MINISTRY OF EDUCATION OF THE REPUBLIC OF BELARUS
UO "BELARUSIAN STATE ECONOMIC UNIVERSITY"
Kagawaran ng Ekonomiks Pang-industriya
TRABAHO NG COURSE
sa disiplina: Mga ekonomiya ng industriya ng industriya
sa paksa: Pagsusuri ng kahusayan ng paggamit ng kapital na nagtatrabaho at mga paraan upang madagdagan ito sa Integral, sangay ng Transistor
FM, ika-4 na taon, DKP-2 (lagda) N.P. Ivashko
Superbisor
katulong (lagda) (pagtatasa) O. G. Dovydova
SANAYSAY
Kurso: 31 p., 5 mga talahanayan, 15 mga mapagkukunan, 1 app.
PAGSUSURI NG KASALUKUYANG MGA KAPITAL, KOMPOSISYON AT ISTRUKTURA NG KASALUKUYANG MGA KAPITAL NG ENTERPRISE, MGA PAKIKIKITA NG KASAYSAYAN NA KAPASIDAD, PARAAN NG PAGKAKASUNDUAN NG KASAYSAYANG KAPASIDAD.
Bagay sa pananaliksik- nagtatrabaho kabisera ng JSC "Integral" sangay na "Transistor".
Paksa ng pag-aaral- organisasyon ng nagpapalipat-lipat na mga assets upang matiyak ang mataas na rate ng pag-unlad ng mga gawaing pang-ekonomiya sa JSC "Integral" branch "Transistor".
Ang mga pangunahing pag-andar na isinagawa ng gumaganang kapital: pagtiyak sa pagpapatuloy ng proseso ng produksyon at pagbebenta ng mga produkto, pagkakumpleto at pagiging maagap ng financing ng mga komersyal na aktibidad.
layunin ng trabaho: pagtatasa ng gumaganang kapital ng OJSC Integral, sangay ng Transistor, ang kanilang istraktura at komposisyon, pagtatasa ng kahusayan ng paggamit ng kapital na nagtatrabaho, pati na rin ang pag-unlad ng mga hakbang upang mapabuti ang pamamahala ng gumaganang kapital at mapabilis ang paglilipat ng tungkulin.
Kinukumpirma ng may-akda ng akda na ang materyal na ipinakita dito nang tama at layunin na sumasalamin sa estado ng proseso na pinag-aaralan, at ang lahat ng mga probisyon ng teoretikal, pamamaraan at metodolohikal at konseptong hiniram mula sa panitikan at iba pang mga mapagkukunan ay sinamahan ng mga sanggunian sa kanilang mga may-akda.
(lagda)
Panimula ……………………………………………………………………… .. ..................... 4
1 Mga pundasyong teoretikal ng paggamit ng gumaganang kapital …………. ………… .5
1.1 Konsepto, komposisyon at istraktura ng nagpapalipat-lipat na mga assets ..................... 5
1.2 Pagpapasiya ng pangangailangan ng negosyo para sa gumaganang kapital ...................... 8
1.3 Mga tagapagpahiwatig ng kahusayan ng paggamit ng gumaganang kapital ... ... ... ... ... ... 9
2 Pagsusuri sa kahusayan ng paggamit ng kapital sa pagtatrabaho sa Integral OJSC, sangay ng Transistor ……………………………………… ... …… 12
2.1 Mga katangiang pang-organisasyon at pang-ekonomiya ng JSC "Integral"
sangay na "Transistor" …… .. ………………………………………………………… 12
2.2 Komposisyon, istraktura at mapagkukunan ng pagbuo ng gumaganang kapital ng Integral OJSC, sangay ng Transistor ……………………………………………………
2.3 Pagsusuri sa kahusayan ng paggamit ng kapital sa pagtatrabaho sa Integral OJSC, sangay ng Transistor …………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………….
3 Mga paraan upang mapabuti ang kahusayan ng paggamit ng gumaganang kapital sa Integral OJSC, sangay ng Transistor ………………………………………………… ..21
Konklusyon ………………………………………………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………………………… 26
Listahan ng mga mapagkukunang ginamit ……………………………………………… 27
Apendiks Isang Paglalarawan ng mga produkto ng JSC "Integral" na sangay na "Transistor" ………………………… .. ……………………… ... 28
PANIMULA
Ang bawat negosyo, na nagsisimula sa mga aktibidad nito, ay dapat magkaroon ng isang tiyak na halaga ng pera. Ang nagpapalipat-lipat na mga assets ng mga negosyo ay idinisenyo upang matiyak ang kanilang tuluy-tuloy na paggalaw sa lahat ng mga yugto ng sirkulasyon upang masiyahan ang mga pangangailangan ng produksyon sa mga mapagkukunang pananalapi at materyal, upang matiyak ang pagiging maagap at pagkakumpleto ng mga kalkulasyon, upang madagdagan ang kahusayan ng paggamit ng nagpapalipat-lipat ng mga assets.
Ang problema ng mabisang pamamahala ng mga negosyo ay may kasamang pinakamahusay na paggamit ng kanilang mga pondo, at una sa lahat - nagtatrabaho kapital. Ang pagkakaroon ng sapat na kapital na nagtatrabaho sa negosyo ay isang kinakailangang paunang kinakailangan para sa normal na paggana nito sa isang ekonomiya sa merkado.
Ang working capital ay isa sa mga nasasakupang bahagi ng pag-aari ng negosyo. Ang estado at kahusayan ng kanilang paggamit ay isa sa mga pangunahing kundisyon para sa matagumpay na pagpapatakbo ng negosyo. Ang pagpapaunlad ng mga ugnayan sa merkado ay tumutukoy ng mga bagong kundisyon para sa kanilang samahan. Ang mataas na implasyon, hindi pagbabayad at iba pang mga phenomena ng krisis ay pinipilit ang mga negosyo na baguhin ang kanilang patakaran kaugnay sa gumaganang kapital, upang maghanap ng mga bagong mapagkukunan ng muling pagdadagdag, upang pag-aralan ang problema ng kahusayan ng kanilang paggamit.
Mahalaga rin na maayos na mapamahalaan ang gumaganang kapital, paunlarin at ipatupad ang mga hakbang upang mabawasan ang pagkonsumo ng mga materyales at mapabilis ang paglilipat-lipat ng working capital. Bilang isang resulta ng pagbilis ng paglilipat ng mga halaga ng nagpapalipat-lipat na mga assets, inilabas sila, na nagbibigay ng maraming positibong epekto. Ang isang negosyo, sa kaso ng mabisang pamamahala ng sarili nitong at ibang mga nagpapalipat-lipat na mga assets, ay maaaring makamit ang isang makatuwirang pang-ekonomiyang sitwasyon, balanseng sa mga tuntunin ng pagkatubig at kakayahang kumita.
Tinutukoy ng lahat ng nasa itaas ang kaugnayan ng napiling paksa ng gawain sa kurso.
Ang layunin ng trabaho sa kurso ay: pagtatasa ng gumaganang kapital ng JSC "Integral" branch "Transistor", ang kanilang istraktura at komposisyon, pagtatasa ng kahusayan ng paggamit ng kapital sa pagtatrabaho, pati na rin ang pagbuo ng mga hakbang upang mapabuti ang pamamahala ng gumaganang kapital at mapabilis ang paglilipat ng tungkulin.
Upang makamit ang layuning ito, ang mga sumusunod na gawain ay dapat malutas:
a) ang kakanyahan ng kasalukuyang mga assets ay isiwalat, ang kanilang pag-uuri ay isinasaalang-alang;
b) pinag-aralan ang pagkakaroon at komposisyon ng gumaganang kapital sa negosyo;
c) ang kahusayan ng paggamit ng gumaganang kapital ay natutukoy at ang mga hakbang ay iminungkahi upang taasan ito sa JSC "Integral" branch "Transistor"
1 Mga pundasyong teoretikal ng paggamit ng gumaganang kapital
1.1 Konsepto, komposisyon at istraktura ng working capital
Kasama ng mga nakapirming assets, ang pagkakaroon ng pinakamainam na halaga ng working capital ay may malaking kahalagahan para sa pagpapatakbo ng negosyo.
Ang working capital ay bahagi ng kapital ng kumpanya na namuhunan sa kasalukuyang mga assets. Sa batayan ng materyal at materyal, kasama ang gumaganang kapital: mga bagay ng paggawa (mga hilaw na materyales at materyales, gasolina, atbp.), Tapos na mga produkto sa mga warehouse ng negosyo, mga kalakal para sa muling pagbebenta, cash at pondo sa mga kalkulasyon.
Ang gumaganang kapital ay isang hanay ng mga pondo na advanced para sa paglikha ng gumaganang kapital at mga pondo ng sirkulasyon, na tinitiyak ang kanilang tuluy-tuloy na sirkulasyon.
Nagtatrabaho kapital siguraduhin ang pagpapatuloy ng produksyon at mga benta ng mga produkto ng kumpanya. Ang umiikot na mga assets ng produksyon ay pumasok sa produksyon sa kanilang likas na anyo at sa proseso ng mga produktong pagmamanupaktura ay buong natupok, inililipat ang kanilang halaga sa produktong nilikha. Ang mga pondo ng sirkulasyon ay nauugnay sa paglilingkod sa proseso ng sirkulasyon ng mga kalakal. Hindi sila lumahok sa pagbuo ng halaga, ngunit ang mga tagadala nito.
Matapos ang pagtatapos ng ikot ng produksyon, ang paggawa ng mga tapos na produkto at ang kanilang pagbebenta, ang gastos ng kapital na nagtatrabaho ay binabayaran bilang bahagi ng mga nalikom mula sa pagbebenta ng mga produkto (mga gawa, serbisyo). Lumilikha ito ng posibilidad ng isang sistematikong pag-renew ng proseso ng produksyon, na isinasagawa sa pamamagitan ng tuluy-tuloy na sirkulasyon ng mga pondo ng kumpanya.
Sa paggalaw nito, ang nagpapalipat-lipat na mga assets ay dumaan sa tatlong sunud-sunod na yugto: pera, produktibo at kalakal.
Ang unang yugto ng sirkulasyon ng mga pondo ay paghahanda. Nagaganap ito sa larangan ng sirkulasyon. Dito nagaganap ang pagbabago ng mga pondo sa anyo ng mga imbentaryo.
Ang yugto ng produksyon ay isang agarang proseso ng produksyon. Sa yugtong ito, ang gastos ng mga nilikha na produkto ay patuloy na advanced, ngunit hindi kumpleto, ngunit sa halaga ng halaga ng mga ginamit na stock ng produksiyon, ang mga gastos sa sahod at mga kaugnay na gastos, pati na rin ang inilipat na halaga ng mga nakapirming mga assets, ay karagdagan. Ang produktibong yugto ng sirkulasyon ay nagtatapos sa paglabas ng mga natapos na produkto, pagkatapos kung saan nagsisimula ang yugto ng pagpapatupad nito.
Sa ikatlong yugto ng sirkulasyon, ang produkto ng paggawa (tapos na produkto) ay patuloy na isinusulong sa parehong halaga tulad ng sa pangalawang yugto. Pagkatapos lamang ng form ng kalakal ng halaga ng ginawa na produkto ay nagiging pera, ang mga advanced na pondo ay naibalik sa gastos ng isang bahagi ng mga nalikom na natanggap mula sa pagbebenta ng mga produkto. Ang natitirang halaga nito ay pagtipid ng pera, na ginagamit alinsunod sa plano para sa kanilang pamamahagi. Bahagi ng pagtitipid (kita) na inilaan para sa pagpapalawak ng gumaganang kapital ay idinagdag sa kanila at nakumpleto ang kasunod na mga pag-ikot ng paglilipat ng puhunan sa kanila.
Ang form na hinggil sa pananalapi na kinukuha ng nagpapalipat-lipat na mga assets sa pangatlong yugto ng kanilang sirkulasyon ay kasabay ng paunang yugto ng sirkulasyon ng mga pondo.
Ang mga kasalukuyang assets na gumagalaw ay nasa lahat ng mga yugto at sa lahat ng mga form. Tinitiyak nito ang isang tuloy-tuloy na proseso ng produksyon at maayos na pagpapatakbo ng negosyo.
Kilalanin ang komposisyon at istraktura ng nagpapalipat-lipat na mga assets. Ang komposisyon ng nagpapalipat-lipat na mga assets ay nauunawaan bilang isang hanay ng mga elemento na bumubuo ng nagpapalipat-lipat na mga assets. Ang paghahati ng nagpapalipat-lipat na mga assets sa nagpapalipat-lipat na mga assets ng produksyon at mga pondo ng sirkulasyon ay natutukoy ng mga kakaibang paggamit at pamamahagi sa mga larangan ng produksyon at pagbebenta.
1) ang mga stock ng produksyon ay mga bagay ng paggawa na inihanda para sa paglulunsad sa proseso ng produksyon. Sa kanilang komposisyon, ang isa ay maaaring makilala ang mga sumusunod na elemento: mga hilaw na materyales, pangunahing at pantulong na materyales, gasolina, gasolina, binili mga produktong tapos na at mga sangkap na pang-packaging, lalagyan at mga materyales sa pag-iimpake, mga ekstrang bahagi para sa pagpapanatili, mababang halaga at suot mga item
2) mga gawaing in-advance at gawa ng bahay na semi-tapos na mga produkto ay mga bagay ng paggawa na pumasok sa proseso ng produksyon: mga materyales, bahagi, yunit at produkto na nasa proseso ng pagproseso o pagpupulong, pati na rin ang gawaing bahay na semi -natapos na mga produkto na hindi kumpleto na nakumpleto sa ilang mga pagawaan at napapailalim sa karagdagang pagproseso sa iba pang mga pagawaan ng parehong negosyo.
3) ang mga ipinagpaliban na gastos ay hindi natapos na mga elemento ng gumaganang kapital, kabilang ang mga gastos sa paghahanda at pag-master ng mga bagong produkto, na ginawa sa isang naibigay na panahon (quarter, taon), ngunit maiugnay sa mga produkto ng hinaharap na panahon.
Ang mga pondo sa sirkulasyon ay kinabibilangan ng:
1) tapos na mga produkto sa warehouse;
2) mga kalakal sa pagbiyahe (mga produkto naipadala);
3) cash.
Ang ratio ng nagpapalipat-lipat na mga assets ng produksyon at mga pondo ng sirkulasyon ay nasa average na 4: 1.
Ang halaga ng nagpapalipat-lipat ng mga assets na pinagtatrabahuhan sa produksyon ay higit na natutukoy ng tagal ng mga cycle ng produksyon para sa paggawa ng mga produkto, ang antas ng pag-unlad ng teknolohiya, ang pagiging perpekto ng teknolohiya at organisasyon ng paggawa. Ang dami ng mga paraan ng sirkulasyon ay nakasalalay higit sa lahat sa mga kondisyon para sa pagbebenta ng mga produkto at ang antas ng samahan ng sistema ng supply at marketing ng mga produkto.
Ang ratio sa pagitan ng mga indibidwal na elemento ng working capital, na ipinahiwatig bilang isang porsyento, ay tinatawag na istraktura ng working capital. Ang pagkakaiba-iba sa mga istraktura ng gumaganang kapital ng mga industriya ay natutukoy ng maraming mga kadahilanan, sa partikular, ang mga kakaibang organisasyon ng proseso ng produksyon, ang mga kondisyon ng supply at pagbebenta, ang lokasyon ng mga tagatustos at mamimili, at ang istraktura ng mga gastos sa produksyon .
Ayon sa antas ng pagkontrol, ang kasalukuyang mga assets ay nahahati sa standardized at hindi standardized. Ang standardized assets ay nagsasama, bilang isang panuntunan, lahat ng nagpapalipat-lipat na mga assets ng produksyon, pati na rin ang bahagi ng mga pondo ng sirkulasyon, na nasa anyo ng mga balanse ng hindi nabentang mga tapos na produkto sa mga warehouse ng negosyo.
Ang mga hindi pamantayang nagpapalipat-lipat na mga assets ay may kasamang natitirang mga elemento ng mga pondo ng sirkulasyon, ibig sabihin ang mga produktong ipinadala sa mga mamimili, ngunit hindi pa nababayaran sa anyo ng cash at mga pag-aayos. Ang kawalan ng mga pamantayan ay hindi nangangahulugang, gayunpaman, na ang laki ng mga elementong ito ng gumaganang kapital ay maaaring magbago nang arbitraryo at walang hanggan, at walang kontrol sa mga ito. Ang kasalukuyang pamamaraan para sa mga pag-areglo sa pagitan ng mga negosyo ay nagbibigay ng isang sistema ng mga parusa sa ekonomiya sa bahagi ng estado laban sa mga hindi pagbabayad.
Ang na-normalize na kapital na nagtatrabaho ay makikita sa pananalapi (plano sa negosyo) ng negosyo, habang ang di-pamantayang kapital na nagtatrabaho ay praktikal na hindi isang layunin ng pagpaplano.
Ang paghahati ng mga nagpapalipat-lipat na mga assets sa sarili at hiniram ay nagpapahiwatig ng mga mapagkukunan ng pinagmulan at mga form ng pagbibigay sa kumpanya ng nagpapalipat-lipat na mga assets para sa permanente o pansamantalang paggamit.
Ang sariling nagtatrabaho kapital ay nabuo sa gastos ng sariling kapital ng kumpanya (awtorisadong kapital, reserba na kapital, naipon na kita, atbp.). Karaniwan ang halaga ng kapital ng equity ay tinukoy bilang pagkakaiba sa pagitan ng equity at di-kasalukuyang mga assets. Para sa normal na pagkakaloob ng aktibidad na pang-ekonomiya na may nagpapalipat-lipat na mga assets, ang kanilang halaga ay nakatakda sa loob ng 1/3 ng halaga ng equity capital. Ang sariling nagtatrabaho kapital ay nasa permanenteng paggamit.
Ang pangangailangan ng kumpanya para sa sarili nitong kapital na nagtatrabaho ay isang bagay sa pagpaplano at makikita sa plano nito sa pananalapi.
Ang hiniram na kapital na nagtatrabaho ay nabuo sa anyo ng mga pautang sa bangko, pati na rin ang mga account na babayaran. Ibinigay ang mga ito sa negosyo para sa pansamantalang paggamit. Ang isang bahagi ay binabayaran (mga pautang at panghihiram), ang isa pa ay libre (mababayaran ang mga account). Ang pangangailangan ng negosyo para sa hiniram na kapital na nagtatrabaho ay isang object din ng pagpaplano at makikita sa plano ng negosyo (diskarte sa financing).
Nakasalalay sa pagkatubig (ang rate ng pag-convert sa cash), ang kasalukuyang mga assets ay nahahati sa ganap na likidong mga assets, mabilis na naibenta ang nagpapalipat-lipat na mga assets, dahan-dahang naibenta ang nagpapalipat-lipat ng mga assets;
Ayon sa antas ng peligro ng pamumuhunan sa kapital - working capital na may isang minimum na peligro sa pamumuhunan, working capital na may mababang panganib sa pamumuhunan, working capital na may average na peligro sa pamumuhunan, working capital na may mataas na peligro sa pamumuhunan;
Nakasalalay sa nilalaman na materyal - mga bagay ng paggawa (mga hilaw na materyales, materyales, gasolina, isinasagawa, atbp.), Tapos na mga produkto at kalakal, cash sa mga kalkulasyon.
1.2 Pagpapasiya ng pangangailangan ng negosyo para sa gumaganang kapital
Ang pagpapasiya ng pangangailangan ng kumpanya para sa gumaganang kapital ay isinasagawa sa proseso ng rasyon, ibig sabihin pagpapasiya ng pamantayan ng gumaganang kapital.
Ang layunin ng rasyon ay upang matukoy ang makatuwirang laki ng nagpapalipat-lipat na mga assets, nailihis para sa isang tiyak na panahon sa globo ng produksyon at globo ng sirkulasyon.
Ang mga sumusunod na pangunahing pamamaraan ng pamantayan ng kasalukuyang mga assets ay ginagamit: direktang account, analitiko, koepisyent.
Ang direktang paraan ng account ay nagbibigay para sa isang makatwirang pagkalkula ng mga stock para sa bawat elemento ng gumaganang kapital, isinasaalang-alang ang lahat ng mga pagbabago sa antas ng pang-organisasyon at panteknikal na pagpapaunlad ng negosyo, transportasyon ng mga imbentaryo, at ang kasanayan ng mga pag-areglo sa pagitan ng mga negosyo. Ang pamamaraang ito, na napaka-matrabaho, ay nangangailangan ng mataas na mga kwalipikasyon ng mga ekonomista, ang pagkakasangkot ng mga manggagawa sa rasyon ng maraming mga serbisyo ng mga negosyo (supply, ligal, pagbebenta ng mga produkto, departamento ng produksyon, accounting). Ngunit pinapayagan ka nitong mas tumpak na kalkulahin ang pangangailangan ng kumpanya para sa gumaganang kapital.
Ginagamit ang pamamaraang pansalitikal kapag sa panahon ng pagpaplano ay walang mga makabuluhang pagbabago sa mga kondisyon ng pagpapatakbo ng negosyo kumpara sa naunang isa. Sa kasong ito, ang pagkalkula ng ratio ng gumaganang kapital ay isinasagawa sa isang pinagsamang batayan, isinasaalang-alang ang ratio sa pagitan ng rate ng paglago ng dami ng produksyon at ang laki ng istandardisadong kapital sa pagtatrabaho sa nakaraang panahon. Kapag pinag-aaralan ang magagamit na nagpapalipat-lipat na mga assets, ang kanilang mga tunay na stock ay nababagay, ang labis na mga ay hindi kasama.
Gamit ang paraan ng koepisyent, ang bagong pamantayan ay natutukoy batay sa pamantayan ng nakaraang panahon sa pamamagitan ng paggawa ng mga pagbabago dito, isinasaalang-alang ang mga kondisyon ng produksyon, supply, pagbebenta ng mga produkto (mga gawa, serbisyo), mga kalkulasyon.
Ang mga pamamaraang analitikal at koepisyent ay nalalapat sa mga negosyong iyon na na-operating nang higit sa isang taon, karaniwang nakabuo ng isang programa ng produksyon at nag-organisa ng isang proseso ng produksyon at walang sapat na bilang ng mga kwalipikadong ekonomista para sa mas detalyadong gawain sa larangan ng kapital na nagtatrabaho. pagpaplano
Sa pagsasagawa, ang pinakakaraniwang pamamaraan ay direktang pagbibilang. Ang bentahe ng pamamaraang ito ay ang pagiging maaasahan nito, na ginagawang posible upang gawin ang pinaka tumpak na mga kalkulasyon ng indibidwal at kabuuang mga pamantayan.
1.3 Mga tagapagpahiwatig ng kahusayan ng paggamit ng kapital na nagtatrabaho
Sa sistema ng mga hakbang na naglalayong mapabuti ang kahusayan ng negosyo at palakasin ang kalagayang pampinansyal nito, isang mahalagang lugar ang sinasakop ng mga isyu ng makatuwirang paggamit ng gumaganang kapital. Ang problema ng pagpapabuti ng paggamit ng gumaganang kapital ay naging mas kagyat sa mga kondisyon ng pagbuo ng mga ugnayan sa merkado. Ang mga interes ng mga negosyo ay nangangailangan ng buong responsibilidad para sa mga resulta ng kanilang produksyon at mga aktibidad sa pananalapi. Dahil ang posisyon sa pananalapi ng mga negosyo ay direktang nakasalalay sa estado ng nagtatrabaho kapital at nagsasangkot ng paghahambing ng mga gastos sa mga resulta ng mga pang-ekonomiyang aktibidad at pagbabayad ng mga gastos sa kanilang sariling mga pondo, ang mga negosyo ay interesado sa makatuwirang organisasyon ng nagtatrabaho kabisera - ang samahan ng kanilang paggalaw na may pinakamaliit na posibleng halaga upang makuha ang pinakamalaking epekto sa ekonomiya.
Ang kahusayan ng paggamit ng gumaganang kapital ay nailalarawan sa pamamagitan ng isang sistema ng mga tagapagpahiwatig ng ekonomiya, pangunahin ang paglilipat ng tungkulin na kapital.
Ang pag-turnover ng nagpapalipat-lipat na mga assets ay nauunawaan bilang tagal ng isang kumpletong sirkulasyon ng mga assets mula sa sandaling ang nagpapalipat-lipat na mga assets sa form na pang-pera ay ginawang mga imbentaryo at hanggang sa mailabas ang mga natapos na produkto at ang kanilang pagbebenta. Ang paglilipat ng mga pondo ay nakumpleto sa pamamagitan ng pagkredito ng mga nalikom sa account ng kumpanya.
Ang paglilipat ng tungkulin na kapital ay hindi pareho sa mga negosyo ng pareho at magkakaibang sektor ng ekonomiya, na nakasalalay sa mga samahan ng paggawa at pagbebenta ng mga produkto, ang paglalagay ng kapital na nagtatrabaho at iba pang mga kadahilanan.
Ang pamantayan para sa pagiging epektibo ng nagtatrabaho pamamahala ng kapital ay ang kadahilanan ng oras. Ang mas mahaba ang mga nagpapalipat-lipat na mga assets ay mananatili sa parehong form (hinggil sa pananalapi o kalakal), mas mababa ang kahusayan ng kanilang paggamit, lahat ng iba pang mga bagay ay pantay, at kabaligtaran. Ang paglilipat ng tungkulin sa kapital ay naglalarawan sa tindi ng kanilang paggamit. Ang papel na ginagampanan ng tagapagpahiwatig ng paglilipat ng tungkulin para sa mga sangay ng sirkulasyong globo, kabilang ang kalakal, pampublikong pagtustos ng pagkain, mga serbisyo sa consumer, mga aktibidad sa interyuter, negosyo sa pagbabangko, at iba pa ay lalong mahusay. Ang kahusayan ng ang paggamit ng working capital ay nailalarawan sa pamamagitan ng tatlong pangunahing mga tagapagpahiwatig: 1) ang turnover ratio; 2) ang ratio ng working capital; 3) ang tagal ng isang turnover. Ang ratio ng turnover ay natutukoy sa pamamagitan ng paghati sa dami ng mga benta ng mga produkto ng average na balanse ng nagtatrabaho kapital sa negosyo.;
OBS - ang average na balanse ng working capital, p.
Average na balanse ng nagtatrabaho kapital para sa isang buwan - ang halaga ng nagtatrabaho kapital sa simula at pagtatapos ng buwan, na hinati sa dalawa: para sa isang isang-kapat - ang kabuuan ng tatlong average na buwanang balanse na hinati ng tatlo; para sa taon - ang kabuuan ng apat na quarterly balanse na hinati sa apat.
Nailalarawan ng ratio ng paglilipat ng tungkulin ang bilang ng mga circuit na ginawa ng mga nagpapalipat-lipat na mga assets ng negosyo para sa isang tiyak na panahon (taon, isang-kapat), o ipinapakita ang dami ng mga produktong nabili bawat 1 ruble. working capital. Ang paghahambing sa mga ratio ng paglilipat ng tungkulin sa dinamika sa paglipas ng mga taon ay nagbibigay-daan sa amin upang makilala ang mga kalakaran sa pagbabago ng kahusayan ng paggamit ng working capital. Kung ang bilang ng mga rebolusyon na ginawa ng pag-ikot ng mga assets ay tumataas o nananatiling matatag, pagkatapos ay gumagana ang rhythmically at rationally na gumagamit ng mga mapagkukunan ng pera. Ang pagbaba ng bilang ng mga rebolusyon na ginawa sa panahong sinusuri ay nagpapahiwatig ng pagbagsak sa rate ng pag-unlad ng negosyo, isang hindi kanais-nais na kondisyong pampinansyal. Ang factor ng pag-load ng working capital ay kabaligtaran sa rate ng turnover. Nailalarawan nito ang halaga ng gumaganang kapital na ginugol sa 1 ruble ng mga nabentang produkto = OBS /, (1.2) kung saan ang nagtatrabaho na factor ng paglo-load ng kapital. Ang tagal ng isang turnover sa mga araw ay hinahati ang bilang ng mga araw sa panahon ng rate ng paglilipat ng tungkulin: T = t /, (1.3) kung saan t - ang bilang ng mga araw sa panahon (360, 90). Ang epekto ng pagpapabilis ng pag-turnover ng nagpapalipat-lipat na mga assets ay ipinahayag sa paglabas, binabawasan ang pangangailangan para sa kanila na may kaugnayan sa pagpapabuti ng ang gamit nila. Pagkilala sa pagitan ng ganap at kamag-anak na paglabas ng gumaganang kapital. Ang ganap na paglabas ay sumasalamin ng isang direktang pagbawas sa pangangailangan para sa gumaganang kapital. Ang kamag-anak na paglabas ay sumasalamin ng parehong pagbabago sa dami ng nagtatrabaho kapital at isang pagbabago sa dami ng mga produktong nabili. Upang matukoy ito, kailangan mong kalkulahin ang pangangailangan para sa gumaganang kapital para sa taon ng pag-uulat batay sa aktwal na paglilipat ng benta para sa panahong ito at ang paglilipat ng mga araw para sa nakaraang panahon. Ang pagkakaiba ay nagbibigay ng halaga ng paglabas ng mga pondo. Ang paglabas ng gumaganang kapital ay nagbibigay ng isang bilang ng mga positibong epekto: a) ang paggawa ng mga produkto ay nangyayari sa mas mababang gastos ng working capital; b) ang mga mapagkukunang materyal ay inilabas; c) ang resibo ng mga pagbabawas mula sa kita hanggang sa badyet ay pinabilis;
d) ang pinansiyal na posisyon ng negosyo ay nagpapabuti, mula pa Ang mga mapagkukunan sa pananalapi na inilabas bilang isang resulta ng labis na nakaplanong pagpapabilis ng paglilipat ng mga pondo ay mananatili sa pagtatapon ng negosyo hanggang sa katapusan ng taon at maaaring matagumpay na magamit (kumikitang namuhunan). ...
Sa kasamaang palad, ang sariling mga mapagkukunang pampinansyal, kung saan mayroon ang mga negosyo, ay hindi ganap na masisiguro ang proseso ng hindi lamang pinalawak, kundi pati na rin ng simpleng pagpaparami.
2 Pagsusuri ng kahusayan ng paggamit ng gumaganang kapital sa Integral OJSC, sangay ng Transistor
2.1 Mga katangiang pang-organisasyon at pang-ekonomiya ng JSC "Integral" branch "Transistor"
Ang sangay ng Transistor, na bahagi ng Open Joint Stock Company Integral, ay isang kumpanya ng Ministri ng Industriya ng Republika ng Belarus at isa sa pinakamalaking tagagawa ng mga aparato na semiconductor sa CIS. Ang negosyo ay may saradong sikolohikal na siklo para sa paggawa ng mga aparato na semiconductor, mula sa pagputol ng mga silikon na ingot hanggang sa pagpupulong at pagsukat ng mga aparato. Mayroon itong sariling paggawa ng pagkuha, isang dibisyon ng enerhiya para sa paghahanda ng mga carrier ng enerhiya at mga kapaligiran sa teknolohikal. Mayroong isang modernong pasilidad sa tooling na nagbibigay ng disenyo at paggawa ng kinakailangang mga hulma at namatay.
Ang negosyo ay itinatag noong 1968 bilang isang pangunahing tagagawa ng mga sangkap na radyo-elektronik at espesyal na teknolohikal na kagamitan para sa industriya ng radyo-elektronik. Sa panahon ng pagpapatakbo ng Integral OJSC, ang sangay ng Transistor ay dumaan sa isang mahirap na landas ng pagbuo, pag-unlad at pagbabago sa isang modernong negosyo para sa paggawa ng mga high-tech na elektronikong produkto. Sinimulan ang aktibidad ng produksyon nito sa paggawa ng pinakasimpleng germanium transistors, ang kumpanya ay kasalukuyang gumagawa ng ilang daang uri ng mga semiconductor device.
Sa kasalukuyan, ang Integral, Transistor Branch, ay may malawak na hanay ng mga panindang aparato, na nagbibigay-daan sa kasiyahan ang mga pangangailangan ng mga mamimili nang buo (ang mga katangian ng mga produkto ay ipinakita sa Apendiks A). Sa parehong oras, ang halaman ay patuloy na naghahanap ng mga bagong disenyo at teknolohikal na solusyon, na ginagawang posible na patuloy na dagdagan at palawakin ang mayroon nang hanay ng mga aparato na semiconductor sa sangay ng Transistor. Buksan ang Pinagsamang Stock Company na "Integral" na sangay na "Transistor" sa loob ng tatlumpung taon na dalubhasa sa paggawa ng mga elektronikong sangkap at mga produktong hardware. Sa kasalukuyan, ito ay isa sa mga nangungunang negosyo sa elektronikong industriya, na kinikilala bilang isang maaasahang kasosyo, kapwa sa mga bansa ng CIS at sa mga banyagang bansa.
Talahanayan 1 - Mga tagapagpahiwatig ng ekonomiya ng produksyon at aktibidad ng ekonomiya ng JSC "Integral" branch "Transistor" para sa 2007-2009.
| Index | yunit ng pagsukat | |||
Dami ng produksyon nang walang buwis mula sa nalikom: |
||||
| sa aktwal na mga presyo ng taong nag-uulat | milyong rubles | 40 603 | 43 788 | 45 557 |
| sa maihahambing na presyo | milyong rubles | 30 501 | 45 023 | 45 557 |
| sa% sa kaukulang panahon ng nakaraang taon | % | 112,8 | 110,0 | 102,0 |
Ang dami ng mga produktong naipadala nang walang buwis mula sa nalikom na aktwal na mga presyo |
||||
| Ang ratio sa pagitan ng naipadala at mga panindang produkto | % | 100,2 | 101,8 | 102,0 |
| Mga stock ng natapos na kalakal na hindi kasama ang mga buwis mula sa kita sa aktwal na mga presyo sa pagtatapos ng panahon ng pag-uulat | milyong rubles | 6 729,6 | 7 454,0 | 7 743,3 |
| Pagtaas ng presyo sa% sa sumunod na panahon ng huling taon | % | 111,6 | 98,1 | 94,7 |
| Dami ng produksyon ng mga kalakal ng consumer libong rubles. | milyong rubles | 195,6 | 332,0 | 365,0 |
| Balanse ng kalakalan sa dayuhan | isang libong dolyar | 10 668,6 | 11 534,5 | 11 692,0 |
| Balanse rate ng paglago | %. | 119,1 | 108,1 | 101,4 |
| I-export ang dami ng mga kalakal at serbisyo | isang libong dolyar | 17 384,5 | 18 851,0 | 19 228,0 |
| I-export ang rate ng paglago | % | 116,5 | 108,4 | 102,0 |
| Ang dami ng mga pag-import ng mga kalakal at serbisyo | isang libong dolyar | 6 715,9 | 7 316,5 | 7 536,0 |
| I-import ang rate ng paglago | % | 128,1 | 108,1 | 103,0 |
| Average na headcount para sa huling buwan ng mga nag-uulat na mga tao | mga tao | 2 561,0 | 2 520,0 | 2 433,0 |
Average na suweldo para sa huling buwan ng panahon ng pag-uulat |
R. | 390,0 | 474,0 | 505,0 |
| Kita mula sa mga benta ng produkto | milyong rubles | 45 815,0 | 45 799,0 | 48 327,7 |
Ang bahagi ng natanggap na pondo para sa mga account, sa dami ng nalikom |
% | 89,4 | 93,7 | 95,0 |
| Pagbabahagi ng mga hindi pang-pera na form ng pagkalkula sa dami ng mga nalikom | % | 10,6 | 6,3 | 5,0 |
| Ang mga gastos sa produksyon at marketing ng mga produktong ipinagbibili | milyong rubles | 35 440,0 | 42 120,0 | 44 230,0 |
| Kita mula sa mga benta ng produkto | milyong rubles | 4 963,0 | 1 053,2 | 1 327,0 |
| Net profit | milyong rubles | 3 413,0 | 421,2 | 698,0 |
| Kakayahang kumita ng mga produktong nabili | % | 14,0 | 2,5 | 3,0 |
| Makatanggap ng mga account para sa mga natapos na produkto | milyong rubles | 3 299,0 | 3 419,0 | 3 479,0 |
| Mga account na mababayaran | milyong rubles | 3 693,0 | 4 428,8 | 5 168,8 |
Kasalukuyang ratio ng pagkatubig |
3,6 | 3,1 | 3,0 | |
Coefficient ng seguridad sariling mga pondo (NR> = 0.3) |
0,74 | 0,68 | 0,67 |
Tandaan - Pinagmulan: sariling pag-unlad ayon sa data ng enterprise
Ipinapakita ng Talahanayan 1 na halos lahat ng mga tagapagpahiwatig ng aktibidad na pang-industriya at pang-ekonomiya ng OJSC "Integral" branch "Transistor" para sa 2007-2009 ay lumalaki, maliban sa average na headcount, kita mula sa mga benta ng produkto, net profit, na bumababa, at ang pagbabahagi ng mga hindi pang-pera na form ng pagkalkula sa dami ng mga nalikom, kakayahang kumita ng mga produktong nabili. Ang kasalukuyang ratio ng pagkatubig at ang equity ratio ay bumababa din, ngunit mas mataas ang mga ito kaysa sa karaniwang mga ratios.
2.2 Komposisyon, istraktura at mapagkukunan ng pagbuo ng working capital ng JSC "Integral" branch "Transistor"
Ang pangunahing nagpapalipat-lipat na mga assets ng samahan ay ganap na natupok sa bawat proseso ng produksyon, ganap na ilipat ang kanilang halaga sa natapos na produkto at baguhin ang kanilang likas na form.
Ang umiikot na mga assets ng produksyon ay isang bahagi ng mga assets ng produksyon, ang materyal na nilalaman na kung saan ay ang mga bagay ng paggawa na gumana sa sphere ng produksyon.
Ang nagtatrabaho kapital ay sumasakop ng isang malaking bahagi sa kabuuang halaga ng mga pondo sa pagtatapon ng negosyo, samakatuwid, ang matagumpay na resulta ng trabaho ng negosyo ay nakasalalay sa isang malaking lawak sa katwiran ng kanilang pagkakalagay. Samakatuwid, sa proseso ng pagtatasa, kinakailangan upang pag-aralan ang istraktura at komposisyon ng kasalukuyang mga assets na matatagpuan sa globo ng produksyon at sirkulasyon, na nakakaapekto naman sa kahusayan ng paggamit ng gumaganang kapital.
Ang ratio sa pagitan ng mga indibidwal na item (elemento) ng nagpapalipat-lipat ng mga assets ay nagpapakilala sa kanilang istraktura. Ito ay depende sa anyo ng pagmamay-ari, mga kondisyon sa produksyon, likas na katangian ng mga produkto, ang samahan ng mga pakikipag-ayos, ang mga katangian ng pagbebenta ng mga produkto. Kaugnay nito, ang komposisyon ng kasalukuyang mga assets ay isang hanay ng mga elemento (item) na bumubuo ng kasalukuyang mga assets.
Ipinapakita ng Talahanayan 2 ang istraktura at komposisyon ng gumaganang kapital sa negosyo ng kanilang pinakamahalagang mga pangkat.
Talahanayan 2 - Komposisyon at istraktura ng working capital (porsyento)
Pagpapatuloy ng mesa
| Mababang halaga at pagod ng mga item | 0,23 | 0,71 | + 0,48 |
| Hindi natapos na paggawa | 18,99 | 24,26 | + 5,27 |
| Tapos na mga produkto | 10,39 | 22,29 | +11,9 |
| Ipinadala ang mga paninda | 10,16 | 18,69 | + 8,53 |
| Paninda | - | 0,48 | - |
| Kabuuang materyal na kapital na nagtatrabaho | 65,70 | 88,42 | + 22,72 |
| Pera | 2,95 | 0,71 | -2,24 |
| Mga panandaliang seguridad | 0,62 | 0,02 | -0,6 |
| Kabuuang cash at panandaliang mga security | 3,57 | 0,73 | - 2 ,84 |
| Mga matatanggap | 3,07 | 10,82 | +7 ,75 |
| Mga gastos sa hinaharap | - | - | - |
Ipinapakita ng data sa Talahanayan 2 na ang negosyo ay sumailalim sa mga makabuluhang pagbabago sa istraktura ng mga materyal na nagpapalipat-lipat ng mga assets. Sa partikular, sa pagtatapos ng taon, sa istraktura ng gumaganang kapital, ang materyal na kapital na nagtatrabaho ay tumaas nang malaki ng 22.72 puntos, ang mga natanggap na account ay tumaas ng 7.75 na puntos kumpara sa simula ng taon. Ang cash at panandaliang mga seguridad, sa kabaligtaran, ay bumagsak nang husto sa pamamagitan ng 2.84 puntos, sa kabila ng katotohanang ang kanilang paglago ay umabot sa 137.68%.
Kaugnay nito, ang mga sumusunod na pagbabago ay naganap sa materyal na kapital na nagtatrabaho: una sa lahat, ang pinakamalaking bahagi sa pagtatapos ng taon ay isinasagawa. Ang kanilang bahagi ay tumaas ng 5.27 puntos, na nagsasaad ng isang paglabag sa ritmo sa gawain ng negosyo, downtime, pag-aayos ng kagamitan, mga kakulangan sa proseso ng teknolohikal, hindi magandang paghahanda ng mga hilaw na materyales para sa paggawa ng mga produkto, isang mahabang teknolohikal na ikot, at mababa kwalipikasyon ng mga manggagawa.
Ang pangalawang lugar sa pagtatapos ng taon sa materyal na kapital na nagtatrabaho ay sinakop ng mga natapos na produkto sa stock, na tumaas ng 11.9 na puntos. Ang mga pangunahing dahilan ay isang pagtaas sa bilang ng mga produktong gawa nang walang mga kontrata at walang pagbebenta, tinanggihan at ibinalik ng mga mamimili, hindi naipadala sa oras dahil sa mga paghihirap sa transportasyon, isang pagkaantala sa paghahanda ng mga dokumento sa transportasyon; maaaring may pagbaba ng demand para sa mga produkto sa merkado, ang hitsura ng mga kakumpitensya na nag-aalok ng mga katulad na produkto sa isang mas mababang presyo. Marahil ang kumpanya ay nagtatrabaho "para sa isang warehouse", dahil ay hindi balak na magbenta ng mga produkto sa mababang presyo at naghihintay para sa isang mas angkop na sitwasyon sa merkado.
Ang bahagi ng mga imbentaryo ay nabawasan ng 3.94 puntos (sa pagtatapos ng taon na umabot sa 21.98% sa materyal na kapital na pagtatrabaho). Ang dynamics na ito ay nagpapahiwatig ng pagbaba ng mga pondong inilalaan para sa mga hilaw na materyales, mga materyales sa kabuuang halaga ng mga pondong inilalaan upang masakop ang materyal na kapital na nagtatrabaho. Sa kabila nito, mayroong isang akumulasyon ng mga imbentaryo sa buong taon. Ang mga pangunahing dahilan para sa paglago ng pagkakaroon ng mga illiquid assets ay ang kanilang sinadya na naipon dahil sa mga pagkakagambala sa supply, proseso ng inflationary (iyon ay, bibili ang kumpanya ng mas maraming hilaw na materyales sa pag-asa ng pagtaas ng presyo). Bilang karagdagan, ang mga kadahilanan para sa paglago ng mga imbentaryo ay maaaring hindi makatotohanang nakaplanong mga kalkulasyon, paglihis ng aktwal na resibo mula sa kinakalkula (lumampas sa plano ng supply ng mga tagapagtustos), paglihis ng aktwal na pagkonsumo mula sa kinakalkula (gamit ang isang hindi gaanong magastos na pamamaraan ng produksyon ). Ang kinahinatnan ng naturang akumulasyon ay maaaring isang pagkawala ng kalidad ng mga hilaw na materyales at, samakatuwid, ang kalidad ng mga produkto, ayon sa pagkakabanggit, isang pagbaba ng mga presyo para dito at isang pagbawas sa kita.
Ang isang makabuluhang pagtaas sa mga item na may mababang halaga at mabilis na suot, isinasagawa ang mga tapos na produkto sa mga warehouse ay magdudulot ng karagdagang gastos na nauugnay sa pag-upa ng mga kagamitan sa pag-iimbak para sa pag-iimbak ng mga hilaw na materyales, tapos na produkto at mababang halaga at mabilis na suot na mga item. Upang matiyak ang isang maayos na proseso ng produksyon (na nakakaapekto sa laki ng isinasagawang gawain) at pagbebenta ng mga produkto, ang mga imbentaryo ng produksyon ay dapat na pinakamainam. Ang isang mahalagang kundisyon para makamit ito ay isang makatuwirang pagkalkula ng kanilang mga pangangailangan, ang pagtatatag ng permanenteng pakikipag-ugnay sa kontraktwal sa mga tagatustos at ang pagtupad sa kanilang mga obligasyon. Ang dahilan para sa hindi mahuhulaan na pagbabagu-bago sa aktwal na mga stock ay din sa mga pagkukulang sa samahan ng produksyon, iregularidad ng produksyon, benta, pagpaplano at accounting.
Kapag nakita ang labis na mga stock, una sa lahat, kinakailangan upang makilala ang mga salarin, baguhin ang mga kontrata sa mga tagapagtustos, linawin kung ang mga materyales ay na-import sa hindi makatwirang malalaking dami, kilalanin ang luma at hindi kinakailangang mga materyales at gumawa ng mga hakbang para sa kanilang pagpapatupad.
Ang isang mahalagang direksyon sa pagtatasa ng working capital ay ang pag-aaral ng mga mapagkukunan ng financing para sa working capital. Ang sistema ng financing na kapital na nagtatrabaho ay dapat na matiyak, sa panahon ng normal na pagpapatakbo ng negosyo, ang napapanahon at kumpletong kasiyahan ng kanilang mga pangangailangan para sa gumaganang kapital. Dahil sa kakulangan ng mga mapagkukunan ng pagpopondo, makakaranas ang kumpanya ng mga paghihirap sa pananalapi, at makakaapekto ito sa mga resulta ng mga gawaing pang-ekonomiya. Sa kabilang banda, sa pagkakaroon ng labis na mapagkukunan na bumubuo ng gumaganang kapital, ang responsibilidad ng negosyo para sa kanilang inilaan na paggamit ay nababawasan, at ang mga pondo ay nailihis mula sa paglilipat ng ekonomiya.
Ang sariling nagtatrabaho kapital ay nagsasama ng mga naturang pondo na nabuo sa gastos ng mga mapagkukunan ng sariling mga pondo, na nakalarawan sa seksyon 1 ng mga pananagutan sa sheet ng balanse, pati na rin sa gastos ng mga pangmatagalang pautang at panghihiram, na nakalarawan sa seksyon 2. Sa pangkalahatan ay tinatanggap na ang mga pangmatagalang kredito at pautang sa isang tiyak na lawak ay maaaring mapantayan sa sariling mga mapagkukunan ng pondo, dahil ang mga ito ay nasa pagtatapon ng negosyo sa mahabang panahon at maaaring magamit para sa mga layunin ng produksyon. Ang kabuuan ng 1 at 2 na seksyon ng pananagutan sa sheet ng balanse sa pinagsama ay tinatawag na permanenteng kabisera.
Maipapayo na isaalang-alang ang matatag na pananagutan bilang pansamantalang mapagkukunan ng financing para sa gumaganang kapital, iyon ay, ang mga mapagkukunan na, sa likas na edukasyon at paggamit, higit sa lahat ay palaging nasa indibidwal na pagtatapon ng negosyo.
Ang mga bagong kinomisyon na negosyo ay bumubuo ng gumaganang kapital na gastos ng badyet, mas mataas na mga organisasyon, tagapagtatag, magbahagi ng mga kontribusyon ng mga miyembro ng koponan, mga kontribusyon ng mga dayuhang kalahok. Ang mga pondong ito ay naayos sa statutory fund. Para sa mga operating enterprise, ang financing ng working capital ay nabawasan upang masakop ang pagtaas sa nakaplanong pangangailangan para sa working capital.
Ang mahusay na pagpapatakbo ng negosyo ay ang nakakamit ng maximum na mga resulta sa pinakamababang gastos. Ang pag-minimize ng gastos ay, una sa lahat, pag-optimize ng istraktura ng mga mapagkukunan para sa pagbuo ng gumaganang kapital ng kumpanya, iyon ay, isang makatuwirang kumbinasyon ng sarili at mga mapagkukunan ng kredito. Dahil ang pagkakaroon ng sarili nitong nagpapalipat-lipat na mga assets at ang kanilang pagbabago ay may malaking kahalagahan para sa katatagan ng posisyon sa pananalapi ng negosyo, ipinapayong pag-aralan ang mga salik na bumubuo sa kanila. Ang mga pagkalkula ng pagkakaroon ng sariling nagpapalipat-lipat na mga assets ay ipinapakita sa Talahanayan 3.
Talahanayan 3 - Pagsusuri sa pagkakaroon ng sariling kapital na nagtatrabaho (sa libong rubles)
Tandaan - Pinagmulan: sariling pag-unlad ayon sa data ng enterprise
Pinapayagan kami ng data sa Talahanayan 3 na gumuhit ng mga sumusunod na konklusyon. Ang negosyong isinasaalang-alang ay may sariling kapital sa pagtatrabaho sa pagtatapos ng taong nag-uulat na tumaas ng 4,145,233 libong rubles at umabot sa 4,667,646 libong rubles. Iyon ay, nagkaroon ng matalim na pagtaas sa sarili nitong kapital na nagtatrabaho. Ito ay isang positibong sandali, dahil ang negosyo ay maaaring malayang magtapon ng mga pondong ito, at sasakupin nito ang bahagi ng mga stock at gastos (materyal na kapital na nagtatrabaho) na gugugol ng libreng sariling mga pondo.
Ang pagbabago sa pagkakaroon ng sariling working capital sa loob ng taon ay naimpluwensyahan ng mga sumusunod na kadahilanan:
1) Ang mga mapagkukunan ng sariling mga pondo ay nadagdagan sa pagtatapos ng taon ng 4,057,077 libong rubles at umabot sa 5,198,617 libong rubles. Kaugnay nito, ang mga dahilan para sa paglago ng sariling mga pondo, isinasaalang-alang ang impormasyon mula sa Balanse Sheet, ay ang mga sumusunod:
a) mga kontribusyon sa pondo ng reserba ay tumaas ng 270,547 libong rubles
b) isang pagtaas sa mga kontribusyon sa mga pondong espesyal na layunin ng 2,502,547 libong rubles
c) resibo ng naka-target na financing sa halagang 1,283,548 libong rubles.
Ang pangunahing dahilan para sa pagtaas ng mga pagbawas sa mga pondo ay ang paglago ng mga natitirang kita sa pagtatapon ng negosyo, bilang karagdagan, ang enterprise ay maaaring nagbabalangkas ng mga programa upang mapalawak ang produksyon, magsagawa ng pag-aayos, at magsikap na mapabuti ang mga materyal na insentibo para sa mga empleyado.
2) Mayroong pagtaas ng pangmatagalang pananagutang pananalapi ng negosyo sa pagtatapos ng taon ng 150,000 libong rubles. Tulad ng makikita mula sa sheet ng balanse sa simula ng taong nag-uulat, ang kumpanya ay walang pangmatagalang mga obligasyong pampinansyal. Gayunpaman, sa loob ng taon, ang isang pangmatagalang utang ay kinuha mula sa bangko sa halagang 150,000 libong rubles para sa pagpapatupad ng mga programa upang mapalawak ang negosyo. Dahil ang mapagkukunang ito ng financing ay equated sa sariling pondo, ang naturang pagtaas ay may positibong epekto sa pagkakaroon ng sariling working capital.
3). Sa panahon ng pagsasaalang-alang sa panahon, mayroong isang pagtaas sa pangmatagalang mga assets ng 61,714 libong rubles at sa pagtatapos ng taon ay umabot sa 680,837 libong mga rubles. Ang pagbabago na ito ay humantong sa isang pagbawas sa mga mapagkukunan ng gumaganang kapital. Kaugnay nito, ang paglago ng mga pangmatagalang assets ay naiimpluwensyahan ng mga sumusunod na kadahilanan ng pangalawang pagkakasunud-sunod:
a) karagdagang pagkuha ng mga nakapirming assets para sa
8,273 libong rubles, iyon ay, nagpasya ang kumpanya na palawakin ang kapasidad ng produksyon;
b) ang paglago ng pangmatagalang pamumuhunan sa pananalapi (maaaring nakuha ng kumpanya ang pangmatagalang mga bono ng gobyerno o namuhunan ang mga pondo nito bilang isang kontribusyon sa statutory fund ng ibang kumpanya) ng 39,138 libong rubles;
c) paglaki ng hindi natapos na pamumuhunan sa kapital (pagbili ng kagamitan na nangangailangan ng pag-install, paghahanda para sa pagpapatakbo ng mga bagong workshop) ng 10,930 libong rubles;
d) ang dami ng kagamitan na mai-install sa
3 373 libong rubles.
4). Sa panahon ng taon, ang hindi madaling unawain na mga assets ng kumpanya ay tumaas mula 4 libong rubles hanggang 134 libong rubles. Ang pagtaas na ito ay humantong sa pagbaba ng sarili nitong kapital na nagtatrabaho. Ang mga pangunahing dahilan na sanhi ng pagbabago sa hindi madaling unawain na mga assets: ang pagkuha ng mga lisensya, mga patent, software, atbp.
Upang higit na madagdagan ang sarili nitong nagpapalipat-lipat na mga assets, ang isang negosyo ay maaaring makalikom ng mga pondo sa pamamagitan ng isang karagdagang isyu ng pagbabahagi, dahil ang pinag-uusapan na kumpanya ay isang kumpanya ng joint-stock, binawasan ang immobilization ng mga pondo sa mga hindi kasalukuyang assets, ngunit hindi sa pinsala ng produksyon . Habang pinapanatili ang isang aktibong bahagi ng mga nakapirming mga assets, maaari mong subukang ibenta ang ilan sa mga bagay kung hindi sila gumaganap ng isang espesyal na papel para sa negosyo.
Sa gayon, ang paglaki ng pagkakaroon ng sarili nitong kapital na nagtatrabaho ay nagbibigay sa negosyo ng pagkakataon na masakop ang bahagi ng materyal na kapital na nagtatrabaho sa kanilang gastos, nang hindi gumagamit ng malalaking panghihiram mula sa labas at, samakatuwid, upang mabawasan ang gastos sa pagbabayad ng interes sa kanila .
2.3 Pagsusuri ng kahusayan ng paggamit ng gumaganang kapital sa JSC "Integral" branch "Transistor"
Upang masuri ang kahusayan ng paggamit ng gumaganang kapital sa OJSC "Integral" na sangay na "Transistor", kinakailangan upang makalkula ang mga tagapagpahiwatig ng paglilipat ng tungkulin. Ang pagtatasa ng kahusayan ng paggamit ng gumaganang kapital ay ibinibigay sa talahanayan 4
Talahanayan 4 - Pagsusuri sa paggamit ng gumaganang kapital ng negosyo
| Mga tagapagpahiwatig | 2007 taon | 2008 r. | 2009 r. |
| 1) Mga nalikom na benta, mln rubles | 45 815,0 | 45 799,0 | 48327,7 |
| 2) Ang haba ng panahon ng kalendaryo, araw | 360 | 360 | 360 |
3) Average na balanse, milyong rubles: Lahat ng working capital |
15144,4 | 15139,1 | 15954,4 |
| Mga mapagkukunang materyal | 13935,4 | 13930,5 | 14713,7 |
| Pera | 521,7 | 521,6 | 507,1 |
| Mga natatanggap na account | 687,3 | 687 | 733,6 |
Tagal ng paglilipat ng tungkulin, araw (3 2/1): Lahat ng working capital |
119,0 | 119,0 | 118,0 |
| Mga mapagkukunang materyal | 109,5 | 109,5 | 109,0 |
| Pera | 4,1 | 4,1 | 3,8 |
| Mga natatanggap na account | 5,4 | 5,4 | 5,2 |
Pagpapatuloy ng mesa
Tandaan - Pinagmulan: sariling pag-unlad ayon sa data ng enterprise
Kaya, ang tagal ng buong turnover ng lahat ng gumaganang kapital noong 2007 at 2008. ay 119 araw, at noong 2009 - 118 araw (higit sa isang isang-kapat). Sa parehong oras, ang mga pondo ay ginamit nang pinakamabisang, pati na rin ang isang mataas na turnover ng mga account na matatanggap. Samakatuwid, ang paglilipat ng tungkulin sa globo ng produksyon ay mababa (pangunahing ito ay dahil sa tagal ng ikot ng produksyon), taliwas sa turnover sa globo ng sirkulasyon. Ang mga pangunahing kadahilanan: isang pagtaas sa mga imbentaryo sa mga warehouse, isang pagtaas sa isinasagawang trabaho, tapos na mga kalakal sa warehouse, ang pagbabalik ng mga produktong sira mula sa mga customer.
Ang sitwasyong ito ay ebidensya ng ratio ng paglilipat ng tungkulin na kapital. Kaya, para sa taon, ang materyal na gumaganang kapital ay gumawa lamang ng 3.3 turnover para sa lahat ng mga taon. Noong 2009, ang bilang ng mga cash turnover (95.6) at mga account na matatanggap (67.7) ay nagpapahiwatig ng pagbaba sa komersyal na pagpapautang at ang bahagi ng kapwa pag-areglo at mga transaksyon sa barter, at noong 2007 at 2008, ang bilang ng mga cash turnover (87.8) at mga account na matatanggap utang (66.7).
Ipinapakita ng ratio ng paggamit ng kapital na gumaganang ang 0.33 ng lahat ng kasalukuyang mga assets ay nahuhulog sa 1 ruble ng mga produktong ipinagbibili, kasama na ang 0.3 material assets, 0.01 cash assets at 0.02 account na matatanggap para sa lahat ng tatlong taon.
Sa kabila ng nabuong mga pamantayan at mga kaukulang order para sa kanilang pagpapatupad, dahil sa panloob at panlabas na mga kadahilanan, ang mga tagapagpahiwatig na ito ay halos hindi sinusunod. Ang katotohanang ito ay nagsasalita, sa isang banda, ng mababang kahusayan ng paggamit ng gumaganang kapital ng kumpanya, at, sa kabilang banda, ng mga paghihirap sa pagpaplano sa isang hindi matatag na kalagayang macroeconomic (hindi mahuhulaan na pagtaas ng mga presyo, pagbabago sa mga rate ng palitan, hindi matatag na batas ).
3 Mga paraan upang madagdagan ang kahusayan ng paggamit ng gumaganang kapital sa JSC "Integral" branch "Transistor"
Ang pagpabilis ng paglilipat ng tungkulin ng kapital na nagtatrabaho ay nagbibigay-daan sa iyo upang palayain ang mga makabuluhang halaga, upang madagdagan ang dami ng produksyon nang walang karagdagang pondo, at gamitin ang inilabas na pondo alinsunod sa mga pangangailangan ng negosyo.
Ang isang mahusay na impluwensya sa pagpabilis ng paglilipat ng tungkulin ng gumaganang kapital (paglago ng bilang ng mga rebolusyon) ay ipinataw ng pagpapakilala ng tagumpay ng pag-unlad na pang-agham at teknolohikal at ang samahan ng materyal at panteknikal na panustos at mga benta, na tumutukoy sa halaga ng mga produkto nabenta
Kapag ang bilis ng paglilipat ng mga assets ay nagpapabilis, ang mga mapagkukunang materyal at mapagkukunan ng kanilang pormasyon ay napalaya mula sa sirkulasyon, at kapag bumagal ang turnover, ang mga karagdagang pondo ay nasasangkot sa sirkulasyon. Ang pagpapalabas ng kapital na nagtatrabaho dahil sa pagbilis ng kanilang paglilipat ng tungkulin ay maaaring:
Magaganap ang isang ganap na pagpapalaya kung ang tunay na balanse ng gumaganang kapital ay mas mababa kaysa sa pamantayan o mga balanse ng nakaraang panahon habang pinapanatili o lumalagpas sa dami ng mga benta para sa panahong sinusuri.
Ang kamag-anak na paglabas ng nagtatrabaho kapital ay nagaganap sa mga kasong iyon kapag ang pagbilis ng kanilang paglilipat ng tungkulin ay nangyayari nang sabay-sabay sa paglaki ng programa ng produksyon ng negosyo, at ang rate ng paglago ng dami ng produksyon ay lumalampas sa rate ng paglago ng balanse ng gumaganang kapital.
Ang isa sa mga pangunahing konklusyon na ginawa ko bilang isang resulta ng aking kurso ay ang sa Integral, ang sangay ng Transistor, ang mga reserbang at mga paraan upang mapabilis ang paglilipat ng puhunan ng gumaganang kapital sa isang pangkalahatang form ay nakasalalay sa dalawang mga kadahilanan: ang dami ng paglilipat ng tungkulin at ang laki ng nagtatrabaho kabisera.
Mga paraan upang mapabilis ang paglilipat ng tungkulin para sa Integral OJSC, sangay ng Transistor:
Pagbutihin ang pamamahagi ng mga kalakal at gawing normal ang paglalagay ng working capital;
Ganap at ritwal na isakatuparan ang mga plano sa negosyo;
Pagbutihin ang samahan ng kalakal, ipakilala ang mga progresibong anyo at pamamaraan ng pagbebenta;
Upang streamline ang koleksyon at imbakan ng walang laman na mga lalagyan, upang mapabilis ang pagbabalik ng mga lalagyan sa mga supplier at paghahatid ng mga lalagyan sa pagkolekta ng mga samahan;
Pagbutihin ang mga pakikipag-ayos sa mga tagatustos at mamimili;
Pagbutihin ang paghawak ng mga paghahabol;
Mapabilis ang paglilipat ng mga pondo sa pamamagitan ng pagpapabuti ng koleksyon ng mga nalikom na kalakalan, sa pamamagitan ng mahigpit na paglilimita sa mga balanse ng mga pondo sa mga cash desk ng mga negosyong pangkalakalan, habang papunta, sa kasalukuyang account sa bangko;
I-minimize ang mga stock ng mga materyales sa sambahayan, mababang halaga at (pagod ng mga item, imbentaryo, oberols sa bodega, bawasan ang halaga ng pag-uulat, mga ipinagpaliban na gastos, iwasan ang mga matatanggap);
Upang makagawa ng mga produktong maaaring ibenta nang mabilis at kumita, pagtigil o pagbawas ng paggawa ng mga produktong hindi hinihingi;
Ang natanggap na kita ay dapat na nakadirekta sa muling pagdadagdag ng gumaganang kapital.
Dahil dito, ang kahusayan ng paggamit ng materyal na nagpapalipat-lipat ng mga assets ng mga negosyo at, dahil dito, ang ritmo na aktibidad ng negosyo bilang isang kabuuan ay nakasalalay sa kakayahang pamahalaan ang gumaganang kapital, pagbutihin ang samahan ng kalakalan, dagdagan ang antas ng gawaing komersyal at accounting.
Sa gayon, ang OJSC Integral, isang sangay ng Transistor, sa kaso ng mabisang pamamahala ng kapital na nagtatrabaho, ay maaaring makamit ang isang makatuwirang sitwasyong pang-ekonomiya, balanseng kaugnay sa likido at kakayahang kumita.
Ang mga iminungkahing paraan upang mapabuti ang kahusayan ng paggamit ng working capital ay dapat dagdagan ng mga sumusunod na hakbang upang mapabilis ang paglilipat ng kapital:
- pagbawas sa tagal ng ikot ng produksyon dahil sa pagpapaigting ng produksyon (ang paggamit ng pinakabagong mga teknolohiya, mekanisasyon at pag-automate ng mga proseso ng produksyon, isang pagtaas sa antas ng pagiging produktibo ng paggawa, isang mas kumpletong paggamit ng kapasidad ng produksyon ng negosyo , mapagkukunan sa paggawa at materyal, atbp.);
- pagpapabuti ng samahan ng materyal at panteknikal na panustos na may hangarin na walang tigil na pagkakaloob ng produksyon na may kinakailangang mga mapagkukunang materyal at binabawasan ang oras na ginugol ng kapital sa mga stock;
- pagpapabilis ng proseso ng pagpapadala ng mga produkto at serbisyo at pagpaparehistro ng mga dokumento sa pag-areglo;
- binabawasan ang oras na ginugol sa mga pondo sa mga matatanggap.
- pagdaragdag ng antas ng pananaliksik sa marketing na naglalayong mapabilis ang promosyon ng mga kalakal mula sa tagagawa patungo sa mamimili (kasama ang pananaliksik sa merkado, pagpapabuti ng produkto at mga porma ng promosyon nito sa mamimili, na bumubuo ng wastong patakaran sa pagpepresyo, nag-oorganisa ng mabisang advertising, atbp.).
Ang pagpapatupad ng mga hakbang na ito ay tataas ang kita, at sa parehong oras ang paglilipat ng tungkulin na kapital ng kumpanya.
Talahanayan 5 - Pagkalkula ng pang-ekonomiyang resulta ng pagpabilis (deceleration) ng turnover ng working capital
Ipadala ang iyong mahusay na trabaho sa base ng kaalaman ay simple. Gamitin ang form sa ibaba
Ang mga mag-aaral, nagtapos na mag-aaral, mga batang siyentipiko na gumagamit ng batayan ng kaalaman sa kanilang pag-aaral at trabaho ay labis na nagpapasalamat sa iyo.
Nai-post sa http://www.allbest.ru/
Federal Agency para sa Edukasyon
Institusyong pang-edukasyon ng estado ng mas mataas na propesyonal na edukasyon "Ivanovo State University of Architecture and Civil Engineering"
Kagawaran ng Organisasyon, Pamamahala sa Ekonomiya at Produksyon
TRABAHO NG COURSE
sa disiplina na "Enterprise Economics"
sa paksa: "Pagsusuri ng kahusayan ng paggamit ng gumaganang kapital ng negosyo"
Nakumpleto: mag-aaral
Mga pangkat ng ES-31 ng guro
ekonomiya at Pamamahala
Banushkina I.Yu.
Sinuri:
Associate Professor, Ph.D. n. Timofeeva E.E.
Ivanovo 2010 Nilalaman
Panimula
KABANATA 1. Mga aspetong teoretikal ng paggamit ng gumaganang kapital sa negosyo
1. Ang kakanyahan at uri ng gumaganang kapital sa negosyo
1.1 Pag-ikot ng gumaganang kapital
1.2 Normalized at hindi na-rate na kasalukuyang mga assets
1.3 Pinagmulan ng pagbuo ng kapital na nagtatrabaho
2. Pagpapasiya ng pangangailangan ng negosyo para sa gumaganang kapital
2.1 Setting ng rate
2.2 Mga pamamaraan ng pagpapahalaga
2.3 Pamantayan sa mga materyales
2.4 Rasyon ng mga natapos na produkto
2.5 Rasyon ng trabaho na isinasagawa
2.6 Rasyon ng mga natapos na produkto
3. Mga tagapagpahiwatig para sa pagtatasa ng pagiging epektibo ng paggamit ng mga nakapirming mga assets sa negosyo
4. Mga problema sa pagdaragdag ng kahusayan ng paggamit ng working capital
5. Pagtatasa ng kapital na nagtatrabaho
Kabanata 2. Pagsusuri sa paggamit ng kahusayan ng paggamit ng gumaganang kapital sa negosyo
6. Pangkalahatang katangian ng negosyo: industriya, ligal na porma, mga aktibidad. Mga katangian ng mga produktong gawa
7. Pagsusuri sa kahusayan ng negosyo
8. Pagsusuri sa kahusayan ng paggamit ng working capital
9. Mga tagapagpahiwatig na panteknikal at pang-ekonomiya
Paglalapat
Konklusyon
Bibliograpiya
Panimula
Upang maisakatuparan ang mga gawaing pang-ekonomiya, ang bawat nilalang pang-ekonomiya ay nangangailangan ng kapital na nagtatrabaho, o kung hindi man - nagtatrabaho na kapital, na tinitiyak ang isang walang patid na proseso ng paggawa at pagbebenta ng mga produkto, gawa, serbisyo. Ang nagpapalipat-lipat na mga assets ng mga indibidwal na entity ng ekonomiya, na nakikilahok sa sirkulasyon ng mga pondo ng isang ekonomiya sa merkado, ay bumubuo ng isang solong kumplikado.
Ang nagtatrabaho kapital nang mag-isa, iyon ay, hindi namuhunan sa negosyo, ay hindi maaaring magdala ng kita, ang resibo na kung gaano kalaki maaari ay ang pangunahing layunin ng mga gawain ng anumang pang-ekonomiyang nilalang na nagsasagawa ng mga aktibidad sa komersyo. Sa parehong oras, kapag nagsasagawa ng mga aktibidad na pang-ekonomiya, palaging kinakailangan na magkaroon ng isang tiyak na halaga ng walang bayad na kapital. Dahil sa hindi pagkakapare-pareho na ito, para sa pagpapatupad ng matagumpay na mga aktibidad sa pananalapi at pang-ekonomiya, naging napakahalaga upang mabisang pamahalaan ang gumaganang kapital, kung saan kinakailangan na magkaroon ng kaalaman sa likas na katangian ng gumaganang kapital, mga pamamaraan ng pamamahala sa kanila.
Ang layunin ng gawaing ito ay upang makilala ang halaga ng nagtatrabaho kapital, upang isaalang-alang ang isyu ng pagbibigay sa kumpanya ng gumaganang kapital, iyon ay, upang matukoy ang mga mapagkukunan ng muling pagdadagdag ng nagtatrabaho kabisera ng isang entity na pang-ekonomiya.
Upang makamit ang layuning ito, malulutas ang mga sumusunod na gawain sa gawain:
1) isaalang-alang ang pangunahing mga katangian ng nagtatrabaho kabisera;
2) ilarawan ang mga pamamaraan ng muling pagdadagdag ng gumaganang kapital;
3) magbigay ng isang pamamaraan para sa pagkalkula ng kahusayan ng paggamit ng gumaganang kapital.
Hindi tulad ng pangunahing kapital na nagtatrabaho, bilang mga bagay ng paggawa, unti-unting ipinasok ang proseso ng produksyon at ganap na kasama sa komposisyon ng mga kalakal na ginawa o ganap na nawasak, nawala ang kanilang materyal na form at materyal na tumigil sa pag-iral (fuel, lubricants, atbp.), kaya paglipat, ang gastos para sa nilikha na produkto sa panahon ng isang ikot ng produksyon. Matapos ang pagbebenta ng mga produkto, transportasyon at iba pang mga serbisyo, ang gastos ng mga ginamit na bagay ng paggawa ay binabayaran ng kita ng negosyo, na lumilikha ng posibilidad ng kanilang pag-renew. Ang pang-ekonomiyang kakanyahan ng nagpapalipat-lipat na mga assets bilang isang kategorya ng pang-ekonomiya at isang bahagi ng produksyon ay nakasalalay sa katotohanan na sila ay patuloy na paggalaw - isang circuit, sa proseso kung saan sunud-sunod nilang binago ang kanilang form, na nagpapasa mula sa pera hanggang sa materyal, mula sa materyal hanggang sa kalakal at mula sa kalakal hanggang sa pera, ie e. dumaan sa tatlong yugto ng circuit. Ang working capital (OS) ay ang perang inilalaan ng mga negosyo at ginagamit ng mga ito para sa kasalukuyang financing at tinitiyak ang normal na operasyon. Ginagamit ang mga ito upang lumikha ng mga stock ng produksyon ng mga materyales, gasolina, ekstrang bahagi, kagamitan, imbentaryo, isinasagawa, kasama ang mga pondo sa mga dokumento sa pag-areglo, sa mga account sa pag-areglo sa mga bangko at sa mga cash desk ng mga negosyo. Ang working capital, na ipinahayag sa materyal na form, ay tinatawag na working capital, ang natitirang working capital sa form na hinggil sa pananalapi - mga pondo ng sirkulasyon. Sa isang batayan sa materyal, kasama ang gumaganang kapital: mga bagay ng paggawa (mga hilaw na materyales, materyales, gasolina, atbp.), Tapos na mga produkto sa mga warehouse, kalakal para sa muling pagbebenta, cash at pondo sa mga pag-aayos. Ang isang tampok na tampok ng nagpapalipat-lipat na mga assets ay ang bilis ng kanilang paglilipat ng tungkulin. Ang papel na ginagampanan ng pag-ikot ng mga assets sa proseso ng produksyon ay panimula naiiba mula sa nakapirming kapital. Nagtatrabaho ang kapital na tinitiyak ang pagpapatuloy ng proseso ng produksyon.
pagtatasa ng kapital na nagtatrabaho
KABANATA 1. Mga Aspeto ng Teoretikalpaggamit ng nagtatrabaho kapital sa negosyo
Ang isang kailangang-kailangan na kondisyon para sa isang negosyo upang magsagawa ng mga gawaing pang-ekonomiya ay ang pagkakaroon ng working capital (working capital). Ang nagtatrabaho kapital ay ang pera na isinulong sa nagpapalipat-lipat na mga assets ng produksyon at mga pondo ng sirkulasyon.
Ang kakanyahan ng gumaganang kapital ay natutukoy ng kanilang pang-ekonomiyang papel, ang pangangailangan upang matiyak ang proseso ng pagpaparami, kabilang ang parehong proseso ng produksyon at proseso ng sirkulasyon. Hindi tulad ng mga nakapirming assets, na paulit-ulit na lumahok sa proseso ng produksyon, gumagalaw lamang ang nagpapalipat-lipat ng mga assets sa isang ikot ng produksyon at, anuman ang paraan ng pagkonsumo ng produksyon, ganap na ilipat ang kanilang halaga sa natapos na produkto.
1 . Ang kakanyahan at uri ng gumaganang kapitalsa negosyo
Nagtatrabaho kabisera ng negosyo ay isang hanay ng mga nagpapalipat-lipat na pondo at pondo ng sirkulasyon.
Nagtatrabaho kabisera ng negosyo kumakatawan sa isang bahagi ng mga paraan ng paggawa na nakikibahagi sa isang ikot ng produksyon at sabay na ilipat ang kanilang buong halaga sa gastos ng mga natapos na produkto, at baguhin din ang kanilang likas na anyo (ito ay mga materyales, istraktura, bahagi, atbp.).
Pondo ng sirkulasyon- ito ay isang bahagi ng gumaganang kapital sa anyo ng imbentaryo at mga cash assets ng negosyo, na gumana sa larangan ng sirkulasyon, na tinitiyak ang pagpapatuloy ng proseso ng produksyon.
Upang mas maunawaan ang kakanyahan ng nagpapalipat-lipat na mga pondo at mga pondo ng sirkulasyon, isaalang-alang natin ang kanilang istraktura.
SA umiikot na pondo isama ang mga sumusunod na elemento:
Ako Mga nakareserba na reserba, na kinakailangan upang maibigay ang proseso ng paggawa ng mga hilaw na materyales at materyales. Kabilang sa mga stock ng produksyon ang:
pangunahing mga materyales, hilaw na materyales, istraktura at mga bahagi na direktang makikilahok sa proseso ng paggawa at kung saan ginawa ang mga produkto;
mga pantulong na materyales, istraktura at bahagi na hindi direktang nauugnay sa paggawa ng mga produkto, ngunit kinakailangan para sa proseso ng produksyon (mga pampadulas, gasolina, ekstrang bahagi para sa kagamitan, atbp.).
3) imbentaryo na may mababang halaga, mga tool na mabilis na naubos (buhay na istante hanggang sa 1 taon). Gayundin ang mga oberols, kasuotan sa paa at iba pang mga proteksiyon na aparato, hindi alintana ang buhay ng serbisyo at gastos.
II. Hindi natapos na paggawa... Ang mga ito ay mga bagay ng paggawa, ang pagproseso ng kung saan ay hindi nakumpleto ng negosyo. Ang pag-unlad ay karaniwang para sa mga negosyo na may isang ikot ng produksyon ng higit sa isang araw.
Mga ipinagpaliban na gastos... Kasama rito: ang gastos ng pagsasagawa ng pagsasaliksik, paggawa ng rationalization; mastering bagong teknolohiya; upa, atbp., na isinasagawa sa panahon ng taon, at ang gastos ng produksyon ay tatanggapin sa susunod na panahon.
Mga natitirang natapos na produkto sa warehouse... Ang mga umiikot na assets ay may kasamang mga produkto na nasa warehouse ng negosyo sa pagtatapos ng panahon ng pag-uulat, ngunit hindi pa nababayaran ng customer, ibig sabihin, ay hindi pa nabili.
Ang ratio sa pagitan ng mga indibidwal na pangkat ng nagpapalipat-lipat na mga assets ng produksyon, na ipinahayag bilang isang porsyento, ay ang kanilang istraktura.
Sa pagtiyak sa normal na gawain ng produksyon at pang-ekonomiya ng negosyo, sa paggamit ng mga operasyon ng supply at benta, sa mga pakikipag-ayos sa mga empleyado, pati na rin sa pagtugon sa iba pang mga kinakailangan sa produksyon at pang-ekonomiya, ang mga mapagkukunang pampinansyal na nasa larangan ng paglilipat ng papel ay may mahalagang papel. . Lumilikha ang mga mapagkukunang ito pondo ng sirkulasyon, na kasama ang:
mga item sa imbentaryo;
pondo sa kasalukuyang account ng kumpanya sa bangko;
pera sa cash desk ng negosyo;
pera sa mga pakikipag-ayos sa mga customer (matatanggap ang mga account);
ipinadala ang mga kalakal, naibigay na mga serbisyo.
Pondo ng sirkulasyon- ito ang mga nagpapalipat-lipat na mga assets na cash o uri sa negosyo at kung saan sa anumang oras ay maaaring maging libreng pera ng negosyo.
Ang kasalukuyang mga assets ng enterprise ay inurisaang mga sumusunod na palatandaan:
nakasalalay sa lugar at papel sa proseso ng paggawa;
nakasalalay sa pinagmulan ng paglikha;
nakasalalay sa pamamaraan ng pagpaplano o rasyon.
Mula sa lugar at tungkulin sa paggawa ng kapital sa pagtatrabaho, nahahati sila sa gumaganang kapital at mga pondo ng sirkulasyon, na pinag-usapan na natin.
Nakasalalay sa mapagkukunan ng paglikha, nakikilala nila ang pagitan ng mga hiniram at sariling umiikot na mga assets.
Ayon sa pamamaraan ng pagpaplano at rasyon, ang kasalukuyang mga assets ay nahahati sa na-standardize at hindi na-standardize.
Na-standardize nagtatrabaho kapital ay ang minimum na kinakailangan upang matiyak ang maayos na pagpapatakbo ng negosyo.
Hindi nabago- ito ang mga karagdagang working capital, na ginagamit, bilang panuntunan, upang mapalawak ang produksyon.
Kaya, ang nagpapalipat-lipat na mga pondo ng negosyo ay nabibilang sa mga na-standardize, at ang mga pondo ng sirkulasyon ay sa mga hindi na-standardize.
Ang nagtatrabaho kabisera ng negosyo ay umiiral sa globo ng produksyon at sa larangan ng sirkulasyon. Ang mga gumaganang kapital at pondo ng sirkulasyon ay nahahati sa iba't ibang mga elemento na bumubuo sa materyal na istraktura ng working capital.
Ang sirkulasyon ng mga pondo ng enterprise ay maaaring isagawa lamang sa pagkakaroon ng isang tiyak na advanced na halaga sa form na pang-pera, na sa teorya at kasanayan ay karaniwang tinatawag na nagpapalipat-lipat na mga assets - OS. [Safronov, p.79-80]
Working capital- ito ang halagang advanced sa monitary form, kung saan, sa proseso ng sistematikong sirkulasyon ng mga pondo, kumukuha ng form ng nagpapalipat-lipat na pondo at mga pondo ng sirkulasyon, kinakailangan upang mapanatili ang pagpapatuloy ng sirkulasyon at bumalik sa orihinal na form pagkatapos ng pagkumpleto nito. Ang komposisyon ng gumaganang kapital ay ipinapakita sa Fig. 1.
Fig. 1 Ang komposisyon ng gumaganang kapital ng negosyo
Dapat magbigay ng working capital:
ь walang patid na proseso ng paggawa at pagbebenta ng mga produkto;
ь napapanahong pagpapatupad ng lahat ng mga pagbabayad para sa mga obligasyon ng negosyo;
ь ang pagbuo ng mga pondo.
§1.1
Pag-ikot ng gumaganang kapital ay isang tuluy-tuloy na proseso ng paglilipat ng pera sa proseso ng produksyon. Lumilitaw ito sa pagkakaisa at pagkakaiba-iba ng nagpapalipat-lipat na pondo at mga pondo ng sirkulasyon, kapag ang mga pondo ng sirkulasyon ay naging isang mapagkukunan ng pagbuo ng nagpapalipat-lipat na mga pondo, at ang mga ito naman ay naging isang paunang kinakailangan para sa pagkakaroon ng nauna.
Sa paggalaw nito, ang nagpapalipat-lipat ng mga assets ay dumaan sa tatlong sunud-sunod na yugto: pera, produksyon at kalakal.
Ang unang yugto ng sirkulasyon ng mga pondo ay paghahanda at nagaganap sa globo ng sirkulasyon. Dito nagaganap ang pagbabago ng mga pondo sa anyo ng mga imbentaryo.
Ang yugto ng produksyon ay ang direktang proseso ng produksyon. Sa yugtong ito, ang gastos ng mga nilikha na produkto ay patuloy na advanced, ngunit hindi kumpleto, ngunit sa halaga ng halaga ng ginamit na mga stock ng produksiyon, ang mga gastos sa sahod at mga kaugnay na gastos ay karagdagan, at ang gastos ng mga nakapirming assets ay inilipat. Ang yugto ng produksyon ng sirkulasyon ay nagtatapos sa paglabas ng mga natapos na produkto, pagkatapos kung saan nagsisimula ang yugto ng pagpapatupad nito.
Sa ikatlong yugto ng sirkulasyon, pagkatapos lamang ng form ng kalakal ng ginawa na produkto ay nagiging pera, ang advanced na pondo ay naibalik sa gastos ng isang bahagi ng mga nalikom na natanggap mula sa pagbebenta ng mga produkto. Ang natitirang halaga nito ay pagtipid ng pera, na ginagamit alinsunod sa plano para sa kanilang pamamahagi. Ang isang bahagi ng pagtitipid na inilaan para sa pagpapalawak ng mga nagpapalipat-lipat na mga assets ay idinagdag sa kanila at gumagawa ng kasunod na mga ikot ng sirkulasyon sa kanila.
Ang form na hinggil sa pananalapi, na kinukuha ng mga nagpapalipat-lipat na assets sa pangatlong yugto ng kanilang sirkulasyon, ay sabay na paunang yugto ng susunod na sirkulasyon ng mga pondo.
1. 2 Normalized at hindi na-rate na kasalukuyang mga assets
Ang mga tinukoy na elemento ng gumaganang kapital ay naka-grupo sa iba't ibang paraan. Kadalasan, ang dalawang grupo ay nakikilala, magkakaiba sa antas ng pagpaplano: na-standardize at hindi na-standardize na kapital na nagtatrabaho. Ang rationing ay ang pagtatatag ng mga nabigyang halaga (nakaplanong) rate ng stock at pamantayan para sa mga elemento ng gumaganang kapital na kinakailangan para sa normal na pagpapatakbo ng negosyo. Karaniwang may kasamang pamantayang kapital at natapos na paninda ang pamantayang kapital sa pagtatrabaho. Ang mga pondo ng sirkulasyon ay karaniwang hindi pamantayan.
Ayon sa mga prinsipyo ng samahan, ang kasalukuyang mga pag-aari ay inuri sa ulirang pamantayan at hindi na-standardize.
Kasama sa na-normalize na kapital sa pagtatrabaho ang: mga imbentaryo, isinasagawa ang pag-andar, prepaid na gastos, tapos na kalakal. Ang regulasyon ng nagtatrabaho kapital ay nagsisiguro ng pagpapatuloy ng proseso ng produksyon at nag-aambag sa mahusay na paggamit ng mga mapagkukunan ng isang pang-industriya na negosyo.
Ang mga hindi pamantayang nagpapalipat-lipat na mga assets ay may kasamang: naipadala na mga produkto, pondo sa kasalukuyang account at mga pondo sa mga pag-aayos, matatanggap na mga account.
Ang laki ng na-normalize na kapital na nagtatrabaho ay dapat matugunan ang totoong mga pangangailangan ng produksyon. Kapag overestimated ang pamantayan, nabuo ang labis na mga stock ng produksyon, nag-freeze sila at naganap ang pagkalugi. Ang labis na mga stock ay negatibong nakakaapekto sa antas ng kakayahang kumita ng produksyon, taasan ang ganap na halaga ng buwis sa pag-aari.
Kung ang pamantayan ay minamaliit, maaaring may mga paglabag sa proseso ng produksyon at ang pagiging maagap ng pagpapadala ng mga natapos na produkto.
Ang mga pamantayan sa paggawa ng kapital ay taunang nababagay na isinasaalang-alang ang mga pagbabago sa teknolohiya at organisasyon ng produksyon, pagbawas sa rate ng pagkonsumo ng materyal at mapagkukunan ng paggawa, ang tagal ng ikot ng produksyon, paggamit ng mga bago, progresibo at mas murang mga materyales, pagpapabilis ng pagpapadala. at pagbebenta ng mga produkto, pagbabago sa mga presyo, taripa, atbp.
Ang pagbibigay halaga sa mga gastos ng materyal na mapagkukunan ay naglalayong kilalanin at pakilusin ang mga panloob na taglay ng negosyo para sa kanilang mas makatuwirang paggamit.
Ang mga rate ng pagkonsumo ng mga materyal na mapagkukunan ay nahahati sa 5 mga pangkat. Nakasalalay sa:
ang layunin ng standardized na materyal, ang mga ito ay inuri sa mga rate ng pagkonsumo ng pangunahing at pantulong na materyal;
ang tagal ng mga pamantayan makilala ang pagitan ng taunang (quarterly) at pagpapatakbo-teknikal na taunang mga kaugalian, na sumasalamin sa maximum na pagkonsumo ng mga mapagkukunang materyal bawat yunit ng produksyon (o trabaho) sa average bawat taon, at din makilala ang maximum na pagkonsumo ng mga hilaw na materyales at materyales para sa mga tiyak na kundisyon ng teknolohikal na proseso at isang naibigay na antas ng samahan ng produksyon;
ang sukat ng aksyon ng rate ng pagkonsumo ng mga materyal na mapagkukunan ay nahahati sa solong at pinagsama. Sinasalamin ng mga yunit ang pagkonsumo ng mga materyales para sa isang tukoy na yunit ng produksyon, halimbawa, ang rate ng pagkonsumo ng di-ferrous na metal bawat isang pampasaherong kotse ng isang tiyak na modelo. Ang mga buod ay naglalarawan sa pagkonsumo ng mga materyal na mapagkukunan para sa parehong produkto (trabaho), na gawa ng iba't ibang mga magkakatulad na negosyo sa industriya;
ang isang pamantayan na bagay na nakikilala sa pagitan ng mga pamantayan para sa isang produkto at para sa isang bahagi (node). Ang mga kaugalian para sa isang produkto ay sumasalamin sa nakaplanong pagkonsumo ng mga materyales para sa isang produkto bilang isang kabuuan, at mga kaugalian para sa isang bahagi na matukoy ang pagkonsumo ng mga materyales para sa isang bahagi ng isang naibigay na produkto;
Ang nomenclature ng standardized na mga materyales ay nakikilala sa pagitan ng mga rate ng pagkonsumo ng mga materyales sa pinalaki na nomenclature at mga rate ng pagkonsumo sa detalyadong nomenclature. Ang mga rate ng pagkonsumo sa pinalaki na nomenclature ay ginagamit upang matukoy ang taunang pangangailangan ng negosyo sa mga mapagkukunang materyal at sa gawain sa pag-save ng mga materyales. Ang mga rate ng pagkonsumo sa detalyadong nomenclature ay kinakailangan para sa pagbuo ng mga quarterly na kahilingan para sa mga materyales at upang matugunan ang mga pangangailangan sa pagawaan sa mga partikular na profile, marka, marka at laki ng mga materyales.
1. 3 Pinagmulan ng pagbuo ng kapital na nagtatrabaho
Kabilang sa mga mapagkukunang ginamit para sa pagbuo ng gumaganang kapital, maglaan ng sarili, hiniram at hiniram na pondo.
Ang kabuuang halaga ng sariling nagpapalipat-lipat na mga assets ay itinatag ng enterprise nang nakapag-iisa. Kadalasan natutukoy ito ng pinakamaliit na pangangailangan para sa mga pondo upang mabuo ang mga kinakailangang stock ng mga imbentaryo, upang matiyak ang nakaplanong dami ng produksyon at pagbebenta ng mga produkto, pati na rin upang maisagawa ang mga pag-aayos sa isang napapanahong paraan.
Sa proseso ng pagpaplano sa pananalapi, isinasaalang-alang ng kumpanya ang pagtaas at pagbawas sa mga pamantayan ng sarili nitong kapital na nagtatrabaho, na tinukoy bilang pagkakaiba sa pagitan ng mga pamantayan sa pagtatapos at simula ng panahon ng pagpaplano. Ang pagtaas sa ratio ng sariling kapital na nagtatrabaho ay pinopondohan lalo na mula sa sarili nitong mapagkukunan.
Kasabay ng kita, ang tinaguriang matatag na pananagutan ay ginagamit upang mapunan ang kanilang sariling kapital na nagtatrabaho, na pinapantayan sa kanilang sariling pondo. Ang mga pananagutan ay tinatawag na matatag na pananagutan na patuloy na ginagamit ng negosyong nagpapalipat-lipat, kahit na hindi sila kabilang dito (halimbawa, ang reserbang darating na pagbabayad ng minimum na utang sa mga manggagawa at empleyado para sa sahod, mga kontribusyon sa social insurance, atbp.), atbp.
Ang matatag na pananagutan ay ang normal na mga atraso sa sahod at pagbawas ng seguro sa lipunan, ang balanse ng pondo ng pag-aayos (reserba), pondo ng consumer para sa mga pangako para sa maibabalik na pag-package, at ang reserba para sa mga pagbabayad sa hinaharap, na lumilipat buwan-buwan. Dahil ang mga pondong ito ay patuloy na nagpapalipat-lipat, ang mga negosyo at ang laki nito ay nagbabago nang malaki sa buong taon; ang kanilang minimum na halaga sa isang naibigay na taon ay ginagamit bilang isang mapagkukunan para sa pagbuo ng katumbas na kapital sa pagtatrabaho.
Sa panahon ng taon, ang pangangailangan ng mga negosyo para sa nagtatrabaho kapital ay maaaring magbago, samakatuwid, hindi nararapat na ganap na mabuo ang gumaganang kapital mula sa kanilang sariling mga mapagkukunan. "Ito ay hahantong sa pagbuo ng labis na gumaganang kapital sa ilang mga sandali at pagpapahina ng mga insentibo para sa kanilang matipid na paggamit. Samakatuwid gumagamit ang kumpanya ng mga hiniram na pondo upang tustusan ang nagtatrabaho kabisera.
Ang karagdagang pangangailangan para sa nagtatrabaho kapital, dahil sa pansamantalang mga pangangailangan, ay ibinibigay ng mga panandaliang pautang sa bangko.
Bilang karagdagan sa sarili at hiniram na pondo, ang paglilipat ng kumpanya ay nagsasama ng mga hiniram na pondo. Ito ang mga account na mababayaran ng lahat ng uri, pati na rin ang naka-target na financing bago gamitin ito para sa kanilang nilalayon na layunin.
2 . Pagpapasiya ng pangangailangan ng negosyo para sa gumaganang kapital
Ang pagpapasiya ng pangangailangan ng kumpanya para sa sarili nitong nagpapalipat-lipat na mga assets ay isinasagawa sa proseso ng rationing, ibig sabihin pagpapasiya ng pamantayan ng gumaganang kapital.
Ang layunin ng rasyon ay upang matukoy ang makatuwirang laki ng nagpapalipat-lipat na mga assets, nailihis para sa isang tiyak na panahon sa globo ng produksyon at globo ng sirkulasyon.
2.1 Pamamaraan ng pamantayan
Ang pangangailangan para sa nagtatrabaho kapital ay natutukoy ng kumpanya kapag gumuhit ng isang plano sa pananalapi.
Ang halaga ng pamantayan ay hindi pare-pareho. Ang laki ng sarili nitong kapital na nagtatrabaho ay nakasalalay sa dami ng produksyon, mga kundisyon ng supply at pagbebenta, ang magkakaibang mga produktong gawa, at ang mga paraan ng pagbabayad na ginamit.
Kapag kinakalkula ang mga pangangailangan ng isang negosyo para sa sarili nitong nagpapalipat-lipat na mga assets, ang sumusunod ay dapat isaalang-alang. Ang sariling pag-ikot na mga pag-aari ay dapat masakop ang mga pangangailangan ng hindi lamang pangunahing produksiyon para sa pagpapatupad ng programa ng produksyon, kundi pati na rin ang mga pangangailangan ng mga pantulong at pandiwang pantulong na industriya, mga serbisyo sa pabahay at komunal at iba pang mga bukid na hindi nauugnay sa pangunahing aktibidad ng negosyo at ay wala sa isang independiyenteng sheet ng balanse, pati na rin para sa mga pangunahing pag-aayos, natupad sa kanilang sarili. Gayunpaman, sa pagsasagawa, madalas nilang isinasaalang-alang ang pangangailangan para sa kanilang sariling kapital na nagtatrabaho lamang para sa pangunahing aktibidad ng negosyo, sa gayong paraan minamaliit ang pangangailangang ito.
Ang rasyon ng gumaganang kapital ay isinasagawa sa mga tuntunin ng pera. Ang batayan para sa pagtukoy ng pangangailangan para sa kanila ay ang pagtatantya ng gastos para sa paggawa ng mga produkto (mga gawa, serbisyo) para sa nakaplanong panahon. Sa parehong oras, para sa mga negosyo na may di-pana-panahong likas na katangian ng produksyon, ipinapayong kumuha ng data mula sa ika-apat na isang-kapat bilang batayan para sa mga kalkulasyon, kung saan ang dami ng produksyon ay, bilang panuntunan, ang pinakamalaki sa taunang programa . Para sa mga negosyo na may pana-panahong likas na katangian ng produksyon - ang data para sa isang-kapat na may pinakamababang dami ng produksyon, dahil ang pana-panahong pangangailangan para sa karagdagang nagtatrabaho na kapital ay ibinibigay ng mga panandaliang pautang sa bangko.
Upang matukoy ang pamantayan, isinasaalang-alang ang average na pang-araw-araw na pagkonsumo ng mga istandard na elemento sa mga tuntunin sa pera. Para sa mga stock ng produksyon, ang average na pang-araw-araw na pagkonsumo ay kinakalkula ayon sa kaukulang item ng pagtatantya ng gastos sa produksyon; para sa isinasagawang gawain - batay sa gastos ng gross o ma-market na output; para sa natapos na kalakal - batay sa gastos sa produksyon ng mga maaring ipagbebentang produkto.
Sa proseso ng rasyon, ang mga pamantayan ng pribado at pinagsama ay itinatag. Ang proseso ng rasyon ay binubuo ng maraming sunud-sunod na yugto.
Sa una, ang mga pamantayan ng stock ay binuo para sa bawat elemento ng standardized working capital. Ang rate ay isang kamag-anak na halaga na naaayon sa dami ng stock ng bawat elemento ng gumaganang kapital. Bilang isang patakaran, ang mga pamantayan ay itinakda sa mga araw ng stock at nangangahulugang ang tagal ng panahon na ibinigay ng ganitong uri ng mga materyal na assets. Halimbawa, ang rate ng stock ay 24 araw. Samakatuwid, ang stock ay dapat na eksaktong dami ng ibibigay ng produksyon sa loob ng 24 na araw.
Ang rate ng stock ay maaaring itakda bilang isang porsyento o sa mga tuntunin ng pera sa isang tiyak na base.
Dagdag dito, batay sa rate ng stock at pagkonsumo ng ganitong uri ng imbentaryo, ang halaga ng mga nagpapalipat-lipat na mga assets na kinakailangan upang lumikha ng standardized stock para sa bawat uri ng nagpapalipat-lipat na mga assets ay natutukoy. Ganito natutukoy ang mga pribadong pamantayan.
Kasama sa mga pribadong pamantayan ang mga pamantayan sa pagtatrabaho ng kabisera sa mga imbentaryo; mga hilaw na materyales, pangunahing at pantulong na materyales, bumili ng mga semi-tapos na produkto, sangkap, gasolina, lalagyan, mababang halaga at mabilis na nakasuot ng mga item (MBP); sa isinasagawang trabaho at semi-tapos na mga produkto ng aming sariling produksyon; sa ipinagpaliban na gastos; tapos na mga produkto.
Ang ratio ng isang hiwalay na elemento ng gumaganang kapital ay kinakalkula ng
pormula:
kung saan ang H ay pamantayan ng sariling mga pondo para sa elemento;
О - paglilipat ng tungkulin (pagkonsumo, output) para sa sangkap na ito para sa panahon;
Ang T ay ang tagal ng panahon;
H 3 - ang rate ng stock ng gumaganang kapital para sa elementong ito.
At, sa wakas, ang pinagsamang pamantayan ay natutukoy sa pamamagitan ng pagdaragdag ng mga indibidwal na pamantayan. Kaya, ang pamantayan ng gumaganang kapital ay isang pagpapahayag ng pera ng nakaplanong stock ng mga imbentaryo, ang minimum na kinakailangan para sa normal na pang-ekonomiyang aktibidad ng negosyo.
2.2 Pamamaraan ng pamantayan
Ang mga sumusunod na pangunahing pamamaraan ng pamantayan ng kasalukuyang mga assets ay ginagamit: direktang account, analitiko, koepisyent.
Ang direktang paraan ng account ay nagbibigay para sa isang makatwirang pagkalkula ng mga stock para sa bawat elemento ng gumaganang kapital, isinasaalang-alang ang lahat ng mga pagbabago sa antas ng pang-organisasyon at panteknikal na pagpapaunlad ng negosyo, transportasyon ng mga imbentaryo, at ang kasanayan ng mga pag-areglo sa pagitan ng mga negosyo. Ang pamamaraang ito, na napaka-matrabaho, ay nangangailangan ng mataas na mga kwalipikasyon ng mga ekonomista, ang pagkakasangkot ng mga manggagawa sa rasyon ng maraming mga serbisyo ng mga negosyo (supply, ligal, pagbebenta ng mga produkto, departamento ng produksyon, accounting). Ngunit pinapayagan ka nitong mas tumpak na kalkulahin ang pangangailangan ng kumpanya para sa gumaganang kapital.
Ang pamamaraang pansalitikal ay ginagamit sa kaso kung sa panahon ng pagpaplano ay walang mga makabuluhang pagbabago sa mga kondisyon ng pagpapatakbo ng negosyo kumpara sa naunang isa. Sa kasong ito, ang pagkalkula ng working capital ratio ay isinasagawa sa isang pinagsama-sama na paraan, isinasaalang-alang ang ratio sa pagitan ng rate ng paglago ng dami ng produksyon at ang laki ng istandardisadong kapital sa pagtatrabaho sa nakaraang panahon. Kapag pinag-aaralan ang magagamit na nagpapalipat-lipat na mga assets, ang kanilang mga tunay na stock ay nababagay, ang labis na mga ay hindi kasama.
Gamit ang paraan ng koepisyent, ang bagong pamantayan ay natutukoy batay sa pamantayan ng nakaraang panahon sa pamamagitan ng paggawa ng mga pagbabago dito, isinasaalang-alang ang mga kondisyon ng produksyon, supply, pagbebenta ng mga produkto (mga gawa, serbisyo), mga kalkulasyon.
Ang mga pamamaraang analitikal at koepisyent ay nalalapat sa mga negosyong iyon na na-operating nang higit sa isang taon, karaniwang nakabuo ng isang programa ng produksyon at nag-organisa ng isang proseso ng produksyon at walang sapat na bilang ng mga kwalipikadong ekonomista para sa mas detalyadong gawain sa larangan ng kapital na nagtatrabaho. pagpaplano
Sa pagsasagawa, ang pinakakaraniwang pamamaraan ay direktang pagbibilang. Ang bentahe ng pamamaraang ito ay ang pagiging maaasahan nito, na ginagawang posible upang gawin ang pinaka tumpak na mga kalkulasyon ng indibidwal at kabuuang mga pamantayan.
Ang mga tampok ng iba't ibang mga elemento ng gumaganang kapital ay tumutukoy sa mga detalye ng kanilang rasyon. Isaalang-alang ang mga pangunahing pamamaraan ng rasyon ng pinakamahalagang mga elemento ng gumaganang kapital: mga materyales (hilaw na materyales, pangunahing materyales at semi-tapos na mga produkto), isinasagawa at isinasagawang mga produkto.
2.3 Pamantayan ng mga materyales
Paggawa ng ratio ng kapital para sa mga stock ng mga hilaw na materyales, pangunahing materyales at biniling semi-tapos na mga produkto ay kinakalkula batay sa kanilang average na isang araw na pagkonsumo (R) at ang average na rate ng stock sa mga araw.
Ang isang araw na pagkonsumo ay natutukoy sa pamamagitan ng paghahati ng mga gastos para sa isang tiyak na elemento ng gumaganang kapital ng 90 araw (na may magkatulad na likas na katangian ng produksyon - ng 360 araw).
Ang average rate ng working capital ay natutukoy bilang isang weighted average batay sa rate ng working capital para sa ilang mga uri o grupo ng mga hilaw na materyales, pangunahing materyales at biniling mga produktong semi-tapos at ang kanilang isang araw na pagkonsumo.
Ang nagtatrabaho capital rate para sa bawat uri o homogenous na pangkat ng mga materyales ay isinasaalang-alang ang oras na ginugol sa kasalukuyang (T), seguro (C), transport (M), teknolohikal (A) at paghahanda (D) mga stock
Kasalukuyang stock - ang pangunahing uri ng stock na kinakailangan para sa maayos na pagpapatakbo ng negosyo sa pagitan ng dalawang sunud-sunod na paghahatid. Ang laki ng kasalukuyang stock ay naiimpluwensyahan ng dalas ng supply ng mga materyales sa ilalim ng mga kontrata at ang dami ng kanilang pagkonsumo sa produksyon. Ang rate ng kapital na nagtatrabaho sa kasalukuyang stock ay karaniwang ipinapalagay na 50% ng average na cycle ng supply, na dahil sa supply ng mga materyales ng maraming mga tagatustos at sa iba't ibang oras.
Stock ng kaligtasan- ang pangalawang pinakamalaking uri ng stock, na nilikha sa kaso ng hindi inaasahang paglihis sa supply at tinitiyak ang patuloy na pagpapatakbo ng negosyo. Ang stock ng kaligtasan ay kinuha, bilang panuntunan, sa halagang 50% ng kasalukuyang stock, ngunit maaaring mas mababa ito sa halagang ito depende sa lokasyon ng mga supplier at ang posibilidad ng isang pagkakagambala sa supply.
Stock ng transportasyon ay nilikha sa kaso ng labis sa mga tuntunin ng paglilipat ng karga sa paghahambing sa mga tuntunin ng daloy ng dokumento sa mga negosyong malayo mula sa mga tagapagtustos para sa malalayong distansya.
Teknikal na stock ay nilikha sa mga kaso kung kailan ang ganitong uri ng hilaw na materyal ay nangangailangan ng paunang pagproseso, pagtanda upang maibigay ang ilang mga pag-aari ng mamimili. Ang stock na ito ay isinasaalang-alang kung hindi ito bahagi ng proseso ng produksyon. Halimbawa, bilang paghahanda sa paggawa ng ilang mga uri ng mga hilaw na materyales at materyales, kinakailangan ang oras para sa pagpapatayo, pag-init, paggiling, atbp.
Paggawa ng ratio ng kapital sa mga stock ng mga hilaw na materyales, pangunahing materyales at biniling mga produktong semi-tapos na (H), na sumasalamin sa kabuuang pangangailangan para sa nagtatrabaho kapital para sa elementong ito ng mga imbentaryo, ay kinakalkula bilang kabuuan ng mga pamantayan ng nagtatrabaho kabisera sa kasalukuyang, seguro, transportasyon, teknolohikal at paghahanda na mga stock. Ang nagresultang pangkalahatang rate ay pinarami ng isang araw na pagkonsumo para sa bawat uri o pangkat ng mga materyales:
H = P (T + C + M + A + D).
Sa mga imbentaryo ng produksyon, ang kabisera sa pagtatrabaho ay na-standardize din sa mga stock ng mga pandiwang pantulong na materyales, gasolina, packaging, mababang halaga at suot na mga item, atbp.
2.4 Rasyon ng trabaho na isinasagawa
Ang halaga ng pamantayan ng gumaganang kapital sa pag-unlad na umaasa ay nakasalalay sa apat na mga kadahilanan: ang dami at komposisyon ng mga produktong ginawa, ang tagal ng ikot ng produksyon, ang gastos ng produksyon at ang likas na katangian ng pagtaas ng mga gastos sa proseso ng produksyon.
Ang dami ng mga produktong ginawa nang direkta nakakaapekto sa dami ng trabaho na isinasagawa: mas maraming mga produkto ang nagawa, lahat ng iba pang mga bagay na pantay, mas malaki ang dami ng trabaho na isinasagawa. Ang mga pagbabago sa komposisyon ng mga produktong gawa ay may iba't ibang epekto sa dami ng isinasagawang gawain. Sa isang pagtaas sa bahagi ng mga produkto na may isang mas maikli na ikot ng produksyon, ang dami ng trabaho na isinasagawa ay bababa, at kabaliktaran.
Ang gastos ng produksyon ay direktang nakakaapekto sa laki ng gawaing isinasagawa. Mas mababa ang mga gastos sa produksyon, mas mababa ang dami ng trabaho na isinasagawa sa mga tuntunin sa pera. Ang isang pagtaas sa gastos ng produksyon ay humahantong sa isang pagtaas sa isinasagawang gawain.
Ang dami ng gawaing isinasagawa ay direktang proporsyonal sa tagal ng ikot ng produksyon. Ang ikot ng produksyon, kasama ang oras ng proseso ng produksyon, teknolohikal na stock, stock ng transportasyon, oras ng akumulasyon ng mga semi-tapos na produkto bago magsimula ang susunod na operasyon (nagtatrabaho stock), ang oras na ginugol ng mga semi-tapos na produkto sa stock sa ginagarantiyahan ang pagpapatuloy ng proseso ng produksyon (stock ng kaligtasan), Ang tagal ng ikot ng produksyon ay katumbas ng oras mula sa sandali ng unang mga teknolohikal na operasyon bago ang pagtanggap ng natapos na produkto sa natapos na bodega ng produkto. Ang pagbawas ng mga imbentaryo sa isinasagawang gawain ay nakakatulong upang mapabuti ang paggamit ng gumaganang kapital sa pamamagitan ng pagbawas ng tagal ng ikot ng produksyon.
Upang matukoy ang rate ng gumaganang kapital para sa isinasagawa na trabaho, kinakailangang malaman ang antas ng kahandaan ng mga produkto. Ito ay nasasalamin ng tinatawag na kadahilanan ng pagtaas ng gastos.
Ang lahat ng mga gastos sa proseso ng produksyon ay nahahati sa isang beses at dagdag na mga. SA isang beses kasama ang mga gastos na natamo sa simula pa lamang ng ikot ng produksyon - ang mga gastos ng mga hilaw na materyales, materyales, binili mga produktong semi-tapos na. Ang natitirang mga gastos ay isinasaalang-alang lumalaki Ang pagbuo ng mga gastos sa proseso ng produksyon ay maaaring mangyari nang pantay-pantay at hindi pantay.
Ang rate ng pagtaas sa mga gastos ay natutukoy sa isang pare-pareho at hindi pantay na pagtaas sa mga gastos. Sa isang pare-parehong pagtaas, ang kadahilanan sa pagtaas ng gastos ay kinakalkula ng formula:
kung saan SA- ang rate ng pagtaas sa mga gastos;
F mga yunit - isang beses na gastos;
F n - lumalaking gastos.
Sa isang hindi pantay na pagtaas ng mga gastos sa mga araw ng pag-ikot ng produksyon, ang kadahilanan sa pagtaas ng gastos ay natutukoy ng pormula:
kung saan MAY- ang average na gastos ng isang produkto sa isinasagawang gawain;
NS- ang gastos sa produksyon ng produkto.
Isinasagawa ang rasyon ng kapital na nagtatrabaho sa pag-unlad na naaayon ayon sa pormula:
H = Z * T * K,
kung saan H - pamantayan sa pagtatrabaho ng kapital sa isinasagawang gawain;
3 - isang araw na gastos;
T - ang tagal ng ikot ng produksyon;
TO-- ang rate ng pagtaas sa mga gastos sa produksyon.
Ang pagkalkula ng pamantayan ng gumaganang kapital para sa gawaing isinasagawa sa ilang mga industriya ay maaaring gawin ng iba pang mga pamamaraan, depende sa likas na katangian ng produksyon.
2.5 Rasyon ng mga natapos na produkto
Ang rate ng kapital na nagtatrabaho para sa mga natapos na produkto ay tinukoy bilang produkto ng working capital rate at ang isang araw na pagpapalabas ng mga produktong nai-market sa darating na taon sa gastos sa produksyon:
kung saan H - pamantayan sa pagtatrabaho ng kapital para sa mga natapos na produkto;
V - pagpapalabas ng mga nabebenta na produkto sa IV quarter ng darating na taon
(na may isang pare-parehong likas na katangian ng produksyon) sa gastos ng produksyon;
D - numero sa panahon;
T- nagtatrabaho rate ng kapital para sa mga natapos na produkto, araw.
Stock rate ( T) ay nakatakda depende sa oras,
kinakailangan ika;
b para sa pagpili ng ilang mga uri ng mga produkto at kanilang pagpupulong sa isang pangkat;
l para sa packaging at transportasyon ng mga produkto mula sa warehouse ng mga supplier sa istasyon ng nagpadala;
para sa paglo-load
Pagsasama-sama ng ratio ng kapital na nagtatrabaho sa negosyo ay katumbas ng kabuuan ng mga pamantayan para sa lahat ng kanilang mga elemento at tumutukoy sa pangkalahatang pangangailangan ng isang pang-ekonomiyang nilalang para sa nagpapalipat-lipat na mga assets. Ang pangkalahatang rate ng kapital na nagtatrabaho ay itinatag sa pamamagitan ng paghati sa pinagsamang rate ng kapital ng pagtatrabaho ng isang araw na output ng mga maaring ipagpalit na produkto sa gastos sa produksyon sa ikaapat na bahagi ng IV, ayon sa kung saan kinakalkula ang rate.
Ang hindi pamantayang nagpapalipat-lipat na mga assets ng globo ng sirkulasyon ay may kasamang mga pondo sa mga kalakal na naipadala, cash, pondo sa mga account na matatanggap at iba pang mga pag-aayos. Ang mga entity ng negosyo ay may kakayahang pamahalaan ang mga pondong ito at maimpluwensyahan ang kanilang halaga gamit ang system ng pag-credit at pag-areglo.
3 Ginamit ang mga tagapagpahiwatig ng pagsusuri sa pagganapiya ng naayos na assetssa negosyo
Ang nagpapalipat-lipat na mga assets ng mga negosyo ay bumubuo ng isang makabuluhang bahagi ng kanilang mga materyal na materyal at pananalapi. Samakatuwid, ang makatuwiran at matipid na paggamit ng nagtatrabaho kabisera ng mga entity ng negosyo ay walang maliit na kahalagahan. Upang masuri ang kahusayan ng paggamit ng gumaganang kapital ng mga pang-industriya na negosyo, ang ilang mga tagapagpahiwatig ay ginagamit, at upang madagdagan ang kahusayan, naaangkop na mga tukoy na pamamaraan (Larawan.)
Bigas Mga tagapagpahiwatig at paraan upang mapabuti ang kahusayan ng paggamit ng gumaganang kapital sa negosyo.
Ang kahusayan ng paggamit ng gumaganang kapital ay nailalarawan sa pamamagitan ng isang sistema ng mga tagapagpahiwatig ng ekonomiya, pangunahin ang paglilipat ng tungkulin na kapital.
Sa ilalim ni turnover ng working capital nangangahulugang ang tagal ng kumpletong sirkulasyon ng mga pondo mula sa sandali ng pagkuha ng mga nagpapalipat-lipat na mga assets (pagbili ng mga hilaw na materyales, materyales, atbp.) hanggang sa paglabas at pagbebenta ng mga natapos na produkto. Ang pag-turnover ng nagpapalipat-lipat na mga assets ay nakumpleto sa pamamagitan ng pagkredito ng mga nalikom sa account ng kumpanya.
Ang paglilipat ng tungkulin na kapital ay hindi pareho sa iba't ibang mga negosyo, na nakasalalay sa kanilang kaakibat sa industriya, at sa loob ng isang industriya - sa samahan ng produksyon at pagbebenta ng mga produkto, ang paglalaan ng working capital at iba pang mga kadahilanan.
Ang paglilipat ng tungkulin na kapital ay nailalarawan sa pamamagitan ng isang bilang ng magkakaugnay na mga tagapagpahiwatig: ang tagal ng isang turnover sa araw, ang bilang ng mga rebolusyon para sa isang tiyak na panahon (turnover ratio), ang halaga ng nagtatrabaho kapital na nagtatrabaho sa enterprise bawat yunit ng produksyon (load kadahilanan).
Ang tagal ng isang turnover ng working capital ay kinakalkula ng formula:
O = S: T / D,
kung saan ang O ay ang tagal ng paglilipat ng tungkulin, araw;
C-balanse ng gumaganang kapital (average o para sa isang tukoy na petsa), rubles;
T- dami ng mga produktong komersyal, rubles;
D-- bilang ng mga araw sa isinasaalang-alang na panahon, araw.
Ang pagbawas sa tagal ng isang turnover ay nagpapahiwatig ng isang pagpapabuti sa paggamit ng gumaganang kapital.
Ang bilang ng mga rebolusyon para sa isang tiyak na panahon, o ang ratio ng paglilipat ng tungkulin na kapital (NS), kinakalkula ng formula:
NS = T / C.
Mas mataas ang ratio ng paglilipat ng tungkulin sa ilalim ng mga naibigay na kundisyon, mas mahusay na ginagamit ang mga nagpapalipat-lipat na mga assets.
Ang koepisyent ng paglo-load ng mga pondo sa sirkulasyon (K 3 ), ang kabaligtaran ng ratio ng paglilipat ng tungkulin, ay natutukoy ng pormula:
SA 3 = C / T
Bilang karagdagan sa mga tagapagpahiwatig na ito, maaari ding gamitin ang tagapagpahiwatig bumalik sa gumaganang kapital, na tinutukoy ng ratio ng kita mula sa pagbebenta ng mga produkto ng kumpanya hanggang sa balanse ng working capital.
Ang mga tagapagpahiwatig ng paglilipat ng tungkulin na kapital ay maaaring kalkulahin para sa lahat ng gumaganang kapital na lalahok sa paglilipat ng tungkulin, at para sa mga indibidwal na elemento.
Ang pagbabago sa paglilipat ng mga pondo ay isiniwalat sa pamamagitan ng paghahambing ng mga aktwal na tagapagpahiwatig sa nakaplanong o tagapagpahiwatig ng nakaraang panahon. Bilang isang resulta ng paghahambing ng mga tagapagpahiwatig ng paglilipat ng tungkulin ng gumaganang kapital, isiniwalat ang bilis o pagbawas nito.
Kapag ang bilis ng paglilipat ng mga assets ay nagpapabilis, ang mga mapagkukunang materyal at mapagkukunan ng kanilang pormasyon ay napalaya mula sa sirkulasyon, at kapag bumagal ang turnover, ang mga karagdagang pondo ay nasasangkot sa sirkulasyon.
Ang paglabas ng kapital na nagtatrabaho, dahil sa pagbilis ng kanilang paglilipat ng tungkulin, ay maaaring maging ganap at kamag-anak. Ganap na paglaya magaganap kung ang tunay na balanse ng nagtatrabaho kapital ay mas mababa sa pamantayan o mga balanse ng nakaraang panahon habang pinapanatili o lumalagpas sa dami ng mga benta para sa panahong sinusuri. Kamag-anak na bitawan nagaganap na kapital na nagaganap sa mga kaso kung saan ang pagbilis ng kanilang paglilipat ng tungkulin ay nangyayari nang sabay-sabay sa pagtaas ng dami ng output, at ang rate ng paglago ng produksyon ay nauuna sa rate ng paglaki ng balanse ng working capital.
4. Mga problema sa pagdaragdag ng kahusayan ng paggamit ng working capital
Ang kahusayan ng paggamit ng gumaganang kapital ay nakasalalay sa maraming mga kadahilanan. Kabilang sa mga ito, maaaring isama ng isa ang mga panlabas na kadahilanan na nakakaimpluwensya anuman ang mga interes at aktibidad ng negosyo, at panloob, na maaari at dapat aktibong impluwensyahan ng negosyo.
Kasama sa panlabas na mga kadahilanan: ang pangkalahatang sitwasyong pang-ekonomiya, mga kakaibang batas sa buwis, mga kundisyon para sa pagkuha ng mga pautang at rate ng interes sa kanila, ang posibilidad ng naka-target na financing, pakikilahok sa mga programang pinondohan mula sa badyet. Isinasaalang-alang ang mga ito at iba pang mga kadahilanan, ang kumpanya ay maaaring gumamit ng panloob na mga reserbang upang makatuwiran ang kilusan ng gumaganang kapital.
Ang pagdaragdag ng kahusayan ng paggamit ng gumaganang kapital ay natiyak sa pamamagitan ng pagpapabilis ng kanilang paglilipat ng tungkulin sa lahat ng mga yugto ng sirkulasyon.
Ang mga makabuluhang reserba para sa pagdaragdag ng kahusayan ng paggamit ng gumaganang kapital ay inilalagay nang direkta sa mismong negosyo. Sa larangan ng produksyon, pangunahing nalalapat ito sa mga imbentaryo ng produksyon. Ang mga stock ay may mahalagang papel sa pagtiyak sa pagpapatuloy ng proseso ng produksyon, ngunit sa parehong oras ay kinakatawan nila ang bahaging iyon ng mga paraan ng paggawa na pansamantalang hindi kasangkot sa proseso ng produksyon. Ang mahusay na organisasyon ng mga imbentaryo ay isang mahalagang kondisyon para sa pagtaas ng kahusayan ng paggamit ng gumaganang kapital. Ang mga pangunahing paraan upang mabawasan ang mga imbentaryo ay nabawasan sa kanilang makatuwiran na paggamit; likidasyon na labis sa karaniwang pamantayan ng mga stock ng mga materyales; pagpapabuti ng rasyon; pagpapabuti ng samahan ng supply, kasama ang pagtaguyod ng malinaw na mga kontraktwal na termino ng supply at pagtiyak na ang kanilang katuparan, ang pinakamainam na pagpipilian ng mga tagapagtustos, at streamline na mga pagpapatakbo ng transportasyon. Ang isang mahalagang papel ay nabibilang sa pagpapabuti ng samahan ng mga kagamitan sa pag-iimbak.
Ang pagbawas ng oras ng paninirahan ng gumaganang kapital sa pag-unlad na nagagawa ay nakamit sa pamamagitan ng pagpapabuti ng samahan ng produksyon, pagpapabuti ng kagamitan at teknolohiya na ginamit, pagpapabuti ng paggamit ng mga nakapirming mga assets, pangunahing ang kanilang aktibong bahagi, pag-save sa lahat ng mga yugto ng paggalaw ng gumaganang kapital.
Sa larangan ng sirkulasyon, ang nagpapalipat-lipat ng mga assets ay hindi lumahok sa paglikha ng isang bagong produkto, ngunit tinitiyak lamang ang paghahatid nito sa consumer. Ang sobrang paglipat ng mga pondo sa sphere ng sirkulasyon ay isang negatibong hindi pangkaraniwang bagay. Ang pinakamahalagang mga kinakailangan para sa pagbabawas ng pamumuhunan ng gumaganang kapital sa larangan ng sirkulasyon ay ang makatuwiran na samahan ng pagbebenta ng mga natapos na produkto, ang paggamit ng mga progresibong anyo ng pagbabayad, ang napapanahong pagpapatupad ng dokumentasyon at ang pagpabilis ng kilusan nito, pagsunod sa kontraktwal at disiplina sa pagbabayad.
Ang pagpabilis ng paglilipat ng tungkulin ng kapital na nagtatrabaho ay nagbibigay-daan sa iyo upang palayain ang mga makabuluhang halaga at sa gayon ay taasan ang dami ng produksyon nang walang karagdagang mga mapagkukunan sa pananalapi, at gamitin ang inilabas na pondo alinsunod sa mga pangangailangan ng negosyo.
5. Pagtatasa ng working capital
Bilang isang resulta ng pagtatasa ng nagpapalipat-lipat na mga assets, ang istraktura at paglalagay ng mga nagpapalipat-lipat na mga assets, ang pagkakaloob ng mga pangangailangan ng enterprise na may isang hanay ng mga mapagkukunan ng materyal at pera, ang antas ng kanilang kahusayan at paggamit ay itinatag.
Para sa pagtatasa, ang impormasyon ay ginagamit sa pamantayan, nakaplano at tunay na mga stock ng gumaganang kapital, ilang mga uri ng materyal na mga assets, planong mapagkukunan ng supply, inilalaan na pondo ng mga mapagkukunang materyal, istraktura, kalidad at oras ng pagtanggap, atbp.
Ang pangangailangan para sa mga mapagkukunang materyal ay tasahin na isinasaalang-alang ang nakaplanong suporta ng mga interes ng pangunahing departamento ng produksyon, pagkumpuni at pagpapanatili, pagtatrabaho sa paggawa ng mga tool at kagamitan sa teknolohikal.
Ang laki, paglalagay at paggamit ng gumaganang kapital ay tumutukoy sa mga nasa produksyon, ang rate ng paglilipat ng tungkulin at ang kahusayan ng pang-ekonomiyang aktibidad ng negosyo.
Ang nagtatrabaho kabisera ng negosyo ay isang bahagi ng gumaganang kapital na ganap na natupok sa bawat ikot ng produksyon at ang halaga nito ay inililipat sa mga bagong likhang produkto. Ang likas na materyal na nilalaman ng nagpapalipat-lipat na mga assets ay ang mga bagay ng paggawa na nasa mga stock ng produksyon (hilaw na materyales, pangunahing materyales, gasolina, atbp.) At nakapasok sa proseso ng produksyon, ang mga gastos sa mga susunod na taon para sa pagpapaunlad ng mga bagong produkto at ang pagpapabuti ng teknolohiya, mababang halaga at pagod ng mga item, na ang gastos ay hindi hihigit sa 1 libong rubles. o na ang buhay ng serbisyo ay mas mababa sa 1 taon, anuman ang gastos.
Ang halaga at bahagi ng bawat elemento sa pag-ikot ng mga assets ay patuloy na nagbabago. Samakatuwid, sa istraktura ng kapital na nagtatrabaho, ang pagsusuri sa pagbabago ng ratio ng mga imbentaryo, isinasagawa ang pag-usad at ipinagpaliban na gastos.
Ang kasiyahan ng mga pangangailangan ng mga stock para sa bawat elemento ng gumaganang kapital ay itinatag batay sa mga pamantayan na binuo sa negosyo nang nakapag-iisa sa loob ng kasalukuyang mga pamantayan.
Ang paghahambing ng pamantayan sa aktwal na mga stock para sa pinag-aralan na panahon ay nagbibigay-daan sa iyo upang itakda ang paglihis para sa bawat elemento, isinasaalang-alang ang dami ng produksyon:
O = H * Y NS -Z f
kung saan O ang paglihis ng aktwal na stock mula sa plano;
H ang kasalukuyang pamantayan;
U n - ang antas ng pagpapatupad ng plano ng produksyon sa pagbabahagi ng yunit ng pagpapatupad ng plano para sa output o dami ng mga benta ng mga produkto;
З f - aktwal na stock.
Ang pagtatasa ng paglalagay ng mga imbentaryo sa loob ng negosyo (sa pamamagitan ng mga pagawaan at mga seksyon), ang regulasyon ng mga backlog, ang tagal ng ikot ng produksyon sa pamamagitan ng pagtataguyod at pagmamasid sa mga pamantayan ng trabaho na isinasagawa para sa mga subdibisyon sa produksyon ay nagbibigay-daan upang matiyak ang ritmo at proporsyonalidad ng produksyon.
Gayunpaman, hindi lahat ng mga negosyo ay nakikibahagi sa regulasyon ng mga labi sa mga dibisyon ng produksyon ng negosyo. Upang matiyak ang paglago ng kahusayan ng gumaganang kapital, kinakailangan upang masuri ang mga pamantayan ng mga stock ng produksyon sa mga tindahan ng pangunahing produksyon, ang tagal ng ikot ng produksyon, ang mga labi ng trabaho na isinasagawa.
Ang pagsusuri ng mga pamantayan at ang pagkakaloob ng mga pagawaan na may working capital ay nagbibigay-daan sa iyo upang matukoy ang oras na ginugol ng bawat elemento ng stock ng produksyon sa yugto ng paghahanda para sa pagkonsumo ng produksyon, direkta sa proseso ng produksyon at sa huling yugto.
Upang matiyak ang kalidad ng mga natapos na produkto, isang pagtatasa ng mga imbentaryo ay isinasagawa sa mga tuntunin ng mga husay na katangian ng mga bagay ng paggawa at isang pagtaas sa proporsyon ng mga progresibong materyales.
Kapag tinatasa ang kahusayan ng gumaganang kapital, isang paghahambing ay ginawa sa pagitan ng gastos ng mga produktong ginawa at ang kita bawat 1 ruble. nagtatrabaho kabisera (pagbabalik sa mga assets at kakayahang kumita ng working capital), ang paglilipat ng tungkulin na kapital (ang ratio ng halaga ng isang elemento ng working capital sa average na balanse ng isang elemento), turnover ng working capital (ang ratio ng gastos ng ang produksyon sa average na balanse o ang pamantayan ng working capital).
Ang pagbawas ng tagal ng ikot ng produksyon ay mahalaga para sa pagpapabilis ng paglilipat ng mga assets sa trabaho na isinasagawa at nakakamit sa pamamagitan ng pagtaas ng antas ng pagpapatindi ng mga proseso ng produksyon, pagbawas sa hanay ng mga produktong gawa, pagbawas sa oras ng pag-unlad ng mga bagong kinomisyon na mga pasilidad sa paggawa at pagpapabuti. ang paggamit ng mga nakapirming assets, binabawasan ang lakas ng paggawa ng mga produkto, pagpapabuti ng samahan ng produksyon, atbp.
Ang pagtatasa ng materyal at panteknikal na panustos ng negosyo ay batay sa isang paghahambing ng saklaw ng natupok na mga materyal na assets sa kanilang listahan na kasama sa plano sa pagbawas ng gastos. Ang dami ng katangian ng katuparan ng plano ay ang bahagi ng halaga ng pagtanggap ng mga halaga alinsunod sa plano ng supply sa kabuuang halaga ng mga gastos sa materyal para sa produksyon at muling pagdadagdag ng mga stock.
Dagdag dito, ang pangangailangan at kasiyahan nito ay masusuri para sa bawat uri ng mga materyal na assets sa pisikal at halaga ng mga termino. Batay sa plano ng supply, natutukoy ang isang plano sa pag-import o supply, na katumbas ng kabuuang kinakailangan ng mapagkukunan, hindi kasama ang panloob na mga mapagkukunan ng supply.
Ang pagsusuri ng pagpapatupad ng mga nakaplanong paghahatid ay isinasagawa para sa mga uri ng mapagkukunan na tumutukoy sa paglago at kalidad ng mga produkto sa pamamagitan ng paglilimita at mga progresibong pangkat. Ang katuparan ng plano para sa dami ng pagtanggap ng mga materyal na assets ay kinakalkula sa uri at sa mga termino ng halaga, para sa mga indibidwal na elemento at para sa supply bilang isang buo.
Ang kalidad ng mga pinahahalagahang halaga ng materyal na nagmumula sa labas ay inihambing sa kanilang mga teknikal na kundisyon at pamantayan.
Ang katuparan ng plano para sa pagtanggap ng mga materyal na assets ay tinatasa sa isang batayan ng accrual, at sa antas ng pagtaas nito, maaaring hatulan ng isa ang rate ng pagtanggap ng materyal at ang ritmo ng supply.
Ang underdelivery ng mga materyal na assets ay maaaring makaapekto sa pagbawas sa produksyon, na ang halaga ay kinakalkula ng formula:
Q PCS= (MZ * D 0 ) / (D RMH oud)
kung saan ang Q pcs -- hindi pag-unlad ng mga produkto, mga PC;
MZ, MZ oud- ayon sa pagkakabanggit, ang pangangailangan para sa materyal para sa pinag-aralan na panahon at ang tukoy na pagkonsumo bawat yunit ng produksyon, rubles;
D 0 - ang bilang ng mga araw ng kawalan ng mga materyales;
Ang pagtatasa ng paggamit ng mga materyal na mapagkukunan ay nagsisimula sa isang pagtatasa ng dami at direksyon ng paggamit ng mga hilaw na materyales, materyales at iba't ibang mga carrier ng enerhiya. Dagdag dito, ang pagkonsumo ng iba't ibang mga mapagkukunang materyal sa bawat yunit ng produkto, naititinda na produkto ay natutukoy at ang impluwensya ng iba't ibang mga kadahilanan sa antas ng paggamit ng mga materyal na mapagkukunan, naitatag ang mga dahilan para sa pag-save at labis na gastos.
Sa proseso ng pagsusuri, ang rate ng paggamit ng mga hilaw na materyales ay kinakalkula, na kung saan ay ang ratio ng bigat ng natapos na produkto sa bigat ng workpiece. Ang koepisyent na ito ay sumasalamin sa antas ng kapaki-pakinabang na paggamit ng materyal.
Ang ratio ng pagkonsumo ng enerhiya o fuel bawat yunit ng produksyon ay ang ratio ng kabuuang pagkonsumo sa dami ng mga homogenous na produktong ginawa.
Ang mga pangunahing dahilan para sa mga paglihis ng mga tunay na gastos mula sa pamantayan ay kinabibilangan ng:
* Mga materyales na magkakaiba sa mga parameter ng kalidad mula sa itinatag na mga pamantayan;
kapalit ng materyal;
pagbabago ng mga kondisyon ng pagpupulong;
hindi kumpletong mga resibo ng mga materyales;
paglabag sa disiplina sa teknolohikal, atbp.
Ang paggamit ng nagtatrabaho kapital ay may malaking epekto sa pagtiyak sa normal na pagpapatakbo ng negosyo at ang naaangkop na antas ng kahusayan sa produksyon. Kapag pinag-aaralan ang mga tagapagpahiwatig ng kahusayan ng paggamit ng gumaganang kapital, ang pagbabago sa bilang ng mga rebolusyon na ginawa ng working capital para sa isang tiyak na panahon ay masusuri.
Ang paghahambing sa rate ng paglilipat ng tungkulin (bilang ng mga rebolusyon - O) ng kasunod (O huling) at ang nakaraang (O pre) na panahon ay nagpapakita ng isang pagpapabuti sa paggamit ng gumaganang kapital kapag O pre< О послед, и наоборот, ухудшение при О пред >Tungkol sa huling
Ang isang pagpapabuti sa paggamit ng gumaganang kapital ay sinusunod na may pagbawas sa tagal ng turnover D (D = 300 araw / O), na nagpapahintulot sa pagtaas ng bilang ng mga rebolusyon. Ang paglaki ng return on working capital (ang ratio ng halaga ng mga bilihin na naibenta sa pamantayang kapital na pamantayan) ay nagpapakita rin ng isang pagpapabuti sa paggamit ng working capital. Ang pinakalaganap sa pagtatasa ng kahusayan ng paggamit ng gumaganang kapital ay ang tagapagpahiwatig ng paglilipat ng tungkulin (ang bilang ng mga rebolusyon at ang tagal ng isang paglilipat ng tungkulin). Ang pagkalkula nito ay medyo simple at madaling maunawaan. Kaya, ang tagal ng paglilipat ng tungkulin (D) ay sumasalamin sa tagal ng panahon kung saan ang cash (nagpapalipat-lipat na mga assets) para sa mga produktong nabili ay natanggap sa account ng pag-areglo ng negosyo.
Kabanata 2. Pagsusuri sa paggamit ng bisa nganinagtatrabaho ako kapitalsamga negosyoat
6 . Pangkalahatang mga katangian ng negosyo:industriya,pang-organisasyon at ligal na form,mga aktibidadTauhaneristics ng mga produktong gawa
Ang JSC "Zhelezobeton" ay isa sa mga nangungunang negosyo sa Chuvashia para sa paggawa ng precast concrete.
Ang JSC "Zhelezobeton" ay ang paggawa ng lahat ng mga pangunahing uri ng pinatibay na kongkretong istraktura (guwang na mga slab ng sahig, mga ribed slab ng takip at kisame, mga slab ng sahig ng mga monolitikong bahay, mga bloke ng pundasyon, trays, lintel, mga suporta ng linya ng paghahatid ng kuryente, mga tambak, mga poste ng hop mga plantasyon, cabin ng pagtutubero, mga shaft ng elevator, mga elemento ng silo, atbp.), kongkreto at pinalawak na mga produktong konkreto na luwad (mga bloke ng mga dingding sa basement, pag-aspalto at mga mosaic tile, pinalawak na pader na mga konkreto na bloke ng luwad), kongkretong gusali ng kongkreto at mortar, mga kagamitan sa komersyo.
Katulad na mga dokumento
Mga pundasyong teoretikal ng paggamit ng gumaganang kapital sa agrikultura. Pag-ikot ng gumaganang kapital at mga yugto nito. Ang pagtatasa ng kahusayan ng paggamit ng nagpapalipat-lipat na mga assets sa enterprise (sa pamamagitan ng halimbawa ng Georgievskoe LLP), mga paraan ng pag-optimize ng kanilang sirkulasyon.
term paper, idinagdag 10/05/2012
Mga aspeto ng teoretikal ng pag-aaral ng istatistika ng paggamit ng gumaganang kapital sa negosyo. Impluwensiya ng rasyon sa mga rate ng turnover. Ang pagtatasa ng pagkakaloob ng negosyo na may sariling umiikot na mga assets at ang kahusayan ng kanilang paggamit.
term paper, idinagdag 08/07/2011
Produksyon at pang-ekonomiyang tagapagpahiwatig ng negosyo. Ang estado ng nagpapalipat-lipat na mga assets at mga paraan upang mapabuti ang kahusayan ng kanilang paggamit. Pagtatasa ng komposisyon at istraktura ng gumaganang kapital. Pagsusuri ng paglilipat ng tungkulin at kahusayan ng paggamit ng gumaganang kapital.
term paper, idinagdag 11/18/2010
Ang pang-ekonomiyang kakanyahan ng nagtatrabaho kabisera ng kumpanya. Pagsusuri ng komposisyon at istraktura ng nagpapalipat-lipat na mga assets ng JSC "Svetlogradskiy elevator". Pagsusuri sa kahusayan ng paggamit ng gumaganang kapital at mga paraan upang mapagbuti ang kahusayan ng paggamit nito sa negosyo.
term paper idinagdag noong 11/24/2014
Pagsusuri ng istrakturang pang-organisasyon at produksyon at mga tagapagpahiwatig ng ekonomiya ng negosyo. Pagtatasa ng komposisyon at istraktura ng gumaganang kapital. Pangunahing mga prinsipyo ng standardisasyon ng mga nakapirming mga assets. Nakareserba para sa kanilang makatuwiran paglalagay at pagdaragdag ng kahusayan ng paggamit.
term paper idinagdag noong 05/16/2014
Kakanyahan, komposisyon at istraktura ng nagtatrabaho kabisera ng mga negosyo sa hotel. Ang pagtatasa ng kapital na nagtatrabaho ng RUE "Hotel Minsk", pagtatasa ng pagiging epektibo ng kanilang paggamit. Ang pagtaas ng kahusayan ng paggamit ng gumaganang kapital ay ang batayan para sa paglago ng kahusayan sa ekonomiya.
term paper, idinagdag 11/14/2012
Ang kakanyahan ng gumaganang kapital ng negosyo: konsepto, pag-uuri. Mga pamamaraan para sa pagsusuri ng pagiging epektibo ng paggamit ng gumaganang kapital. Maikling katangiang pang-organisasyon at pang-ekonomiya ng LLC "Pinuno" para sa 2008-2009. Pagsusuri ng pangunahing mga tagapagpahiwatig ng ekonomiya.
term paper idinagdag noong 12/24/2012
Ang kakanyahan ng gumaganang kapital, mga tagapagpahiwatig ng istatistika ng kanilang mabisang paggamit. Pagtatasa ng kadahilanan ng nagtatrabaho paglilipat ng kabisera batay sa pamamaraan ng index. Pagpapabuti ng kahusayan ng paggamit ng nagpapalipat-lipat na mga assets sa enterprise OPO "Soyuz Orlovshchiny".
term paper, idinagdag 11/10/2010
Ang konsepto at uri ng working capital. Mga katangiang pang-organisasyon at pang-ekonomiya ng negosyo. Dynamics at istraktura ng nagpapalipat-lipat na mga assets, pagtatasa at mga paraan upang mapabuti ang kahusayan ng kanilang paggamit. Pagsusuri ng mga matatanggap at daloy ng cash.
term paper idinagdag noong 04/28/2014
Mga batayan ng pagiging epektibo ng paggamit ng gumaganang kapital. Mga tampok ng paglilipat ng mga kasalukuyang assets sa industriya ng troso at mga kadahilanan ng kahusayan ng kanilang paggamit. Mga tagubilin para sa pagtaas ng kahusayan ng paggamit ng gumaganang kapital. Dynamics ng working capital.
Ang pinakamahalagang tagapagpahiwatig ng kahusayan ng paggamit ng working capital ay ang turnover ratio, ang tagal ng working capital turnover at ang working capital load factor.
Paggawa ng ratio ng turnover ng kapital v nailalarawan ang bilang ng mga turnover ng nagpapalipat-lipat na mga assets sa isang tiyak na panahon.
(4.11)
kung saan B - mga nalikom na benta (dami ng mga produktong nabili), p.
OBS - ang average na taunang gastos ng working capital, p.
Ang average na taunang balanse ng gumaganang kapital ay kinakalkula ng formula
kung saan ang OBS 1 ay ang halaga ng working capital sa simula ng panahon, p.
ОСn - ang halaga ng working capital sa n-th date, p.
n ang bilang ng mga pinag-uusapang petsa.
Ang kabaligtaran na tagapagpahiwatig ng rate ng paglilipat ng tungkulin ay ang koepisyent ng pag-aayos ng kasalukuyang mga assets.
Ratio ng pangkabit Ipinapakita ng (K fix) ang dami ng working capital bawat isang ruble ng mga produktong nabili.
(4.13)
Tagal ng turnover - ang tagal ng oras kung saan ang umiikot na mga assets ay gumawa ng isang kumpletong circuit.
Ang tagal ng paglilipat ng tungkulin ay kinakalkula ng formula:
(4.14)
kung saan ang F ay ang tagal ng panahon ng kalendaryo, araw;
K tungkol - ang ratio ng paglilipat ng tungkulin para sa panahon F.
Ang haba ng panahon ng kalendaryo ay kinuha sa bilugan -360 araw sa isang taon, 90 sa isang isang-kapat, 30 sa isang buwan.
Sa isang pagbawas sa tagal ng sirkulasyon, ang kasalukuyang mga assets ay inilabas mula sa sirkulasyon, at kabaligtaran - ang pagtaas ng tagal ng sirkulasyon ay sanhi ng pangangailangan para sa karagdagang mga pondo.
Ganap na paglaya kinakalkula ng formula
saan obs pl – nakaplanong halaga ng working capital, p.
OBS b - ang batayang halaga ng working capital, p.
Ang pagpapabilis ng paglilipat ng tungkulin ng kapital na nagtatrabaho ay palaging humahantong sa isang relatibong pagpapalabas ng kapital na nagtatrabaho.
Ang kamag-anak na paglabas ng gumaganang kapital ay kinakalkula gamit ang mga sumusunod na formula:
kung saan ako ang index ng paglago ng dami ng mga produktong nabili sa nakaplanong taon kumpara sa batayang taon;
D b, D pl - ayon sa pagkakabanggit, ang tagal ng paglilipat ng tungkulin sa base at mga nakaplanong taon;
Sa pl - ang dami ng mga produktong nabili sa nakaplanong taon.
Paglutas ng mga tipikal na gawain
Halimbawa 4.1
Ang lakas ng traktor, na ginawa noong nakaraang taon, ay 110 hp. na may., at ang bigat nito - 3.56 tonelada. Sa taong ito, sinimulan ang paggawa ng mga traktora na may kapasidad na 150 liters. sa., ang bigat sa paghahambing sa pangunahing modelo ay tumaas ng 10%. Tukuyin ang kamag-anak na pagkonsumo ng metal ng luma at bagong modelo ng traktor.
Solusyon:
Ang horsepower ang pangunahing katangian ng pagpapatakbo ng traktor. Alinsunod dito, ang pagkonsumo ng kamag-anak na metal ay natutukoy ng pormula (4.3) at para sa lumang modelo ng traktor ito ay:
Tungkol sa m = 3.56 t / 110 hp = 0.032 t / hp
Ang bigat ng traktor pagkatapos ng pagtaas ay:
3.56 + 3.56 × 10% / 100% = 3.56 × 1.1 = 3.916 t
Pagkatapos, ang kamag-anak na pagkonsumo ng metal ng bagong modelo ng traktor ay:
Tungkol sa m = 3.916 t / 150 hp = 0.026 t / hp
Kaya, ang kamag-anak na pagkonsumo ng metal ay nabawasan.
Halimbawa 4.2
Ang net bigat ng makina ay 350 kg, ang halaga ng aktwal na basura kapag pinoproseso ang workpiece ay 92 kg. Bilang isang resulta ng pagpapabuti ng teknolohiya ng mga bahagi ng pagmamanupaktura ng mga bahagi, pinaplano na bawasan ang basura ng 10%. Tukuyin ang rate ng paggamit ng metal at proporsyon ng basura bago at pagkatapos ng pagbabago ng teknolohiya.
Solusyon:
Ang kadahilanan ng paggamit ng metal ay natutukoy ng pormula (4.4)
Ayon sa kondisyon ng problemang ito, gagawin namin ang pagkalkula bawat yunit ng makina, pagkatapos:
To im. = 350 / (350 + 92) = 0.7919
Kaya, ang metal ay ginagamit ng 79.19%
Ang dami ng basura bago ang pagpapabuti ng teknolohiya ay 92 kg, pagkatapos ay 350 + 92 kg = 442 kg ng metal ang ginugol sa paggawa ng makina.
=
20,81%
Ang basura pagkatapos ng pagpapabuti ng teknolohiya ay babawasan ng 10% at halaga sa:
92 - 92 × 10% / 100% = 92 × (1 - 0.1) = 92 × 0.9 = 82.8 kg
Matapos mapabuti ang teknolohiya, 350 + 82.8 kg = 432.8 kg ng metal ang gugugulin sa paggawa ng makina.
Pagkatapos ang antas ng basura ay magiging:
=
19,13%
Kaya, ang antas ng basura ay nabawasan.
Halimbawa 4.3
Ang sumusunod na data ay magagamit para sa planta ng paggawa ng makina. Ang dami ng kabuuang output sa mga presyo ng pakyawan ay 234,000 milyong rubles. Mga gastos sa materyal para sa paggawa ng kabuuang output na 140,000 milyong rubles.
Tukuyin ang pagkonsumo ng materyal at kahusayan ng materyal.
Solusyon:
Ang pagpapalit ng paunang data sa mga formula (4.1) at (4.2), nakakakuha kami ng:
M dep = 234000/140000 = 1.671 p.
M e = 140,000 / 234,000 = 0.598 p. para sa 1 ruble ng mga produkto
Samakatuwid, ang 0.598 rubles sa mga materyal na gastos ay isinasaalang-alang para sa bawat ruble ng mga produktong ibinebenta.
Halimbawa 4.4.
Ang enterprise ay gumagawa ng 120 mga item bawat taon. Ang gastos sa paggawa ng isang produkto ay 100 libong rubles. bawat piraso, kung saan 40% ang gastos ng pangunahing mga materyales. Tukuyin ang pamantayan ng gumaganang kapital para sa pangunahing mga materyales. Ang oras na ginugol sa paraan ng mga materyales ay 2 araw, ang oras para sa pagtanggap, pag-iimbak at paghahanda ng mga materyales para sa produksyon ay 1 araw. Ang agwat sa pagitan ng paghahatid ay 10 araw. Ang stock ng kaligtasan ay 25% ng kasalukuyang stock.
Solusyon:
Ang pamantayan ng gumaganang kapital sa imbentaryo para sa i-th na materyal ay natutukoy ng pormula (4.5).
Ang taunang pangangailangan para sa materyal ay = 0.4 × 100 × 120 = 4800 libong rubles.
Ang average na pang-araw-araw na pangangailangan para sa isang materyal ay natutukoy sa pamamagitan ng paghahati ng pagtatantya ng gastos para sa panahon ng paggawa sa pamamagitan ng kaukulang bilang ng mga araw ng kalendaryo sa panahon ng pagpaplano.
Ang average na pang-araw-araw na pangangailangan ay magiging
q i = 4800 libong rubles / 360 araw = 13.33 libong rubles / araw
Ang rate ng stock sa mga araw ay binubuo ng:
Ang oras na ang mga materyales ay nasa transit pagkatapos na sila ay mabayaran para sa (transport backlog);
Oras para sa pagtanggap, pagdiskarga, pag-uuri, pag-iimbak at paghahanda para sa paggawa (stock ng paghahanda);
Ang oras na ginugol sa warehouse sa anyo ng kasalukuyang stock (kasalukuyang stock); Ang oras ng paninirahan ng materyal sa kasalukuyang stock ay tinukoy bilang kalahati ng may timbang na average na agwat sa pagitan ng paghahatid ng materyal.
Ang oras na ginugol sa warehouse sa anyo ng isang garantiya stock (stock ng kaligtasan). Ang stock ng kaligtasan ay nakasalalay sa mga random na kadahilanan, kaya mahirap makalkula ang laki nito. Ang oras ng paninirahan ng materyal sa stock ng kaligtasan ay naka-set up sa 50% ng kasalukuyang rate ng stock.
Kaya, ang rate ng stock sa mga araw ay:
N m = 2 + 1 + 10/2 + 0.25 × 10/2 = 9.25 araw
Ang working capital ratio para sa mga hilaw na materyales ay
Q m = 13.33 × 9.25 = 123.30 libong rubles.
Kaya, ang minimum na kinakailangang halaga ng working capital para sa pagbuo ng mga imbentaryo ay 123.30 libo. R.
Halimbawa 4.5.
Ang output ng produksyon ay nagkakahalaga ng 8 milyong rubles. Ang average na taunang gastos ng mga nakapirming assets ay 3 milyong rubles. Ang tiyak na rate ng pagkonsumo ng tool ay 20 libong rubles. at kagamitan sa teknolohikal na 12 libong rubles. para sa 1 milyong rubles paglabas ng mga produkto. Ang rate ng pagkonsumo ng mga materyales para sa mga pangangailangan sa pag-aayos at pagpapanatili ay 25 libo bawat 1 milyong rubles. ang halaga ng mga nakapirming assets. Ang rate ng stock ng tool ay 90 araw. Ang rate ng stock ng tooling ay 60 araw. Ang stock ng mga materyales para sa pagpapanatili at pag-aayos ng mga pangangailangan ay 90 araw. Tukuyin ang pangangailangan ng isang malaking magkasanib na kumpanya ng stock sa gumaganang kapital upang lumikha ng mga kinakailangang stock ng mga tool, kagamitan at materyales para sa pagpapanatili at pag-aayos ng mga pangangailangan.
Solusyon:
Pamantayan sa instrumento == 40 libong rubles.
Pamantayan sa kagamitan = = 16 libong rubles
Karaniwan sa mga ekstrang bahagi = = 18.75 libong rubles.
Kabuuang kabuuang pangangailangan = 40 + 16 + 18.75 = 66.5 libong rubles.
Kaya, ang pangangailangan ng isang malaking kumpanya ng pinagsamang-stock sa gumaganang kapital upang lumikha ng mga kinakailangang stock ng mga tool, kagamitan at materyales para sa mga pangangailangan sa pag-aayos at pagpapanatili ay 66.5 libong rubles.
Halimbawa 4.6.
Ang enterprise ay gumagawa ng 120 mga yunit ng mga produkto bawat taon sa presyong 120 libong rubles. isang piraso. Ang gastos sa paggawa ng isang produkto ay 100 libong rubles. bawat piraso kung saan 40% ang gastos ng mga hilaw na materyales at suplay. Ang tagal ng ikot ng produksyon ay 15 araw. Tukuyin ang pamantayan ng working capital para sa isinasagawang trabaho.
Solusyon:
Ang ratio ng gumaganang kapital sa pag-unlad na ginagawa ay natutukoy ng pormula (4.6).
Gamit ang isang pare-parehong pag-ayos ng mga gastos, ang rate ng pagtaas ng mga gastos ay natutukoy ng pormula (4.7).
Dahil ang pangunahing mga materyales ay inililipat ang kanilang gastos sa gastos ng mga natapos na produkto sa simula ng ikot ng produksyon, samakatuwid ay kasama sila sa gastos nang buo. Kaya pala
C bawat = 100 × 40% / 100% = 40 libong rubles.
Pagkatapos ang mga kasunod na gastos ay matutukoy sa pamamagitan ng pagbawas ng mga paunang gastos mula sa kabuuang halaga ng paggawa ng isang yunit ng produksyon.
Sa huling = 100 - 40 = 60 libong rubles.
Ang pagpapalit ng nakuha na data sa formula para sa rate ng paglago ng gastos, nakukuha namin:
=
0,7
Ang average na pang-araw-araw na gastos ay pantay
Mula sa araw = 120 × 100 libong rubles / 360 araw = 33.33 libong rubles / araw
Q nzp = 15 × 0.7 × 33.33 = 349.97 libong rubles.
Kaya, ang minimum na kinakailangang halaga ng working capital para sa pagbuo ng gawaing isinasagawa ay 349.97 libong rubles.
Halimbawa 4.7.
Ang balanse ng mga ipinagpaliban na gastos sa simula ng nakaplanong taon ay 473 libong rubles. Sa nakaplanong taon, ang mga bagong gastos ay inilarawan na maiugnay sa ipinagpaliban na gastos sa halagang 210 libong rubles. Mula sa account ng ipinagpaliban na gastos, 410 libong rubles ay isusulat sa gastos ng produksyon.
Solusyon:
Ang working capital ratio para sa ipinagpaliban na gastos ay natutukoy ng pormula (4.8)
Ang working capital ratio ay:
Q rbp = 473 + 210 - 410 = 273 libong rubles.
Kaya, ang minimum na kinakailangang halaga ng working capital para sa pagbuo ng ipinagpaliban na gastos ay 273 libong rubles.
Halimbawa 4.8.
Tukuyin ang pamantayan ng gumaganang kapital sa mga stock ng natapos na kalakal para sa negosyong isinasaalang-alang sa nakaraang mga halimbawa. Ang taunang output ng produksyon ay nagkakahalaga ng 120 mga item sa halagang 100,000 rubles sa produksyon. Ang oras ng akumulasyon ng mga produkto sa laki ng naipadala na batch ay 5 araw. Ang oras na kinakailangan para sa pagpapakete at pag-label ng mga produkto ay 1 araw, ang oras para sa pagdadala ng mga produkto sa patutunguhan na istasyon ay 2 araw.
Solusyon:
Ang rate ng mga stock ng natapos na kalakal ay nakasalalay sa mga sumusunod na kadahilanan:
ang pagkakasunud-sunod ng kargamento at oras na kinakailangan para sa pagtanggap ng mga natapos na produkto mula sa mga tindahan;
ang oras na kinakailangan para sa pagpili, pagpili ng mga produkto sa laki ng naipadala na batch at sa assortment, ayon sa pagkakabanggit, ayon sa mga order, order, kontrata;
oras ng akumulasyon ng mga produkto sa laki ng naipadala na batch, buong paggamit ng lalagyan, kariton, platform;
ang oras na kinakailangan para sa paghahatid ng mga nakabalot na produkto mula sa warehouse ng negosyo sa istasyon ng riles, pier, atbp.
oras ng paglo-load ng produkto;
oras ng paghihintay para sa pagsusumite ng mga sasakyan para sa paglo-load at pag-endorso ng mga dokumento; oras ng pag-iimbak sa warehouse.
H gp = 5 + 1 + 2 = 8 araw.
Mula sa araw = 120 pcs. × 100 libong rubles / 360 araw = 33.33 libong rubles
Q gp = 33.33 libong rubles. × 8 araw = 266.64 libong rubles.
Samakatuwid, ang minimum na kinakailangang halaga ng gumaganang kapital para sa pagbuo ng mga natapos na produkto ay 266.64 libong rubles.
Halimbawa 4.9.
Ang presyo ng produkto nang walang VAT ay 600 rubles, ang rate ng VAT ay 18%. Dami ng pagbebenta 5,000 pcs. bawat isang-kapat, kung saan 50% ay ibinebenta sa kredito para sa isang average na panahon ng 30 araw, ang oras para sa pagproseso ng mga dokumento sa mga kalkulasyon ay 2 araw.
Solusyon:
Ang pagpapasiya ng halaga ng mga matatanggap ay magagawa kung ang mga tuntunin ng pagbabayad ng mga mamimili para sa mga natapos na produkto ay kilala. Ang pagkalkula ng mga account na matatanggap ay batay sa pagkalkula ng gastos ng mga produktong ibinebenta sa kredito at ang kapanahunan ng mga pautang ayon sa pormula (4.9).
Ang mga nalikom mula sa pagbebenta ng lahat ng mga produkto na may VAT ay katumbas ng
600 × (1 + 0.18) × 5000 = 3,540 libong rubles.
Sa kondisyon na kalahati lamang ng mga produkto ang naibenta na may isang ipinagpaliban na pagbabayad, ang pangangailangan para sa gumaganang kapital sa mga matatanggap ay:
Q dz = 3 540 × 0.5 × (30 +2) / 90 = 629.33 libong rubles.
Samakatuwid, ang minimum na kinakailangang halaga ng gumaganang kapital para sa pagbuo ng mga natanggap na account ay 629.33 libong rubles.
Halimbawa 4.10.
Sa nag-uulat na taon, ang kumpanya ay nagbenta ng 600 mga produkto sa halagang 1 milyong rubles. na may halaga ng gumaganang kapital 70 milyong rubles. Plano nitong taasan ang dami ng mga benta ng 20%, at upang mabawasan ang average na tagal ng isang paglilipat ng puhunan na gumaganang 10 araw. Tukuyin: ang ratio ng paglilipat ng tungkulin na kapital, ang average na oras ng isang turnover sa pag-uulat at panahon ng pagpaplano, ang ganap at kamag-anak na pagbabago sa pangangailangan ng kumpanya para sa gumaganang kapital.
Solusyon:
Ratio ng turnover (rate ng turnover) ipinapakita ang bilang ng mga rebolusyon na ginagawa ng nagpapalipat-lipat na mga assets sa panahong sinusuri:
K vol.otch = 600 pcs. × 1 milyong rubles / 70 milyong rubles = 8.57 liko.
Sa pagtaas ng 20%, ang nakaplanong dami ng mga benta ay:
Sa pl = 600 ´ 0.2 +600 = 720 milyong rubles.
Oras ng paglilipat o tagal ng paglilipat ng mga araw - ipinapakita kung ilang araw ang nagpapalipat-lipat na mga assets na gumawa ng isang buong turnover.
Ang average na tagal ng isang panahon sa mga panahon ng pag-uulat at pagpaplano ay:
D hal = 360 araw / 8.57 = 42 araw.
D pl = 42 araw - 10 araw = 32 araw.
Batay sa mga nakaplanong halaga ng panahon ng paglilipat ng tungkulin at dami ng mga produktong nabili, matutukoy natin ang nakaplanong halaga ng gumaganang kapital ayon sa pormula
, (4.18)
ObS pl = 720´32 / 360 = 64 milyong rubles.
Ang ganap at kamag-anak na pagbabago sa pangangailangan ng kumpanya para sa gumaganang kapital ay natutukoy ng mga formula (4.15) - (4.16):
ObSabs = 70 - 64 = +6 milyong rubles.
OBS rel = 70´1.2 - 64 = +20 milyong rubles.
Kaya, bilang isang resulta ng pagtaas ng mga benta, mayroong isang pagpapalabas ng gumaganang kapital.
FEDERAL EDUCATION AGENCY
Institusyong pang-edukasyon ng estado ng mas mataas na propesyonal na edukasyon
RUSSIAN STATE HUMANITARIAN UNIVERSITY
INSTITUTO NG EKONOMIYA, PAMAHALAAN AT BATAS
Kagawaran ng pamamahala
Yartseva Evgeniya Vitalievna
"Ang kahusayan ng paggamit ng gumaganang kapital ng negosyo"
Pinasadyang "Pamamahala sa Ekonomiks at Enterprise"
Coursework ng isang mag-aaral sa ika-3 taong kurso sa pagsusulatan
Lipetsk 2010
Panimula 3
1. Ang konsepto ng nagtatrabaho kabisera ng negosyo 5
1.1 Ang pangangailangan ng negosyo para sa gumaganang kapital 10
2. Kahusayan ng paggamit ng gumaganang kapital 17
2.1 Mga Paraan upang Pagbutihin ang Kahusayan sa Paggamit
working capital 20
3. Kahusayan ng paggamit
nagtatrabaho kabisera 25
Konklusyon 29
Listahan ng mga ginamit na mapagkukunan at panitikan 31
Panimula.
Ang Russia ay isang pang-industriya na bansa, at, samakatuwid, ang pag-unlad ng industriya ang tumutukoy sa lifestyle at mga prospect ng karamihan ng populasyon. Ang isang tipikal na rehiyon ng Russia ay isang pang-industriya na rehiyon, ang pag-unlad na direktang nakasalalay sa kahusayan ng paggana ng mga pang-industriya na negosyo, ang kahusayan ng mga aktibidad at ang dynamism ng pag-unlad na kung saan ay paunang natukoy ng antas ng paggamit ng kanilang pinagsamang mga kakayahan, ibig sabihin. potensyal na pang-ekonomiya.
Ang potensyal na pang-ekonomiya ay nabuo sa isang pang-industriya na negosyo bilang isang resulta ng paggamit ng lahat ng mga mapagkukunan, napapailalim sa pag-aktibo ng paggawa at potensyal na pang-agham at panteknikal, isinasaalang-alang ang mga kadahilanan sa kapaligiran, habang nasa proseso ng pag-alam ng potensyal na produksyon, ang istraktura ng pagmamay-ari ng negosyo at pinansyal na mapagkukunan na nagbibigay nito ng pagbabago, na nakakaapekto sa kalagayang pampinansyal ng enterprise ...
Ang bawat negosyo, na nagsisimula ng mga aktibidad nito, ay dapat magkaroon ng isang tiyak na halaga ng working capital. Ang nagpapalipat-lipat na mga assets ng mga negosyo ay idinisenyo upang matiyak ang kanilang tuluy-tuloy na paggalaw sa lahat ng mga yugto ng sirkulasyon upang matugunan ang mga pangangailangan ng produksyon sa mga mapagkukunang pananalapi at materyal, upang matiyak ang pagiging maagap at pagkakumpleto ng mga kalkulasyon, upang madagdagan ang kahusayan ng paggamit ng nagpapalipat-lipat ng mga assets.
Ang papel na ginagampanan ng nagpapalipat-lipat na mga assets, ang kanilang mabisang paggamit sa iba't ibang mga ugnayan sa ekonomiya ay laging mahalaga. Ito ay dahil sa ang katunayan na ang pangunahing mapagkukunan ng kita para sa anumang negosyo ay ang may kasanayan, makatuwiran, medyo kumpletong paggamit ng gumaganang kapital. Kasabay ng paggawa ng tao, binuo ang pamamahala sa iba't ibang antas ng produksyon at marketing, nakakamit ang maximum na kahusayan ng paggamit ng working capital.
Ang pagpapabuti ng kahusayan ng pamamahala ng pamamahala ng kapital ay hindi isang ganap na naubos na tool na hindi nangangailangan ng paglihis ng mga mapagkukunang pampinansyal para sa pagpapatupad nito, habang naglalabas ng maraming halaga ng pera.
Ang pagdaragdag ng kaugnayan para sa mga negosyo ay nakakakuha ng problema ng pinaka mabisa at nakapangangatwiran na pamamahala ng kapital na nagtatrabaho, na nakamit sa pamamagitan ng isang sistematikong diskarte sa pag-aaral ng isyung ito.
Ang isang negosyo sa kaso ng mabisang pamamahala ng sarili at pag-ikot ng mga assets ay maaaring makamit ang isang makatuwirang pang-ekonomiyang sitwasyon, balanseng sa mga tuntunin ng pagkatubig at kakayahang kumita.
Ang layunin ng gawaing ito ay upang maunawaan kung ano ang gumaganang kapital ng isang negosyo, upang isaalang-alang ang kanilang istraktura at komposisyon, ang kanilang kahalagahan sa mga gawain ng negosyo, mga tagapagpahiwatig ng kanilang paggamit, mga pamamaraan ng pagtaas ng mabisang paggamit.
Sa parehong oras, sa trabaho sa kurso, gamit ang mga pundasyong teoretikal, bibigyan namin ang pagkalkula ng mga tagapagpahiwatig ng kahusayan ng paggamit ng gumaganang kapital ng NLMK na negosyo.
1. Ang konsepto ng nagtatrabaho kabisera ng negosyo.
Ang proseso ng produksyon ay nangangailangan ng hindi lamang mga gusali at kagamitan, mga lisensya para sa paggawa ng mga produkto at iba pang mga uri ng mga nakapirming assets at hindi madaling unawain na mga assets. Kailangan din ng proseso ng produksyon ng mga hilaw na materyales at suplay, ekstrang bahagi at semi-tapos na mga produkto, pati na rin iba pang mga mapagkukunan na kasama sa gumaganang kapital. Ang kapital sa pagtatrabaho ay ang pinakamahalagang kadahilanan sa produksyon, na kung saan ay isang kailangang-kailangan na kondisyon para sa negosyo na magsagawa ng mga gawaing pang-ekonomiya. Working capital - Ito ang mga pondo na isinulong sa nagpapalipat-lipat na mga assets ng produksyon at mga pondo ng sirkulasyon, ibig sabihin, mga hilaw na materyales, gasolina, isinasagawa, natapos ngunit hindi pa nabibiling mga produkto, pati na rin ang mga pondong kinakailangan upang maihatid ang proseso ng sirkulasyon.
Ang isang tampok na tampok ng nagpapalipat-lipat na mga assets ay ang mataas na rate ng kanilang paglilipat ng tungkulin. Ang papel na ginagampanan ng pag-ikot ng mga assets sa proseso ng produksyon ay panimula naiiba mula sa nakapirming kapital. Nagtatrabaho ang kapital na tinitiyak ang pagpapatuloy ng proseso ng produksyon.
Ang materyal na nilalaman ng nagpapalipat-lipat na mga assets ay mga bagay ng paggawa, pati na rin ang paraan ng paggawa na may buhay sa serbisyo na hindi hihigit sa 12 buwan.
Ang mga elemento ng materyal ng nagpapalipat-lipat na mga assets (mga bagay ng paggawa) ay natupok sa bawat siklo ng produksyon. Ganap na nawala ang kanilang likas na anyo, samakatuwid, sila ay buong kasama sa gastos ng mga produktong gawa (gawaing nagawa, naibigay na mga serbisyo).
Ang kakanyahan ng gumaganang kapital ay natutukoy ng kanilang pang-ekonomiyang papel, ang pangangailangan upang matiyak ang proseso ng pagpaparami, kabilang ang parehong proseso ng produksyon at proseso ng sirkulasyon. Hindi tulad ng mga nakapirming assets, na kung saan ay paulit-ulit na kasangkot sa proseso ng produksyon, gumagalaw lamang ang nagpapalipat-lipat ng mga assets sa isang ikot ng produksyon at, anuman ang paraan ng pagkonsumo ng produksyon, ganap na ilipat ang kanilang halaga sa natapos na produkto.
Ang working capital ay nagbibigay ng isang tuluy-tuloy na sirkulasyon ng mga pondo at nahahati sa mga pondo ng sirkulasyon at nagpapalipat-lipat na mga assets ng produksyon.
Pondo ng sirkulasyon - ito ang mga pondo ng enterprise na namuhunan sa mga stock ng tapos na mga produkto, mga kalakal na naipadala ngunit hindi nabayaran, pati na rin ang mga pondo sa mga pakikipag-ayos at cash sa cash desk at sa mga account. Ang mga pondo ng sirkulasyon ay nauugnay sa paglilingkod sa proseso ng sirkulasyon ng mga kalakal. Hindi sila lumahok sa pagbuo ng halaga, ngunit ang mga tagadala nito.
Nagtatrabaho kapital siguraduhin ang pagpapatuloy ng produksyon at mga benta ng mga produkto ng kumpanya. Kaya, ang mga assets ng produksyon ay mga bagay ng paggawa (hilaw na materyales, pangunahing materyales at semi-tapos na mga produkto, mga pantulong na materyales, gasolina, lalagyan, ekstrang bahagi, atbp.); mga tool sa paggawa na may buhay sa serbisyo na hindi hihigit sa 1 taon o gastos na hindi hihigit sa 50 beses sa itinatag na minimum na sahod bawat buwan (mababang halaga at pagod ng mga item at tool); isinasagawa ang pag-unlad at prepaid na gastos.
Ang umiikot na mga assets ng produksyon ay pumapasok sa produksyon sa kanilang likas na anyo at ganap na natupok sa proseso ng pagmamanupaktura. Inililipat nila ang kanilang halaga sa produktong nilikha nila. Matapos ang pagtatapos ng ikot ng produksyon, ang paggawa ng mga tapos na produkto at ang kanilang pagbebenta, ang gastos ng kapital na nagtatrabaho ay binabayaran bilang bahagi ng mga nalikom mula sa pagbebenta ng mga produkto (mga gawa, serbisyo). Pinapayagan ka nitong sistematikong ipagpatuloy ang proseso ng produksyon, na isinasagawa sa pamamagitan ng tuluy-tuloy na sirkulasyon ng mga pondo ng kumpanya.
Ang umiikot na mga assets ng produksyon ay binubuo ng tatlong bahagi:
Mga nakareserba na reserba;
Nagtatrabaho at isinasagawa ang mga produktong gawa sa bahay na semi-tapos;
Mga gastos sa hinaharap.
Ang mga imbentaryo ng produksyon ay mga item ng paggawa na inihanda para sa paglulunsad sa proseso ng produksyon. Sa kanilang komposisyon, posible, sa turn, upang makilala ang mga sumusunod na elemento: hilaw na materyales, pangunahing at pantulong na materyales, gasolina, gasolina, binili mga produktong tapos na at mga sangkap, lalagyan at lalagyan na materyales, ekstrang bahagi para sa pagpapanatili, mababang halaga at mga suot na item.
Nagtatrabaho at isinasagawa ang sariling mga produktong semi-tapos na - ito ay mga bagay ng paggawa na pumasok sa proseso ng produksyon: mga materyales, bahagi, pagpupulong at mga produkto na nasa proseso ng pagproseso o pagpupulong, pati na rin ang mga semi-tapos na produkto ng aming sariling produksyon, hindi kumpleto na nakumpleto sa paggawa sa ilang mga pagawaan at napapailalim sa karagdagang pagproseso sa iba pang mga pagawaan ng parehong negosyo.
Mga gastos sa hinaharap - ito ay mga hindi materyal na elemento ng gumaganang kapital, kabilang ang mga gastos sa paghahanda at pag-master ng mga bagong produkto, na ginawa sa isang naibigay na panahon (isang-kapat ng isang taon), ngunit maiugnay sa mga produkto ng hinaharap na panahon.
Ang umiikot na mga assets ng produksyon sa kanilang paggalaw ay nauugnay din sa mga pondo ng sirkulasyon. Nagsasama sila ng mga tapos na kalakal sa warehouse, kalakal sa pagbibiyahe, cash at mga pag-areglo sa mga mamimili, lalo na, mga matatanggap. Ang pinagsama-samang pondo ng pera ng kumpanya na inilaan para sa pagbuo ng nagpapalipat-lipat na mga assets at sirkulasyon ng mga pondo ay bumubuo ng nagpapalipat-lipat na mga assets ng kumpanya.
Ang ratio sa pagitan ng mga indibidwal na elemento ng working capital sa mga termino ng halaga o kanilang mga nasasakupang bahagi ay tinatawag na istraktura ng working capital. Sinusukat ito bilang isang porsyento.
Ang istraktura ng gumaganang kapital ng mga pang-industriya na negosyo ay nakasalalay sa antas ng mekanisasyon, pinagtibay na teknolohiya, samahan ng produksyon, ang tagal ng ikot ng produksyon, atbp.
Nakasalalay sa istraktura ng nagpapalipat-lipat na mga assets, ang pangunahing mga paraan ng pagpapabuti ng kanilang paggamit ay nakabalangkas, lalo na para sa mga elementong may pinakamaraming tiyak na bigat.
Sa paggalaw nito, sunud-sunod ang pag-ikot ng mga assets sa tatlong yugto: pera, produktibo at kalakal.
Ang yugto ng pera ng circuit ay paghahanda. Nagaganap ito sa larangan ng sirkulasyon, kung saan nagaganap ang pagbabago ng mga pondo sa anyo ng mga imbentaryo.
Ang yugto ng produksyon ay isang agarang proseso ng produksyon. Sa yugtong ito, ang gastos ng mga ginamit na imbentaryo ay patuloy na isinusulong, ang mga gastos sa sahod at mga kaugnay na gastos ay karagdagang isinusulong, at ang gastos ng mga nakapirming assets ay inililipat sa mga gawaing produkto. Ang yugto ng produksyon ng sirkulasyon ay nagtatapos sa paglabas ng mga natapos na produkto, pagkatapos kung saan nagsisimula ang yugto ng pagpapatupad nito.
Sa yugto ng kalakal, ang sirkulasyon ay patuloy na isulong ang produkto ng paggawa (tapos na kalakal) sa parehong halaga tulad ng sa yugto ng produksyon. Pagkatapos lamang ng pagbabago ng form ng kalakal ng halaga ng mga panindang produkto patungo sa pondo ng pera ay makakakuha ang mga advanced na pondo mula sa bahagi ng mga nalikom na natanggap mula sa pagbebenta ng mga produkto. Ang natitirang halaga ay pagtipid ng pera, na ginagamit alinsunod sa plano para sa kanilang pamamahagi. Bahagi ng pagtitipid (kita) na inilaan para sa pagpapalawak ng gumaganang kapital ay idinagdag sa kanila at nakumpleto ang kasunod na mga pag-ikot ng paglilipat ng puhunan sa kanila.
Ang form na hinggil sa pananalapi na kinukuha ng mga nagpapalipat-lipat na assets sa pangatlong yugto ng kanilang sirkulasyon ay kasabay ng paunang yugto ng sirkulasyon ng mga pondong ito.
Ang gumaganang kapital na ginugol sa kurso ng pagmamanupaktura at pagbebenta ng mga produkto ay ganap na natupok at inililipat ang kanilang halaga sa mga produkto sa isang operasyon. Ang ikot ng pagpapatakbo ay nauunawaan bilang oras mula sa sandali ng pagbili ng mga hilaw na materyales at materyales hanggang sa sandali ng pagtanggap ng pera mula sa pagbebenta ng mga natapos na produkto.
Ang sirkulasyon ng gumaganang kapital ay nagaganap ayon sa sumusunod na pamamaraan:
D - PZ ... P ... GP - D 1,
kung saan ang D - pondo na isinulong ng isang entity na pang-ekonomiya;
ПЗ - mga stock ng produksyon;
P - produksyon;
GP - tapos na mga produkto;
D 1 - cash na natanggap mula sa pagbebenta ng mga produkto at kasama ang natanto na kita.
Sa pera (D), nakukuha ng enterprise ang lahat ng kinakailangang mga bagay ng paggawa para sa paggawa ng mga produkto, na kumukuha ng anyo ng mga imbentaryo (PZ), pagkatapos ay ang proseso ng produksyon (P) ay direkta, bilang isang resulta kung saan ang natapos na produkto ( Ang GP) ay nakuha, nabili ito, at ang negosyo para sa kanya ay tumatanggap ng ilang mga pondo (D 1). Kaya, ang mga pondo ay gumawa ng isang pagliko, pagkatapos ang lahat ay ulitin muli.
Ang ellipsis (...) ay nangangahulugan na ang sirkulasyon ay nagambala, ngunit ang proseso ng kanilang sirkulasyon ay nagpapatuloy sa globo ng produksyon.
Ang gumaganang kapital ay matatagpuan nang sabay-sabay sa lahat ng mga yugto at sa lahat ng mga anyo ng produksyon, na tinitiyak ang pagpapatuloy nito at walang patid na pagpapatakbo ng negosyo.
Kaya, ang mga elemento ng gumaganang kapital ay bahagi ng isang tuluy-tuloy na daloy ng mga transaksyon sa negosyo. Ang pagbili ay humahantong sa isang pagtaas sa mga imbentaryo at mga bayad na account; ang produksyon ay humahantong sa isang pagtaas sa tapos na kalakal; ang pagpapatupad ay humahantong sa isang pagtaas sa mga account na matatanggap at cash sa kamay at sa kasalukuyang account. Ang pag-ikot na ito ng pagpapatakbo ay paulit-ulit na maraming beses at sa huli ay bumaba sa mga resibo at bayad sa cash.
1.1 Ang pangangailangan ng negosyo para sa gumaganang kapital.
Ang pagpapasiya ng pangangailangan ng kumpanya para sa nagtatrabaho kapital ay isinasagawa sa proseso ng rasyon. Ang layunin ng rasyon ay upang matukoy ang makatuwirang laki ng nagpapalipat-lipat na mga assets, nailihis para sa isang tiyak na panahon sa globo ng produksyon at globo ng sirkulasyon.
Kaya, ang rasyon - ito ang pagtatatag ng mga nabigyang halaga (pinlano) na mga rate ng stock at pamantayan para sa mga elemento ng nagpapalipat-lipat na mga assets na kinakailangan para sa normal na pagpapatakbo ng negosyo.
Samakatuwid, ang gumaganang kapital ay nahahati sa na-standardize at hindi na-standardize.
Kasama sa pamantayan na kapital na nagtatrabaho: mga imbentaryo ng produksyon, gastos ng hindi natapos na mga produkto, mga produkto sa mga warehouse. Isinasama nila ang lahat ng nagpapalipat-lipat na mga assets sa larangan ng produksyon. Sa globo ng sirkulasyon, ang bahagi lamang ng nagpapalipat-lipat na mga assets ay na-standardize, na kung saan ay katawanin sa natapos na produkto.
Ang hindi pamantayang kapital na nagtatrabaho ay may kasamang: naipadala na mga produkto, cash at pondo sa mga pagkalkula, mga natanggap na account.
Kabilang sa mga mapagkukunang ginamit para sa pagbuo ng gumaganang kapital, maglaan ng sarili, hiniram at hiniram na pondo.
Ang kabuuang halaga ng sariling nagpapalipat-lipat na mga assets ay itinatakda ng enterprise nang nakapag-iisa. Kadalasan natutukoy ito ng pinakamaliit na pangangailangan para sa mga pondo upang mabuo ang mga kinakailangang stock ng mga imbentaryo, upang matiyak ang nakaplanong dami ng produksyon at pagbebenta ng mga produkto, pati na rin upang maisagawa ang mga pag-aayos sa isang napapanahong paraan.
Sa proseso ng pagpaplano sa pananalapi, isinasaalang-alang ng kumpanya ang pagtaas at pagbawas sa mga pamantayan ng sarili nitong kapital na nagtatrabaho, na tinukoy bilang pagkakaiba sa pagitan ng mga pamantayan sa pagtatapos at simula ng panahon ng pagpaplano. Ang pagtaas sa ratio ng sariling kapital na nagtatrabaho ay pinopondohan lalo na mula sa sarili nitong mapagkukunan.
Kasabay ng kita, ang tinaguriang matatag na pananagutan ay ginagamit upang mapunan ang kanilang sariling kapital na nagtatrabaho, na pinapantayan sa kanilang sariling pondo. Ang mga pananagutan ay tinatawag na matatag na pananagutan na patuloy na ginagamit ng negosyong nagpapalipat-lipat, kahit na hindi sila kabilang dito (halimbawa, ang reserbang darating na pagbabayad ng minimum na utang sa mga manggagawa at empleyado para sa sahod, mga kontribusyon sa social insurance, atbp.), atbp.
Ang matatag na pananagutan ay ang normal na atraso ng sahod at mga kontribusyon sa social insurance, na lumilipat-lipat mula buwan hanggang buwan, ang balanse ng pondo ng pag-aayos (reserba), pondo ng consumer para sa mga pangako para sa maibabalik na packaging, at mga darating na pagbabayad. Dahil ang mga pondong ito ay patuloy sa paglilipat ng tungkulin ng negosyo at ang kanilang laki ay nagbabago nang malaki sa buong taon, kung gayon ang kanilang pinakamaliit na halaga sa isang naibigay na taon ay ginagamit bilang isang mapagkukunan para sa pagbuo ng katumbas na nagpapalipat-lipat ng mga assets.
Sa panahon ng taon, ang pangangailangan ng mga negosyo para sa nagtatrabaho kapital ay maaaring magbago, samakatuwid, hindi nararapat na ganap na mabuo ang gumaganang kapital mula sa kanilang sariling mga mapagkukunan. Ito ay hahantong sa pagbuo ng labis na gumaganang kapital sa ilang mga oras at pagpapahina ng mga insentibo para sa kanilang pang-ekonomiyang paggamit. Samakatuwid gumagamit ang kumpanya ng mga hiniram na pondo upang matustusan ang nagtatrabaho kabisera .
Ang karagdagang pangangailangan para sa nagtatrabaho kapital, dahil sa pansamantalang mga pangangailangan, ay ibinibigay ng mga panandaliang pautang sa bangko.
Bilang karagdagan sa sarili at hiniram na pondo, ang paglilipat ng kumpanya ay nagsasama ng mga hiniram na pondo, tulad ng mga account na mababayaran ng lahat ng mga uri, pati na rin ang mga pondo para sa naka-target na financing bago sila magamit para sa kanilang nilalayon na layunin.
Kaya, ang rasyon ng gumaganang kapital ay tumutulong upang makilala ang mga panloob na taglay, bawasan ang tagal ng produksyon
ikot, mas mabilis na pagpapatupad ng mga natapos na produkto.
Ang mga sumusunod na pangunahing pamamaraan ng pamantayan ng kasalukuyang mga assets ay ginagamit: direktang account, analitiko, koepisyent.
Ang direktang paraan ng account ay nagbibigay para sa isang makatwirang pagkalkula ng mga stock para sa bawat elemento ng gumaganang kapital, isinasaalang-alang ang lahat ng mga pagbabago sa antas ng pang-organisasyon at panteknikal na pagpapaunlad ng isang negosyo, transportasyon ng mga imbentaryo, at ang kasanayan ng mga pag-areglo sa pagitan ng mga negosyo. Ang pamamaraang ito, na napaka-matrabaho, ay nangangailangan ng mataas na mga kwalipikasyon ng mga ekonomista, ang pagkakasangkot ng mga manggagawa sa rasyon ng maraming mga serbisyo ng mga negosyo (supply, ligal, pagbebenta ng mga produkto, departamento ng produksyon, accounting). Ngunit pinapayagan ka nitong mas tumpak na kalkulahin ang pangangailangan ng kumpanya para sa gumaganang kapital.
Ang direktang paraan ng account ay ginagamit kapag nag-oorganisa ng isang bagong negosyo at pana-panahong nililinaw ang pangangailangan para sa gumaganang kapital ng mga mayroon nang mga negosyo.
Ang pamamaraang analytical ay inilalapat sa kaso kung sa panahon ng pagpaplano walang mga makabuluhang pagbabago sa mga kondisyon ng pagpapatakbo ng negosyo kumpara sa nakaraang isa. Sa kasong ito, ang pagkalkula ng ratio ng gumaganang kapital ay isinasagawa sa isang pinagsamang batayan, isinasaalang-alang ang ratio sa pagitan ng rate ng paglago ng dami ng produksyon at ang laki ng istandardisadong kapital sa pagtatrabaho sa nakaraang panahon. Kapag pinag-aaralan ang magagamit na nagpapalipat-lipat na mga assets, ang kanilang mga tunay na stock ay nababagay, ang labis na mga ay hindi kasama.
Sa isang koepisyent, ang pamantayan ng pamamaraan ay natutukoy batay sa pamantayan ng nakaraang panahon sa pamamagitan ng paggawa ng mga pagbabago dito, isinasaalang-alang ang mga kondisyon ng produksyon, supply, pagbebenta ng mga produkto (mga gawa, serbisyo), mga kalkulasyon.
Ang mga pamamaraang analitikal at koepisyent ay nalalapat sa mga negosyong iyon na na-operating nang higit sa isang taon, karaniwang nakabuo ng isang programa ng produksyon at nag-organisa ng isang proseso ng produksyon at walang sapat na bilang ng mga kwalipikadong ekonomista para sa mas detalyadong gawain sa larangan ng kapital na nagtatrabaho. pagpaplano
Sa pagsasagawa, ang pinakakaraniwang pamamaraan ay direktang pagbibilang. Ang bentahe ng pamamaraang ito ay ang pagiging maaasahan nito, na ginagawang posible upang gawin ang pinaka tumpak na mga kalkulasyon ng indibidwal at kabuuang mga pamantayan.
Ang simula ng rasyon ay ang pagtatatag ng kabuuang halaga ng gumaganang kapital , kinakailangan para sa patuloy na pagpapatakbo ng negosyo. Para sa mga ito kinakailangan na magpatuloy mula sa isang bilang ng mga kundisyon.
Una, ang halaga ng gumaganang kapital ay dapat na pinakamainam. Sa madaling salita, sa isang banda, kailangang sapat ito upang makabili ng kinakailangang dami at isang tiyak na kalidad ng mga hilaw na materyales at materyales, kinakailangang gasolina upang matiyak ang paglabas ng mga produkto sa saklaw, dami at oras ng paghahatid alinsunod sa mga kinakailangan sa merkado , at sa kabilang banda, upang matiyak ang proseso ng paggawa ng pagpapatuloy.
Pangalawa, kapag tinutukoy ang halagang ito, dapat isaalang-alang ng isa ang oras na kinakailangan para sa paglilipat ng mga pondo, paglalagay ng mga order, pagbabayad ng mga singil, pag-iimbak ng mga materyal na assets na tinitiyak ang pagpapatuloy ng produksyon, pag-iimbak ng mga natapos na produkto, pagbuo ng mga batch para sa pagpapadala sa kanila sa mga mamimili, advertising at mga gastos sa pagbebenta. ...
Ang kabuuang halaga ng working capital ay kinakalkula batay sa paunang itinatag na mga kaugalian at pamantayan para sa pangangailangan para sa working capital. Para sa bawat uri ng mga stock, binuo ang mga ito ng entity ng negosyo mismo na mahigpit na alinsunod sa mga pagtatantya ng gastos para sa mga pangangailangan sa produksyon at di-produksyon, at ang plano sa negosyo.
Ang rate ng gumaganang kapital ay tumutukoy sa dami ng stock at backlog sa mga araw at nabuo sa loob ng maraming taon. Sa madaling salita, sumasalamin ito sa bilang ng mga araw kung saan ang nagpapalipat-lipat na mga assets (pera) ay "nakatali" sa mga imbentaryo - mula sa pagbabayad ng mga invoice para sa mga materyales at ilipat sa produksyon at nagtatapos sa paglipat ng mga natapos na produkto sa benta ng bodega.
Ang rate ng kapital na nagtatrabaho ay kinakalkula para sa bawat stock: produksyon, pag-unlad at tapos na mga kalakal.
Para sa kaginhawaan ng pagpaplano, regulasyon at kontrol sa pagbuo at paggasta ng gumaganang kapital upang lumikha ng mga imbentaryo ng produksyon, ang huli ay karaniwang nahahati sa kasalukuyang, seguro (garantiya), paghahanda at mga transportasyon. Ang pagkakaiba sa pagitan ng mga ito ay nakasalalay sa papel na ginampanan nila sa proseso ng paggawa.
Ang kasalukuyang stock ay ang pangunahing uri ng stock. Tinitiyak nito ang walang patid na mga aktibidad ng produksyon ng negosyo sa pagitan ng dalawang sunud-sunod na paghahatid. Ang tagal ng mga agwat sa pagitan ng sunud-sunod na paghahatid ay itinakda batay sa mga kontrata sa mga tagatustos.
Ang rate ng kapital na nagtatrabaho sa kasalukuyang stock ay karaniwang ipinapalagay na 50% ng average na cycle ng supply, na dahil sa supply ng mga materyales ng maraming mga tagatustos at sa iba't ibang oras.
Ang stock ng kaligtasan ay ang pangalawang pinakamalaking uri ng stock, na nilikha sa kaso ng hindi inaasahang paglihis sa supply at tinitiyak ang patuloy na pagpapatakbo ng negosyo. Ang stock ng kaligtasan ay kinuha, bilang panuntunan, sa halagang 50% ng kasalukuyang stock, ngunit maaaring mas mababa ito sa halagang ito depende sa lokasyon ng mga supplier at ang posibilidad ng isang pagkakagambala sa supply.
Isinasaalang-alang ng stock ng transportasyon ang tagal ng bayad na pananatili sa kargada na patungo, ibig sabihin nilikha ito sa kaso ng labis sa mga tuntunin ng paglilipat ng kargamento sa paghahambing sa oras ng daloy ng dokumento sa mga negosyong malayo mula sa mga tagapagtustos para sa malalayong distansya.
Magagamit ang reserba ng teknolohikal sa mga kaso kung kailangan ng ganitong uri ng hilaw na materyal na paunang pagproseso, pagtanda upang maibigay ang ilang mga pag-aari ng mamimili. Ang stock na ito ay isinasaalang-alang kung hindi ito bahagi ng proseso ng produksyon. Halimbawa, bilang paghahanda sa paggawa ng ilang mga uri ng mga hilaw na materyales at materyales, kinakailangan ang oras para sa pagpapatayo, pag-init, paggiling, atbp.
Ang paghahanda ay nauugnay sa pangangailangan para sa pagtanggap, pagdiskarga, pag-uuri at pag-iimbak ng mga stock ng produksyon. Ang mga pamantayan ng oras na kinakailangan para sa mga pagpapatakbo na ito ay nakatakda para sa bawat operasyon para sa average na laki ng paghahatid batay sa mga kalkulasyon ng teknolohiya o sa pamamagitan ng tiyempo.
Ang halaga ng pamantayan ng gumaganang kapital sa pag-unlad na umaasa ay nakasalalay sa apat na mga kadahilanan: ang dami at komposisyon ng mga produktong ginawa, ang tagal ng ikot ng produksyon, ang gastos ng produksyon at ang likas na katangian ng pagtaas ng mga gastos sa proseso ng produksyon.
Ang dami ng mga produktong ginawa nang direkta nakakaapekto sa dami ng trabaho na isinasagawa: mas maraming mga produkto ang nagawa, lahat ng iba pang mga bagay na pantay, mas malaki ang dami ng trabaho na isinasagawa. Ang mga pagbabago sa komposisyon ng mga produktong gawa ay may iba't ibang epekto sa dami ng isinasagawang gawain. Sa isang pagtaas sa bahagi ng mga produkto na may isang mas maikli na ikot ng produksyon, ang dami ng trabaho na isinasagawa ay bababa, at kabaliktaran.
Ang gastos ng produksyon ay direktang nakakaapekto sa laki ng gawaing isinasagawa. Mas mababa ang mga gastos sa produksyon, mas mababa ang dami ng trabaho na isinasagawa sa mga tuntunin sa pera. Ang isang pagtaas sa gastos ng produksyon ay humahantong sa isang pagtaas sa isinasagawang gawain.
Ang dami ng gawaing isinasagawa ay direktang proporsyonal sa tagal ng ikot ng produksyon. Kasama sa ikot ng produksyon ang oras ng proseso ng produksyon, teknolohikal na stock, transport stock, oras ng akumulasyon ng mga semi-tapos na produkto bago magsimula ang susunod na operasyon (nagtatrabaho stock), ang oras na ginugol ng mga semi-tapos na produkto sa stock upang matiyak ang pagpapatuloy ng proseso ng produksyon (stock ng kaligtasan). Ang tagal ng ikot ng produksyon ay katumbas ng oras mula sa sandali ng unang teknolohikal na operasyon hanggang sa pagtanggap ng natapos na produkto sa natapos na warehouse ng produkto. Ang pagbawas ng mga imbentaryo sa isinasagawang gawain ay nakakatulong upang mapabuti ang paggamit ng gumaganang kapital sa pamamagitan ng pagbawas ng tagal ng ikot ng produksyon.
Upang matukoy ang rate ng gumaganang kapital para sa isinasagawa na trabaho, kinakailangang malaman ang antas ng kahandaan ng mga produkto. Ito ay nasasalamin ng tinatawag na ratio ng pagtaas ng gastos.
Ang lahat ng mga gastos sa proseso ng produksyon ay nahahati sa isang beses at dagdag na mga. Ang mga gastos sa isang beses na pagsama ay may kasamang mga gastos na natamo sa simula pa ng ikot ng produksyon - mga gastos ng mga hilaw na materyales, materyales, biniling mga produktong semi-tapos na. Ang natitirang mga gastos ay itinuturing na accrual.
Ang pamantayan para sa stock ng mga natapos na produkto sa warehouse ng negosyo ay natutukoy ng oras para sa pag-iipon ng batch, pagkarga, pagdadala nito sa istasyon ng pag-alis, pagbibigay ng mga invoice - mga kahilingan sa pagbabayad at pagsumite ng mga ito sa bangko sa loob ng panahong itinatag ng bangko.
Ang ratio ng kapital na nagtatrabaho sa mga gastos sa hinaharap ay kinakalkula nang magkahiwalay alinsunod sa mga gastos sa mastering ng mga bagong pasilidad sa paggawa, pagbuo ng mga bagong teknolohiya, muling pagpapaunlad ng mga workshops at retooling kagamitan, atbp.
Ang kabuuan ng mga pamantayan para sa mga stock ng gumaganang kapital para sa mga indibidwal na item ay ang pangkalahatang pamantayan para sa sariling kapital ng pagtatrabaho ng kumpanya.
Ang hindi pamantayang nagpapalipat-lipat na mga assets ng globo ng sirkulasyon ay may kasamang mga pondo sa mga kalakal na naipadala, cash, pondo sa mga account na matatanggap at iba pang mga pag-aayos. Ang mga entity ng negosyo ay may kakayahang pamahalaan ang mga pondong ito at maimpluwensyahan ang kanilang halaga gamit ang system ng pag-credit at pag-areglo.
2. Kahusayan ng paggamit ng gumaganang kapital.
Ang posisyon sa pananalapi ng isang negosyo ay direktang nakasalalay sa estado ng gumaganang kapital, samakatuwid, ang mga negosyo ay interesado sa pag-aayos ng pinaka-makatuwirang kilusan at paggamit ng gumaganang kapital.
Ang kahusayan ng paggamit ng gumaganang kapital ay nailalarawan sa pamamagitan ng isang sistema ng mga tagapagpahiwatig ng ekonomiya, pangunahin ang paglilipat ng tungkulin na kapital.
Ang paglilipat ng tungkulin na kapital ay naiintindihan bilang tagal ng kumpletong sirkulasyon ng mga pondo mula sa sandali ng pagkuha ng gumaganang kapital (pagbili ng mga hilaw na materyales, materyales, atbp.) Hanggang sa paglabas at pagbebenta ng mga natapos na produkto. Ang pag-turnover ng nagpapalipat-lipat na mga assets ay nakumpleto sa pamamagitan ng pagkredito ng mga nalikom sa account ng kumpanya.
Ang paglilipat ng tungkulin na kapital ay hindi pareho sa iba't ibang mga negosyo, na nakasalalay sa kanilang kaakibat sa industriya, at sa loob ng isang industriya - sa samahan ng produksyon at pagbebenta ng mga produkto, ang paglalaan ng working capital at iba pang mga kadahilanan.
Ang antas ng kahusayan ng paggamit ng gumaganang kapital ay nailalarawan sa pamamagitan ng mga sumusunod na pangunahing tagapagpahiwatig: ratio ng paglilipat ng tungkulin; tagal ng isang rebolusyon; paglo-load ng working capital.
Ang ratio ng paglilipat ng tungkulin (Co) ay natutukoy sa pamamagitan ng paghati sa dami ng mga benta ng mga produkto sa pakyawan na presyo (RP) ng average na balanse ng working capital sa enterprise (CO):
Ko = T / C (2.1)
Nailalarawan ng ratio ng paglilipat ng tungkulin ang bilang ng mga circuit na ginawa ng mga nagpapalipat-lipat na mga assets ng negosyo para sa isang tiyak na panahon (taon, isang-kapat), o ipinapakita ang dami ng mga produktong nabili bawat 1 ruble. nagtatrabaho kabisera.
Kung mas mataas ang ratio ng paglilipat ng tungkulin, mas mahusay na ginagamit ang gumaganang kapital.
Ang halaga ng factor ng pag-load ng working capital (K e) ay ang kabaligtaran ng rate ng paglilipat ng tungkulin. Nailalarawan ng tagapagpahiwatig na ito ang halaga ng gumaganang kapital sa 1 ruble. mga nabentang produkto:
K s = C / T (2.2)
Ang tagal ng isang paglilipat ng tungkulin (sa mga araw) ay matatagpuan sa pamamagitan ng paghahati ng bilang ng mga araw sa panahon (D) ng turnover ratio (To):
O = D / Co (2.3)
Mas maikli ang tagal ng paglilipat ng tungkulin o mas malaki ang bilang ng mga circuit na ginawa ng mga nagpapalipat-lipat na mga assets na may parehong dami ng mga produktong ipinagbibili, mas kaunti ang kinakailangang pag-ikot na mga assets, at kabaligtaran, mas mabilis ang pag-ikot ng mga assets na kumpletuhin ang circuit, mas mahusay ang mga ito ay ginamit.
Ang paglilipat ng tungkulin na kapital ay naglalarawan sa kahusayan ng kanilang paggamit. Ang tagal ng paglilipat ng tungkulin ay nakasalalay sa dami ng mga stock, ang mga gastos ng kanilang pag-iimbak, ang pagbuo ng dami ng kita.
Sa pagsasagawa ng mga kalkulasyon sa pananalapi, kapag kinakalkula ang mga tagapagpahiwatig ng paglilipat ng tungkulin, para sa ilang pagpapasimple, kaugalian na isaalang-alang ang tagal ng anumang buwan na katumbas ng 30 araw, anumang quarter - 90 araw at isang taon - 360 araw.
Ang pagbabago sa paglilipat ng mga pondo ay isiniwalat sa pamamagitan ng paghahambing ng mga aktwal na tagapagpahiwatig sa nakaplanong o tagapagpahiwatig ng nakaraang panahon. Bilang isang resulta ng paghahambing ng mga tagapagpahiwatig ng paglilipat ng tungkulin ng gumaganang kapital, isiniwalat ang bilis o pagbawas nito. Kapag ang pagpapalit ng paglilipat ng mga assets ay pinabilis, ang mga materyal na mapagkukunan at mapagkukunan ng kanilang pormasyon ay napalaya mula sa sirkulasyon, at kapag ito ay bumagal, ang mga karagdagang pondo ay kasangkot sa sirkulasyon. Ang pagpapalabas ng kapital na nagtatrabaho dahil sa pagbilis ng kanilang paglilipat ng tungkulin ay maaaring maging ganap at kamag-anak. Magaganap ang isang ganap na pagpapalaya kung ang tunay na balanse ng gumaganang kapital ay mas mababa kaysa sa pamantayan o mga balanse ng nakaraang panahon habang pinapanatili o lumalagpas sa dami ng mga benta para sa panahong sinusuri. Ang kamag-anak na paglabas ng gumaganang kapital ay nagaganap sa mga kaso kung saan ang pagbilis ng kanilang paglilipat ng tungkulin ay nangyayari nang sabay-sabay sa paglago ng output, at ang rate ng paglago ng dami ng produksyon ay lumalampas sa rate ng paglago ng balanse ng working capital.
Ang pagkakaiba sa pagitan ng mga tagapagpahiwatig na ito ay nagbibigay ng dami ng inilabas na pondo. Ang halaga ng pinakawalan na gumaganang kapital (B) ay natutukoy ng pormula:
B = T p (D 1 tungkol - D 2 tungkol) / D p, (2.4)
Kung saan ang T p ay ang nalikom mula sa pagbebenta ng mga produkto sa panahon ng pag-uulat, rubles;
D 1 tungkol at D 2 tungkol - ang average na tagal ng isang turnover sa baseline at nakaplanong panahon, araw;
D p - ang tagal ng panahon ng pagsingil, araw.
2.1 Mga paraan upang mapabuti ang kahusayan ng paggamit ng working capital.
Ang kahusayan ng paggamit ng gumaganang kapital ay nakasalalay sa maraming mga kadahilanan. Kabilang sa mga ito, maaaring isama ng isa ang mga panlabas na kadahilanan na nakakaimpluwensya anuman ang mga interes at aktibidad ng negosyo, at mga panloob na, kung saan maaari at dapat na aktibong impluwensyahan ng negosyo,
Kasama sa panlabas na mga kadahilanan: ang pangkalahatang sitwasyong pang-ekonomiya, mga kakaibang batas sa buwis, mga kundisyon para sa pagkuha ng mga pautang at rate ng interes sa kanila, ang posibilidad ng naka-target na financing, pakikilahok sa mga programang pinondohan mula sa badyet. Isinasaalang-alang ang mga ito at iba pang mga kadahilanan, ang kumpanya ay maaaring gumamit ng panloob na mga reserbang upang makatuwiran ang kilusan ng gumaganang kapital.
Ang pagdaragdag ng kahusayan ng paggamit ng gumaganang kapital ay natiyak sa pamamagitan ng pagpapabilis ng kanilang paglilipat ng tungkulin sa lahat ng mga yugto ng sirkulasyon.
Ang mga makabuluhang reserba para sa pagdaragdag ng kahusayan ng paggamit ng gumaganang kapital ay inilalagay nang direkta sa mismong negosyo. Sa larangan ng produksyon, pangunahing nalalapat ito sa mga imbentaryo ng produksyon. Ang mga stock ay may mahalagang papel sa pagtiyak sa pagpapatuloy ng proseso ng produksyon, ngunit sa parehong oras ay kinakatawan nila ang bahaging iyon ng mga paraan ng paggawa na pansamantalang kasangkot sa proseso ng produksyon. Ang mahusay na organisasyon ng mga imbentaryo ay isang mahalagang kondisyon para sa pagtaas ng kahusayan ng paggamit ng gumaganang kapital. ... Ang mga pangunahing paraan upang mabawasan ang mga imbentaryo ay nabawasan sa kanilang makatuwiran na paggamit; pag-aalis ng labis na mga stock ng mga materyales; pagpapakilala ng mga rate ng stock na nabigyan ng katwiran sa ekonomiya; pagdadala ng mga tagapagtustos ng hilaw na materyales, semi-tapos na mga produkto, sangkap, atbp na malapit sa mga mamimili; laganap na paggamit ng direktang mga pangmatagalang relasyon; pagpapalawak ng sistema ng warehouse ng materyal at panteknikal na suporta, pati na rin ang pakyawan na kalakalan sa mga materyales at kagamitan; kumplikadong mekanisasyon at pag-aautomat ng mga pagpapatakbo ng paglo-load at pag-aalis sa mga warehouse.
Ang pagbawas ng oras ng paninirahan ng gumaganang kapital sa pag-unlad na nagagawa ay nakakamit sa pamamagitan ng pagpapabuti ng samahan ng produksyon, pagpapabuti ng kagamitan at teknolohiya na ginamit; pagpapaunlad ng standardisasyon, pag-iisa, pag-type; pagpapabuti ng mga anyo ng samahan ng produksyong pang-industriya, ang paggamit ng mga murang materyales sa konstruksyon; pagpapabuti ng mga sistema ng pang-ekonomiyang insentibo, pangkabuhayan na paggamit ng mga hilaw na materyales at mapagkukunan ng gasolina at enerhiya; isang pagtaas sa bahagi ng mga produktong mataas ang demand.
Sa larangan ng sirkulasyon, ang nagpapalipat-lipat ng mga assets ay hindi lumahok sa paglikha ng isang bagong produkto, ngunit tinitiyak lamang ang paghahatid nito sa consumer. Ang sobrang paglipat ng mga pondo sa sphere ng sirkulasyon ay isang negatibong hindi pangkaraniwang bagay. Ang pinakamahalagang mga kinakailangan para sa pagbabawas ng pamumuhunan ng gumaganang kapital sa larangan ng sirkulasyon ay ang makatuwiran na samahan ng pagbebenta ng mga natapos na produkto, ibig sabihin. paglapit ng mga consumer ng mga produkto sa kanilang mga tagagawa; pagpapabuti ng sistema ng pag-areglo; isang pagtaas sa dami ng mga produktong nabili dahil sa katuparan ng mga order sa pamamagitan ng direktang komunikasyon, maagang paglabas ng mga produkto, pagmamanupaktura ng mga produkto mula sa mga nai-save na materyales; maingat at napapanahong pagpili ng naipadala na mga produkto sa pamamagitan ng lote, assortment, rate ng pagbiyahe, pagpapadala sa mahigpit na alinsunod sa natapos na mga kontrata.
Ang pagpabilis ng paglilipat ng tungkulin ng kapital na nagtatrabaho ay nagbibigay-daan sa iyo upang palayain ang mga makabuluhang halaga at sa gayon ay taasan ang dami ng produksyon nang walang karagdagang mga mapagkukunan sa pananalapi, at gamitin ang paglabas ng mga pondo alinsunod sa mga pangangailangan ng negosyo.
Mayroong mga mapagkukunan at paraan ng pag-save ng mga mapagkukunang materyal. Ang mga mapagkukunan ng pagtipid ay nagpapahiwatig kung paano makakamtan ang pagtipid. Ang mga paraan (direksyon) ng pagtipid ay ipinapakita kung paano, sa tulong ng kung anong mga hakbang, maaaring makamit ang pagtitipid.
Ang bawat negosyo ay may mga reserba para sa pag-save ng mga mapagkukunang materyal . Ang mga reserba ay dapat na maunawaan bilang umuusbong o umuusbong, ngunit hindi pa napagtanto (sa kabuuan o sa bahagyang) mga pagkakataon para sa pagpapabuti ng paggamit ng mga materyal na mapagkukunan.
Mula sa pananaw ng globo ng paglitaw at paggamit ng mga reserba para sa pag-save ng mga mapagkukunang materyal, maaari silang nahahati sa tatlong mga grupo:
Pambansang pang-ekonomiya;
Pangkalahatang pang-industriya at intersectoral;
Intra-production (pagawaan, pabrika, sangay).
Ang mga reserbasyong pambansang pang-ekonomiya ay may kasamang mga reserba na mahalaga para sa pambansang ekonomiya at lahat ng mga sangay nito: ang pagtatatag ng mga progresibong proporsyon ng pambansang pang-ekonomiya sa istrakturang sektoral ng industriya (upang mapabilis ang pag-unlad ng mga progresibong sangay), sa pagkuha at paggawa ng matipid , artipisyal at gawa ng tao na hilaw na materyales at materyales; pagpapabuti ng istraktura ng gasolina at kumplikadong enerhiya; pagpapabuti ng buong mekanismo ng ekonomiya sa isang system ng merkado.
Ang pagpapakilos ng pangkalahatang mga reserbang pang-industriya at intersectoral ay nakasalalay sa pagtataguyod ng makatuwirang produksyon at mga ugnayan sa ekonomiya sa pagitan ng mga nangungunang industriya (ferrous metalurhiya, mekanikal na engineering, at industriya ng kemikal). Ang mga reserbang ito ay sanhi ng mga kakaibang pag-unlad ng mga indibidwal na industriya at mga pang-ekonomiyang rehiyon. Ang pinakamahalaga sa kanila ay ang pambansang pang-ekonomiyang kahalagahan. Sa parehong oras, ang sukat ng kanilang praktikal na pagpapakilos ay mas limitado at karamihan ay umaabot sa magkakaugnay na industriya o malalaking mga pang-industriya o produksyon-teritoryo na mga complex. Kasama sa pangkalahatang mga reserbang pang-industriya at intersectoral ang: pagpapakilala ng mga bagong mabisang pamamaraan at system para sa pagpapaunlad ng mga deposito ng mineral, mga progresibong proseso ng teknolohikal ng kanilang pagkuha, pagpapayaman at pagproseso upang madagdagan ang antas ng pagkuha ng mga mineral mula sa ilalim ng lupa, na tinitiyak ang higit pa kumpleto at komprehensibong pagproseso ng mga hilaw na materyales ng mineral; pagpapaunlad ng pagdadalubhasa, kooperasyon at kumbinasyon sa industriya; paglikha at pagbuo ng mga negosyo ng iba't ibang anyo ng pagmamay-ari; pagpapabuti ng kalidad ng mga hilaw na materyales at istruktura na materyales sa mga industriya ng pagmamanupaktura upang matupad ang mga gawain ng pag-save ng mga mapagkukunang materyal sa pambansang ekonomiya at sa mga industriya ng consumer; pinabilis na pag-unlad ng produksyon ng pinaka mahusay na mga uri ng hilaw na materyales at materyales.
Ang mga reserbang intra-production ay may kasamang mga pagkakataon para sa pagpapabuti ng paggamit ng mga materyal na mapagkukunan, direktang nauugnay sa pagpapabuti ng teknolohiya, teknolohiya at pag-oorganisa ng mga proseso ng produksyon, pagkontrol sa mga mas advanced na uri at modelo ng mga produkto, pagpapabuti ng kalidad ng produkto sa mga partikular na industriya at subsektor ng industriya.
Nakasalalay sa likas na katangian ng mga panukala, ang mga pangunahing direksyon para sa pagpapatupad ng mga reserba para sa pag-save ng mga mapagkukunan sa industriya at sa produksyon ay nahahati sa produksyon-teknikal at pang-organisasyon-ekonomiko.
Ang produksyon at panteknikal na mga lugar ay may kasamang mga aktibidad na nauugnay sa de-kalidad na paghahanda ng mga hilaw na materyales para sa pagkonsumo ng produksyon, pagpapabuti ng disenyo ng mga makina, kagamitan at produkto, ang paggamit ng mas matipid na mga uri ng hilaw na materyales, gasolina, pagpapakilala ng bagong kagamitan at progresibong teknolohiya na tinitiyak ang maximum na posibleng pagbawas ng teknolohikal na basura at pagkawala ng mga materyal na mapagkukunan.sa proseso ng mga produkto ng pagmamanupaktura na may pinakamaraming posibleng paggamit ng mga pangalawang mapagkukunang yaman.
Ang pangunahing pang-organisasyong at pang-ekonomiyang mga lugar ng mga mapagkukunang pang-ekonomiya at materyal ay kinabibilangan ng: mga hakbang na nauugnay sa pagtaas ng antas ng pang-agham ng rasyon at pagpaplano ng materyal na pagkonsumo ng mga produktong pang-industriya, ang pagpapaunlad at pagpapatupad ng mga mahusay na pamantayan at pamantayan ng pamantayan para sa pagkonsumo ng mga materyal na mapagkukunan; mga kumplikadong hakbang na nauugnay sa pagtataguyod ng mga progresibong proporsyon, na binubuo ng pinabilis na pag-unlad ng paggawa ng bago, pinaka mahusay na mga uri ng hilaw na materyales at materyales, mapagkukunan ng gasolina at enerhiya, nagpapabuti sa balanse ng gasolina ng bansa.
Ang pangunahing direksyon ng pag-save ng mga mapagkukunang materyal sa bawat negosyo ay upang madagdagan ang ani ng mga huling produkto mula sa parehong halaga ng mga hilaw na materyales at materyales sa mga lugar ng trabaho (sa mga koponan, seksyon, pagawaan). Ito ay nakasalalay sa mga panteknikal na kagamitan ng produksyon, ang antas ng kasanayan ng mga manggagawa, ang bihasang organisasyon ng materyal at panteknikal na suporta, ang bilang ng mga rate ng pagkonsumo at mga stock ng mga mapagkukunang materyal, ang bisa ng kanilang antas.
Sa walang maliit na kahalagahan ay ang pagbawas ng pagkalugi sa proseso ng produksyon, dahil kung saan posible na makamit ang 15-20% ng kabuuang pagtipid sa mga materyal na mapagkukunan. Upang gawin ito, kinakailangan upang matiyak ang mahigpit na pagtalima ng mga patakaran para sa pag-iimbak at pagdadala ng mga produkto, makatuwiran na naghahanda ng gasolina, mga hilaw na materyales, materyales para sa karagdagang pagproseso sa proseso ng produksyon, at pagdaragdag ng pansin ng mga kolektibong paggawa sa kalidad ng trabaho at paggawa. mga produkto Ang pagbuo ng isang pinagsamang-stock na form ng pamamahala at ang privatization ng mga negosyo ay mag-aambag sa paglutas ng problemang ito.
3. Kahusayan ng paggamit ng nagpapalipat-lipat na mga assets ng NLMK enterprise.
Buksan ang Pinagsamang Stock Company na Novolipetsk Metallurgical Plant (OJSC NLMK) ay nabuo batay sa deposito ng iron iron ng Lipetsk at noong Nobyembre 7, 1934, ibinigay ang unang iron iron. Ang araw na ito ay naging kaarawan ng kumpanya. Ang NLMK OJSC ay isang buong-siklo na metalurhikal na negosyo na nagdadalubhasa sa paggawa ng isang malawak na hanay ng mga flat na produkto.
Ang mga pangunahing gawain ng kumpanya ay:
Produksyon at pagbebenta ng mga ferrous metallurgy na produkto;
Paggawa at pagbebenta ng mga produktong mechanical engineering (kagamitan, gamit at ekstrang bahagi);
Pang-industriya, pabahay at panlahatang pagtatayo, pagkakaloob ng konstruksyon at mga serbisyong panlipunan;
Kalakal sa dayuhan at domestic;
Produksyon, paghahatid, pamamahagi ng elektrikal, thermal enerhiya at iba pang mga aktibidad.
Gamit ang halimbawa ng negosyong ito, makakalkula namin ang kahusayan ng paggamit ng gumaganang kapital.
Tulad ng nabanggit kanina, ang kahusayan ng paggamit ng nagpapalipat-lipat ng mga assets ay nailalarawan sa pamamagitan ng kanilang paglilipat ng tungkulin, na kung saan ay naiintindihan bilang ang tagal ng pagpasa ng mga pondo sa pamamagitan ng mga indibidwal na yugto ng produksyon at sirkulasyon, at sinusukat ng mga tagapagpahiwatig ng paglilipat ng tungkulin. Kasama rito: ang bilang ng mga turnover ng working capital (Sa halos), ang tagal ng isang turnover (O), ang factor ng pag-load (ang antas ng stock ng working capital) (To s), ang laki ng working capital na inilabas mula sa sirkulasyon bunga ng pagbilis ng kanilang paglilipat ng tungkulin.
Gagamitin ng mga kalkulasyon ang data ng balanse sheet para sa 2007 at 2008 ng NLMK enterprise. Tinatayang panahon 2007 -2008. Upang simulan ang pagkalkula, ipinakita namin ang talahanayan ng kasalukuyang mga assets ng NLMK.
Talahanayan 1. Istraktura ng kapital na nagtatrabaho.
| Negosable mga assets | Sa pagtatapos ng 2007 | Ud. ang bigat | Sa pagtatapos ng 2008 | Ud. ang bigat | Baguhin (libong rubles) |
| Stocks | 22 831 605 | 10,18 | 29 234 447 | 8,91 | 6 402 842 |
| VAT | 2 340 608 | 1,04 | 2 101211 | 0,64 | -239 397 |
| Mga matatanggap nang pangmatagalan | 381 644 | 0,17 | 1 556 628 | 0,47 | 1 174 984 |
| Mga matatanggap na panandalian | 22 237 408 | 9.91 | 30 299 030 | 9.24 | 8061622 |
| Panandaliang pamumuhunan sa pananalapi | 20 826 028 | 9,28 | 71 098 533 | 21,68 | 50 272 505 |
| Pera | 653 778 | 0,29 | 614 940 | 0.19 | -38 838 |
| Iba pang mga kasalukuyang assets | 14818 | 0,01 | 19592 | 0,01 | 4774 |
| Kabuuan sa seksyon : | 69 285 889 | 30,88 | 134 924 381 | 41,14 | 65 638 492 |
Pagkalkula 1. Kalkulahin ang bilang ng mga turnover ng working capital ayon sa pormula: K o = T / C (3.1)
kung saan ang tungkol sa K - ang turnover ratio, mga turnover;
Т ay ang dami ng mga produktong nabili, libong rubles;
С - average na balanse ng gumaganang kapital, libong rubles.
Dahil hindi namin alam ang average na balanse ng gumaganang kapital para sa pormulang ito, kakalkulahin namin ang mga ito tulad ng sumusunod:
С = (ang halaga ng working capital sa simula ng taon + ang halaga ng working capital sa pagtatapos ng taon) / 2
Sa gayon, nakukuha natin ang:
2007 С = (46 273 661 + 69 285 889) / 2 = 57 779 775 libong rubles.
2008 С = (69 285 889 + 134 924 381) / 2 = 102 105 135 libong rubles.
Ayon sa pormula (3.1), ang ratio ng turnover ay magiging katumbas ng:
2007 K tungkol sa = 154 880 576: 57 779 775 = 2.68 paglilipat ng tungkulin.
2008 K tungkol sa = 202 102 731: 102 105 135 = 1.98 na paglilipat ng tungkulin.
Ipinapakita ng ratio ng turnover kung gaano karaming mga rebolusyon ang ginawa ng pag-ikot ng mga assets sa proseso ng kanilang paggamit. Ang paglaki ng bilang ng mga turnover ay nagpapahiwatig ng isang mas mahusay na paggamit ng working capital.
Pagkalkula 2. Kalkulahin ang factor ng pag-load (K s) ng gumaganang kapital ayon sa pormula: K s = C / T (3.2)
kung saan ang K s - load factor, rubles;
2007 K s = 57,779,775: 154,880,576 = 0.373 rubles.
2008 K s = 102 105 135: 202 102 731 = 0.505 rubles.
Nailalarawan ng factor ng pag-load ang dami ng ginugol na kapital sa pagtatrabaho upang makakuha ng mga produktong nagkakahalaga ng 1 ruble. Ang pagbaba nito ay nagpapakita ng pagtipid sa working capital dahil sa pagbilis ng kanilang paglilipat ng tungkulin. Mas mababa ang factor ng pag-load, mas mahusay na ginagamit ang gumaganang kapital.
Pagkalkula 3. Kalkulahin ang tagal ng isang turnover (O) ng working capital ayon sa pormula: O = C / (T / D) (3.3)
kung saan ang O ay ang tagal ng isang rebolusyon, araw;
С - average na balanse ng gumaganang kapital, libong rubles;
Ang T ay ang dami ng mga produktong nabili, libong rubles.
D - ang bilang ng mga araw sa panahong isinasaalang-alang (taon - 360 araw).
2007 O = 57 779 775: (154 880 576: 360) = 134 araw.
2008 O = 102 105 135: (202 102 731: 360) = 182 araw.
Ang pagbawas sa tagal ng isang turnover ay nagpapahiwatig ng isang pagpapabuti sa paggamit ng gumaganang kapital.
Ang pagbawas ng pangangailangan para sa gumaganang kapital ay maaaring makamit sa pamamagitan ng pagpapabilis ng paglilipat ng tungkulin na kapital.
Pagkalkula 4. Kalkulahin ang pagpabilis ng paglilipat ng tungkulin sa pagtatrabaho ayon sa pormula: C sun = (K z 1 - K z 0) X T 1, (3.4)
kung saan C sun - pinakawalan nagtatrabaho kabisera, libong rubles;
K z 1 - koepisyent ng gumaganang paggamit ng kapital sa panahon ng pag-uulat, rubles;
K z 0 - koepisyent ng ginagamit na paggamit ng kapital sa batayang panahon, rubles;
T 1 - ang dami ng mga produktong nabili sa panahon ng pag-uulat, libong rubles.
Sa araw = (0.505 - 0.373) X 202 102 731 = 26 677 560 libong rubles.
Ipinapakita ng isang negatibong resulta ang dami ng inilabas na kapital na nagtatrabaho, ang isang positibong resulta ay nangangahulugang ang dami ng karagdagang working capital na kasangkot sa sirkulasyon.
Talahanayan 2. Mga tagapagpahiwatig ng nagtatrabaho na paglilipat ng kabisera ng NLMK.
Ayon sa Talahanayan 2, makikita na ang paglilipat ng tungkulin na kapital ng NLMK ay tumaas ng 48 araw sa loob ng taon - mula 134 hanggang 182 araw, na humantong sa pagbaba ng working capital turnover ratio ng 0.7 turnover - mula 2.68 hanggang 1.98. .. Ang kadahilanan ng pag-load ay nadagdagan ng 0.132 rubles. Ngunit sa parehong oras, ang nalikom mula sa pagbebenta ng mga produkto noong 2008 ay tumaas ng 47,222,155 libong rubles, at samakatuwid ay ang pagtaas sa average na balanse ng gumaganang kapital ng 44,325,360 libong rubles.
Ito ay nagpapahiwatig na ang kumpanya noong 2008 ay nadagdagan ang dami ng mga produkto, nadagdagan ang mga benta ng mga produkto, na kung saan ay nagsasama ng karagdagang paglahok sa paggawa ng gumaganang kapital.
Konklusyon
Ang kapital na nagtatrabaho pagkatapos ng mga nakapirming assets, sa mga tuntunin ng kanilang laki, ay sinakop ang pangalawang lugar sa kabuuang dami ng mga mapagkukunan na tumutukoy sa ekonomiya ng negosyo. Mula sa pananaw ng mga kinakailangan para sa mabisang pamamahala ng ekonomiya ng negosyo, ang dami ng gumaganang kapital ay dapat sapat upang makabuo ng mga produkto sa saklaw at kalidad na hiniling ng merkado, at sa parehong oras, minimal, hindi humahantong sa isang pagtaas sa mga gastos sa produksyon dahil sa pagbuo ng labis na mga stock.
Ang mahusay na paggamit ng nagtatrabaho kapital ay may malaking papel sa pagtiyak sa normal na pagpapatakbo ng negosyo, pagdaragdag ng antas ng kakayahang kumita ng produksyon. Samakatuwid, sa sistema ng mga hakbang na naglalayong mapabuti ang kahusayan ng negosyo at palakasin ang kalagayang pampinansyal nito, isang mahalagang lugar ang sinasakop ng makatuwirang paggamit ng gumaganang kapital. Ang mga interes ng mga negosyo ay nangangailangan ng buong responsibilidad para sa mga resulta ng kanilang produksyon at mga aktibidad sa pananalapi. Dahil ang posisyon sa pananalapi ng mga negosyo ay direktang nakasalalay sa estado ng gumaganang kapital at nagsasangkot ng pagbabayad ng mga gastos sa mga resulta ng mga gawaing pang-ekonomiya at muling pagbabayad ng mga gastos sa kanilang sariling mga pondo, interesado ang mga negosyo sa makatuwirang paggamit ng gumaganang kapital, ibig sabihin mga samahan ng kanilang kilusan na may pinakamaliit na posibleng halaga upang makuha ang pinakamalaking epekto sa ekonomiya.
Ang kahusayan ng paggamit ng kapital na nagtatrabaho ay nailalarawan, una sa lahat, sa pamamagitan ng paglilipat ng tungkulin na kapital at nakasalalay sa maraming mga kadahilanan, na maaaring kondisyon na nahahati sa panlabas, nakakaimpluwensya anuman ang interes ng negosyo, at panloob, kung saan ang negosyo ay maaaring at dapat aktibong impluwensyahan.
Ang pagpapabilis ng paglilipat ng tungkulin ng kapital na nagtatrabaho ay nagbibigay-daan sa iyo upang palayain ang mga makabuluhang halaga, at sa gayon ay taasan ang dami ng produksyon nang walang karagdagang mga mapagkukunan sa pananalapi, at gamitin ang napalaya na mga pondo alinsunod sa mga pangangailangan ng negosyo.
Ayon sa pagtatasa ng paglilipat ng tungkulin sa pagtatrabaho kapital sa NLMK, mahihinuha na mabisang ginagamit ng kumpanya ang working capital nito, dahil ang bahagi ng mga stock sa istraktura ng working capital ay nabawasan noong 2008 kumpara sa nakaraang taon. Ang ratio ng turnover ay nabawasan nang bahagya, habang ang lahat ng iba pang mga tagapagpahiwatig ay tumaas. Tulad ng nabanggit sa itaas, nagpapahiwatig ito na ang NLMK ay nadagdagan ang dami ng mga produkto at kanilang benta. Kaya, ang kumpanya ay maaaring makilala mula sa positibong panig.
Listahan ng mga ginamit na mapagkukunan at panitikan.
Panitikan
1. Abryutina M.S. Ekonomiks sa Enterprise: Teksbuk. - M.: Publishing house na "Negosyo at Serbisyo", 2004.
2. Mga Kabute V.D., Gruzinov V.P. Ekonomiks sa Enterprise: Teksbuk. Pagawaan. - Ika-3 ed., Rev. at idagdag. - M.: Pananalapi at Istatistika, 2004.
3. Zaitsev N.L. Pang-ekonomiyang pang-industriya na pang-industriya: Teksbuk; Ika-2 ed., Rev. at idagdag. - M.: INFRA-M, 2004.
4. Ionova A.F., Selezneva N.N. Pagsusuri sa pananalapi: aklat-aralin. - M.: TK Welby, Prospect ng bahay sa pag-publish, 2006.
5. Kovalev V.V. Kurso sa Pamamahala sa Pinansyal: Teksbuk. - M.: TK Welby, Prospect ng bahay sa pag-publish, 2008.
6. Korobeinikov OP, Khavin DV, Nozdrin VV. Ekonomiks sa Enterprise: Teksbuk. - Nizhny Novgorod, 2003.
7. Savitskaya G.V. Pagsusuri sa Pang-ekonomiya: Isang Teksbuk. - M.: Bagong kaalaman, 2004.
8. Sergeev I.V. Ekonomiks sa Enterprise: Teksbuk. - M.: Pananalapi at Istatistika, 2004.
9. Sheremet A.D. Komprehensibong pagsusuri ng mga gawaing pang-ekonomiya. - M.: INFRA-M, 2006.
10. Enterprise Economics: Teksbuk. Manwal / V.P. Volkov, A.I. Ilyin at V.I. Stankevich at iba pa; Sa ilalim ng kabuuan. ed. A.I. Ilyina, V.P. Volkova - M.: Bagong kaalaman, 2003.
11. Ekonomiks ng samahan (enterprise): Textbook / Ed. ON na Safronov. - Ika-2 ed., Rev. at idagdag. - M.: Ekonomista, 2004.
Mga mapagkukunan sa Internet
12. Buryakovsky V.V. Ang pagtatasa sa pananalapi. / V.V. Buryakovsky // Enterprise Finance [Elektronikong mapagkukunan]. - Elektron. aklat-aralin - 2010 .-- Marso 25. - Access mode: http://finansy.buildmix.net.
13. Nepomnyashchy E.G. Nagtatrabaho kabisera ng negosyo. / E.G. Nepomniachtchi // Economics and Enterprise Management [Electronic resource]: mga tala ng panayam. - Marso 29. - Access mode: http://exsolver.narod.ru
14. Frolova T.A. Paggawa ng pagsusuri sa kapital / T.A. Frolova // Pagsusuri at mga diagnostic ng mga aktibidad sa pananalapi at pang-ekonomiya ng enterprise [Electronic resource]. - Elektron. aklat-aralin - Marso 29. - Access mode: http://www.aup.ru
15. Yurkova T.I., Yurkov S.V. Working capital. / T.I. Yurkova, S.V. Yurkov // Enterprise Economics [Elektronikong mapagkukunan]. - Elektron. aklat-aralin - 26 Marso. - Access mode: http://econpredpr.narod.ru
Paglalapat
Annex 1
Balanse ng NLMK para sa 2007 (form No. 1)
Pahina 1
Pahina 2
Apendiks 2
Balanse ng NLMK para sa 2008 (form No. 1)
Pahina 1
Pahina 2
Apendiks 3
Dynamics ng kita, presyo ng gastos at kita mula sa mga benta
Ang pagsusuri ng kahusayan ng paggamit ng gumaganang kapital ay nabuo batay sa paglutas ng mga sumusunod na gawaing pansuri:
pagtatasa ng mga tagapagpahiwatig ng paglilipat ng tungkulin;
pagkalkula at pagtatasa ng tagapagpahiwatig ng kakayahang kumita ng kasalukuyang mga assets;
Pagtatasa ng kadahilanan ng paglaki ng kita at kita dahil sa masinsinang at malawak na mga kadahilanan sa paggamit ng kasalukuyang mga assets.
Ang pamamaraan para sa pagkalkula ng mga tagapagpahiwatig ng paglilipat ng tungkulin ay tinalakay sa itaas.
Sa pagpapabilis ng paglilipat ng mga kasalukuyang assets, ang mga pondo ay pinakawalan (pangunahin sa anyo ng panandaliang utang), na may positibong epekto sa posisyon sa pananalapi, binabawasan ang pag-asa sa panlabas na mapagkukunan ng financing na may isang pare-pareho na halaga ng equity kabisera. Ang pagbagal ng paglilipat ng tungkulin ay nagdudulot ng karagdagang paglahok ng mga pondo sa paglilipat ng tungkulin at may negatibong epekto sa posisyon sa pananalapi. Upang matukoy ang halaga ng kamag-anak na nagtipid (labis na paggastos) ng gumaganang kapital na may kaugnayan sa isang pagbabago sa paglilipat ng tungkulin, posible na gumamit ng dalawang pamamaraan.
1. Sa unang pamamaraan, ang tinukoy na halaga ay matatagpuan bilang pagkakaiba sa pagitan ng aktwal na halaga ng average na kasalukuyang mga assets sa panahon ng pag-uulat at ang aktwal na halaga ng average na kasalukuyang mga assets ng nakaraang panahon, naayos para sa index ng paglago ng kita sa mga benta:
.
2. Ang pangalawang pamamaraan ng pagkalkula ay nagsasangkot ng pagtukoy ng halaga ng kamag-anak na pagtipid sa nagtatrabaho kapital sa pamamagitan ng pagpaparami ng ganap na paglihis sa oras ng kanilang sirkulasyon ng dami ng isang-araw na kita sa panahon ng pag-uulat.
Ang kakayahang kumita ng kasalukuyang mga assets ay natutukoy ng formula 
,
kung saan ang ROBA ay ang kakayahang kumita ng kasalukuyang mga assets; P - tubo (mula sa mga benta, bago ang buwis o net).
Ang pag-aaral ng kadahilanan ng kakayahang kumita ng kasalukuyang mga assets ay isinasagawa ayon sa sumusunod na modelo: 
,
nasaan ang kakayahang kumita ng mga benta.
Kaya, ang kakayahang kumita ng kasalukuyang mga assets ay nakasalalay sa ratio ng kanilang paglilipat ng tungkulin, pati na rin ang kakayahang kumita ng mga benta.
Ang impluwensya ng malawak at masinsinang mga kadahilanan ng paggamit ng kasalukuyang mga pag-aari sa pagbabago ng dami ng mga nalikom ay natutukoy batay sa isang modelo ng kadahilanan 
.
Ang pagtaas sa mga benta dahil sa malawak na paggamit ng nagtatrabaho kapital batay sa pagtanggap ng ganap na pagkakaiba ay matatagpuan ng pormula
.
Ang pagtaas sa mga benta dahil sa mga pagbabago sa paglilipat ng mga kasalukuyang assets ay natutukoy tulad ng sumusunod:
.
Ang epekto ng pagpapabilis ng paglilipat ng mga kasalukuyang assets sa kita ay kinakalkula ng formula
.
Upang madagdagan ang kahusayan ng paggamit ng mga mapagkukunan sa pananalapi, kinakailangan upang makatwiran na ilaan ang mga ito sa pamamagitan ng mga uri ng nagpapalipat-lipat na mga assets, sa pag-aakalang ang mga ito ay na-freeze nang kaunti hangga't maaari sa labis na mga stock ng mga hilaw na materyales, natapos na mga produkto, pangmatagalan at maikli -mga tatanggap ng term.
Upang madagdagan ang kahusayan ng paggamit ng gumaganang kapital, kinakailangan:
1) sa mga tuntunin ng mga stock ng produksyon:
rasyon ng mga stock at nililimitahan ang kanilang pagkonsumo. Sa kasong ito, dapat isaalang-alang ng mga rate ng stock ang ugnayan sa pagitan ng antas ng produksyon (benta) at antas ng mga stock. Ang huli ay hindi dapat lumaki nang mas mabilis kaysa sa produksyon at mga benta;
pag-optimize ng laki ng mga paghahatid ng maraming at mga panahon sa pagitan ng paghahatid;
ang paggamit ng mga makabagong automated na teknolohiya ng produksyon;
tinitiyak ang napapanahong pagpapatupad ng labis na mga item sa imbentaryo.
2) sa mga tuntunin ng pondo:
pagpapabilis ng koleksyon ng cash;
ang paggamit ng mga form sa pagbabayad na may isang mas maikling panahon para sa pagpasa ng mga dokumento sa pagbabayad;
tinitiyak ang kapaki-pakinabang na paggamit ng pansamantalang libreng balanse ng mga pondo, kung saan kinakailangan upang sumang-ayon sa bangko ang mga kondisyon para sa kasalukuyang pag-iimbak ng balanse ng mga pondo sa pagbabayad ng isang interes ng deposito;
ang paggamit ng mga panandaliang instrumento ng pera (deposito sa mga bangko) at mga instrumento ng stock para sa paglalagay ng isang reserbang ng mga assets ng pera (panandaliang mga sertipiko ng deposito, mga bono, obligasyon sa pananalapi, mga bayarin ng palitan), sa kondisyon na sila ay sapat na likido sa stock merkado;
3) sa mga tuntunin ng mga matatanggap:
pagpapabuti ng gawaing kontraktwal at patuloy na pagsubaybay sa katayuan ng utang;
ituon ang pansin sa pagdaragdag ng bilang ng mga mamimili at customer upang mabawasan ang peligro ng hindi pagbabayad ng mga monopolista;
pagpapabuti ng patakaran ng pagbibigay ng mga pautang sa kalakal (pagbabayad sa pamamagitan ng mga installment), ang paggamit ng mga diskwento para sa pagbawas ng pagkahinog ng utang;
napapanahong pag-aampon ng mga hakbang upang mangolekta ng mga overdue na natanggap (abiso ng mga may utang na sinusundan ng isang apela sa arbitration court).