बजट के लिए व्यापार शुल्क की गणना और भुगतान कैसे करें। ट्रेडिंग शुल्क की सही गणना कैसे करें - उदाहरण

2014 के अंत में, अध्याय 33 को रूसी संघ के टैक्स कोड में पेश किया गया था, जो संघीय महत्व के शहरों के क्षेत्र में बजट के लिए एक नए प्रकार के भुगतान को शुरू करने की संभावना निर्धारित करता है - एक व्यापार कर।

मॉस्को शहर के प्रशासनिक तंत्र ने जिम्मेदारी से विधायी नवाचार से संपर्क किया और तुरंत संघीय कानून संख्या 382-एफजेड द्वारा प्रदान की गई समय सीमा के अनुसार, 1 जुलाई, 2015 ने कानून का एक क्षेत्रीय संस्करण तैयार किया और इसके लिए एक नया त्रैमासिक शुल्क पेश किया। क्षेत्र।

सेंट पीटर्सबर्ग और सेवस्तोपोल के अधिकारियों ने जल्दबाजी नहीं की और कथित अनिवार्य भुगतान के मुद्दे को स्थगित करते हुए, 2018 की शुरुआत में अभी तक कोई निर्णय नहीं लिया है। तो अब, व्यापार कर पर चर्चा करते समय, हमारा मतलब इसके संस्करण से है, जो मॉस्को के क्षेत्र में मान्य है और इसे परिभाषित करने वाले स्थानीय कानून के अनुसार समायोजित किया गया है।

कला। रूसी संघ के टैक्स कोड के 8, कर और संग्रह की परिभाषा देते हुए, पुष्टि करता है कि इन अवधारणाओं के बीच मुख्य अंतर भुगतान का अर्थ है: यदि कर नि: शुल्क लगाया जाता है, तो संग्रह एक के लिए प्रदान करता है इसके भुगतान के लिए अधिकारियों से कानूनी रूप से महत्वपूर्ण प्रतिक्रिया। विशेष रूप से, एक शहरी क्षेत्र में कुछ प्रकार की व्यावसायिक गतिविधि करने के अधिकार के लिए एक व्यापार कर का भुगतान किया जाता है।

व्यापार कर की एक अन्य विशेषता यह है कि इसके लागू होने से, विशेषज्ञों के अनुसार, ईमानदार उद्यमियों पर कर का बोझ नहीं बढ़ेगा। तथ्य यह है कि कानून करदाता को अर्जित व्यापार कर की राशि में कटौती करने का अधिकार प्रदान करता है:

• संगठनों के लिए - कराधान प्रणाली के आधार पर - सरलीकृत कर प्रणाली के तहत आयकर (इसके क्षेत्रीय भाग में) या एकल कर की राशि से;
• व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए - सरलीकृत कर प्रणाली या व्यक्तिगत आयकर के अनुसार एकल कर की राशि से।

इस तरह की कटौती के आवेदन की बारीकियों को सीधे मास्को कानून "ऑन ट्रेड फीस" में नहीं बताया गया है, हालांकि, 2015 की दूसरी छमाही में, फेडरल टैक्स सर्विस ने बड़ी संख्या में पत्र जारी किए जिसमें यह कई विवादास्पद पहलुओं को स्पष्ट करता है शुल्क की गणना।

व्यापार शुल्क का भुगतान किसे करना चाहिए

भुगतानकर्ता के रूप में कर प्राधिकरण के साथ पंजीकरण करने के लिए बाध्य व्यक्तियों का चक्र कला द्वारा निर्धारित किया जाता है। 411 और कला। रूसी संघ के टैक्स कोड के 413 और कला द्वारा संक्षिप्त। मास्को शहर के कानून के 2 "व्यापार शुल्क पर"। इनमें कानूनी संस्थाएं (आवेदन करने वालों को छोड़कर) और व्यक्तिगत उद्यमी (उन लोगों को छोड़कर जो एकीकृत कृषि कराधान का संचालन करते हैं या कर रहे हैं) शामिल हैं:

• खुदरा बाजारों को व्यवस्थित करने की प्रक्रिया (पूरे बाजार क्षेत्र को लगाया जाता है, वस्तुओं पर नहीं);
• संपत्ति का उपयोग करके विभिन्न पैमानों (थोक, खुदरा, छोटे थोक) का व्यापार:
• व्यापारिक मंजिलों के साथ या बिना (पेट्रोल स्टेशनों के अपवाद के साथ) स्थिर वस्तुओं के माध्यम से व्यापार;
• खुदरा और खुदरा वितरण सहित गैर-स्थिर सुविधाओं के माध्यम से व्यापार।

इसके अलावा, टैक्स कोड की सूची में गोदाम से माल को कर योग्य गतिविधि के रूप में वितरित करके व्यापार का उल्लेख किया गया है, लेकिन मॉस्को शहर के कानून में कर की राशि की स्थापना करते समय इस पैराग्राफ को छोड़ दिया गया था, जो बताता है कि शहर के अधिकारियों ने फैसला किया इस प्रकार की गतिविधि पर व्यापार कर नहीं लगाने के लिए। ...

किसे भुगतान नहीं करना है

1) मास्को में व्यापार कर का भुगतान करने की आवश्यकता इस पर लागू नहीं होती है:

• संघीय डाक संगठन;
• स्वायत्त, बजटीय और राज्य संस्थान;
• पूजा स्थलों और उनके क्षेत्रों में किए जाने वाले व्यापार के संबंध में धार्मिक संगठन।

2) कला। मॉस्को शहर के कानून के 3 उन गतिविधियों की एक सूची प्रदान करता है जिन्हें स्थानीय विधायी अधिकारियों ने विशेषाधिकार के रूप में वर्गीकृत किया है और बिक्री के लिए शुल्क लेने के दायित्व से छूट दी है:

• वेंडिंग मशीनों के माध्यम से;
• विभिन्न मेलों में;
• खुदरा बाजारों के क्षेत्र में (मतलब अलग खुदरा आउटलेट);
• बजटीय और राज्य संस्थानों में एक विविध चरित्र के;
• कृषि-खाद्य क्लस्टर के प्रबंधन संगठन के संपत्ति परिसर के क्षेत्र में;
• सिनेमाघरों, थिएटरों, संग्रहालयों, तारामंडलों, सर्कसों में, यदि तिमाही के अंत में टिकटों की बिक्री से उनकी आय का हिस्सा प्राप्तियों की कुल राशि में कम से कम आधा था;
• "प्रिंट" जैसे खुदरा नेटवर्क के माध्यम से।

3) इसके अलावा, करदाता जिनकी मुख्य गतिविधि व्यापार नहीं है, लेकिन घरेलू सेवाओं का प्रावधान (कपड़े धोने, ड्राई क्लीनर, कपड़े, जूते की मरम्मत, चाबी बनाना, हेयरड्रेसिंग सैलून, ब्यूटी सैलून, आदि), और इसके अलावा:

• व्यापार के लिए हॉल के बिना या 100 वर्ग मीटर से अधिक के हॉल के साथ। मीटर।
• प्रदर्शित माल को प्रदर्शित करने के लिए व्यापारिक क्षेत्र को छोड़कर कुल क्षेत्रफल का 10% से अधिक नहीं होना चाहिए।

4) पिछले खंड में, यह भी नोट किया गया था कि एकीकृत कृषि कर पर सभी करदाताओं के साथ-साथ पेटेंट पर व्यक्तिगत उद्यमियों को व्यापार कर का भुगतान करने से छूट दी गई है। इसके अलावा, आप ऐसी गतिविधियों को अंजाम नहीं दे सकते जो व्यापार कर लगाने के अंतर्गत आती हैं। इस मामले में, आपको एक अलग कर व्यवस्था में स्विच करना होगा।

5) इस संदेह के मामले में कि क्या किसी उद्यमी की वर्तमान गतिविधि व्यापार कर के अधीन है, उसे इस तथ्य के स्पष्टीकरण के लिए संबंधित विभाग को अनुरोध भेजने का अधिकार है। इनमें से कुछ स्पष्टीकरणों के आधार पर, उन गतिविधियों की एक गठित सूची देना संभव है जो कानून में उल्लिखित नहीं हैं, लेकिन निश्चित रूप से कर के अधीन नहीं हैं:

• प्रतिज्ञा के विषय के मोहरे की दुकान द्वारा बिक्री;
• खानपान संगठनों द्वारा खाद्य उत्पादों की बिक्री (यदि उनमें बिक्री होती है);
• व्यक्तिगत सेवाओं के प्रावधान में संबंधित उत्पादों की बिक्री;
• बॉक्स ऑफिस पर टिकटों की बिक्री;
• किराए के गोदाम से कार के पुर्जे की बिक्री।

6) इंटरनेट के माध्यम से की जाने वाली व्यापारिक गतिविधियों द्वारा एक विशेष श्रेणी के प्रश्न उठाए गए थे। एक ओर, ऑनलाइन ऑर्डर करने की प्रक्रिया के बाद, विक्रेता गोदाम से माल भेजता है, और इस गतिविधि को मॉस्को लॉ "ऑन ट्रेड फीस" द्वारा ध्यान में नहीं रखा जाता है, लेकिन दूसरी ओर, कूरियर द्वारा माल की डिलीवरी और उनके द्वारा नकद की प्राप्ति को वितरण व्यापार माना जा सकता है।

लेकिन अगर सभी बस्तियों को गैर-नकद बना दिया जाता है, तो फिर से कराधान की वस्तु अनुपस्थित लगती है। ऑनलाइन स्टोर के व्यापार की प्रक्रिया पर शुल्क लगाने के बारे में कर अधिकारियों और वित्त मंत्रालय के अधिकारियों की राय अलग हो गई है, और इस मुद्दे पर न्यायिक अभ्यास अभी तक नहीं बना है।

कर पंजीकरण और अपंजीकरण

एक व्यापार कर दाता के रूप में पंजीकरण/विपंजीकरण किया जाता है:

• व्यापार की अचल वस्तु के स्थान पर कर कार्यालय को।
• अन्य मामलों में - संगठन के स्थान पर या व्यक्तिगत उद्यमी के निवास स्थान पर कर कार्यालय में।

मामले में जब कई व्यापारिक वस्तुएं होती हैं, तो एक अधिसूचना (सभी "बिंदुओं" को इंगित करते हुए) कर कार्यालय को प्रस्तुत की जाती है, जिसमें अधिसूचना में निर्दिष्ट व्यापार वस्तु पहले संबंधित होती है।

आवश्यक कार्यों की सूची:

1. अधिसूचना जमा करें। यह लिखित या इलेक्ट्रॉनिक रूप में व्यापार की शुरुआत से पांच दिनों के भीतर किया जाता है (बेशक, इलेक्ट्रॉनिक रिपोर्टिंग सिस्टम में इलेक्ट्रॉनिक हस्ताक्षर का उपयोग करके)।

   नोटिस में कर योग्य गतिविधियों को अंजाम देने वाली सभी सुविधाएं शामिल होनी चाहिए। यदि वस्तुएं विभिन्न क्षेत्रों में स्थित हैं, तो उनके बारे में जानकारी अभी भी एक अधिसूचना में प्रस्तुत की जाती है, और कर प्राधिकरण उस एक का चयन करता है जिससे सूची में शीर्ष वस्तु संबंधित है।

1. व्यापार कर के भुगतानकर्ता के रूप में पंजीकरण की प्रतीक्षा करें, जो कर प्राधिकरण द्वारा दस्तावेजों को प्राप्त करने के पांच दिनों के भीतर किया जाता है। पंजीकरण की तारीख से पांच दिनों के भीतर, व्यापार कर दाता को किसी संगठन के कर प्राधिकरण या एक व्यक्तिगत उद्यमी के साथ व्यापार कर दाता के रूप में पंजीकरण का प्रमाण पत्र भेजा जाता है।

जरूरी!यदि संगठन या व्यक्तिगत उद्यमी से अधिसूचना प्राप्त नहीं हुई थी, लेकिन कर एजेंसी को मास्को के आर्थिक नीति और विकास विभाग से जानकारी मिली कि व्यक्ति ने कर योग्य गतिविधियों को अंजाम दिया है, तो उसे इसके आधार पर इसे पंजीकृत करने का अधिकार है जानकारी प्राप्त हुई।

1. रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुच्छेद 78 में प्रदान किए गए नियमों के अनुसार ओवरपेड शुल्क की राशि को सेट या वापस करें। यह अवसर भुगतान की तिथि से तीन वर्ष तक रहता है।
2. वस्तु में परिवर्तन की सूचना (उसका क्षेत्र, वास्तविक उपलब्धता, पता, आदि) इस तरह के परिवर्तन होने के क्षण से पांच दिनों के भीतर जमा करें।
3. रद्द करने की जानकारी जमा करें यदि यह पता चलता है कि गतिविधि व्यापार कर के अधीन नहीं है। अधिकांश उद्यमियों के लिए भयावह जुर्माना, जो स्पष्ट रूप से यह निर्धारित करने में विफल रहे कि क्या उनके पास पंजीकरण दायित्व था, व्यवहार में, गलत सूचनाओं की एक धारा का कारण बना।
   उसके बाद, रूस की संघीय कर सेवा ने 20 अगस्त, 2015 नंबर GD-4-3 / दिनांकित एक विशेष पत्र जारी किया। [ईमेल संरक्षित], यह समझाते हुए कि अनावश्यक रूप से प्रस्तुत की गई जानकारी को रद्द करने के लिए, एक ही कर प्राधिकरण को मुफ्त रूप में एक आवेदन जमा करना पर्याप्त है, जिसमें कारण और गलत अधिसूचना की एक प्रति का संकेत दिया गया है।
4. सुनिश्चित करें कि गलत पंजीकरण को मंजूरी दे दी गई है। रद्द करने का आवेदन प्राप्त होने पर, कर प्राधिकरण को उसी तारीख को व्यक्ति को पंजीकृत करना होगा जिस दिन बयान दिया गया था, और यदि सिस्टम पहले से ही भुगतान की जाने वाली शुल्क की राशि अर्जित करने में कामयाब रहा है, तो उन्हें रद्द कर दें।
5. उस समय एक अधिसूचना जमा करें जब कर योग्य गतिविधि अब नहीं की जाती है और सुनिश्चित करें कि कर अधिकारियों ने भुगतानकर्ता को रजिस्टर से हटा दिया है।

कर अधिसूचित करने में विफलता के लिए दंड

यदि वर्तमान तिमाही में, गतिविधियों के प्रकारों के बीच, व्यापार की आवश्यकता, जो कानून द्वारा शुल्क के अधीन है, उत्पन्न या गायब हो गई है, तो संगठन या व्यक्तिगत उद्यमी को इस जानकारी को कर कार्यालय को रिपोर्ट करना होगा।

कर के भुगतानकर्ता के प्रमाण पत्र के बिना व्यापार कर के कराधान के अधीन बिक्री का संचालन संबंधित अधिकारियों द्वारा कर प्राधिकरण के साथ पंजीकृत किए बिना काम के रूप में माना जाता है और कला के पैरा 2 के अनुसार दंडित किया जाता है। ११६ टीसी आरएफ अवैध आय का 10% जुर्माना,लेकिन कम से कम 40 हजार रूबल।

जरूरी!यदि लेवी के भुगतानकर्ता को प्रमाणपत्र प्राप्त नहीं हुआ है, तो उसे अन्य प्रकार के करों से व्यापार लेवी की राशि काटने का कोई अधिकार नहीं है।

कैसे गिनें

टैक्स कोड भुगतानकर्ता के लिए शुल्क की राशि की गणना के लिए जिम्मेदारी स्थापित करता है। हालांकि, अगर भुगतानकर्ता स्वेच्छा से पंजीकरण नहीं करते हैं, तो वे कर से व्यापार कर के भुगतान के लिए अनिवार्य दावे प्राप्त कर सकते हैं।

यह निर्धारित करने के लिए कि एक चौथाई के लिए बजट में कितना भुगतान किया जाना चाहिए, मॉस्को के कानून "ऑन ट्रेड फीस" (तालिका संख्या 1 देखें) द्वारा प्रदान की गई दर को वस्तुओं की संख्या और उनकी भौतिक विशेषताओं से गुणा करना आवश्यक है।

2018 से, व्यापार कर की दर 1.285 पर अनुक्रमित की गई है।

तालिका एक। 2017 के लिए मास्को के लिए व्यापार कर की दरें

व्यापार की वस्तु के कामकाज का क्षेत्र	एक स्थिर व्यापारिक नेटवर्क की वस्तुओं के माध्यम से व्यापार करें जिसमें व्यापारिक फर्श नहीं हैं, रगड़ें।	वितरण और वितरण खुदरा व्यापार, रगड़।	ट्रेडिंग फ्लोर, रगड़ के साथ एक स्थिर ट्रेडिंग नेटवर्क की वस्तुओं के माध्यम से व्यापार करें।		खुदरा बाजारों का संगठन (रूबल प्रति 1 वर्ग मीटर)
			50 वर्ग मीटर तक एम।	50 वर्ग से अधिक। मी. (जहाँ x 50 वर्ग मीटर से अधिक वर्ग मीटर की संख्या है।)
मास्को के केंद्रीय प्रशासनिक जिले के क्षेत्र में	81000	40500	60000	(1200 रूबल * 50 वर्ग मीटर) + (50 रूबल * x)	50
मॉस्को रिंग रोड के अंदर के क्षेत्र में (केंद्रीय प्रशासनिक जिले को छोड़कर)	40500	40500	30000	(600 रूबल * 50 वर्ग एम।) + (50 रूबल * x)	50
मास्को रिंग रोड के बाहर मास्को के क्षेत्र में	28350	40500	21000	(420 रूबल * 50 वर्ग मीटर) + (50 रूबल * x)	50

यदि रिपोर्टिंग अवधि में वस्तुओं या उनके क्षेत्रों की संख्या में परिवर्तन होता है, तो उन्हें ध्यान में रखा जाना चाहिए:

• वृद्धि के मामले में - चालू तिमाही में, जैसे कि शुरुआत में ही परिवर्तन हुआ हो;
• कमी के मामले में - अगली तिमाही में।

भुगतान

रिपोर्टिंग तिमाही के बाद महीने के 25 वें दिन की तुलना में तिमाही आधार पर व्यापार शुल्क को बजट में स्थानांतरित करना आवश्यक है। इस प्रकार, स्थानांतरण की समय सीमा 25 जनवरी, 25 अप्रैल, 25 जुलाई और 25 अक्टूबर होगी। यदि समय सीमा एक दिन की छुट्टी पर आती है, तो अगले कार्य दिवस पर भुगतान के हस्तांतरण को विलंबित नहीं माना जाएगा।

मैं अपना व्यापार शुल्क कैसे स्थानांतरित करूं? - भुगतान आदेश का पंजीकरण

संघीय कर सेवा की आधिकारिक वेबसाइट पर इस सवाल का जवाब है कि क्या एक भुगतान में सभी उपलब्ध वस्तुओं के लिए गणना किए गए व्यापार कर की राशि को बजट में भेजना संभव है। कर अधिकारियों को सूचित किया जाता है कि प्रत्येक वस्तु के लिए एक अलग राशि में शुल्क का भुगतान करना आवश्यक है, जितना आवश्यक हो उतने भुगतान आदेश तैयार करना।

KBK (बजट वर्गीकरण कोड), रूस की संघीय कर सेवा के आदेश के अनुसार 20 जुलाई, 2015 एन -7-1 / [ईमेल संरक्षित]:

• मूल राशि के भुगतान के लिए - 182 1 05 05 010 02 1000 110;
• दंड के भुगतान के लिए - 182 1 05 05 010 02 2100 110;
• जुर्माना भरने के लिए - 182 1 05 05 010 02 3000 110।

एक व्यापार शुल्क के हस्तांतरण के लिए एक भुगतान आदेश एक मानक रूप में तैयार किया जाता है। यहां मुख्य बिंदु दिए गए हैं जिन पर आपको भुगतान भरते समय ध्यान देने की आवश्यकता है:

• शुल्क का भुगतान करते समय भुगतान का क्रम 5 के मान के साथ इंगित किया गया है;
• संगठनों के लिए भुगतानकर्ता की स्थिति - 01, व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए - 09;
• सांख्यिकी दस्तावेजों में निर्दिष्ट नगरपालिका संरचनाओं के क्षेत्र (ओकेटीएमओ) के अखिल रूसी वर्गीकरण के अनुसार कोड। कर अधिकारियों ने समझाया कि व्यापार कर के भुगतान के लिए, आपको उस क्षेत्र से संबंधित ओकेटीएमओ कोड डालना होगा जिसमें व्यापार वस्तु स्थित है, भले ही संगठन पंजीकृत हो। वास्तव में, यह कर प्राधिकरण के उस क्षेत्र से मेल खाता है जिसमें भुगतानकर्ता ने व्यापार कर के लिए पंजीकरण कराया था।
• भुगतान का आधार - टीपी (वर्तमान भुगतान);
• कर अवधि - KV.XX.YYYY, जहां KV तिमाही अवधि का अक्षर कोड है, XX उस तिमाही की संख्या है जिसके लिए भुगतान किया गया है, YYYY वह वर्ष है जिस वर्ष शुल्क लिया गया था;
• भुगतान उद्देश्य - "XX तिमाही YYYY के लिए व्यापार शुल्क"

बीसीसी में गलती किए बिना, शुल्क के भुगतान के लिए आदेश को सही ढंग से भरना बहुत महत्वपूर्ण है, अन्यथा हस्तांतरित राशि अस्पष्ट बजट प्राप्तियों के बीच खो सकती है और इसे बाद में खोजना मुश्किल होगा।

व्यापार शुल्क रिपोर्टिंग

यह देखते हुए कि यह कर नहीं है, बल्कि एक संग्रह है, इसके लिए कोई विशेष रिपोर्टिंग फॉर्म प्रदान नहीं किया गया है। भुगतान की राशि के बारे में जानकारी कर की घोषणा में परिलक्षित हो सकती है जिसे भुगतानकर्ता व्यापार शुल्क की राशि से कम करने का निर्णय लेता है।

व्यापार कर को सीधे विनियमित करने वाले कानून के आधार पर, यह उस व्यक्ति के लिए पर्याप्त है जिसके पास समय पर देय राशि का भुगतान करने के लिए व्यापार कर के भुगतानकर्ता का प्रमाण पत्र है।

कर कम करना

व्यापार कर पर कानून के आवेदन की ख़ासियत के बारे में पत्र में संघीय कर सेवा की व्याख्या इस तथ्य पर विशेष ध्यान देती है कि अन्य करों की गणना करते समय व्यापार कर को ध्यान में रखने के योग्य होने के लिए, यह आवश्यक है:

• शुल्क के भुगतानकर्ता का एक प्रमाण पत्र है (यानी कर प्राधिकरण के साथ पंजीकृत होना);
• वास्तव में, बजट का भुगतान करें, न कि केवल व्यापार शुल्क की राशि का भुगतान करें।

1. व्यक्तिगत आयकर (पीआईटी) - व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए।
2. आयकर - उन संगठनों के लिए जो सामान्य कराधान प्रणाली के अधीन हैं। इसके अलावा, शुल्क केवल रूसी संघ के घटक इकाई (यानी, मास्को के बजट में) के बजट में स्थानांतरित की जाने वाली राशि से काटा जा सकता है, क्योंकि व्यापार शुल्क भी क्षेत्रीय बजट को भेजा गया था।
3. संगठनों और व्यक्तिगत उद्यमियों द्वारा भुगतान किया गया कर:

• "आय" प्रणाली के अनुसार - सरलीकृत कर प्रणाली के तहत देय कर राशि से भुगतान शुल्क की कटौती;
• "आय - व्यय" प्रणाली के अनुसार - सरलीकृत कर प्रणाली के तहत देय कर की राशि की गणना करते समय खर्चों की सूची में व्यापार शुल्क की राशि को ध्यान में रखते हुए।

व्यापार कर अब तक केवल मास्को के क्षेत्र में एक अनिवार्य भुगतान है, जो 2015 की दूसरी छमाही से भुगतान के लिए अनिवार्य है। इस तथ्य पर विशेष ध्यान दिया जाना चाहिए कि व्यापार शुल्क का भुगतान कानून द्वारा प्रदान की गई निश्चित मात्रा में प्रति तिमाही पूर्ण रूप से किया जाता है।

इसका मतलब यह है कि यदि कर योग्य गतिविधि का तथ्य प्रति तिमाही कम से कम एक बार किया गया था, तो शुल्क की राशि का पूरा भुगतान किया जाना चाहिए और यह व्यापार की वस्तु या उसके फुटेज की उपलब्धता के अलावा किसी और चीज पर निर्भर नहीं होगा।

1 जनवरी, 2015 को, रूसी संघ के टैक्स कोड का अध्याय संचालित होना शुरू हुआ, जो एक नए प्रकार के कर संग्रह - व्यापार () के लिए समर्पित है। लेकिन रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुसार, यह शुल्क 1 जुलाई 2015 से ही लागू किया जा सकता है। आइए जानें कि यह भुगतान क्या है, इसका भुगतान किसे करना चाहिए और इसके साथ किन वस्तुओं पर कर लगता है।

वह कहाँ अभिनय करता है

व्यापार कर नगर पालिकाओं और संघीय शहरों (मास्को, सेंट पीटर्सबर्ग और सेवस्तोपोल) () द्वारा पेश किया जा सकता है। हालाँकि, आज तक, लेवी को लागू करने का निर्णय केवल मास्को में किया गया है - नई लेवी 1 जुलाई, 2015 से राजधानी में दिखाई देगी (17 दिसंबर 2014 का मास्को कानून नंबर 62 ""; इसके बाद के रूप में संदर्भित मास्को कानून)। सेवस्तोपोल और सेंट पीटर्सबर्ग के अधिकारियों ने अभी तक एक व्यापार कर पेश नहीं किया है, और देश की नगर पालिकाएं एक विशेष संघीय कानून को अपनाने के बाद ही ऐसा करने में सक्षम होंगी (वर्तमान में इस तरह के एक मसौदे के विकास के बारे में कोई जानकारी नहीं है। कानून)। इसलिए, आगे हम मॉस्को शहर के कानून के आधार पर इस संग्रह की विशेषताओं पर विचार करेंगे।

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हमारे संदर्भ

व्यापार एक प्रकार की उद्यमशीलता गतिविधि है जो खुदरा, छोटे पैमाने पर थोक और थोक खरीद और माल की बिक्री से जुड़ी होती है, जो एक स्थिर व्यापार नेटवर्क, एक गैर-स्थिर व्यापार नेटवर्क, साथ ही गोदामों () के माध्यम से की जाती है।

आवेदन उद्देश्यों के लिए व्यापारिक गतिविधियों में निम्नलिखित प्रकार के व्यापार शामिल हैं:

• एक स्थिर व्यापारिक नेटवर्क की वस्तुओं के माध्यम से जिसमें गैस स्टेशनों को छोड़कर, व्यापारिक मंजिल नहीं हैं;
• एक गैर-स्थिर व्यापार नेटवर्क की वस्तुओं के माध्यम से (उदाहरण के लिए, टेंट, स्टॉल, कार और अन्य अस्थायी वस्तुएं);
• स्थिर व्यापार नेटवर्क की वस्तुओं के माध्यम से, जिसमें व्यापार हॉल हैं (उदाहरण के लिए, दुकानें और मंडप);
• गोदाम से माल की रिहाई () द्वारा किया जाता है।

साथ ही, खुदरा बाजारों को व्यवस्थित करने की गतिविधि () को व्यापारिक गतिविधि के समान माना जाता है।

व्यापार की वस्तु (यह कराधान की वस्तु भी है) का अर्थ चल और अचल संपत्ति है जिसका उपयोग कर के भुगतानकर्ता द्वारा तिमाही में कम से कम एक बार व्यापार में किया जाता है।

यानी शुल्क का भुगतान व्यापार से प्राप्त आय से नहीं, बल्कि उन वस्तुओं से करना होगा जो व्यापार (स्टॉल, टेंट, स्टोर, आदि) में उपयोग की जाती हैं ()।

व्यापार कर का भुगतान करने के लिए बाध्य उद्यमियों को अचल संपत्ति वस्तु के पंजीकरण के स्थान पर या संगठन या व्यक्तिगत उद्यमी के पंजीकरण के स्थान पर कर कार्यालय में पंजीकरण करना होगा, यदि अचल संपत्ति का उपयोग व्यापार (,) में नहीं किया जाता है। इसलिए, यदि अचल संपत्ति मास्को में पंजीकृत है, और संगठन या व्यक्तिगत उद्यमी किसी अन्य क्षेत्र में है, तो संपत्ति के पंजीकरण के स्थान पर मास्को निरीक्षण के लिए अधिसूचना प्रस्तुत की जानी चाहिए। यह किसी अन्य क्षेत्र में पंजीकृत चल संपत्ति पर भी लागू होता है, लेकिन मॉस्को में व्यापारिक गतिविधियों में उपयोग किया जाता है (रूस की संघीय कर सेवा का पत्र दिनांक 16 जून, 2015 नंबर जीडी-4-3 / [ईमेल संरक्षित]"")। यदि एक नगर पालिका (संघीय महत्व के शहर) के क्षेत्र में कई कर योग्य वस्तुएं पंजीकृत हैं, लेकिन विभिन्न जिला निरीक्षणालयों में, तो सभी वस्तुओं को एक अधिसूचना में इंगित किया जाना चाहिए। इस मामले में, प्रत्येक वस्तु के लिए वस्तु के बारे में जानकारी के साथ एक अलग पृष्ठ भरा जाता है। वस्तु के स्थान पर कर प्राधिकरण को ऐसी अधिसूचना प्रस्तुत करना आवश्यक है, जिसके बारे में जानकारी पहले इंगित की गई है ()।

यदि भुगतानकर्ता के पास शुल्क की शुरूआत से पहले (अर्थात 1 जुलाई, 2015 से पहले) एक वाणिज्यिक सुविधा है, तो एक अधिसूचना 7 जुलाई, 2015 सहित बाद में प्रस्तुत नहीं की जानी चाहिए। उन मामलों में जहां संपत्ति का अधिग्रहण 1 जुलाई 2015 के बाद किया गया है, पंजीकरण अवधि संपत्ति के अधिग्रहण की तारीख से पांच कार्य दिवसों के रूप में निर्धारित की गई है ()।

दोनों मामलों में भुगतानकर्ता के रूप में पंजीकरण करने के लिए, आपको अनुशंसित फॉर्म में एक विशेष अधिसूचना प्रस्तुत करनी होगी, जिसे रूस के वित्त मंत्रालय के दिनांक 10 जून, 2015 के पत्र संख्या GD-4-3 / द्वारा अनुमोदित किया गया है। [ईमेल संरक्षित]"व्यापार शुल्क अधिसूचनाओं के अनुशंसित प्रपत्रों पर" ()।

यदि कोई संगठन या व्यक्तिगत उद्यमी कर योग्य वस्तु का उपयोग करके गतिविधियों का संचालन करना बंद कर देता है, तो उन्हें अपंजीकृत किया जा सकता है ()। ऐसा करने के लिए, आपको पंजीकरण () के स्थान पर क्षेत्रीय कर कार्यालय को एक उपयुक्त अधिसूचना प्रस्तुत करनी होगी। इस मामले में, अधिसूचना में निर्दिष्ट व्यापारिक गतिविधियों की समाप्ति की तारीख को डीरजिस्ट्रेशन की तारीख माना जाएगा।

किसी भी अधिसूचना को "कानूनी इकाई करदाता" कार्यक्रम का उपयोग करके रूस की संघीय कर सेवा की वेबसाइट पर इलेक्ट्रॉनिक रूप से उत्पन्न और भरा जा सकता है और दूरसंचार चैनलों के माध्यम से भेजा जा सकता है। या - कागजी रूप में निरीक्षण के लिए नोटिस जमा करें।

प्रपत्र और नमूने

इसके अलावा, कर प्राधिकरण को हर बार कर योग्य वस्तु परिवर्तन के संकेतकों को सूचित करने की आवश्यकता होगी, जो इसके आकार को प्रभावित करते हैं, उदाहरण के लिए, व्यापारिक मंजिल का क्षेत्र ()।

पंजीकरण का नोटिस दाखिल करने के पांच कार्य दिवसों के भीतर, कर प्राधिकरण आवेदक को एक व्यापार कर दाता () के रूप में पंजीकरण का प्रमाण पत्र भेजेगा।

कानून द्वारा स्थापित समय सीमा के भीतर करदाता के रूप में पंजीकरण करने में विफलता के लिए, कर निरीक्षक 10 हजार रूबल का जुर्माना लगा सकता है। ()। लेकिन इस तरह की सेटिंग के बिना व्यापारिक गतिविधियों का संचालन "लागत" होगा - रिपोर्टिंग अवधि के लिए व्यापार से आय का 10%, लेकिन 40 हजार रूबल से कम नहीं। ()।

यदि लेवी के भुगतानकर्ता ने समय पर कर योग्य वस्तु के संकेतकों में परिवर्तन की सूचना के साथ निरीक्षणालय को प्रदान नहीं किया, तो उससे 200 रूबल का जुर्माना लगाया जाएगा। ()।

इस घटना में कि भुगतानकर्ता ने गलत जानकारी वाली एक नोटिस दायर की है और इसमें शुल्क का अधूरा भुगतान शामिल है, कर प्राधिकरण उसे या उसके लिए जिम्मेदारी पर ला सकता है - आदर्श का चुनाव वास्तव में निरीक्षक के विवेक पर निर्भर करता है, क्योंकि इन दो लेखों की रचनाओं में स्पष्ट अंतर नहीं है ()। पहले और दूसरे दोनों मामलों में, भुगतानकर्ता को अवैतनिक शुल्क की राशि का 20% जुर्माना का सामना करना पड़ता है, और यदि कर प्राधिकरण आधार की जानबूझकर कमी साबित करता है - शुल्क के अधिभार के अतिरिक्त इस राशि का 40% अपने आप। हम आपका ध्यान इस ओर आकर्षित करते हैं कि न्यूनतम जुर्माना (40 हजार रूबल) क्या है, लेकिन नहीं।

शुल्क की गणना और भुगतान करने की प्रक्रिया

सबसे पहले, यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि शुल्क त्रैमासिक है, जिसका अर्थ है कि इसकी गणना करने के लिए उपयोग किए जाने वाले सभी संकेतकों की गणना एक चौथाई () के लिए की जाती है।

ट्रेडिंग शुल्क का भुगतान रिपोर्टिंग अवधि (तिमाही) () की समाप्ति के बाद महीने के 25वें दिन के बाद नहीं किया जाता है। इस प्रकार, 2015 की तीसरी तिमाही के लिए शुल्क के भुगतान की समय सीमा 26 अक्टूबर, 2015 होगी (चूंकि 25 अक्टूबर 2015 एक दिन की छुट्टी है, शुल्क के भुगतान की देय तिथि अगले निकटतम व्यावसायिक दिन के लिए स्थगित कर दी गई है)।

शुल्क का भुगतान न करने या अपूर्ण भुगतान के लिए, रूसी संघ का टैक्स कोड 20% की राशि में जुर्माने के रूप में दायित्व प्रदान करता है, और यदि जानबूझकर गैर-भुगतान (अपूर्ण भुगतान) साबित होता है - 40%, शुल्क की राशि के अतिरिक्त भुगतान के अलावा अवैतनिक शुल्क की राशि ()।

देय लेवी की राशि की गणना करने के लिए, आपको व्यापार की वस्तु की भौतिक विशेषताओं के वास्तविक मूल्य को लेवी दर से गुणा करना होगा (उदाहरण के लिए, वस्तु का क्षेत्र, जिसे पंजीकरण दस्तावेजों से लिया जा सकता है) ()।

किसी वस्तु की भौतिक विशेषता को समझा जाता है (किए गए गतिविधि के प्रकार के आधार पर) या तो व्यापारिक मंजिल का क्षेत्र, या व्यापार की वस्तु ही।

रूसी संघ के टैक्स कोड में, संग्रह दरों के केवल अधिकतम अधिकतम मूल्य स्थापित किए जाते हैं, और अंतिम दरों को नगर पालिकाओं द्वारा स्वतंत्र रूप से (,) निर्धारित करने की आवश्यकता होती है।

चूंकि 2015 में ट्रेडिंग शुल्क केवल राजधानी में लागू किया जाएगा, आइए मास्को दरों का विश्लेषण करें ()। वे न केवल व्यापारिक गतिविधियों के प्रकार से भिन्न होते हैं, बल्कि व्यापार की वस्तु के स्थान से भी भिन्न होते हैं, जो काफी उचित है। दरअसल, उदाहरण के लिए, टावर्सकाया स्ट्रीट पर या मॉस्को के बाहरी इलाके में एक न्यूजस्टैंड है, इसके मालिक का राजस्व भी निर्भर करेगा।

कुल मिलाकर, जिलों के तीन समूहों की पहचान की गई है (चित्र):

• समूह 1 - केंद्रीय प्रशासनिक जिले में शामिल जिले;
• समूह 2 - ज़ेलेनोग्रैडस्की, नोवोमोस्कोवस्की और ट्रॉट्स्की प्रशासनिक जिलों के साथ-साथ मोलज़ानिनोव्स्की जिले (एसएओ), उत्तर (एसवीएओ), वोस्तोचन, नोवोकोसिनो और कोसिनो-उखतोम्स्की (वीएओ), नेक्रासोव्का (युवाओ), उत्तरी बुटोवो और दक्षिण बुटोवो में शामिल जिले ( दक्षिण-पश्चिमी प्रशासनिक जिला), सोलेंटसेवो, नोवो-पेरेडेलकिनो और वनुकोवो (जेएससी), मिटिनो और कुर्किनो (एसजेडएओ);
• समूह 3 - मास्को के अन्य सभी जिले।

2015 के लिए, निम्नलिखित दरें निर्धारित की गई हैं (टैब।)

टेबल। 2015 में मास्को में व्यापार कर की दरें

ट्रेडिंग गतिविधि का प्रकार	व्यापार कर की दर (प्रति तिमाही रूबल)			भौतिक संकेतक
एक स्थिर व्यापार नेटवर्क की वस्तुओं के माध्यम से व्यापार जिसमें व्यापारिक मंजिलें नहीं हैं (गैस स्टेशनों को छोड़कर) और एक गैर-स्थिर व्यापार नेटवर्क (वितरण और वितरण व्यापार को छोड़कर)				व्यापार वस्तु
वितरण और वितरण खुदरा				व्यापार वस्तु
व्यापारिक मंजिलों के साथ एक स्थिर व्यापार नेटवर्क की वस्तुओं के माध्यम से व्यापार करें: ए) 50 वर्ग तक। मी (समावेशी)				व्यापार वस्तु
बी) 50 वर्ग से अधिक। मीटर की दूरी पर (ट्रेडिंग फ्लोर क्षेत्र का प्रत्येक वर्ग मीटर, 50 वर्ग मीटर से अधिक नहीं, और 50 वर्ग मीटर से अधिक के ट्रेडिंग फ्लोर क्षेत्र के प्रत्येक पूर्ण (अपूर्ण) वर्ग मीटर के लिए 50 रूबल)				1 वर्ग ट्रेडिंग फ्लोर क्षेत्र का मी
खुदरा बाजारों का संगठन (खुदरा बाजार क्षेत्र के 1 वर्ग मीटर के लिए)				1 वर्ग खुदरा बाजार क्षेत्र का मी

मास्को शहर का कानून भी कुछ प्रकार की गतिविधियों के लिए लाभ प्रदान करता है। तो, चल और अचल संपत्ति की निम्नलिखित वस्तुएं कर के अधीन नहीं हैं, जिनका उपयोग किया जाता है:

• खुदरा में वेंडिंग मशीनों का उपयोग करना;
• विशेष, क्षेत्रीय या सप्ताहांत मेलों में;
• खुदरा बाजारों के क्षेत्र में स्थित एक स्थिर और गैर-स्थिर व्यापार नेटवर्क की वस्तुओं के माध्यम से;
• स्वायत्त, बजटीय और राज्य संस्थानों () द्वारा प्रबंधित भवनों (संरचनाओं, परिसर) में किए गए खुदरा व्यापार में।

इस प्रकार, पेय और स्नैक्स के लिए कोई वेंडिंग मशीन, शहद मेले में एक मंडप, या आधिकारिक खुदरा बाजार में एक कियोस्क या काउंटर पर कर नहीं लगाया जाएगा।

इसके अलावा, व्यापार की वस्तु और वाणिज्यिक गतिविधि की परवाह किए बिना, संघीय डाक सेवा के संगठन, साथ ही स्वायत्त, बजटीय और राज्य संस्थानों () द्वारा शुल्क का भुगतान नहीं किया जाएगा।

आइए एक उदाहरण का उपयोग करके 2015 की तीसरी तिमाही के लिए ट्रेडिंग शुल्क की गणना करने की प्रक्रिया पर विचार करें।

उदाहरण

महानगरीय उद्यमी के पास तीन स्टॉल (एक गैर-स्थिर व्यापार नेटवर्क की वस्तुएं) हैं, जिसमें वह मुद्रित सामग्री बेचता है। टेंट नंबर 1 और नंबर 3 मैरीनो क्षेत्र में स्थित हैं, टेंट नंबर 2 खुदरा बाजार में स्थित है। वहीं जुलाई, अगस्त और सितंबर में टेंट नंबर 3 का इस्तेमाल नहीं हुआ। चूंकि टेंट नंबर 2 खुदरा बाजार के क्षेत्र में स्थित है (जिसका अर्थ है कि यह छूट के अधीन है), और पूरे तिमाही के दौरान टेंट नंबर 3 का उपयोग व्यवसाय में नहीं किया गया था, केवल टेंट नंबर 1 के अधीन होगा 2015 की तीसरी तिमाही के लिए कर। यह मैरीनो क्षेत्र में स्थित है (समूह 3 के लिए दरें लागू हैं (तालिका देखें) और एक गैर-स्थिर व्यापार नेटवर्क का एक उद्देश्य है, तीसरी तिमाही के लिए उद्यमी को 40,500 का भुगतान करना होगा। इसके उपयोग के लिए रूबल।

व्यापार शुल्क और अन्य कर भुगतान

संघीय विधायक ने भुगतान किए गए व्यापार कर की राशि से अन्य करों को कम करने की संभावना प्रदान की है। इसलिए, उदाहरण के लिए, एक व्यक्तिगत उद्यमी जिसने भुगतान किए गए व्यापार कर की कीमत पर अपने पंजीकरण के स्थान पर व्यापारिक गतिविधियों का संचालन किया, कर अवधि () के अंत में व्यक्तिगत आयकर की राशि को कम कर सकता है। हालाँकि, यहाँ एक छोटी लेकिन बहुत महत्वपूर्ण चेतावनी है। इस विशेषाधिकार का उपयोग नहीं किया जा सकता है यदि उद्यमी ने व्यापार कर दाता के रूप में पंजीकरण की सूचना प्रस्तुत नहीं की है।

संगठनों पर भी यही नियम लागू होता है - भुगतान शुल्क की राशि को सरलीकृत कर प्रणाली (,) लागू करने वालों के लिए आयकर या एकल कर को कम करने की अनुमति है। उसी समय, संघीय महत्व के शहर के बजट या उस क्षेत्र के समेकित बजट के लिए भुगतान की गई कर की राशि जिस क्षेत्र में नगर पालिका ने व्यापार कर लगाने का निर्णय लिया है, वह कम हो जाती है।

सामग्री की तैयारी के दौरान, संपादकीय कार्यालय को हमारे पोर्टल के पाठकों से व्यापार कर की गणना और भुगतान करने की प्रक्रिया के बारे में कई प्रश्न प्राप्त हुए, जो मास्को शहर के आर्थिक नीति और विकास विभाग के उप प्रमुख को भेजे गए थे। मारिया बग्रीवा।उनके जवाब हमारे अगले लेख में पढ़ें।

यदि आपके पास अभी भी व्यापार शुल्क की गणना और भुगतान के नियमों के बारे में प्रश्न हैं, तो आप हमारे विशेषज्ञों से यहां पूछ सकते हैं .

यह ऑफ़र केवल मास्को में मान्य है। यह रूसी संघ के टैक्स कोड के अध्याय 33 और मॉस्को शहर के कानून द्वारा 17 दिसंबर, 2014 को संशोधित संख्या 62 के रूप में विनियमित है। 11/23/2016 को। संग्रह दरों को इस कानून के अनुच्छेद 2 द्वारा स्थापित किया गया है और 01.01.2017 से कुछ परिवर्तनों ने उन्हें प्रभावित किया है। आइए अपने लेख में और अधिक विस्तार से विचार करें कि 2017 में मास्को में व्यापार कर के भुगतानकर्ताओं द्वारा कौन सी दरें लागू की जाती हैं।

2017 में ट्रेडिंग शुल्क की गणना कैसे करें

व्यापार शुल्क की गणना और भुगतान तिमाही आधार पर किया जाता है। त्रैमासिक भुगतान की राशि भुगतानकर्ता के राजस्व की राशि पर निर्भर नहीं करती है। व्यापार कर की गणना करने के लिए, व्यापार वस्तु के भौतिक संकेतक के मूल्य को क्षेत्र में लागू दर से गुणा किया जाता है।

व्यापार कर के लिए, दरें (नीचे तालिका) एक व्यापार सुविधा या इस सुविधा के क्षेत्र के आधार पर प्रति तिमाही रूबल में निर्धारित की जाती हैं। नगरपालिकाएं अपने स्वयं के नियमों द्वारा स्वतंत्र रूप से दरों का निर्धारण करती हैं, जबकि वे प्रासंगिक गतिविधि के लिए 3 महीने के लिए जारी पेटेंट की अनुमानित राशि से अधिक नहीं हो सकती हैं (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 415 के भाग 1)।

2017 में, व्यापार शुल्क के लिए अपस्फीति गुणांक 1.237 है (रूसी संघ के आर्थिक विकास मंत्रालय का आदेश दिनांक 03.11.2016 संख्या 698)। यह कला के खंड 4 द्वारा स्थापित अधिकतम दर पर लागू होता है। खुदरा बाजारों के लिए रूसी संघ के टैक्स कोड का 415: 550 रूबल। x 1.237 = 680.35 रूबल। मॉस्को में, यह दर है: 50 रूबल। x 1.237 = 61.85 रूबल।

बिक्री क्षेत्रों का क्षेत्र पैराग्राफ के नियमों के अनुसार निर्धारित किया जाता है। 5 बड़े चम्मच। रूसी संघ के टैक्स कोड के ३४६.४३, इसमें उपयोगिता कक्ष, परिवर्तन गृह, माल प्राप्त करने और भंडारण के लिए परिसर शामिल नहीं है, जहां कोई ग्राहक सेवा नहीं है।

भुगतानकर्ता के लिए व्यापार शुल्क क्या होगा, जिसकी दरें हमारी तालिका में दी गई हैं, यह न केवल खरीदारी की सुविधा के क्षेत्र पर निर्भर करता है, बल्कि इस बात पर भी निर्भर करता है कि सुविधा स्थिर है या नहीं, साथ ही साथ प्रशासनिक जिला (एओ) और वह क्षेत्र जहां यह स्थित है। इस प्रकार, उच्चतम संग्रह दर मास्को के केंद्रीय एओ में हैं, और ज़ेलेनोग्रैडस्की, ट्रॉट्स्की, नोवोमोस्कोवस्की और राजधानी के कई अन्य प्रशासनिक जिलों में सबसे कम हैं।

व्यापार कर: दरें (मास्को के लिए तालिका)

खरीदारी की सुविधा		2017 में मास्को के प्रशासनिक जिलों के लिए दरें (आरयूबी प्रति तिमाही)
		पाजी	नोट 1 में सूचीबद्ध JSCs	नोट 2 . में सूचीबद्ध जेएससी
स्थिर वस्तुएं	50 वर्ग मीटर के क्षेत्र के साथ व्यापार कक्ष। मी और कम	रगड़ ६०,००० प्रत्येक वस्तु के लिए	रगड़ ३०,००० प्रत्येक वस्तु के लिए	रगड़ २१,००० प्रत्येक वस्तु के लिए
	50 वर्गमीटर से अधिक क्षेत्रफल वाला ट्रेडिंग रूम। एम	१२०० आरयूबी 50 वर्ग मीटर के भीतर प्रत्येक वर्ग मीटर क्षेत्र के लिए;	रगड़ 600 50 वर्ग मीटर के भीतर प्रत्येक वर्ग मीटर क्षेत्र के लिए; प्लस 50 रूबल। 50 वर्ग मीटर से अधिक के प्रत्येक वर्ग मीटर के लिए	420 रूबल 50 वर्ग मीटर के भीतर प्रत्येक वर्ग मीटर क्षेत्र के लिए; प्लस 50 रूबल। 50 वर्ग मीटर से अधिक के प्रत्येक वर्ग मीटर के लिए
	बिना ट्रेडिंग फ्लोर के, गैस स्टेशन को छोड़कर	रगड़ ८१,००० प्रत्येक वस्तु के लिए	रगड़ 40,500 प्रत्येक वस्तु के लिए	28 350 रगड़। प्रत्येक वस्तु के लिए
गैर-स्थिर वस्तुएं	अन्य वस्तुएं	रगड़ ८१,००० प्रत्येक वस्तु के लिए	रगड़ 40,500 प्रत्येक वस्तु के लिए	28 350 रगड़। प्रत्येक वस्तु के लिए
	वितरण और वितरण व्यापार	रगड़ 40,500 प्रत्येक वस्तु के लिए
खुदरा बाजारों का संगठन		रगड़ 61.85 प्रत्येक वर्ग के लिए मी बाजार चौक
नोट 1: उत्तरी प्रशासनिक जिला (मोलज़ानिनोव्स्की जिले को छोड़कर), उत्तर पूर्वी प्रशासनिक जिला (उत्तरी जिले को छोड़कर), पूर्वी प्रशासनिक जिला (पूर्वी, नोवोकोसिनो, कोसिनो-उखतोम्स्की जिलों को छोड़कर), दक्षिणी पूर्वी प्रशासनिक जिला (नेक्रासोवका को छोड़कर), दक्षिणी प्रशासनिक जिला, दक्षिण-पश्चिमी प्रशासनिक जिला (उत्तरी बुटोवो, दक्षिणी बुटोवो को छोड़कर), सीजेएससी (सोलन्त्सेवो, नोवो-पेरेडेल्किनो, वनुकोवो को छोड़कर), एसजेडएओ (मिटिनो, कुर्किनो को छोड़कर)
नोट 2: ज़ेलेनोग्रैडस्क एओ, ट्रोइट्स्क एओ, नोवोमोस्कोवस्क एओ, सीएओ का मोलज़ानिनोव्स्की जिला, उत्तर-पूर्वी प्रशासनिक जिले का उत्तरी जिला, पूर्वी प्रशासनिक जिले के वोस्तोचन, नोवोकोसिनो, कोसिनो-उखतोम्स्की जिले, दक्षिण-पूर्वी प्रशासनिक जिले के नेक्रासोवका जिला, उत्तर बुटोवो और दक्षिण बुटोवो जिले, दक्षिण-पश्चिमी प्रशासनिक जिला, सोलेंटसेवो, नोवो-पेरेडेलकिनो और वनुकोवो आईजेएससी, मिटिनो कुर्किनो एसजेडएओ

एक व्यापार शुल्क क्या है?

व्यापार कर (टीसी) व्यापार में लगे करदाताओं के लिए बजट में अपेक्षाकृत नया (2015 में पेश किया गया) भुगतान है। रूसी संघ के टैक्स कोड का अध्याय 33 उसे समर्पित है। रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुसार, यह भुगतान केवल मास्को, सेंट पीटर्सबर्ग और सेवस्तोपोल में उचित नियमों को अपनाने के माध्यम से पेश किया जा सकता है। फिलहाल (अक्टूबर 2017), इस तरह के एक मानक अधिनियम को केवल मास्को में अपनाया गया है - कानून "ऑन ट्रेड फीस" दिनांक 17 दिसंबर, 2014 नंबर 62। यही कारण है कि सीमा शुल्क संघ से संबंधित मुद्दे मस्कोवाइट्स के लिए प्राथमिक चिंता का विषय हैं। . हालांकि सेंट पीटर्सबर्ग के निवासियों और सेवस्तोपोल के निवासियों को शांत नहीं होना चाहिए। हाल ही में, देश के नेतृत्व ने अक्सर आर्थिक विकास की ओर उभरती प्रवृत्ति का उल्लेख किया है, और इस संबंध में, 2018 में व्यापार पर कर के बोझ में वृद्धि से संबंधित निर्णयों से इंकार नहीं किया जाता है।

व्यापार कर दाता और कर योग्य वस्तु

वाहन के भुगतानकर्ता संगठन और व्यक्तिगत उद्यमी हैं जो वाणिज्यिक गतिविधियों को अंजाम देते हैं। कला के अनुसार। वाहन की गणना के लिए रूसी संघ के टैक्स कोड के 413 में इसमें शामिल हैं:

1. स्थिर और गैर-स्थिर खुदरा दुकानों का उपयोग, बिक्री क्षेत्रों के साथ और उनके बिना (बिना बिक्री क्षेत्रों के गैस स्टेशनों को छोड़कर)।
2. गोदाम से माल की बिक्री।
3. खुदरा बाजारों का संगठन।

यदि व्यापारिक गतिविधियों में लगी कोई व्यावसायिक इकाई उस पर पेटेंट कराधान प्रणाली लागू करती है या एकीकृत कृषि कर का भुगतानकर्ता है, तो उसे टीएस का भुगतान करने से छूट प्राप्त है।

वाहन के कराधान का उद्देश्य आर्थिक इकाई (स्थिर और मोबाइल दोनों) द्वारा उपयोग किया जाने वाला बिक्री का बिंदु है।

जरूरी! वाहन के कराधान की वस्तु ठीक उसी समय उत्पन्न होती है जब वस्तु का उपयोग व्यापारिक गतिविधियों को करने के लिए किया जाता है। यह तथ्य कि एक रिटेल आउटलेट का स्वामित्व या पट्टे पर है, अभी तक वाहन की गणना का आधार नहीं है।

कराधान अवधि और व्यापार शुल्क दरें

वाहन के लिए कराधान की अवधि एक चौथाई है।

टैक्स कोड वाहन के लिए विशिष्ट दरों को परिभाषित नहीं करता है, यह अधिकार संबंधित शहर के अधिकारियों को देता है। कोड वाहन की गणना के लिए केवल दो विकल्प स्थापित करता है: एक निश्चित घरेलू वस्तु के लिए एक निश्चित राशि या उसके क्षेत्र की प्रति इकाई दर। साथ ही, रूसी संघ के टैक्स कोड में वाहन के लिए कर दरों के सीमित मूल्य शामिल हैं।

जरूरी! व्यापारिक वस्तुओं (खुदरा बाजारों को छोड़कर) के लिए, टीएस दर इसी प्रकार की आर्थिक गतिविधि के लिए तीन महीने के लिए पेटेंट की लागत से अधिक नहीं होनी चाहिए।

खुदरा बाजारों के लिए, अधिकतम दर 550 रूबल निर्धारित की गई है। 1 वर्ग के लिए क्षेत्र का मी डिफ्लेटर गुणांक द्वारा वार्षिक सूचीकरण के अधीन।

अब आइए विचार करें कि वास्तव में किस क्षेत्र में वाहन दरें मौजूद हैं जहां इसे आज पेश किया गया है - मास्को में (कानून संख्या 62 का अनुच्छेद 2)।

मास्को में वाहन की दरें टैरिफ ज़ोन पर निर्भर करती हैं:

• मास्को का केंद्रीय प्रशासनिक जिला (CAD);
• मॉस्को रिंग रोड के बाहर के क्षेत्र (न्यू मॉस्को सहित);
• मॉस्को रिंग रोड के भीतर के क्षेत्र (केंद्रीय प्रशासनिक जिले को छोड़कर)।

जरूरी! टीएस दर वास्तविक राजस्व पर निर्भर नहीं करती है, न ही उस अवधि पर जिस दौरान व्यापार किया जाता है। भले ही आउटलेट केवल एक दिन के लिए खुला हो, तिमाही के लिए देय वाहन की पूरी राशि भुगतान के अधीन है।

व्यापार शुल्क लाभ

सीयू लाभों को 2 समूहों में विभाजित किया जा सकता है - गतिविधि के क्षेत्र के अनुसार और व्यापार के स्थान के अनुसार (कानून संख्या 62 का अनुच्छेद 3)।

आर्थिक गतिविधि के प्रकार के आधार पर, वाहन का भुगतान नहीं किया जाता है:

1. डाक संगठन।
2. स्वायत्त, बजटीय और राज्य संस्थान।
3. धार्मिक संगठन (धार्मिक भवनों और आसन्न भूमि भूखंडों में व्यापार के संदर्भ में)।
4. सिनेमाघरों, थिएटरों, संग्रहालयों और अन्य सांस्कृतिक संस्थानों को टिकट बेचने वाले व्यवसाय, यदि टिकटों की बिक्री से आय कुल राजस्व का कम से कम 50% है।
5. "मुद्रण" में विशेषज्ञता के साथ गैर-स्थिर वस्तुओं के माध्यम से व्यापार करते समय। वस्तुओं की नियुक्ति को मास्को सरकार द्वारा अनुमोदित नियमों का पालन करना चाहिए।
6. हज्जाम की दुकान और घरेलू सेवाएं प्रदान करते समय (धुलाई, ड्राई क्लीनिंग, कपड़े और जूते की मरम्मत, आदि), संबंधित व्यापार सीयू के अधीन नहीं है यदि यह परिसर के कुल क्षेत्रफल के 10% से अधिक नहीं क्षेत्र में आयोजित किया जाता है। मुख्य प्रकार के व्यवसाय के लिए उपयोग किया जाता है।
7. पुस्तकों, समाचार पत्रों, पत्रिकाओं के खुदरा व्यापार में, यदि बिलिंग अवधि के लिए उनकी बिक्री से प्राप्त आय का हिस्सा आउटलेट की कुल आय का कम से कम 60% है।
8. वेंडिंग मशीनों के माध्यम से सामान बेचते समय।
9. यदि आउटलेट एक गैस स्टेशन है जिसमें बिक्री क्षेत्र नहीं है।

उस स्थान पर जहां वाहन का कारोबार होता है, निम्नलिखित का भुगतान नहीं किया जाता है:

• मेलों में व्यापार करते समय।
• खुदरा बाजारों के क्षेत्र में व्यापार करते समय - इस मामले में, टीएस का भुगतान बाजार के आयोजकों द्वारा किया जाता है।
• वितरण व्यापार के साथ, स्वायत्त, बजटीय और राज्य संस्थानों के परिसर में किया जाता है।
• कृषि-खाद्य क्लस्टर (एआईसी) के क्षेत्र में व्यापार करते समय। कृषि-औद्योगिक परिसर की अवधारणा कला के अनुच्छेद 10 में निहित है। मॉस्को के कानून का 1 "मॉस्को शहर की खाद्य सुरक्षा पर" दिनांक 12.07.2006 नंबर 39। इस नियामक अधिनियम के अनुसार, कृषि-औद्योगिक परिसर प्रबंध संगठन और अन्य आर्थिक संस्थाओं के बीच बातचीत का एक रूप है जो इसमें लगे हुए हैं प्रबंध संगठन के स्वामित्व वाले भूमि भूखंड पर कृषि उत्पादों का उत्पादन और संचलन।

व्यापार शुल्क की गणना और भुगतान करने की प्रक्रिया

सबसे पहले, करदाता को वाहन भुगतानकर्ता के रूप में पंजीकरण करना होगा। इसके लिए, एक विशेष अधिसूचना प्रस्तुत की जाती है, जिसे रूसी संघ की संघीय कर सेवा दिनांक 22 जून, 2015 संख्या -7-14 / के आदेश द्वारा अनुमोदित किया जाता है। [ईमेल संरक्षित]आप इसे लिंक पर डाउनलोड कर सकते हैं।

जब किसी वस्तु के मापदंडों (उदाहरण के लिए, एक व्यापारिक मंजिल का क्षेत्र) को बदल दिया जाता है और व्यावसायिक गतिविधियों को समाप्त करने पर वस्तु को रजिस्टर से हटा दिया जाता है, तो उसी आदेश ने सूचनाओं के रूपों को मंजूरी दे दी।

आप लिंक पर FTS वेबसाइट पर किसी वस्तु के अपंजीकरण की सूचना को देख और डाउनलोड कर सकते हैं।

व्यापार के लिए उपयोग की जाने वाली घरेलू सुविधा के पंजीकरण के स्थान पर कर कार्यालय को अधिसूचना प्रस्तुत की जाती है। यदि ऐसी कई वस्तुएं हैं और वे शहर के विभिन्न हिस्सों में स्थित हैं, तो वे सभी एक अधिसूचना में इंगित की जाती हैं। दस्तावेज़ को कर निरीक्षक को प्रस्तुत किया जाना चाहिए, जिस सेवा क्षेत्र में उपयोगिता स्थित है, पहले अधिसूचना में इंगित किया गया है (रूसी संघ के संघीय कर सेवा का पत्र 16 जून, 2015 नंबर जीडी -4- 3 / [ईमेल संरक्षित]).

यदि व्यापार घरेलू अचल संपत्ति के उपयोग के बिना किया जाता है, तो कानूनी इकाई के पंजीकरण के स्थान पर या उद्यमी के निवास स्थान पर अधिसूचना प्रस्तुत की जाती है।

अधिसूचना जमा करने की समय सीमा व्यापारिक गतिविधियों के शुरू होने की तारीख से 5 कार्य दिवस है।

यदि कोई व्यवसायी किसी विशेष सुविधा पर व्यापार करना बंद कर देता है, तो वाहन का भुगतान करने के लिए अतिरिक्त लागत नहीं लेने के लिए, उसे उसी निरीक्षणालय में पंजीकरण रद्द करने के लिए एक आवेदन जमा करना होगा जहां पंजीकरण दस्तावेज जमा किए गए थे। गतिविधि को आवेदन में निर्दिष्ट तिथि से बंद माना जाएगा।

टीएस की राशि उन दिनों की संख्या पर निर्भर नहीं करती है जिसके दौरान व्यापारिक गतिविधि की गई थी, लेकिन तिमाही के दौरान इसके आचरण के तथ्य पर (कम से कम एक दिन)। इसलिए, लागत अनुकूलन की दृष्टि से, यदि संभव हो तो, तिमाही की शुरुआत में व्यावसायिक गतिविधियों को शुरू करना और अंत में समाप्त करना बेहतर है।

मैं 2018 में अपने ट्रेडिंग शुल्क की गणना कैसे करूं?

2018 में वाहन की गणना करदाता द्वारा स्वतंत्र रूप से की जाती है। ऐसा करने के लिए, आपको वस्तु के भौतिक पैरामीटर से वाहन की दर को गुणा करना होगा। यह पैरामीटर या तो किसी दिए गए प्रकार की घरेलू सुविधाओं की संख्या (यदि सुविधा पर ही कर लगाया जाता है), या घरेलू सुविधा का क्षेत्र (यदि इस प्रकार के खुदरा दुकानों के लिए क्षेत्र की एक इकाई पर कर लगाया जाता है) हो सकता है।

वाहन के भुगतान की अवधि बिलिंग तिमाही की समाप्ति के बाद महीने के 25वें दिन तक है।

उदाहरण

व्यक्तिगत उद्यमी स्मोलेंत्सेव शिमोन फेडोरोविच निम्नलिखित खुदरा दुकानों के मालिक हैं:

1. 70 वर्ग मीटर के क्षेत्र के साथ खरीदारी करें। न्यू मॉस्को में मी।
2. 30 वर्गमीटर के क्षेत्रफल वाले दो मंडप। मी और 35 वर्ग। मी मॉस्को रिंग रोड (केंद्रीय प्रशासनिक जिले के बाहर) के अंदर।
3. केंद्रीय प्रशासनिक जिले में स्टाल।

S.F. Smolentsev द्वारा व्यापार शुल्क की गणना कैसे की जाती है:

1. प्रति स्टोर - 21,000 रूबल। + (50 रूबल × 20 वर्ग एम।) = 22,000 रूबल।
2. मंडपों के लिए - 2 × 30,000 रूबल। = 60,000 रूबल।
3. एक स्टाल के लिए - 1 × 81,000 रूबल। = 81,000 रूबल।

S.F.Smolentsev द्वारा भुगतान की जाने वाली तिमाही के लिए वाहन की कुल राशि:

22,000 + 60,000 + 81,000 = 163,000 रूबल।

अन्य करों की गणना पर व्यापार कर का प्रभाव

यह स्पष्ट है कि कोई भी व्यवसायी अपनी कंपनी के लिए कर भुगतान में वृद्धि की संभावना से खुश नहीं है। लेकिन वाहन के मामले में, अन्य करों के भुगतान को कम करके इन लागतों की भरपाई की जा सकती है।

रूसी संघ का टैक्स कोड उद्यमियों को व्यक्तिगत आयकर (अनुच्छेद 225 के खंड 5) के भुगतान के कारण वाहन की मात्रा को कम करने की अनुमति देता है। इसके अलावा, टीएस की राशि, लागू कराधान व्यवस्था के आधार पर, आयकर की गणना (अनुच्छेद 286 के खंड 10) या सरलीकृत कर प्रणाली (वस्तु "आय माइनस व्यय", खंड के उप-अनुच्छेद 22) की गणना करते समय ली गई लागतों में शामिल हो सकती है। अनुच्छेद ३४६.१६ का १ रूसी संघ का टैक्स कोड)। यदि, सरलीकृत कर प्रणाली के अनुसार, करदाता ने "आय" वस्तु को चुना है, तो वह भुगतान किए गए वाहन की राशि से देय कर को कम कर सकता है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 346.21 के खंड 8)।

हालाँकि, यह नियम तभी मान्य है जब संबंधित आर्थिक सुविधा के लिए समयबद्ध तरीके से संबंधित अधिसूचना प्रस्तुत की गई हो। वाहन का भुगतान करने का तथ्य अभी तक इसे लागत में शामिल करने या कर भुगतान को कम करने का अधिकार नहीं देता है।

यदि आप मास्को में व्यापारिक गतिविधियों में संलग्न होने की योजना बना रहे हैं, तो वाहन की सही गणना और भुगतान के लिए आपको निम्नलिखित कार्य करने होंगे:

1. पता लगाएँ कि क्या आपको इसकी गणना करने की आवश्यकता है। यही है, जांचें कि क्या आपके व्यवसाय का प्रकार या व्यापार का नियोजित स्थान अधिमान्य सूचियों में शामिल नहीं है।
2. यदि आपको अभी भी वाहन के लिए भुगतान करने की आवश्यकता है, तो सबसे पहले, समय पर (वस्तु की खरीद की तारीख से 5 कार्य दिवसों के भीतर) कर पंजीकरण की अधिसूचना जमा करें।
3. निर्धारित करें कि आपका आउटलेट किस श्रेणी का है और बिक्री का स्थान किस टैरिफ ज़ोन से संबंधित है। इस डेटा के आधार पर, आप कर की दर और उस भौतिक पैरामीटर का पता लगाएंगे जिस पर यह लागू होता है।
4. एक भौतिक पैरामीटर (वस्तुओं की संख्या या व्यापारिक मंजिल के क्षेत्र) द्वारा दर को गुणा करके बजट को देय वाहन की राशि की गणना करें।
5. समय पर वाहन का भुगतान करें - रिपोर्टिंग तिमाही के बाद महीने के 25 वें दिन तक।

यदि आप सेवस्तोपोल या सेंट पीटर्सबर्ग में व्यापार कर रहे हैं, तो स्थानीय कानूनों की जांच करें क्योंकि ये शहर वाहन भी स्थापित कर सकते हैं।

2017 में व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए व्यापार शुल्क यह उन बुनियादी नियमों के अधीन है जो इस भुगतान के लिए स्थापित किए गए थे जब इसे आवेदन में पेश किया गया था। विचार करें कि आईपी द्वारा इसकी विशेषताओं को क्या ध्यान में रखा जाना चाहिए।

कौन सा व्यक्तिगत उद्यमी शुल्क के भुगतान का विषय है

सबसे पहले, एक उद्यमी के लिए यह पता लगाना उपयोगी होता है कि क्या उसे वास्तव में बजट में व्यापार कर (टीसी) का भुगतान करना चाहिए।

व्यापार कर एक अपेक्षाकृत नए प्रकार की कर देयता है, जो कला के अनुच्छेद 1 के अनुसार है। 411 और कला के खंड 1। रूसी संघ के टैक्स कोड के 413 का उपयोग करके व्यापारिक गतिविधियों में लगे उद्यमियों और कानूनी संस्थाओं को सौंपा जा सकता है:

• आगंतुकों की सेवा के लिए या उनके बिना हॉल के साथ स्थिर परिसर;
• गैर-स्थिर खरीदारी सुविधाएं;
• गोदाम;
• खुदरा बाजारों के क्षेत्र।

हॉल के बिना स्थिर सुविधाओं पर व्यापार, जो गैस स्टेशन हैं, व्यापार कर के अधीन नहीं हैं (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 413 के खंड 1 के उप-अनुच्छेद 1)।

क्षेत्रीय अधिकारियों को व्यापार कर लगाने का अधिकार है। इस अधिकार का प्रयोग करने के लिए, क्षेत्र को एक आरएलए अपनाना चाहिए जो स्थानीय उद्यमियों को वाहन का भुगतान करने के साथ-साथ संबंधित शुल्क की गणना को विनियमित करने के लिए बाध्य करता है। अभी तक सिर्फ महानगरीय अधिकारियों ने ही संबंधित एनएलए को अपनाया है। हम बात कर रहे हैं 17 दिसंबर 2014 नंबर 62 के मॉस्को शहर के कानून की।

इसी समय, यह तथ्य नहीं है कि व्यक्तिगत उद्यमी मास्को में पंजीकृत है जो मायने रखता है, लेकिन तथ्य यह है कि वह विशेष रूप से शहर के क्षेत्र में बेचता है। एक उद्यमी किसी भी रूसी क्षेत्र के संघीय कर सेवा के निरीक्षणालय के प्रति जवाबदेह हो सकता है, हालांकि, मास्को में बिक्री के कार्यान्वयन के अधीन, वह राजधानी आईएफटीएस (खंड २) को व्यापारिक गतिविधियों के कार्यान्वयन की सूचना प्रस्तुत करने के लिए बाध्य होगा। , रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुच्छेद ४१६ के ७), और फिर वाहन को पूंजी बजट में भुगतान करना शुरू करें ... संबंधित अधिसूचना टीएस -1 के एकीकृत फॉर्म के अनुसार तैयार की गई है।

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए कर लाभ

रूसी संघ का कानून उन व्यावसायिक संस्थाओं की एक विशिष्ट सूची को परिभाषित करता है जिन्हें वाहन के लिए बजट का भुगतान करने की आवश्यकता नहीं होती है। कला के पैरा 2 के अनुसार। रूसी संघ के टैक्स कोड के 411, एक पेटेंट के तहत काम करने वाले उद्यमियों, साथ ही व्यक्तिगत उद्यमियों और कानूनी संस्थाओं जो कृषि गतिविधियों को अंजाम देते हैं और एकीकृत कृषि कर शासन का उपयोग करते हैं, को सीयू का भुगतान करने से छूट दी गई है।

व्यापार कर लागू करने वाले विषयों के कानूनों द्वारा अतिरिक्त लाभ भी स्थापित किए जा सकते हैं। इस प्रकार, मास्को का कानून व्यक्तिगत उद्यमियों और कानूनी संस्थाओं के लिए वाहन के लिए कई अतिरिक्त लाभ स्थापित करता है। कला के पैरा 1 के अनुसार। कानून संख्या 62 के 3, व्यक्तिगत उद्यमी और कानूनी संस्थाएं जो बेचते हैं:

• वेंडिंग मशीनों का उपयोग करना;
• मेलों में;
• खुदरा बाजारों में;
• रूसी संघ की बजट प्रणाली के संस्थानों के क्षेत्र में पोर्टेबल प्रारूप में।

यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि कानून संख्या 62 गोदामों से व्यापार के लिए वाहनों की गणना के लिए नियम स्थापित नहीं करता है। इसलिए, विशेषज्ञों के अनुसार, गोदाम से संबंधित व्यापार शुल्क का भुगतान करने की कोई आवश्यकता नहीं है। हालांकि, राजधानी आईएफटीएस को भेजी जाने वाली अधिसूचना में, उद्यमी को अभी भी यह इंगित करने की सिफारिश की जाती है कि गोदाम व्यापार प्रक्रिया में शामिल है।

किस व्यक्तिगत उद्यमी को व्यापार शुल्क की गणना करनी चाहिए

इसलिए, हमने पाया कि कौन से व्यक्तिगत उद्यमियों को वाहन का भुगतान करना चाहिए। लेकिन एक और बारीकियां है - व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए वाहन की गणना करने के दायित्व की परिभाषा। आइए इस पर विचार करें।

व्यापार शुल्क का भुगतान व्यक्तिगत उद्यमियों द्वारा नहीं किया जाता है जो:

• एक पेटेंट योजना के तहत या एकीकृत कृषि कराधान में काम करना;
• बजटीय संस्थानों में पोर्टेबल प्रारूप में, साथ ही गोदामों का उपयोग करते समय, वेंडिंग मशीनों का उपयोग करके, बाजारों, मेलों में बिक्री करना।

हालांकि, केवल उन व्यक्तिगत उद्यमियों को, जो सिद्धांत रूप में, इसके भुगतान के अधीन नहीं हैं, अर्थात्, जो पेटेंट और एकीकृत कृषि कर के तहत काम करते हैं, उन्हें सीयू की गणना से छूट दी गई है। उनके पास व्यापार के कार्यान्वयन पर संघीय कर सेवा को अधिसूचना भेजने का दायित्व भी नहीं है।

बदले में, लाभ का उपयोग करने वाले व्यक्तिगत उद्यमियों, साथ ही साथ जिन्हें वाहन का भुगतान करने से छूट नहीं है, को इस शुल्क की गणना करनी चाहिए। TS-1 फॉर्म में अधिसूचना में प्रयुक्त व्यापार वस्तु के बारे में संघीय कर सेवा निरीक्षणालय को सूचना के सही प्रावधान के लिए यह आवश्यक है। तथ्य यह है कि इस अधिसूचना की संरचना में ऐसी रेखाएं हैं जिनमें गणना किए गए वाहन के लिए संख्याएं इंगित की जाती हैं।

संबंधित अधिसूचना में, व्यक्तिगत उद्यमी को स्वतंत्र रूप से शुल्क की राशि निर्धारित करनी चाहिए, और इसमें ऐसे संकेतक भी इंगित करना चाहिए:

• एक विशिष्ट प्रकार की खुदरा सुविधा के लिए निर्धारित दर;
• वस्तु के क्षेत्र के एक वर्ग मीटर के लिए स्थापित रूबल में दर;
• परिकलित त्रैमासिक वाहन का आकार;
• लाभ पर डेटा;
• देय त्रैमासिक वाहन की वास्तविक राशि।

यदि अधिसूचना में वाहन के बारे में आवश्यक जानकारी का संकेत नहीं दिया गया है, तो संघीय कर सेवा सबसे अधिक संभावना है कि वाहन की स्वतंत्र रूप से गणना की जाएगी, उस जानकारी का उपयोग करके जो मॉस्को नगरपालिका संरचनाओं के साथ अंतर-एजेंसी बातचीत के क्रम में प्रदान की जा सकती है (कानून संख्या 4 के अनुच्छेद 4)। 62)। यह राशि, किसी भी अन्य कर की तरह, उद्यमी को रिपोर्टिंग तिमाही के बाद महीने के 25वें दिन तक भुगतान करना होगा। अन्यथा, जुर्माना संभव है।

व्यापार कर की राशि, एक बार गणना और कर अधिकारियों को हस्तांतरित, बाद में, सबसे पहले, बजट में स्थानांतरित करने की आवश्यकता होगी, और दूसरी बात, आयकर घोषणा (OSNO पर व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए) या कर रिटर्न में परिलक्षित होगी (यदि व्यक्तिगत उद्यमी एक सरलीकृत कर प्रणाली पर काम करता है) ताकि कर का बोझ कम किया जा सके।

यदि आवश्यक हो, तो टीसी -1 फॉर्म में कर अधिकारियों को एक नई अधिसूचना भेजकर एफटीएस को प्रेषित वाहन के डेटा को ठीक किया जा सकता है (उदाहरण के लिए, शुल्क की राशि की प्रारंभिक गणना में त्रुटियों के कारण)।

आईपी ​​के लिए टीएस की गणना के लिए सूत्र के मुख्य घटक

टीएस की गणना सीधे तौर पर इस बात पर निर्भर करती है कि व्यक्तिगत उद्यमी कैसे और कहां ट्रेड करता है।

बिक्री कर सूत्र के 2 मुख्य घटक हैं:

• भाव;
• व्यापार की वस्तु की भौतिक विशेषताएं।

वहीं, विधायक द्वारा उनकी भौतिक विशेषताओं के आधार पर खुदरा सुविधाओं के लिए दरें निर्धारित की जाती हैं। व्यवहार में यह कैसा दिखता है?

व्यापार में प्रयुक्त वस्तु की भौतिक विशेषताओं को 2 किस्मों में प्रस्तुत किया जा सकता है:

• वस्तु के भूखंडों के क्षेत्र के रूप में जो सीधे बिक्री प्रक्रिया में उपयोग किए जाते हैं (यह एक व्यापारिक मंजिल या व्यापारिक क्षेत्र हो सकता है);
• आईपी ​​द्वारा उपयोग किए जाने वाले व्यापारिक बुनियादी ढांचे की संरचना में वस्तु के वास्तविक समावेश के रूप में।

पहले मामले में, टीएस को वर्ग मीटर (पीएल) में व्यक्त इस क्षेत्र के संकेतक द्वारा एक क्षेत्र के रूप में एक भौतिक विशेषता के साथ एक विशिष्ट वस्तु के लिए निर्धारित दर मूल्य (एसटी) के उत्पाद के रूप में परिभाषित किया गया है। दूसरे मामले में, टीएस व्यावहारिक रूप से दर के मूल्य से मेल खाता है (एक अन्य व्याख्या में - दर का उत्पाद 1)।

इस प्रकार, वाहन के आकार को निर्धारित करने के लिए 2 बुनियादी सूत्र हैं:

• किसी क्षेत्र के रूप में भौतिक विशेषता वाली खुदरा संपत्तियों के लिए:

टीसी = एसटी एक्स पीएल।

• खुदरा बुनियादी ढांचे में सुविधा के समावेश के रूप में भौतिक विशेषता वाली खुदरा सुविधाओं के लिए:

वाहन की दरें शहर की विधान सभा द्वारा अपनाए गए कानूनी विनियमन द्वारा निर्धारित की जाती हैं, जिसने वाहन को पेश किया था। मास्को के लिए, वे कला के प्रावधानों में निहित हैं। कानून संख्या 62 के 2, रूसी राजधानी में अपनाया गया। वे बदले में, खुदरा सुविधाओं की भौतिक विशेषताओं के साथ सहसंबद्ध हैं, जिसे कानून संख्या 62 द्वारा भी परिभाषित किया गया है।

वाहन की दरें और भौतिक विशेषताओं का निर्धारण कैसे किया जाता है

राजधानी के विधायक द्वारा प्रस्तावित कार्यप्रणाली के आधार पर टीएस की गणना के उद्देश्य से मास्को में उपयोग की जाने वाली दरें संबंधित हैं:

• व्यापार वस्तु के प्रकार के साथ;
• वह क्षेत्र जिसमें खरीदारी की सुविधा स्थित है।

कानून संख्या 62 द्वारा प्रदान की जाने वाली खुदरा सुविधाओं का वर्गीकरण, सामान्य रूप से, रूसी संघ के टैक्स कोड के स्तर पर निर्धारित के अनुरूप है। ये हो सकते हैं:

• स्थिर परिसर;
• गैर-स्थिर वस्तुएं;
• चल वस्तुएं जिनका उपयोग डिलीवरी और डिलीवरी प्रारूप में व्यापार के लिए किया जाता है।

बदले में, स्थिर वस्तुओं को अतिरिक्त रूप से उन में वर्गीकृत किया जाता है जो:

• 50 वर्ग मीटर तक के क्षेत्र के साथ आगंतुकों की सेवा के लिए एक हॉल शामिल करें। एम;
• 50 वर्गमीटर से अधिक क्षेत्रफल वाला एक हॉल शामिल करें। एम;
• हॉल शामिल न करें।

खरीदारी की सुविधा के स्थान के लिए, कानून संख्या 62 जिलों के 3 समूहों को परिभाषित करता है, जिनमें से प्रत्येक का व्यापार संग्रह के लिए अपना टैरिफ है।

पहले समूह में केंद्रीय प्रशासनिक जिले में स्थित मास्को के सभी जिले शामिल हैं। दूसरे समूह में मुख्य रूप से मॉस्को रिंग रोड के बाहर स्थित क्षेत्र शामिल हैं, विशेष रूप से, न्यू मॉस्को। तीसरे समूह में आमतौर पर मॉस्को रिंग रोड के भीतर स्थित क्षेत्र शामिल हैं, लेकिन मध्य जिले में शामिल नहीं हैं।

इन समूहों के भीतर मास्को जिलों का सटीक वर्गीकरण कला के खंड 1 में पाया जा सकता है। कानून संख्या 62 के 2।

व्यापार बुनियादी ढांचे की संरचना में वस्तु के वास्तविक समावेश के रूप में भौतिक विशेषताएं राजधानी के विधायक द्वारा स्थापित की जाती हैं:

• हॉल के बिना स्थिर परिसर के साथ-साथ 50 वर्ग मीटर तक के हॉल के लिए। एम;
• गैर-स्थिर परिसर;
• पिकअप और डिलीवरी प्रारूप में बिक्री के लिए उपयोग की जाने वाली वस्तुएं।

क्षेत्र के रूप में भौतिक विशेषताएं महानगरीय विधायक द्वारा निर्धारित की जाती हैं:

• 50 वर्ग मीटर से अधिक क्षेत्रफल वाले हॉल वाले स्थिर परिसर के लिए। एम;
• खुदरा बाजार (उनके लिए, जैसा कि हम जानते हैं, एक विशेषाधिकार स्थापित किया गया है)।

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए टीएस पर दरों की राशि

मॉस्को जिलों के पहले समूह के लिए, व्यक्तिगत उद्यमियों और कानूनी संस्थाओं के लिए वाहन की दरें निर्धारित की गई हैं:

• रगड़ ८१,००० हॉल के बिना स्थिर परिसर के साथ-साथ गैर-स्थिर वस्तुओं के लिए;
• रगड़ ६०,००० 50 वर्ग मीटर तक के एक हॉल के साथ स्थिर वस्तुओं के लिए। एम;
• रगड़ 40,500 वितरण और वितरण प्रारूप में बिक्री में उपयोग की जाने वाली वस्तुओं के लिए;
• 1 200 या 50 रूबल। (आगे हम विचार करेंगे कि इस या उस मामले में कौन से संकेतक चुने गए हैं) 50 वर्ग मीटर से अधिक के हॉल वाले स्थिर परिसर के लिए। एम;
• रगड़ 50 खुदरा बाजारों के लिए।

हॉल के साथ स्थिर परिसर के लिए वाहन का निर्धारण करते समय, जिसका क्षेत्रफल 50 वर्ग मीटर से अधिक है। मी, दर 1 200 रूबल। केवल 50 वर्ग मीटर के भीतर क्षेत्र के एक भूखंड पर लागू होता है। मी। शुरू करना, इसे सीधे शब्दों में कहें तो 51 वर्ग मीटर से। मी 50 रूबल की दर से लागू होता है।

दूसरे समूह के लिए (कोष्ठकों में हम तीसरे समूह के मूल्यों को इंगित करते हैं) जिलों के लिए दरें निर्धारित की गई हैं:

• 28 350 रगड़। (आरयूबी 40,500) हॉल और गैर-स्थिर वस्तुओं के बिना स्थिर परिसर के लिए;
• रगड़ २१,००० (30,000 रूबल) 50 वर्ग मीटर से कम के हॉल के साथ स्थिर वस्तुओं के लिए। एम;
• रगड़ 40,500 (40,500 रूबल) वितरण और वितरण प्रारूपों में व्यापार वस्तुओं के लिए;
• 420 रूबल (600 रूबल) 50 वर्ग मीटर से अधिक के हॉल के साथ स्थिर परिसर के लिए। एम;
• रगड़ 50 (50 रूबल) बाजारों के लिए।

50 वर्ग मीटर से अधिक के हॉल क्षेत्र के साथ स्थिर परिसर के लिए वाहन की गणना का सिद्धांत। दूसरे और तीसरे समूह के क्षेत्रों में मी वही है जो पहले समूह के क्षेत्रों के मामले में है।

ट्रेडिंग शुल्क की गणना कैसे करें

आइए देखें कि एक उद्यमी द्वारा वाहन की गणना कैसे की जा सकती है।

उदाहरण

मान लें कि व्यक्तिगत उद्यमी के पास मास्को में 3 खुदरा सुविधाएं हैं:

• दुकान "आश्चर्य" 30 वर्ग के हॉल क्षेत्र के साथ। केंद्रीय प्रशासनिक जिले के टावर्सकोय जिले में स्थित शॉपिंग सेंटर "ओखोटी रियाद" में मी;
• 80 वर्ग मीटर के हॉल क्षेत्र के साथ "समोट्सवेट" की दुकान करें। दक्षिण-पश्चिम प्रशासनिक जिले के ओब्रुचेव्स्की जिले में स्थित शॉपिंग सेंटर "रियो" में मी;
• केंद्रीय प्रशासनिक जिले के टैगांस्की जिले के रोगोज़्स्की बाजार में तम्बू।

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए वाहन की गणना में पहला कदम परिकलित व्यापार कर की राशि का निर्धारण करना है। ऐसा करने के लिए, उद्यमी को सबसे पहले, यह निर्धारित करने की आवश्यकता है कि उसके प्रत्येक व्यापारिक वस्तु के ऊपर उल्लिखित तीन समूहों में से कौन सा है।

जिलों के समूहों की सूची का उपयोग करना, जो कला के पैरा 1 में दर्शाया गया है। कानून संख्या ६२ के २, हमें पता चलता है कि सरप्राइज स्टोर और टेंट पहले समूह से संबंधित हैं, क्योंकि वे केंद्रीय प्रशासनिक जिले में स्थित हैं, और समोत्स्वेट स्टोर ३ समूह में हैं, क्योंकि वे दक्षिण में स्थित हैं- मास्को का पश्चिमी प्रशासनिक जिला।

1 समूह क्षेत्र में स्थित "आश्चर्य" स्टोर 50 वर्ग मीटर से कम के हॉल के साथ स्थिर वस्तुओं से संबंधित है। मी। कानून संख्या 62 द्वारा उसके लिए निर्धारित दर 60,000 रूबल है। भौतिक संकेतक 1 है।

सरप्राइज स्टोर के लिए गणना की गई टीएस इस प्रकार 60,000 रूबल है।

तीसरे समूह में स्थित समोत्स्वेट स्टोर 50 वर्ग मीटर से अधिक के हॉल के साथ स्थिर वस्तुओं से संबंधित है। मी। कानून संख्या 62 द्वारा उसके लिए निर्धारित दर 1,200 रूबल है। 50 वर्ग के लिए हॉल क्षेत्र का मी और 50 रूबल। हॉल क्षेत्र के बाकी हिस्सों के लिए।

"Samotsvet" स्टोर के लिए परिकलित TS 1,200 की बेट राशि को 50 sq. M से गुणा किया जाता है। मी, और दर ५० गुणा ३० वर्गमीटर है। मी, यानी 61,500 रूबल।

पहले समूह के क्षेत्र में स्थित तम्बू हॉल के बिना स्थिर वस्तुओं से संबंधित है। इसके लिए परिकलित वाहन इसके लिए निर्धारित दर के अनुरूप होगा - 60,000 रूबल।

दुकानों के लिए "सरप्राइज़" और "समोत्स्वेट" राजधानी के विधायक ने कोई लाभ नहीं दिया है। लेकिन एक तम्बू के लिए, विशेषाधिकार उप द्वारा स्थापित किया जाता है। कला के 3 पी। 1। कानून संख्या 62 का 3। यह उद्यमी को तम्बू के लिए वाहन का भुगतान नहीं करने का अधिकार देता है।

इस प्रकार, वाहन की कुल राशि जिसे उद्यमी को त्रैमासिक आधार पर मास्को बजट में भुगतान करना होगा, 121,500 रूबल है।

परिणामों

बाद में संबंधित डेटा को संघीय कर सेवा में स्थानांतरित करने के लिए उद्यमियों को वाहन के मूल्य की गणना स्वयं करनी चाहिए, और फिर तिमाही आधार पर बजट में संबंधित राशि का भुगतान करना चाहिए।

मॉस्को में व्यापार कर की राशि की सही गणना करने के लिए, एक व्यक्तिगत उद्यमी को पता होना चाहिए:

• कानून संख्या 62 द्वारा परिभाषित तीन समूहों में से वह किस क्षेत्र से संबंधित है जिसमें वह व्यापारिक गतिविधियां करता है;
• व्यवसाय में उपयोग की जाने वाली वाणिज्यिक सुविधा को कैसे वर्गीकृत किया जाता है (क्या यह स्थिर है, गैर-स्थिर है, इसका अर्थ है कि वितरण या वितरण व्यापार में उपयोग किया जाता है, या खुदरा बाजार से संबंधित माना जाता है);
• एक विशिष्ट प्रकार की खुदरा सुविधा के लिए स्थापित एक भौतिक विशेषता;
• किसी विशिष्ट भौतिक विशेषता के साथ एक विशिष्ट प्रकार की खुदरा सुविधा के लिए निर्धारित दर;
• प्रयुक्त व्यापार सुविधा के लिए कानून द्वारा स्थापित लाभ।

यदि व्यक्तिगत उद्यमी को पता चलता है कि उसने संघीय कर सेवा को अधिसूचना में निर्दिष्ट वाहन के मूल्य की गणना एक त्रुटि के साथ की है, तो निर्दिष्ट डेटा के साथ एक बार-बार अधिसूचना कर कार्यालय को भेजी जानी चाहिए।