В съответствие със сключените споразумения със служителите за изпълнение на техните задължения, предписани от длъжностните характеристики, работодателят, независимо кой е той, предприемач или юридическо лице, трябва да начислява и изплаща възнаграждение навреме. В същото време минималната работна заплата е установена със закон.
Заплатата е възнаграждението, което един бизнес субект трябва да плати на своите служители.
Размерът му се определя от трудовия договор, подписан от служителя с ръководството на компанията. В същото време работодателят определя заплатата въз основа на текущата в предприятието, както и такива местни актове като Правилника за възнагражденията, Правилника за бонусите, Правилника за вътрешния ред, Колективния договор и др.
Кодексът на труда на Руската федерация определя разпоредби относно социалните гаранции и обезщетения, които трябва да се вземат предвид при изчисляване на доходите на служителите.
Заплащането може да се извърши както за отработено време, така и за извършена работа.
Основен документ за неговото дефиниране е. Необходим е за всички системи за възнаграждение. За да изчислите заплатите на парче, вие също се нуждаете от работни поръчки и други документи за записване на продукцията.
Правилата могат също така да предвиждат бонуси като стимулиращи плащания.
Според настоящите стандарти на служителите се изплаща не само възнаграждение за тяхната работа, но и време за почивка, престой, периоди на неработоспособност, както и други компенсационни плащания.
Има допълнителни плащания за работа през почивните дни и празниците, извънреден труд и нощно време, както и допълнителни плащания за комбинирана работа, специални условия на труд и др. Във всеки случай, когато изчислявате тези суми, трябва да вземете предвид информацията от лист за работното време, съответните законови норми и др.
Освен това е необходимо да се вземе предвид районът, в който работи организацията или индивидуалният предприемач, тъй като регионите и регионите могат да установят регионални увеличаващи коефициенти, както и „северни“ надбавки. Така например, когато извършва дейности в региона на Свердловск, работодателят трябва да добави още 15% към заплатата. Но такива коефициенти не са налични във всички региони; в Москва те напълно липсват.
важно!В съответствие с Кодекса на труда на Руската федерация заплатите трябва да се изплащат не по-малко от два пъти месечно.Изчисляването трябва да се извършва въз основа на действително отработеното време от служителите през всяка част от месеца. Изплащането на фиксирани суми в аванс, ако те не отговарят на графика, е нарушение и може да доведе до подвеждане под отговорност на работодателя.
Основният документ за изчисляване на заплатите е този, по който се изчислява заплатата и базата, по която се изплаща. Тук не само се записват начислените суми, но и се правят удръжки от заплатата.
Размер на минималната заплата
Законът определя минималната месечна заплата. Необходимо е да се регламентират възнагражденията, когато се определят в трудовите договори. Според Кодекса на труда на Руската федерация работодателят няма право да определя заплатите на служителя под този размер, при условие че е работил стандартната продължителност.
Тази сума се одобрява всяка година, а понякога и няколко пъти за даден период. Има обща минимална работна заплата за цялата страна, както и регионална. Използва се и при определяне на различни обезщетения, включително обезщетения за инвалидност при липса на трудов стаж.
Струва си да се отбележи, че ако една организация работи в район, където се прилагат регионални коефициенти или „северни“ бонуси, тогава минималната заплата в компанията се сравнява с тази, установена от държавата преди прилагането на тези бонуси.
важно!От 1 януари 2016 г. минималната заплата в Русия е 6204 рубли. Моля, имайте предвид също, че минималната работна заплата е увеличена отново от юли 2016 г., като по този начин от 01.07 влиза в сила нов стандарт в размер на 7500 рубли. Имайте предвид, че регионите могат да определят повишени ставки, така че минималната заплата в Москва е 17 300 рубли, а в Санкт Петербург 11 700 рубли.
Данъци върху заплатата, платени от служителя
Данък върху доходите на физическите лица
Съгласно Данъчния кодекс на Руската федерация доходът на служителя, който включва почти всички плащания, предвидени в сключен трудов договор, трябва да се облага с данък върху доходите на физическите лица. Отговорността за изчисляване и плащане е на работодателя, който действа като данъчен агент. Тоест той удържа данъци от заплатите, преди да ги плати.
Има две ставки, които се използват за определяне на данъка върху заплатата на местно лице - 13% и 35%. Първият се използва главно за изчисляване на данъка върху доходите, получени от служител; той също така изчислява данъка върху доходите, получени от дивиденти (до 1 декември 2015 г. доходите от дивиденти се изчисляват при ставка от 9%). Второто се прилага, ако служител получи подаръци или печалби в размер над 4000 рубли.
За нерезиденти, т.е. лица, пристигащи в Руската федерация за по-малко от 180 дни, трябва да се използва данъчна ставка от 30%.
внимание!Организация или индивидуален предприемач, като данъчен агент, трябва да изчисли и плати данък върху доходите на физическите лица върху доходите, получени от гражданите, след което се предоставя отчитане - веднъж годишно и на тримесечие.
В момента няма други данъци върху заплатите.
Данъчни облекчения
Данъчният кодекс на Руската федерация позволява на служителя да се възползва, ако има такива, от следните удръжки при изчисляване на данъка:
- Стандартно - предвидено за деца, както и в определени случаи за самия служител;
- Социална - тази удръжка представлява намаление на данъчната основа с размера на разходите за образование, лечение и др.;
- Имот - човек може да го използва при покупка или продажба на имот (кола, къща, апартамент и др.);
- Инвестиция – може да се използва при извършване на сделки с ценни книжа.
Тези стандартни данъчни облекчения се прилагат, след като компанията е платила данъка върху доходите на физическите лица в бюджета и не засяга данъчната основа при изчисляване на данъците върху заплатата на служителя.
Стандартни удръжки за деца през 2017 г
Основното предимство при изчисляване на данъка върху доходите на физическите лица е стандартното приспадане за деца. Размерът му зависи от техния брой, както и от здравословното състояние на детето:
- 1400 рубли за първия;
- 1400 рубли за втория;
- 3000 рубли за трето и следващо дете;
- 12 000 рубли (попечители 6 000 рубли) за всяко дете с увреждания под 18 години или до 24 години, когато получават редовно обучение.
например. Служителят има две деца в семейството, чиято възраст не надвишава 10 години. Месечният доход е 20 хиляди рубли. Ако не приложите приспадането, тогава данъкът върху доходите на физическите лица ще бъде 20 хиляди рубли. * 13% = 2600, съответно той ще получи 17 400 рубли в ръцете си. Въпреки това, като напише заявление за използване на удръжки, той има право да намали данъчната основа върху заплатата си с 2800 рубли за две деца.
Прилагайки удръжки, получаваме следното:
Основата за изчисляване на данъка върху доходите ще бъде 20 000 - 2800 = 17 200, така че данъкът върху доходите на физическите лица в този случай ще бъде 17 200 * 13% = 2 236 рубли. Спестяванията на служителя ще бъдат 364 рубли. В някои случаи работодателят сам плаща данъка върху дохода, без да събира тези суми от служителя, така че винаги си струва да използвате това предимство.
Ако служителят е самотен родител, тогава размерът на това приспадане се удвоява.
важно!Тези обезщетения могат да се използват, ако общата печалба на служителя от началото на годината не надвишава 350 000 рубли.В месец, в който тази сума надвишава допустимия праг, приспадането не се прилага. От началото на следващата година базата за удръжки се изчислява от нула. За да го получи, служителят трябва да пише на работодателя.
Облекчения за данък върху дохода за самия служител:
- 500 рубли на месец се предоставят на Герои на СССР и Русия, бойци, ветерани от войната, оцелели от обсадата на Ленинград, затворници, работници с увреждания от групи 1 и 2; както и лица, участвали, евакуирани по време на аварията в Чернобил и др.
- 3000 рубли - жертви на облъчване с радиация, хора с увреждания от Втората световна война и други военни операции.
Данък върху заплатата, платен от работодателя
При изплащане на заплати на своите служители всеки работодател трябва да начисли и плати застрахователни премии за тази сума.
Данъкоплатците в общия режим и „опростените“ данъкоплатци използват общата тарифа, която е равна на 30% (PFR+MHIF+FSS). Има обаче граници на базата, при достигането на които лихвеният процент може да се промени.
Данъци върху заплатите през 2016 г. като процентна таблица:
| Име на приноса | Основна ставка | Максимална база през 2016г | Максимална база през 2017г | Ставка при достигане на лимитираната база |
| Пенсионен фонд | 22% | 796 000 рубли. | 876 000 рубли. | 10% |
| Социално осигуряване | 2,9% | 718 000 рубли. | 755 000 rub. | 0% |
| Медицинска застраховка | 5,1% | Не е инсталиран | Не е инсталиран | – |
| Наранявания | От 0,2% до 8,5% в зависимост от вида дейност | Не е инсталиран | Не е инсталиран | – |
Максималната база за вноски за 2017 г. е определена на основание Постановление на правителството № 1255 от 29 ноември 2016 г.
Базата на застрахователната премия се изчислява за всеки служител поотделно. За целта може да се използва специална карта за записване на изплатени суми. Но една компания може да разработи свой собствен формат за този документ.
Освен това, ако предприятието има работни места с вредни или опасни условия на труд в съответствие с извършената работа, е необходимо да се начисляват допълнителни плащания на служителите, работещи в тях. Ставката, в зависимост от условията, варира от 2% до 8%. Няма базов лимит за такива начисления.
важно!Ако данъкоплатецът е на опростена система и се занимава с преференциален вид дейност, тогава той изобщо не плаща вноски за здравно осигуряване и социално осигуряване, а за пенсионен фонд по преференциална ставка - само до достигане на максималната база .
Пример за заплати
Да приемем, че организация или индивидуален предприемач работи в Свердловска област. Да вземем за пример мениджъра Василиев, чиято заплата зависи от отработеното време. В съответствие с таблицата с персонала, заплатата му е 50 хиляди рубли на месец. Служителят има три непълнолетни деца. Месецът на фактуриране е юни. Според производствения календар за 2016 г. през юни има 21 работни дни, но служителят е работил само 20 дни.
Стъпка 1. Определяне на заплатата
Първата стъпка е да се определи заплатата му. Тъй като Василиев е работил не 21 дни, а 20, изчисляваме дневния му доход, за това 50 хиляди рубли. разделете на 21 дни, получаваме 2380,95 рубли. Сега умножаваме по отработени дни: 2380,95 * 20 = 47 619 рубли.
Стъпка 2. Допълнителни фактори
Поради факта, че организацията работи в района на Свердловск, служителят трябва да получи бонус от 15%. И така, получаваме 47619 + 47619 * 15% = 47619 + 7142,85 = 54761,85
Стъпка 3: Приложете удръжки
Следващата стъпка е да се вземат предвид удръжките на служителя, ако има такива. В нашия случай Василиев има 3 деца. За първите две той получава 2800 рубли, а за третия получава 3000 рубли, така че общо получаваме 5800 рубли. Преди да приложите необходимите удръжки, е необходимо да сравните доходите му от началото на годината с прага от 350 хиляди рубли, установен за 2016 г., над който приспадането не се прилага.
В нашия случай приходите от началото на годината са по-малко от 350 хиляди рубли. Следователно, за да изчислим данъка върху доходите на физическите лица, ще вземем сумата 54761,85 – 5800 = 48961,81
Стъпка 4. Изчисляване на данък върху доходите на физическите лица
Сега изчисляваме данъка върху дохода, който е 13%. Нека вземем сумата, като вземем предвид използването на удръжки и извършим изчислението: 48961,85 * 13% = 6365,04 рубли.
Стъпка 5. Заплата на ръка
След приспадане на данък общ доход от дохода на служителя, той трябва да получи 54 761,85 – 6365 = 48 396,85.
Стъпка 6. Изчисляване на данъците, платени от работодателя
След това работодателят трябва от собствените си средства да изчисли и плати данъци към пенсионния фонд, фонда за задължително медицинско осигуряване, фонда за социално осигуряване и вноски за злополука в съответствие с установените ставки, посочени в таблицата по-горе. Данъците ще се изчисляват от заплатите, преди да се приспадне данък върху доходите на физическите лица, т.е. от сумата 54761.85, получаваме:
Пенсионен фонд (22%) = 54 761,85 * 22% = 12 047,61 рубли.
Задължителна медицинска застраховка (5,1%) = 54761,85 * 5,1% = 2792,85 рубли.
FSS (2,9%) = 54761,85 * 2,9% = 1588,09 rub.
Вноски за злополука (0,2%)= 54761,85 * 0,2% = 109,52 rub.
Общата сума на данъците, платени от организацията за служителя, ще бъде: 16 538,07 рубли.
внимание!За да изчислите заплатата и данъците на служител, можете да използвате нашата, която прави изчисления в два варианта: можете да въведете заплата преди данъци и въз основа на заплатата „на ръка“.
Краен срок за изплащане на заплатата
През юни бяха приети промени в Кодекса на труда, с които се определя периодът за изплащане на трудовото възнаграждение през 2016 г. на работника или служителя.
Сега датата на плащане не може да бъде зададена по-късно от 15 дни от края на периода, за който е начислена. В този случай плащанията трябва да се извършват поне на всеки половин месец. Това означава, че аванса трябва да бъде внесен не по-късно от 30-то число на текущия месец, а остатъкът не по-късно от 15-то число на следващия месец.
В същото време точната дата на възникване на тези събития трябва да бъде фиксирана в местните разпоредби за вътрешния правилник, трудовите договори, разпоредбите за заплатите и др.
Със същата поправка се увеличават и обезщетенията за забавени заплати. Сега тя се изчислява като 1/150 от основния процент на централната банка от размера на неизплатените доходи за всеки ден забавяне. Увеличиха се и размерите на административната глоба за това нарушение на длъжностно лице, предприемач или фирма.
Срокове за плащане на данъци върху заплатите
През 2016 г. беше въведена единна дата за преотстъпване на данъка върху доходите на физическите лица от заплатите. Сега той трябва да бъде преведен в бюджета не по-късно от деня след изплащане на заплатата на служителя. Няма значение как точно е направено - на карта, от касов апарат или друго. Това правило обаче не важи за отпуск по болест и отпуск.
При тези два вида плащания доходите вече трябва да се превеждат не по-късно от последния ден на месеца, в който са направени. Това дава възможност да не се плащат данъци в бюджета за всеки служител, а с едно плащане за всички наведнъж.
Неплащането на данъци навреме може да доведе до санкции. Те се изчисляват, като се вземе предвид 1/300 от процента на рефинансиране за всеки просрочен ден.
важно!Вноските за заплати през 2016 г., които включват пенсионно, медицинско, социално осигуряване и наранявания, трябва да бъдат платени не по-късно от 15-то число на месеца, следващ отчетния. Ако това време се пада на уикенд или празник, крайният срок се прехвърля в първия работен ден след почивката.
Колкото и да е странно, по някаква причина много хора са сигурни, че заплатите и заплатата са едно и също нещо. Поради това често възниква объркване: в договора е посочена една сума, но лицето получава по-малко лично. защо Нека да разберем как да изчислим заплатата въз основа на заплатата и какво трябва да знаете за това.
Защо заплатата е различна от заплатата?
На първо място, трябва да запомните веднъж завинаги, че това са две напълно различни понятия. Заплатата е това, което ще получите в счетоводния отдел или на картата си в края на месеца, а заплатата е сумата, посочена в договора, това е вашата заплата, така да се каже, в „мръсна“ форма. Тук не се вземат предвид различни бонуси, надбавки, данъци и удръжки - това е, така да се каже, „нулева ставка“, от която се правят всички последващи изчисления. Ето защо е много важно да разберете как сами да изчислите заплатата си, от какво зависят тези изчисления и как да проверите тяхната коректност.
Заплатата е фиксирана сума, не се влияе от допълнителни плащания за вредност, нито от броя на действително отработените дни, нито от размера и размера на удържаните данъци. Всички тези фактори обаче оказват голямо влияние върху сумата, която ще получите в края на месеца.
Какво трябва да знаете, за да изчислите правилно заплатата си
- към заплатите могат да се прилагат различни коефициенти;
- служителят може да получи бонус и други плащания;
- служител може да бъде глобен за различни нарушения;
- служителят може да има задължения за плащане на издръжка или други плащания;
- може да бъде издаден аванс;
- осигурителните вноски се внасят от работодателя, а данъка върху доходите - от работника или служителя;
Всички тези, както и някои други фактори, намаляват или увеличават заплатите на служителя, но по никакъв начин не влияят на неговата заплата. Въпреки това, определено трябва да запомните за тях, в противен случай могат да бъдат направени значителни грешки по време на изчислението.
Изчисляване на заплатата
Като цяло, за това трябва да приложите много проста формула, която включва само 2 точки:
- заплата;
- ставка на данък върху дохода.
Всичко е много просто: заплатите са равни на размера на заплатата минус данък върху дохода, който в Руската федерация е 13%.
Пример:
Гражданин N има заплата от 38 000 рубли, тази точка е ясно записана в неговия договор. През изминалия месец той съвестно отработи всички задължителни дни, нямаше глоби и наказания, но не спечели бонус. Така в края на месеца N ще получи:
38 000 - 13% = 38 000 - 4 940 = 33 060 rub.
Пример:
Същият гражданин N от разпределените 23 работни дни реално е ходил на работа само 9 дни, а останалите е за своя сметка, за да пътува до роднини. Ние броим:
- Първо трябва да определите средната дневна печалба на N въз основа на неговата заплата: 38 000 / 23 = 1652,17 рубли.
- Сега нека изчислим частта от заплатата, която съответства на действително отработеното време: 1652,17 x 9 = 14 869,53 рубли.
- Сега нека изчислим заплатите за 9 отработени дни: 14 869,53 - 13% = 12 936,49 рубли.
Изчисляване на заплатите при отчитане на бонуси и надбавки
На практика обаче такива изчисления са много редки, така че нека да разгледаме как да изчислим заплатите въз основа на заплатата, ако служител получава например бонус от 15% от заплатата и има данъчно приспадане за дете - 750 рубли. Ако приемем, че същият гражданин N е работил 21 дни в месеца от 24 възможни, тогава при всички описани условия изчислението ще изглежда така:
- 43 700 / 24 х 21 = 38 237,50 rub. — заплата за отработени часове без приспадане на данък върху доходите на физическите лица;
- 38 237,50 - 750 = 37 487,50 rub. — заплата за реално време, като се вземат предвид данъчните удръжки;
- 37 487,50 x 13% = 4873,375 - данък върху доходите на физическите лица, като се вземе предвид използването на удръжки;
- 38 237,50 - 4873,375 = 33 364,13 - заплата на ръка.
Как регионалният коефициент влияе върху заплатите?
Понякога трябва да знаете как да изчислите заплатата в условия, при които поради трудни климатични условия, повишена радиация или други вредни фактори към заплатата на служителя се добавя допълнителен коефициент „за вредност“. Този коефициент се нарича още регионален, но не трябва да се бърка със северните надбавки за жителите на Далечния север. Подобен коефициент се използва в Удмуртия, Башкортостан, Перм, Челябинск, Вологда, Курган и други региони. Размерът на коефициента се определя от правителството на Руската федерация поотделно за всеки регион.
Пример:
Все същият гражданин N, със заплата от 38 000 рубли. и надбавка 15%, работил е добросъвестно, няма данъчно облекчение. Коефициентът за региона, в който живее наш гражданин N, е 1,8. Трябва да се използва така:
- 38 000 + 5 700 = 43 700 - заплата + бонус;
- 43 700 х 1,8 = 78 660 - заплата с отчитане на коефициента;
- 78 660 - 13% = 68 434,2 рубли. - заплата за плащане.
Как да проверите точността на изчисленията
Трудовото законодателство ясно посочва, че служителят трябва да бъде информиран за всички необходими надбавки и удръжки, направени от неговата заплата. За да се съобразят със законовите изисквания, предприятията обикновено издават фишове за заплати, които ясно посочват как точно е получена сумата, която ще видите в портфейла или картата си в края на месеца.
Сега знаете точно как да изчислите заплатата въз основа на заплатата и можете самостоятелно да проверите точността на изчисленията, направени от работодателя. Ако не разбирате откъде идва тази или онази сума или вашите изчисления не съвпадат с тези, които виждате на получения лист, не се колебайте да се свържете със счетоводния отдел за разяснение - те са длъжни да ви обяснят всичко. Може би сте забравили да вземете предвид някой параметър. За да изчислите правилно заплатата си, трябва да знаете точно за всички удръжки и надбавки, които се отнасят конкретно за вас.
Програмният продукт "Счетоводство на предприятието" съдържа подсистема за изчисляване и изплащане на работни заплати. Тази система се характеризира с частична автоматизация. Програмата не изчислява ваканции, отпуск по болест и други начисления, чието изчисляване се извършва по сложен начин. Следователно изчисляването на заплатите с помощта на програмата 1C: Enterprise Accounting има смисъл само за малки предприятия с фиксирана заплата.
Нека да разгледаме процеса на изчисляване и изплащане на заплати в програмата 1C: Enterprise Accounting, използвайки конкретен пример.
Пример
Алиса ООД се занимава с търговия на дребно и има два отдела: администрация и продажби.В отдел Администрация работят следните служители:
1. Иванов Вячеслав Игоревич
Дата на раждане: 01.02.1965 г
Длъжност: директор
Заплата: 40 000 rub.
2. Петрова Светлана Павловна
Дата на раждане: 15.10.1985 г
Длъжност: главен счетоводител
Заплата: 30 000 rub.
Стандартни удръжки за деца: 114 и 115.
3. Терещенкова Инна Викторовна
Дата на раждане: 20.05.1982 г
Длъжност: секретар
Заплата: 20 000 rub.
Стандартно приспадане за деца: 114.
Разходите за заплати на служителите от отдел "Администрация" се отнасят по сметка 26.
В отдел Продажби работят следните служители:
1. Левченкова Мария Алексеевна
Дата на раждане: 12/08/1965
Длъжност: продавач
Заплата: 15 000 rub.
2. Петроченкова Марина Александровна
Дата на раждане: 07.08.1986 г
Длъжност: продавач
Заплата: 15 000 rub.
Разходите за заплати на служителите от отдел Администрация са включени в сметка 20.
Въвеждане на информация за служителите в програмата
За да може програмата да изчисли правилно заплатите на служителите, данъка върху доходите на физическите лица и задължителните осигурителни вноски, следната информация за служителите трябва да бъде правилно попълнена:1. Дата на постъпване, отдел, длъжност.
Датата на наемане, отделът, в който служителят е нает, както и длъжността му се посочват при регистриране на служителя с документа за персонала „Наемане“.
2. Вид калкулация и ставка.
Типът изчисление е символ на начисляването, чрез което ще се изчисли заплатата на служителя. Видът на изчислението, както и размерът на това начисляване са посочени в документа „Наемане“.
Размерът на начислението, посочен при наемане, ще служи като образец за изчисляване на заплатите, данъка върху доходите на физическите лица и осигурителните вноски. Ако впоследствие заплатата се промени, този факт трябва да бъде документиран в програмата с документа „Прехвърляне на персонал“.
Особено внимание трябва да се обърне на вида на изчислението. Типът изчисление се избира от потребителя от плановете на видовете изчисления „Начисления на организацията“. По подразбиране в стандартната конфигурация този план от видове изчисления съдържа едно начисляване „Заплата по дни“. Потребителят може да добавя други такси, съобразени със спецификата на фирмата.
Всяко начисление, съдържащо се в плана за видове изчисления, е образец за изчисляване на заплатите и осигурителните вноски от това начисляване, който дефинира следните настройки: - отразяване в счетоводството, т.е. образец за кореспонденция на сметки, а именно разходни сметки, към които ще бъдат разпределени разходите за труд.
Има смисъл да се създават различни счетоводни шаблони за различни начисления, ако заплатите на всеки отдел ще бъдат начислени в собствена разходна сметка.
По този начин, за да се реши горният пример, трябва да се създадат две организационни натрупвания:- Администриране на заплатите;
- Продавачи на заплати.
- Данък върху доходите на физическите лица – код на дохода за изчисляване на данъка върху доходите на физическите лица;
- застрахователни премии - процедурата за изчисляване на застрахователните премии от сумата на това начисляване.
Датата на раждане е посочена в картата на служителя и служи като задължителен реквизит за изчисляване на осигурителните премии (осигурителните вноски за финансираната част от пенсията не се начисляват за служители на възраст над 1967 г.).
4. Стандартни удръжки за служители.
Стандартните удръжки се установяват в картата на служителя и служат за осигуряване на обезщетения при изчисляване на данъка върху доходите на физическите лица.
Във „Въвеждане на данни за данък върху доходите на физическите лица“ е необходимо да попълните периода, от който ще се предоставят удръжки, да изберете правилния код за удръжки и също така да добавите информация за прилагането на удръжки. Разделът „Доходи от предишна работа“ се използва за въвеждане на доходи от предишна работа, ако служителят е бил нает не от началото на годината, но преди това е работил в друга организация. Тази сума се използва за изчисляване на ограничението за периода на предоставяне на стандартни удръжки за деца.
Изчисляване на заплати и данък върху доходите на физическите лица
След като попълните цялата необходима информация за служителя, можете да започнете да изчислявате ведомостта и данъка върху доходите на физическите лица.Изчисленията на заплатите и данъка върху доходите на физическите лица се извършват в един документ „Изчисляване на заплатите на служителите“. Можете да намерите този документ в меню „Заплата”.
Има смисъл да се изчислява заплатите отделно за всеки отдел. За тази цел, за решаване на горния пример, трябва да се създадат два документа за администрацията и продавачите. След като отделът е избран, трябва да кликнете върху бутона „Попълване“ и да изберете „Списък на служителите“ от падащия списък.
След това в табличния раздел ще се появят всички служители, работещи в посочения отдел, ще бъдат въведени вида на изчислението и сумата за начисляване.
След попълване на документа ще бъде изчислена заплатата, както и размерът на данъка върху доходите на физическите лица, като се вземат предвид стандартните удръжки.
Изчисляване на застрахователни премии
Ставките за застрахователни премии се доставят с актуализацията, но размерът на вноските за застраховка срещу злополука се задава самостоятелно от потребителя (меню „Заплата“ - Отчитане на данък върху доходите на физическите лица и данъци (вноски) с ведомост - Ставка на вноска за застраховка срещу злополука).
В този регистър е изключително важно да посочите правилно периода (първото число на месеца, от който ще се прилага посоченият процент). Осигурителните премии се изчисляват автоматично от регулаторната операция „Изчисляване на данъци, вноски от ведомост“, която може да се намери и в меню „Заплата“.
В този документ трябва да изберете правилния месец на начисляване и да кликнете върху бутона „OK“. След осчетоводяване на документа, осигуровките за размера на начислените заплати ще бъдат изчислени автоматично, като разходите за тези вноски ще бъдат начислени по сметките, посочени във формуляра за изчисление за начисления. 
В раздела „Изчислени застрахователни премии“ можете да видите размера на начислените вноски за всеки служител. 
Можете също така да видите сумите на начислените застрахователни премии, като използвате стандартната справка „Оборотна ведомост за сметка 69“. 
ТРЗ
Можете да видите дълга към служител, като генерирате отчета „Оборотна ведомост за сметка 70“.
Кредитното салдо по сметка 70 в края на периода отразява размера на дълга, който предприятието дължи на всеки служител. Тази сума се формира чрез приспадане на сумата на данъка върху доходите на физическите лица от общия доход на служителя (кредитен оборот по сметка 70 - дебитен оборот по сметка 70).
За изплащане на трудови възнаграждения е необходимо генериране на фиш за заплати (меню „Заплата” – Изплащане на заплата – Разписка за заплата).
Преди да попълните табличната част на документа, трябва:
- Изберете месеца за изчисляване на заплатата (в извлечението се посочва първият ден на месеца, за който се изплаща заплатата)
- Посочете начина на плащане (чрез каса или банка).
- Посочете отдела, за който се генерира извлечението.
След като попълните всички необходими данни, кликнете върху бутона „Попълване“ и от падащия списък изберете „за задължение в края на месеца“. В секцията с таблици ще се появи списък със служители. След като попълните документа, трябва да кликнете върху бутона „Изчисли“, така че сумата, предназначена за плащане, да се появи в колоната „Сума“.
Бутонът „Замени знака с...” над табличната част е предназначен за промяна на реквизитите „Платено/Неплатено/Депозирано”.
След като запазите документа, можете да разпечатате фиша, достъпен чрез натискане на бутона „Печат“.
Действителното изплащане на заплатите се извършва с помощта на документите „Приходен касов ордер“ или „Отписване от разплащателната сметка“, в зависимост от начина на плащане, установен в предприятието и посочен в документа за изявление за плащане.
Платежният документ се генерира за общата сума на ведомостта за заплати и при осчетоводяване намалява кредитното салдо на сметка 70 с аналитика за служителите на компанията, посочени във ведомостта.
След пълното изплащане на заплатите можете да генерирате отчет „Оборотна ведомост за сметка 70“ и да се уверите, че вече няма задължения към служителите. 
За бързо проследяване на задълженията на компанията към служителите можете да използвате и отчета „Структура на дълга на организацията“, който можете да намерите в менюто „Заплата“. 
Този отчет се генерира за посочения от потребителя период и съдържа опции за избор по служител и организация. Анализ на разходите за труд
За да анализира разходите за труд, програмата 1C: Enterprise Accounting предоставя отчета „Анализ на разходите за труд“, достъпен за потребителя от менюто „Заплата“.
Този отчет показва на потребителя размера на начислените заплати и размера на застрахователните премии за определен период, разбити по разходни сметки. Анализ на начислените данъци и вноски (данъчен данъчен анализ на физическите лица)
Тази справка е достъпна и от менюто „Заплата“, като генерирането й е възможно в следните опции:1. Данъчен анализ на личните доходи.
Тази версия на отчета показва колко данък върху доходите на физическите лица е начислен на всеки служител за определен период от време, а също така посочва размера на предоставените удръжки.
2. Анализ на пенсионния фонд на Русия.Тази версия на отчета показва размера на начисленията в полза на служителите, подчертава данъчната основа, генерира сумите на начислените вноски за осигурителната и финансираната част от пенсията, както и показва сумите, превишаващи лимита и начислените вноски от тези суми за период, определен от потребителя.
3. Анализ на FSS NSТази версия на справката показва размера на доходите, подлежащи на вноски във Фонда за социално осигуряване от злополуки за определен период от време, както и посочва размера на начислените вноски.
4. Данъчни удръжки върху доходите на физическите лица.Този отчет предоставя на потребителя информация за предоставените удръжки за всеки служител за определен период от време.
5. Данъци върху заплатите.Този отчет показва кои данъци върху заплатите са начислени за всеки служител за определен период от време.
6. FSS, MHIF.Тази версия на справката показва размера на начисленията в полза на работниците и служителите, подчертава данъчната основа, генерира сумите на начислените вноски към фонда за задължително медицинско осигуряване и фонда за социално осигуряване, както и показва сумите над лимита и начислените вноски от тях суми за определен от потребителя период.
Може би най-важният въпрос, който тревожи както служителя, така и работодателя, е ведомостта. Ако работодателят допусне грешка някъде и плати на служителя по-малко, той може да има сериозни проблеми с комисията по труда и данъчната служба, а ако служителят не знае от какво се състои заплатата му и каква е процедурата за изплащането й, може никога да не разбере какво той се нуждае от недостатъчно заплащане.
Нормативна рамка
Характеристиките на изчисляването и изплащането на заплатите са описани в чл. 21 от Кодекса на труда на Руската федерация. В чл. 136 от Кодекса на труда „Редът, мястото и условията за изплащане на заплатите“ описва основните нюанси, които трябва да знае работодателят, който изчислява и изплаща заплати.
Как се изчисляват заплатите?
Заплатите на всеки служител се изчисляват по установения в предприятието ред, с който служителят трябва да е запознат. При изчисляване на заплатите се вземат предвид системата на заплатите, установена в дадено предприятие за дадена категория служители, всички стимули и наказания, всички социални и други плащания и данъчни облекчения. Според закона работодателят внася пенсионни и осигурителни вноски от собствени средства.
Информация, необходима за изчисление
Начисляването на заплата става от първия ден, когато служителят започне да изпълнява служебните си задължения.
След като служителят представи всички документи, необходими за кандидатстване за работа, в отдела за човешки ресурси (или директно при работодателя, ако говорим за малко предприятие), той подписва трудов договор с работодателя.
В трудовия договор се уреждат всички нюанси на трудовото правоотношение - от работното време и изплащането на трудовото възнаграждение до спецификата на прекратяване на трудовия договор. Въз основа на това споразумение се издава заповед или инструкция за предприятието за наемане на нов служител и именно този документ е основата за счетоводния отдел (или отдела за заплати) за изчисляване на заплатите.
В допълнение към заповедта или инструкцията за наемане, която съдържа информация за началната дата на работа, заплатата на служителя и неговото фамилно име, собствено име, бащино име, длъжност, номер на персонала, счетоводителят по заплати също се нуждае от следната информация:
- установена система на заплащане на труда - почасова, на парче или смесена;
- действително отработено време или информация за обема на произведената продукция (предоставените услуги).
За уволнени служители ще ви е необходима и датата на прекратяване на трудовото правоотношение и информация за неизползваните ваканционни дни.
Системи за заплащане
За да знаете как да изчислявате заплатите, трябва да знаете каква система на заплатите е установена за служителя. Има следните две основни системи:
- базиран на времето – когато заплатата на служителя се изчислява в зависимост от отработените часове, дни, седмици и др. Счетоводството се води в работен лист – електронен или на хартиен носител;
- работа на парче - когато заплатите се изплащат, например, за броя единици завършени продукти или предоставени услуги. Счетоводството се води по формуляри, разработени и инсталирани в предприятието.
Процедура за плащане
Според трудовото законодателство заплатите трябва да се изплащат два пъти месечно. Работодателят може да определи датите за плащане самостоятелно и трябва да ги включи в местните документи на предприятието, например в колективен трудов договор.
Работодателят трябва също така да определи дали плащанията се извършват в брой или се превеждат по банковата сметка на служителя и да одобри формата на документа (фиш за заплати), който ще описва изчисляването на заплатите, начислените надбавки, направените удръжки и др.
Според Кодекса на труда работодателят е длъжен да запознае служителя както с реда за изчисляване на работната заплата, така и с всички подробности за нейното изчисляване.
Обикновено първото плащане в началото на месеца се нарича аванс. За изчисляването му се използва един от двата метода:
- задайте определен процент от заплатата на служителя - например тридесет или четиридесет - без да се вземат предвид бонуси, надбавки, удръжки и други подобни;
- изчислява заплатите, дължими на служителя за действително отработеното време или за броя произведени единици стоки (услуги), като се вземат предвид бонуси, надбавки и удръжки.
Разбира се, по-удобно е да се изчисли и плати фиксирана сума. Плащанията трябва да се извършват строго в определения ден; Ако се пада уикенд или празник, плащането трябва да се извърши предния ден. Счетоводството за плащания трябва да се води съгласно декларация, чиято форма е установена от Държавния статистически комитет на 5 януари 2004 г.
Допълнителни такси и удръжки
Преди да бъдат изплатени заплатите, трябва да бъдат направени всички плащания и удръжки, дължими на служителя. Удръжките са както следва:
- плащане на данък върху доходите - задължителен държавен данък върху доходите на физическите лица, чийто списък включва заплати;
- удръжки за материални щети, причинени от служителя;
- удръжки за прекомерно използвани дни отпуск (за уволнени служители);
- издръжка;
- плащания за погасяване на заема - по писмено заявление от служителя;
- удръжки в случай на надплатени заплати.
Допълнителните плащания са както следва:
- задължителен или допълнителен бонус, установен в предприятието въз основа на резултатите от работата през периода на фактуриране;
- коефициент, установен в района;
- установен бонус за условия на труд;
- ваканционни плащания.
Нека разгледаме по-отблизо някои удръжки и допълнителни плащания.
Подоходен данък
Съгласно закона, преди да се изплати заплатата, от нея трябва да се удържи данък върху доходите на физическите лица. Лихвеният процент за жител на страната - лице, което е прекарало последните сто осемдесет и три дни на територията на държавата - е тринадесет процента. Данъкът върху дохода се изчислява преди да се удържат издръжката, парите за погасяване на заема и други подобни.
Начисляване на заплащане за отпуск
Изплащането на заплата за отпуск (както и удържане) се извършва въз основа на средните дневни доходи. Ако служителят е работил през целия период на заплащане (година), тогава средната дневна заплата е равна на изплатената заплата за този период, разделена на дванадесет месеца и средния месечен брой календарни дни - тази стойност се счита за 29,4.
Ако служителят не е отработил напълно годината на фактуриране, тогава броят на месеците, които е отработил напълно, се умножава по средния месечен брой календарни дни и се добавя календарният брой дни в месеца, който не е отработен напълно. Полученото число се използва за разделяне на заплатата, изплатена от служителя за периода, в който е работил. Средните дневни доходи се умножават по броя на ваканционните дни и на служителя се изплаща получената сума.
Парите за почивка трябва да бъдат изплатени на служителя три дни преди да излезе на почивка, така че е по-добре да изчислите заплащането за почивка, без да чакате до края на месеца. Заповедта за предоставяне на отпуск на служител трябва да бъде издадена и одобрена две седмици преди началото му.
Изчисляване на обезщетенията за отпуск по болест
Изплащането на обезщетения за отпуск по болест също се извършва въз основа на средните дневни доходи, но се изчислява, като средните доходи (през последните две години) се разделят на седемстотин и тридесет - броя на отработените дни. При изплащане на обезщетения се взема предвид и осигурителният процент, който се определя в зависимост от осигурителния период:
- по-малко от пет години - шестдесет процента;
- от пет до осем години - осемдесет процента;
- осем години или повече – сто процента.
Средната дневна печалба се умножава по броя на дните в отпуск по болест, получената сума се умножава по осигурителния процент и полученият брой се изплаща на служителя.
Изплащането на обезщетения за отпуск по болест е възможно само когато отпускът по болест е затворен и подаден от служителя в счетоводния отдел или отдела за сетълмент на предприятието. Най-често служителят получава болнични със следващата си заплата.
Обезщетенията за майчинство винаги се умножават по сто процента, независимо от осигурителния период. Освен това средните дневни доходи се изчисляват малко по-различно: средните доходи трябва да бъдат разделени на броя на дните през последните две отработени години, с изключение на онези дни, когато служителят е бил в отпуск по болест, отпуск по майчинство и грижи за деца.
Тъй като има много нюанси при изплащане на заплати, примерът за изчисляване на заплатите във всеки конкретен случай ще бъде различен.
Случаи на неправилно начисляване
Не може да се каже, че случаите на неправилно изчисляване на заплатите са чести и масови, но понякога се случват. Заплатите могат да бъдат изчислени неправилно по различни причини, например в случай на механична грешка от счетоводител, който изчислява грешна сума или цифра.
„Допълнителните“ пари се считат за неоснователно обогатяване и трябва да бъдат върнати – тоест ще бъдат удържани от следващата ви заплата. Има обаче такива нюанси: общият размер на всички удръжки не трябва да надвишава двадесет процента от заплатата на служителя. Тоест, ако служителят, например, допълнително плаща издръжка, размерът на това плащане и удръжките за връщане на неправилно начислени заплати не могат да надвишават посочените по-горе двадесет процента; ако наднормената заплата е изплатена в резултат на нечестно поведение на служителя или счетоводна грешка на счетоводител, тя се удържа от служителя, но ако заплатата е била завишена поради небрежност на счетоводителя, разходите се приспадат от счетоводителя, тъй като загубата е причинено на дружеството по негова вина.
При кандидатстване за работа кандидатът трябва да договори размера на заплатата с работодателя. И когато служителят чуе сумата, той не мисли, че в действителност плащанията ще бъдат различни. Сумата, която се договаря по време на работа, е заплатата (фиксирана заплата). Ще бъде отразено в трудовия договор. Но колко ще получава един служител зависи от много фактори.
Ето какво трябва да вземете предвид:
- Данъкът върху доходите се удържа от средствата на служителя, а работодателят прави осигурителни вноски от собствените си средства.
- Служителят може да получи аванс.
- Служителят може да има задължения да плаща издръжка или други плащания по изпълнителни листове.
- Към заплатата на служителя могат да се прилагат добавки и коефициенти, той може да получи бонус и други допълнителни плащания.
Всички тези фактори или увеличават заплащането за вкъщи, или го намаляват. Ако забравите за тях, не можете да изчислите правилно сумата за плащане.
Каква формула за изчисляване на заплатата може да се използва?
Най-простата формула за изчисляване на заплатата включва само 3 точки:
- размер на заплатата;
- брой отработени дни;
- данък общ доход.
Ако приемем, че служителят не трябва да прави никакви плащания и не му се правят допълнителни плащания, тогава заплатата се изчислява, както следва:
1. Заплатата се разделя на броя на работните дни в месеца, след което се умножава по броя на отработените дни.
2. Данъкът върху доходите се изважда от получената сума (в Русия данъкът върху доходите на физическите лица е 13%).
Нека разгледаме един пример. Заплатата на служителя е 30 000 рубли. Един отработен месец има 23 работни дни. Служителят е отнел 3 дни без заплащане, за да разреши лични проблеми, следователно е работил 20 дни в месеца. Изчисляването на заплатата е както следва:
30 000 / 23 × 20 = 26 086,96 рубли (заплата преди данък върху доходите на физическите лица);
26 086,96 - 13% = 22 695,65 рубли (заплата за вкъщи).
Но на практика такива прости изчисления почти никога не се случват. На служителите се изплащат бонуси, надбавки и компенсации. Да приемем, че в допълнение към заплатата от 30 000 рубли, служителят получава бонус от 25% от заплатата всеки месец. И е работил само 20 дни вместо необходимите 23 работни дни на месец. Тогава изчислението ще изглежда така:
Заплата + бонус (30 000 + 7 500) = 37 500 рубли (месечна заплата);
Не знаете правата си?
37 500 / 23 × 20 = 32 608,70 рубли (заплати за отработени часове без данък върху доходите на физическите лица);
32 608,70 - 13% = 28 369,57 рубли (заплата за вкъщи).
В случаите, когато служителят има право на данъчно приспадане, първо се изчислява сумата на данъка и след това се удържа от заплатата. Например, заплатата е 30 000 рубли. Служителят е работил по цели дни. Той има право на данъчно облекчение в размер на 1400 рубли. Изчислението ще изглежда така:
30 000 - 1400 = 28 600 × 13% = 3 718 рубли (данък върху доходите на физическите лица след прилагане на данъчното приспадане);
30 000 - 3 718 = 26 282 рубли (заплата на ръка).
Изчисляването на заплатите може да изглежда като трудна задача. Но след като разберете неговия алгоритъм, няма да има повече проблеми със следващото изчисление.
Влиянието на регионалния коефициент върху работната заплата
В региони, където условията на труд се считат за специални поради климатични условия, терен или повишени нива на радиация, към заплатите на служителите се добавя регионален коефициент. Не трябва да се бърка със северните надбавки за служителите на Extreme Server. Областта на приложение на регионалния коефициент е много по-широка.
Размерът на коефициента се определя от правителството на Руската федерация специално за всеки регион. Няма единен нормативен акт, за всеки район се издава отделна резолюция. Най-нисък коефициент - 1,15 - е във Вологодска област, както и в повечето региони на Уралския федерален окръг: Перм, Свердловск, Оренбург, Челябинск, Курган. Подобен коефициент се прилага в Башкортостан и Удмуртия.
Регионалният коефициент се прилага не към заплатата, а към действителния размер на заплатата, преди да бъде удържан данък върху доходите на физическите лица. За да изчислите, трябва да сумирате заплатата с всички надбавки и бонуси, с изключение на еднократните плащания (като отпуск по болест и финансова помощ), и да умножите получената сума по коефициент. Например, в един от градовете на Челябинска област, със заплата на служител от 30 000 и бонус от 7500 рубли, изчисляването на заплатата ще изглежда така:
(30 000 + 7 500) × 1,15 = 43 125 рубли (заплата преди данък върху доходите на физическите лица);
43 125 -13% = 37 518,75 рубли (заплата на ръка).
Каква е разликата между изчисляването на военните заплати?
Разликите започват от наименованието на възнаграждението (услугата). Ако цивилният получава заплата, тогава военният получава надбавка. За военните неговият размер се влияе от:
- длъжност;
- ранг;
- продължителност на услугата;
- условия на обслужване.
Заплатата се състои от заплата по длъжност и заплата по ранг. Това получават служителите на трудов договор. Размерът на данъка върху доходите на плащанията на военнослужещи е същият като върху цивилните заплати - 13%. Сред стандартните данъчни облекчения, използвани при изчисляването на данъка върху доходите на физическите лица, в чл. 218 от Данъчния кодекс на Руската федерация споменава няколко позиции, които се прилагат само за военнослужещи. Така че не трябва да ги забравяте, когато изчислявате надбавката си.
Принципът на изчисление тук е следният:
- Заплатите за ранг и длъжност се сумират.
- Добавят се надбавки за трудов стаж, местослужене и др.
- Данъкът върху доходите на физическите лица се удържа, като се вземат предвид данъчните облекчения, ако военнослужещите имат право на тях.
Как да проверите дали вашата заплата е изчислена правилно
Трудовото законодателство изисква служителят да бъде информиран за всички бонуси, които получава, и всички направени удръжки. Най-разпространеният начин за предаване на информация е чрез издаване на „споразумение“. Този документ съдържа обобщение на всички основни операции, извършени за изчисляване на заплатите. Примерен фиш за заплати вижте.
От „изчислението“ можете да разберете как работодателят изчислява заплатата въз основа на заплатата. След това трябва да направите изчисленията си и да сравните резултатите. Ако сумите не съвпадат, трябва да помолите счетоводителя на компанията да премине с вас през всички стъпки на изчислението, за да разберете на какъв етап е възникнало несъответствието в цифрите.
Така заплатата и получената на ръка сума може да не съвпадат. Не е задължително да съвпадат. Преди да изплати заплатата, работодателят трябва да удържи 13% данък върху доходите от нея. И ако сумите все още са равни, това означава, че на служителя се дават допълнителни плащания - например се изплаща бонус. За да изчислите сами заплатата си, трябва да знаете за всички удръжки и надбавки във всеки конкретен случай. В противен случай резултатите ще бъдат приблизителни.