ang pagsubok sa loob ng 10 araw na nagtatrabaho:

mula sa sandaling ang labis na pagbabayad ay natuklasan ng pondo (kung ang pondo ay na-offsetting sa sarili nitong);
mula sa sandali ng pagtanggap ng aplikasyon mula sa samahan (kung ang offset ay isinasagawa pagkatapos ng aplikasyon);
mula sa petsa ng pag-sign ng batas ng magkasamang pagkakasundo (kung ang naturang pagkakasundo ay natupad).

Posibleng i-offset ang labis na bayad na halaga laban sa mga umiiral na utang o sa account ng darating na pagbabayad sa loob lamang ng mga limitasyon ng parehong mga kontribusyon sa seguro na darating sa parehong pondo na hindi badyet (Pensiyon ng Pondo ng Russian Federation, FSS ng Russia, MHIF ng Russia) . Halimbawa Sumusunod ito mula sa mga probisyon ng bahagi 21 ng Artikulo 26 ng Batas ng Hulyo 24, 2009 Blg. 212-FZ.

Lyudmila Nosova,

dalubhasa ng BSS "System Glavbuh"

Mga form sa pag-download