वेतन की गणना करते समय क्यों? शुरुआती लोगों के लिए चरण दर चरण वेतन की प्रोसेसिंग और गणना

नौकरी विवरण द्वारा निर्धारित अपने कर्तव्यों के प्रदर्शन के लिए कर्मचारियों के साथ संपन्न समझौतों के अनुसार, नियोक्ता, चाहे वह कोई भी हो, एक उद्यमी या कानूनी इकाई, को समय पर पारिश्रमिक अर्जित करना और भुगतान करना होगा। उसी समय, न्यूनतम वेतन कानून द्वारा स्थापित किया जाता है।

वेतन वह पारिश्रमिक है जो एक व्यावसायिक इकाई को अपने कर्मचारियों को देना होता है।

इसका आकार कर्मचारी द्वारा कंपनी प्रबंधन के साथ हस्ताक्षरित रोजगार अनुबंध द्वारा निर्धारित किया जाता है। उसी समय, नियोक्ता उद्यम में वर्तमान वेतन के आधार पर वेतन निर्धारित करता है, साथ ही पारिश्रमिक पर विनियम, बोनस पर विनियम, आंतरिक विनियम, सामूहिक समझौते आदि जैसे स्थानीय कृत्यों के आधार पर वेतन निर्धारित करता है।

रूसी संघ का श्रम संहिता सामाजिक गारंटी और लाभों पर प्रावधानों को परिभाषित करता है जिन्हें कर्मचारी लाभों की गणना करते समय ध्यान में रखा जाना चाहिए।

भुगतान या तो काम किए गए समय के लिए या किए गए कार्य के लिए किया जा सकता है।

इसकी परिभाषा के लिए मुख्य दस्तावेज है. यह सभी पारिश्रमिक प्रणालियों के लिए आवश्यक है। टुकड़े-टुकड़े मजदूरी की गणना करने के लिए, आपको उत्पादन रिकॉर्ड करने के लिए कार्य आदेश और अन्य दस्तावेजों की भी आवश्यकता होती है।

विनियम प्रोत्साहन भुगतान के रूप में बोनस का भी प्रावधान कर सकते हैं।

वर्तमान मानकों के अनुसार, कर्मचारियों को न केवल उनके काम के लिए पारिश्रमिक दिया जाता है, बल्कि आराम का समय, डाउनटाइम, अक्षमता की अवधि, साथ ही अन्य मुआवजे का भुगतान भी किया जाता है।

सप्ताहांत और छुट्टियों, ओवरटाइम और रात के समय काम करने के लिए अतिरिक्त भुगतान हैं, साथ ही संयुक्त कार्य, विशेष कामकाजी परिस्थितियों आदि के लिए अतिरिक्त भुगतान भी हैं। किसी भी मामले में, इन राशियों की गणना करते समय, आपको जानकारी को ध्यान में रखना होगा कार्य समय पत्रक, प्रासंगिक कानूनी मानदंड, आदि।

इसके अलावा, उस क्षेत्र को ध्यान में रखना आवश्यक है जिसमें संगठन या व्यक्तिगत उद्यमी संचालित होता है, क्योंकि क्षेत्र और क्षेत्र क्षेत्रीय बढ़ते गुणांक, साथ ही "उत्तरी" भत्ते स्थापित कर सकते हैं। इसलिए, उदाहरण के लिए, स्वेर्दलोव्स्क क्षेत्र में गतिविधियाँ करते समय, नियोक्ता को वेतन में 15% और जोड़ना होगा। लेकिन ऐसे गुणांक मॉस्को के सभी क्षेत्रों में उपलब्ध नहीं हैं; वे पूरी तरह से अनुपस्थित हैं।

महत्वपूर्ण!रूसी संघ के श्रम संहिता के अनुसार, वेतन का भुगतान महीने में कम से कम दो बार किया जाना चाहिए।गणना महीने के प्रत्येक भाग में कर्मचारियों द्वारा वास्तव में काम किए गए समय के आधार पर की जानी चाहिए। अग्रिम में निश्चित राशि का भुगतान करना यदि वे टाइमशीट के अनुरूप नहीं हैं तो उल्लंघन है और इसके परिणामस्वरूप नियोक्ता को उत्तरदायी ठहराया जा सकता है।

वेतन की गणना के लिए मुख्य दस्तावेज वह है जिसके द्वारा वेतन की गणना की जाती है और जिस आधार पर इसका भुगतान किया जाता है। यहां न केवल अर्जित रकम दर्ज की जाती है, बल्कि वेतन से कटौती भी की जाती है।

न्यूनतम वेतन राशि

कानून न्यूनतम मासिक वेतन स्थापित करता है। जब पारिश्रमिक रोजगार अनुबंधों में निर्धारित हो तो उसे विनियमित करना आवश्यक है। रूसी संघ के श्रम संहिता के अनुसार, नियोक्ता को इस राशि से नीचे कर्मचारी का वेतन निर्धारित करने का अधिकार नहीं है, बशर्ते कि उसने मानक अवधि में काम किया हो।

यह राशि हर साल और कभी-कभी एक निश्चित अवधि के दौरान कई बार स्वीकृत की जाती है। पूरे देश के साथ-साथ क्षेत्रीय स्तर पर भी एक सामान्य न्यूनतम वेतन है। इसका उपयोग कार्य अनुभव के अभाव में विकलांगता लाभ सहित विभिन्न लाभों को निर्धारित करने में भी किया जाता है।

यह ध्यान देने योग्य है कि यदि कोई संगठन ऐसे क्षेत्र में काम करता है जहां क्षेत्रीय गुणांक या "उत्तरी" बोनस लागू होते हैं, तो कंपनी में न्यूनतम वेतन की तुलना इन बोनस को लागू करने से पहले राज्य द्वारा स्थापित वेतन से की जाती है।

महत्वपूर्ण! 1 जनवरी 2016 से रूस में न्यूनतम वेतन 6,204 रूबल है। कृपया यह भी ध्यान दें कि जुलाई 2016 से न्यूनतम वेतन फिर से बढ़ा दिया गया है, इस प्रकार, 01.07 से 7,500 रूबल की राशि में एक नया मानक लागू होता है। ध्यान दें कि क्षेत्र बढ़ी हुई दरें निर्धारित कर सकते हैं, इसलिए मॉस्को में न्यूनतम वेतन 17,300 रूबल है, और सेंट पीटर्सबर्ग में 11,700 रूबल है।

कर्मचारी द्वारा भुगतान किया गया वेतन कर

व्यक्तिगत आयकर

रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुसार, एक कर्मचारी की आय, जिसमें संपन्न रोजगार अनुबंध में प्रदान किए गए लगभग सभी भुगतान शामिल हैं, व्यक्तिगत आयकर के अधीन होना चाहिए। गणना और भुगतान की जिम्मेदारी नियोक्ता की होती है, जो कर एजेंट के रूप में कार्य करता है। अर्थात्, वह वेतन का भुगतान करने से पहले उसमें से कर काट लेता है।

दो दरें हैं जिनका उपयोग किसी निवासी के लिए वेतन कर निर्धारित करने के लिए किया जाता है - 13% और 35%। पहले का उपयोग मुख्य रूप से किसी कर्मचारी द्वारा प्राप्त वेतन पर आयकर की गणना करने के लिए किया जाता है; यह लाभांश से प्राप्त आय पर कर की गणना भी करता है (1 दिसंबर 2015 तक, लाभांश से आय की गणना 9% की दर से की जाती थी)। दूसरा तब लागू होता है जब किसी कर्मचारी को 4,000 रूबल से अधिक की राशि में उपहार या जीत मिलती है।

गैर-निवासियों के लिए, यानी 180 दिनों से कम समय के लिए रूसी संघ में आने वाले व्यक्तियों के लिए, 30% की कर दर का उपयोग किया जाना चाहिए।

ध्यान!एक कर एजेंट के रूप में एक संगठन या व्यक्तिगत उद्यमी को नागरिकों द्वारा प्राप्त आय पर व्यक्तिगत आयकर की गणना और भुगतान करना होगा, जिसके बाद रिपोर्टिंग प्रदान की जाती है - वर्ष में एक बार और त्रैमासिक।

वर्तमान में कोई अन्य पेरोल कर नहीं हैं।

कर कटौती

रूसी संघ का टैक्स कोड एक कर्मचारी को कर की गणना करते समय, यदि उपलब्ध हो, निम्नलिखित कटौतियों का लाभ लेने की अनुमति देता है:

• मानक - बच्चों के लिए, साथ ही कुछ मामलों में स्वयं कर्मचारी के लिए प्रदान किया गया;
• सामाजिक - यह कटौती शिक्षा, उपचार आदि के लिए खर्च की राशि से कर आधार में कमी का प्रतिनिधित्व करती है;
• संपत्ति - कोई व्यक्ति संपत्ति (कार, घर, अपार्टमेंट, आदि) खरीदते या बेचते समय इसका उपयोग कर सकता है;
• निवेश - इसका उपयोग प्रतिभूतियों के साथ लेनदेन करते समय किया जा सकता है।

ये मानक कर कटौती कंपनी द्वारा बजट में व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करने के बाद लागू की जाती है और किसी कर्मचारी के वेतन पर कर की गणना करते समय कर आधार को प्रभावित नहीं करती है।

2017 में बच्चों के लिए मानक कटौती

व्यक्तिगत आयकर की गणना करते समय मुख्य लाभ बच्चों के लिए मानक कटौती है। इसका आकार उनकी संख्या के साथ-साथ बच्चे की स्वास्थ्य स्थिति पर भी निर्भर करता है:

• पहले के लिए 1400 रूबल;
• दूसरे के लिए 1400 रूबल;
• तीसरे और बाद के बच्चों के लिए 3000 रूबल;
• पूर्णकालिक शिक्षा प्राप्त करते समय 18 वर्ष से कम या 24 वर्ष तक के प्रत्येक विकलांग बच्चे के लिए 12,000 रूबल (ट्रस्टियों के लिए 6,000 रूबल)।

उदाहरण के लिए। कर्मचारी के परिवार में दो बच्चे हैं, जिनकी उम्र 10 वर्ष से अधिक नहीं है। मासिक आय 20 हजार रूबल है। यदि आप कटौती लागू नहीं करते हैं, तो व्यक्तिगत आयकर 20 हजार रूबल होगा। *13% = 2600, क्रमशः, उसके हाथ में 17,400 रूबल प्राप्त होंगे। हालाँकि, कटौती के उपयोग के लिए एक आवेदन लिखकर, उसे दो बच्चों के लिए अपने वेतन पर कर आधार को 2,800 रूबल तक कम करने का अधिकार है।

कटौतियाँ लागू करने पर हमें निम्नलिखित प्राप्त होते हैं:

आयकर की गणना का आधार 20,000 - 2800 = 17,200 होगा, इसलिए इस मामले में व्यक्तिगत आयकर 17,200 * 13% = 2,236 रूबल होगा। कर्मचारी की बचत 364 रूबल होगी। कुछ मामलों में, नियोक्ता कर्मचारी से इन राशियों को एकत्र किए बिना स्वयं आयकर का भुगतान करता है, इसलिए इस लाभ का उपयोग करना हमेशा उचित होता है।

अगर कर्मचारी सिंगल पेरेंट है तो इस कटौती की रकम दोगुनी हो जाती है.

महत्वपूर्ण!इन लाभों का उपयोग तब तक किया जा सकता है जब तक कि वर्ष की शुरुआत से कर्मचारी की संचयी आय 350,000 रूबल से अधिक न हो।जिस महीने में यह राशि अनुमेय सीमा से अधिक हो जाती है, कटौती लागू नहीं होती है। अगले वर्ष की शुरुआत से, कटौती के आधार की गणना शुरू से की जाती है। इसे प्राप्त करने के लिए, कर्मचारी को नियोक्ता को लिखना होगा।

स्वयं कर्मचारी के लिए आयकर लाभ:

• यूएसएसआर और रूस के नायकों, लड़ाकों, युद्ध के दिग्गजों, लेनिनग्राद घेराबंदी से बचे लोगों, कैदियों, समूह 1 और 2 के विकलांग श्रमिकों को प्रति माह 500 रूबल प्रदान किए जाते हैं; साथ ही भाग लेने वाले व्यक्तियों को चेरनोबिल दुर्घटना के दौरान निकाला गया था, आदि।
• 3000 रूबल - विकिरण जोखिम के पीड़ितों, द्वितीय विश्व युद्ध और अन्य सैन्य अभियानों के विकलांग लोगों के लिए।

नियोक्ता द्वारा भुगतान किया गया वेतन कर

अपने कर्मचारियों को वेतन का भुगतान करते समय, किसी भी नियोक्ता को इस राशि के लिए बीमा प्रीमियम अर्जित करना होगा और भुगतान करना होगा।

सामान्य व्यवस्था में करदाता और "सरलीकृत" करदाता सामान्य टैरिफ का उपयोग करते हैं, जो 30% (पीएफआर+एमएचआईएफ+एफएसएस) के बराबर है। हालाँकि, आधार की कुछ सीमाएँ हैं, जिन तक पहुँचने पर ब्याज दर बदल सकती है।

2016 में वेतन कर प्रतिशत तालिका में:

योगदान का नाम	न्यूनतम दर	2016 में अधिकतम आधार	2017 में अधिकतम आधार	सीमा आधार पर पहुँचने पर दर
पेंशन निधि	22%	796,000 रूबल।	876,000 रूबल।	10%
सामाजिक बीमा	2,9%	718,000 रूबल।	755,000 रूबल।	0%
चिकित्सा बीमा	5,1%	स्थापित नहीं हे	स्थापित नहीं हे	–
चोट लगने की घटनाएं	गतिविधि के प्रकार के आधार पर 0.2% से 8.5% तक	स्थापित नहीं हे	स्थापित नहीं हे	–

2017 के लिए योगदान का अधिकतम आधार 29 नवंबर, 2016 को अनुमोदित सरकारी संकल्प संख्या 1255 के आधार पर स्थापित किया गया था।

बीमा प्रीमियम आधार की गणना प्रत्येक कर्मचारी के लिए अलग से की जाती है। इस प्रयोजन के लिए, भुगतान की गई राशि को रिकॉर्ड करने के लिए एक विशेष कार्ड का उपयोग किया जा सकता है। लेकिन कोई कंपनी इस दस्तावेज़ के लिए अपना स्वयं का प्रारूप विकसित कर सकती है।

इसके अलावा, यदि उद्यम में किए गए कार्य के अनुसार हानिकारक या खतरनाक कामकाजी परिस्थितियों वाले कार्यस्थल हैं, तो उनमें काम करने वाले कर्मचारियों से अतिरिक्त भुगतान लेना आवश्यक है। स्थितियों के आधार पर दर 2% से 8% तक भिन्न होती है। ऐसे उपार्जनों के लिए कोई आधार सीमा नहीं है।

महत्वपूर्ण!यदि करदाता एक सरलीकृत प्रणाली पर है और तरजीही प्रकार की गतिविधि में लगा हुआ है, तो वह स्वास्थ्य बीमा और सामाजिक सुरक्षा और पेंशन फंड में तरजीही दर पर योगदान नहीं देता है - केवल अधिकतम आधार तक पहुंचने तक .

पेरोल उदाहरण

मान लीजिए कि कोई संगठन या व्यक्तिगत उद्यमी स्वेर्दलोवस्क क्षेत्र में काम करता है। आइए प्रबंधक वासिलिव का उदाहरण लें, जिनका वेतन काम किए गए समय पर निर्भर करता है। स्टाफिंग टेबल के अनुसार उनका वेतन 50 हजार रूबल मासिक है। कर्मचारी के तीन नाबालिग बच्चे हैं। बिलिंग महीना जून है. 2016 के उत्पादन कैलेंडर के अनुसार, जून में 21 कार्य दिवस हैं, लेकिन कर्मचारी ने केवल 20 दिन काम किया।

चरण 1. वेतन का निर्धारण

पहला कदम उसका वेतन निर्धारित करना है। चूँकि वासिलिव ने 21 दिन नहीं, बल्कि 20 दिन काम किया, हम उसकी दैनिक आय की गणना करते हैं, इसके लिए 50 हजार रूबल। 21 दिनों से विभाजित करने पर हमें 2,380.95 रूबल मिलते हैं। अब हम काम किए गए दिनों से गुणा करते हैं: 2380.95 * 20 = 47,619 रूबल।

चरण 2. अधिभार कारक

इस तथ्य के कारण कि संगठन स्वेर्दलोव्स्क क्षेत्र में संचालित होता है, कर्मचारी को 15% का बोनस प्राप्त होना चाहिए। तो, हमें 47619 + 47619 * 15% = 47619 + 7142.85 = 54761.85 मिलता है

चरण 3: कटौतियाँ लागू करें

अगला कदम कर्मचारी की कटौतियों, यदि उनके पास है, को ध्यान में रखना है। हमारे मामले में, वासिलिव के 3 बच्चे हैं। पहले दो के लिए उसे 2800 रूबल मिलते हैं, और तीसरे के लिए उसे 3000 रूबल मिलते हैं, तो कुल मिलाकर हमें 5800 रूबल मिलते हैं। आवश्यक कटौतियाँ लागू करने से पहले, वर्ष की शुरुआत से उसकी आय की तुलना 2016 के लिए स्थापित 350 हजार रूबल की सीमा से करना आवश्यक है, जिससे अधिक कटौती लागू नहीं होती है।

हमारे मामले में, वर्ष की शुरुआत से आय 350 हजार रूबल से कम है। इसलिए, व्यक्तिगत आयकर की गणना के लिए हम राशि लेंगे 54761.85 – 5800 = 48961.81

चरण 4. व्यक्तिगत आयकर की गणना

अब हम आयकर की गणना करते हैं, जो 13% है। आइए कटौतियों के उपयोग को ध्यान में रखते हुए राशि लें और गणना करें: 48961.85 * 13% = 6365.04 रूबल।

चरण 5. हाथ में वेतन

कर्मचारी की आय से आयकर कटने के बाद उसे 54,761.85 – 6365 = 48,396.85 प्राप्त होने चाहिए।

चरण 6. नियोक्ता द्वारा भुगतान किए गए करों की गणना

इसके बाद, नियोक्ता को अपने स्वयं के फंड से, ऊपर दी गई तालिका में दर्शाई गई स्थापित दरों के अनुसार पेंशन फंड, अनिवार्य चिकित्सा बीमा फंड, सामाजिक बीमा फंड और दुर्घटना योगदान के लिए करों की गणना और भुगतान करना होगा। करों की गणना वेतन से की जाएगी, व्यक्तिगत आयकर से कटौती करने से पहले, यानी। 54761.85 की राशि से, हमें प्राप्त होता है:

पेंशन फंड (22%) = 54,761.85 * 22% = 12,047.61 रूबल।

अनिवार्य चिकित्सा बीमा (5.1%) = 54761.85 * 5.1% = 2792.85 रूबल।

एफएसएस (2.9%) = 54761.85 * 2.9% = 1588.09 रूबल।

दुर्घटना योगदान (0.2%)= 54761.85 * 0.2% = 109.52 रूबल।

संगठन द्वारा कर्मचारी के लिए भुगतान किए गए करों की कुल राशि होगी: 16,538.07 रूबल।

ध्यान!किसी कर्मचारी के वेतन और करों की गणना करने के लिए, आप हमारा उपयोग कर सकते हैं, जो दो प्रकारों में गणना करता है: आप कर से पहले वेतन और "हाथ में" वेतन के आधार पर वेतन दर्ज कर सकते हैं।

वेतन भुगतान की समय सीमा

जून में, श्रम संहिता में संशोधन को अपनाया गया, जो कर्मचारी को 2016 में वेतन के भुगतान की अवधि निर्धारित करता है।

अब भुगतान की तारीख उस अवधि के अंत से 15 दिनों के बाद निर्धारित नहीं की जा सकती जिसके लिए यह अर्जित किया गया था। इस मामले में, भुगतान कम से कम हर आधे महीने में किया जाना चाहिए। इसका मतलब यह है कि अग्रिम का भुगतान चालू माह की 30 तारीख से पहले किया जाना चाहिए, और शेष शेष अगले महीने की 15 तारीख से पहले नहीं किया जाना चाहिए।

साथ ही, इन घटनाओं के घटित होने की सटीक तारीख आंतरिक नियमों, रोजगार अनुबंधों, वेतन नियमों आदि पर स्थानीय नियमों में तय की जानी चाहिए।

साथ ही, इसी संशोधन ने विलंबित वेतन के लिए मुआवजे में वृद्धि की। अब इसकी गणना देरी के प्रत्येक दिन के लिए अवैतनिक कमाई की राशि के सेंट्रल बैंक की मुख्य दर के 1/150 के रूप में की जाती है। इस अपराध के लिए किसी अधिकारी, उद्यमी या कंपनी पर लगाया जाने वाला प्रशासनिक जुर्माना भी बड़ा हो गया है।

पेरोल पर करों का भुगतान करने की समय सीमा

2016 में, वेतन से व्यक्तिगत आयकर स्थानांतरित करने की एक ही तारीख पेश की गई थी। अब इसे कर्मचारी के वेतन भुगतान के अगले दिन से पहले बजट में स्थानांतरित करने की आवश्यकता है। इससे कोई फर्क नहीं पड़ता कि यह कैसे बनाया गया था - कार्ड पर, कैश रजिस्टर से या किसी अन्य से। हालाँकि, यह नियम बीमारी की छुट्टी और अवकाश वेतन पर लागू नहीं होता है।

इन दो प्रकार के भुगतानों के लिए, आय को अब उस महीने के आखिरी दिन से पहले स्थानांतरित किया जाना चाहिए जिसमें वे किए गए थे। इससे प्रत्येक कर्मचारी के लिए बजट में करों का भुगतान नहीं करना संभव हो जाता है, बल्कि सभी के लिए एक ही बार में एक भुगतान करना संभव हो जाता है।

समय पर कर का भुगतान न करने पर जुर्माना लग सकता है। उनकी गणना प्रत्येक अतिदेय दिन के लिए पुनर्वित्त दर के 1/300 को ध्यान में रखकर की जाती है।

महत्वपूर्ण! 2016 में वेतन योगदान, जिसमें पेंशन, चिकित्सा, सामाजिक बीमा और चोटें शामिल हैं, का भुगतान रिपोर्टिंग माह के बाद वाले महीने के 15वें दिन से पहले किया जाना चाहिए। यदि यह समय सप्ताहांत या छुट्टी पर पड़ता है, तो समय सीमा आराम के बाद पहले कार्य दिवस तक के लिए स्थगित कर दी जाती है।

अजीब बात है, किसी कारण से कई लोगों को यकीन है कि वेतन और वेतन एक ही चीज़ हैं। इस वजह से, अक्सर भ्रम पैदा होता है: अनुबंध में एक राशि बताई गई है, लेकिन व्यक्ति को व्यक्तिगत रूप से कम राशि मिलती है। क्यों? आइए जानें कि वेतन के आधार पर वेतन की गणना कैसे करें और इसके लिए आपको क्या जानना आवश्यक है।

वेतन वेतन से भिन्न क्यों है?

सबसे पहले, आपको एक बार और हमेशा के लिए याद रखना होगा कि ये दो पूरी तरह से अलग अवधारणाएं हैं। वेतन वह है जो आपको महीने के अंत में लेखा विभाग में या आपके कार्ड पर प्राप्त होगा, और वेतन अनुबंध में निर्दिष्ट राशि है, यह आपका वेतन है, इसलिए बोलने के लिए, "गंदे" रूप में। विभिन्न बोनस, भत्ते, कर और कटौतियों को यहां ध्यान में नहीं रखा जाता है - यह, बोलने के लिए, एक "शून्य दर" है, जिससे बाद की सभी गणनाएं की जाती हैं। इसलिए, यह पता लगाना बहुत महत्वपूर्ण है कि अपने वेतन की गणना स्वयं कैसे करें, ये गणनाएँ किस पर निर्भर करती हैं और उनकी शुद्धता की जाँच कैसे करें।

वेतन एक निश्चित राशि है, यह हानिकारकता के लिए अतिरिक्त भुगतान से प्रभावित नहीं होता है, न ही वास्तव में काम किए गए दिनों की संख्या, न ही रोके गए करों की राशि और राशि। हालाँकि, ये सभी कारक महीने के अंत में आपको मिलने वाली राशि को बहुत प्रभावित करते हैं।

अपने वेतन की सही गणना करने के लिए आपको क्या जानना आवश्यक है

• वेतन पर विभिन्न गुणांक लागू किए जा सकते हैं;
• कर्मचारी को बोनस और अन्य भुगतान दिए जा सकते हैं;
• एक कर्मचारी पर विभिन्न उल्लंघनों के लिए जुर्माना लगाया जा सकता है;
• कर्मचारी पर गुजारा भत्ता या अन्य भुगतान करने का दायित्व हो सकता है;
• अग्रिम जारी किया जा सकता है;
• बीमा योगदान का भुगतान नियोक्ता द्वारा किया जाता है, और आयकर का भुगतान कर्मचारी द्वारा किया जाता है;

ये सभी, साथ ही कुछ अन्य कारक, किसी कर्मचारी के वेतन को कम या बढ़ा देते हैं, लेकिन किसी भी तरह से उसके वेतन को प्रभावित नहीं करते हैं। फिर भी, आपको उनके बारे में निश्चित रूप से याद रखना चाहिए, अन्यथा गणना के दौरान महत्वपूर्ण त्रुटियां हो सकती हैं।

वेतन गणना

सामान्य तौर पर, इसके लिए आपको एक बहुत ही सरल फॉर्मूला लागू करना होगा जिसमें केवल 2 बिंदु शामिल हों:

• वेतन;
• आयकर दर.

सब कुछ बहुत सरल है: वेतन वेतन की राशि घटा आयकर के बराबर है, जो रूसी संघ में 13% है।

उदाहरण:

सिटीजन एन का वेतन 38,000 रूबल है, यह बात उनके अनुबंध में स्पष्ट रूप से लिखी गई है। पिछले महीने में, उन्होंने कर्तव्यनिष्ठा से सभी आवश्यक दिनों में काम किया, कोई जुर्माना या सजा नहीं हुई, लेकिन कोई बोनस नहीं मिला। इस प्रकार, महीने के अंत में N को प्राप्त होगा:

38,000 - 13% = 38,000 - 4,940 = 33,060 रूबल।

उदाहरण:

वही नागरिक एन आवंटित 23 कार्य दिवसों में से वास्तव में केवल 9 दिन ही काम पर गया, बाकी उसने रिश्तेदारों के पास जाने के लिए अपने खर्च पर लिया। हम गिनते है:

• सबसे पहले आपको एन की औसत दैनिक कमाई उसके वेतन के आधार पर निर्धारित करने की आवश्यकता है: 38,000 / 23 = 1652.17 रूबल।
• आइए अब वेतन के उस हिस्से की गणना करें जो वास्तव में काम किए गए समय से मेल खाता है: 1652.17 x 9 = 14,869.53 रूबल।
• आइए अब काम किए गए 9 दिनों की मजदूरी की गणना करें: 14,869.53 - 13% = 12,936.49 रूबल।

बोनस और भत्तों को ध्यान में रखते हुए वेतन की गणना

हालाँकि, व्यवहार में ऐसी गणनाएँ बहुत दुर्लभ हैं, तो आइए देखें कि वेतन के आधार पर वेतन की गणना कैसे करें यदि कोई कर्मचारी प्राप्त करता है, उदाहरण के लिए, वेतन का 15% बोनस और एक बच्चे के लिए कर कटौती है - 750 रूबल। यदि हम मान लें कि एक ही नागरिक एन ने महीने में संभावित 24 में से 21 दिन काम किया, तो वर्णित सभी शर्तों के तहत, गणना इस तरह दिखेगी:

• 43,700 / 24 x 21 = 38,237.50 रूबल। - व्यक्तिगत आयकर की कटौती के बिना काम किए गए घंटों के लिए वेतन;
• 38,237.50 - 750 = 37,487.50 रूबल। - वास्तविक समय के लिए वेतन, कर कटौती को ध्यान में रखते हुए;
• 37,487.50 x 13% = 4873.375 - व्यक्तिगत आयकर, कटौतियों के उपयोग को ध्यान में रखते हुए;
• 38,237.50 - 4873.375 = 33,364.13 - हाथ में वेतन।

क्षेत्रीय गुणांक मजदूरी को कैसे प्रभावित करता है?

कभी-कभी आपको यह जानने की आवश्यकता होती है कि उन परिस्थितियों में वेतन की गणना कैसे करें, जहां कठिन जलवायु परिस्थितियों, बढ़े हुए विकिरण या अन्य हानिकारक कारकों के कारण, कर्मचारी के वेतन में "हानिकारकता के लिए" एक अतिरिक्त कारक जोड़ा जाता है। इस गुणांक को क्षेत्रीय भी कहा जाता है, लेकिन इसे सुदूर उत्तर के निवासियों के लिए उत्तरी भत्ते के साथ भ्रमित नहीं किया जाना चाहिए। एक समान गुणांक का उपयोग उदमुर्तिया, बश्कोर्तोस्तान, पर्म, चेल्याबिंस्क, वोलोग्दा, कुर्गन और अन्य क्षेत्रों में किया जाता है। गुणांक का आकार रूसी संघ की सरकार द्वारा प्रत्येक क्षेत्र के लिए अलग से स्थापित किया जाता है।

उदाहरण:

38,000 रूबल के वेतन के साथ अभी भी वही नागरिक एन। और 15% का बोनस, पूरे दिन अच्छे विश्वास से काम करने पर कर लाभ नहीं होता है। उस क्षेत्र का गुणांक जहां हमारा नागरिक एन रहता है 1.8 है। इसका उपयोग इस प्रकार किया जाना चाहिए:

• 38,000 + 5,700 = 43,700 - वेतन + बोनस;
• 43,700 x 1.8 = 78,660 - गुणांक को ध्यान में रखते हुए वेतन;
• 78,660 - 13% = 68,434.2 रूबल। - वेतन भुगतान के लिए.

गणना की सटीकता की जांच कैसे करें

श्रम कानून स्पष्ट रूप से कहता है कि कर्मचारी को उसके वेतन से किए गए सभी आवश्यक भत्तों और कटौतियों के बारे में सूचित किया जाना चाहिए। कानूनी आवश्यकताओं का अनुपालन करने के लिए, उद्यम आमतौर पर वेतन पर्चियां जारी करते हैं जो स्पष्ट रूप से बताती हैं कि महीने के अंत में आप अपने वॉलेट या कार्ड में कितनी राशि देखेंगे।

अब आप ठीक से जानते हैं कि वेतन के आधार पर वेतन की गणना कैसे की जाती है, और आप स्वतंत्र रूप से नियोक्ता द्वारा की गई गणना की सटीकता की जांच कर सकते हैं। यदि आप यह नहीं समझते हैं कि यह या वह राशि कहां से आई, या आपकी गणना प्राप्त शीट पर दिखाई देने वाली गणनाओं से सहमत नहीं है, तो स्पष्टीकरण के लिए लेखा विभाग से संपर्क करने में संकोच न करें - वे आपको सब कुछ समझाने के लिए बाध्य हैं। शायद आप कुछ मापदंडों को ध्यान में रखना भूल गए। अपने वेतन की सही गणना करने के लिए, आपको उन सभी कटौतियों और भत्तों के बारे में सटीक रूप से जानना होगा जो विशेष रूप से आप पर लागू होते हैं।

सॉफ़्टवेयर उत्पाद "एंटरप्राइज़ अकाउंटिंग" में वेतन की गणना और भुगतान के लिए एक उपप्रणाली शामिल है। इस प्रणाली की विशेषता आंशिक स्वचालन है। कार्यक्रम छुट्टियों, बीमार छुट्टी और अन्य संचयों की गणना नहीं करता है, जिनकी गणना जटिल तरीके से की जाती है। इसलिए, 1सी: एंटरप्राइज अकाउंटिंग प्रोग्राम का उपयोग करके वेतन की गणना करना केवल निश्चित वेतन दर वाले छोटे उद्यमों के लिए ही समझ में आता है।
आइए एक विशिष्ट उदाहरण का उपयोग करके 1सी: एंटरप्राइज अकाउंटिंग प्रोग्राम में वेतन की गणना और भुगतान की प्रक्रिया को देखें।

उदाहरण

अलीसा एलएलसी खुदरा व्यापार में लगी हुई है और इसके दो विभाग हैं: प्रशासन और बिक्री।
प्रशासन प्रभाग में निम्नलिखित कर्मचारी काम करते हैं:
1. इवानोव व्याचेस्लाव इगोरविच
जन्मतिथि: 02/01/1965
पद: निदेशक
वेतन: 40,000 रूबल।
2. पेट्रोवा स्वेतलाना पावलोवना
जन्मतिथि: 10/15/1985
पद: मुख्य लेखाकार
वेतन: 30,000 रूबल।
बच्चों के लिए मानक कटौती: 114 और 115।
3. टेरेशचेनकोवा इन्ना विक्टोरोवना
जन्मतिथि: 05/20/1982
पद: सचिव
वेतन: 20,000 रूबल।
बच्चों के लिए मानक कटौती: 114.
प्रशासन प्रभाग के कर्मचारियों के वेतन की लागत खाता 26 में शामिल है।
बिक्री विभाग में निम्नलिखित कर्मचारी काम करते हैं:
1. लेवचेनकोवा मारिया अलेक्सेवना
जन्मतिथि: 12/08/1965
पद: सेल्समैन
वेतन: 15,000 रूबल।
2. पेट्रोचेनकोवा मरीना अलेक्जेंड्रोवना
जन्मतिथि: 08/07/1986
पद: सेल्समैन
वेतन: 15,000 रूबल।
प्रशासन प्रभाग के कर्मचारियों के वेतन की लागत खाता 20 में शामिल है।

कार्यक्रम में कर्मचारी जानकारी दर्ज करना

कार्यक्रम के लिए कर्मचारी पेरोल, व्यक्तिगत आयकर और अनिवार्य बीमा योगदान की सही गणना करने के लिए, कर्मचारियों के बारे में निम्नलिखित जानकारी सही ढंग से भरी जानी चाहिए:
1. प्रवेश की तिथि, विभाग, पद.
कार्मिक दस्तावेज़ "किराए पर लेना" के साथ कर्मचारी को पंजीकृत करते समय काम पर रखने की तारीख, जिस विभाग में कर्मचारी को काम पर रखा गया है, साथ ही उसकी स्थिति का संकेत दिया जाता है।
2. गणना का प्रकार एवं दर.
गणना प्रकार उस संचय का प्रतीक है जिसके द्वारा कर्मचारी के वेतन की गणना की जाएगी। गणना का प्रकार, साथ ही इस उपार्जन की राशि, "किराए पर लेने" दस्तावेज़ में इंगित की गई है।
नियुक्ति के समय निर्दिष्ट संचय की राशि वेतन, व्यक्तिगत आयकर और बीमा योगदान की गणना के लिए एक टेम्पलेट के रूप में काम करेगी। यदि वेतन बाद में बदलता है, तो इस तथ्य को कार्यक्रम में "कार्मिक स्थानांतरण" दस्तावेज़ के साथ दर्ज किया जाना चाहिए।
गणना के प्रकार पर विशेष ध्यान देना चाहिए। गणना का प्रकार उपयोगकर्ता द्वारा "संगठन के उपार्जन" प्रकार की गणना योजनाओं से चुना जाता है। डिफ़ॉल्ट रूप से, मानक कॉन्फ़िगरेशन में, गणना प्रकारों की इस योजना में एक संचय "प्रतिदिन वेतन" होता है। उपयोगकर्ता कंपनी की विशिष्टताओं के अनुसार अन्य शुल्क जोड़ सकता है।

गणना प्रकारों की योजना में शामिल प्रत्येक संचय इस संचय से वेतन और बीमा योगदान की गणना के लिए एक टेम्पलेट है, जो निम्नलिखित सेटिंग्स को परिभाषित करता है:

• लेखांकन में प्रतिबिंब, यानी खातों के पत्राचार के लिए एक टेम्पलेट, अर्थात् लागत खाते जिनमें श्रम लागत आवंटित की जाएगी।
  यदि प्रत्येक विभाग का वेतन उसके अपने व्यय खाते से वसूला जाएगा तो अलग-अलग संचय के लिए अलग-अलग लेखांकन टेम्पलेट बनाना समझ में आता है।
  इस प्रकार, उपरोक्त उदाहरण को हल करने के लिए, दो संगठन संचय बनाए जाने चाहिए:
  • वेतन प्रशासन;
  • वेतन विक्रेता.
  प्रत्येक विभाग के कर्मचारियों के वेतन की गणना स्वीकृति दस्तावेज़ में निर्दिष्ट उनके स्वयं के संचय के अनुसार की जाएगी। इसके अलावा, प्रत्येक उपार्जन को लेखांकन में प्रतिबिंब के लिए अपना स्वयं का टेम्पलेट इंगित करना चाहिए, ताकि प्रत्येक विभाग का वेतन एक अलग व्यय खाते में जमा हो सके;
• व्यक्तिगत आयकर - व्यक्तिगत आयकर की गणना के लिए आय कोड;
• बीमा प्रीमियम - इस संचय की राशि से बीमा प्रीमियम की गणना करने की प्रक्रिया।

3. कर्मचारी की जन्मतिथि.
जन्म तिथि कर्मचारी के कार्ड पर इंगित की जाती है और बीमा प्रीमियम की गणना के लिए एक अनिवार्य आवश्यकता के रूप में कार्य करती है (पेंशन के वित्त पोषित हिस्से के लिए बीमा योगदान 1967 से अधिक पुराने कर्मचारियों के लिए अर्जित नहीं किया जाता है)।
4. मानक कर्मचारी कटौतियाँ।
कर्मचारी के कार्ड में मानक कटौती स्थापित की जाती है और व्यक्तिगत आयकर की गणना करते समय लाभ प्रदान करने का काम किया जाता है।

"व्यक्तिगत आयकर के लिए डेटा दर्ज करना" में, उस अवधि को भरना आवश्यक है जिससे कटौती प्रदान की जाएगी, सही कटौती कोड का चयन करें, और कटौती के आवेदन के बारे में जानकारी भी जोड़ें।
"पिछली नौकरी से आय" टैब का उपयोग पिछली नौकरी से आय दर्ज करने के लिए किया जाता है यदि कर्मचारी को वर्ष की शुरुआत से काम पर नहीं रखा गया था, लेकिन पहले किसी अन्य संगठन में काम किया गया था। इस राशि का उपयोग बच्चों के लिए मानक कटौती के प्रावधान की अवधि की सीमा की गणना करने के लिए किया जाता है।

पेरोल और व्यक्तिगत आयकर गणना

एक बार कर्मचारी के बारे में सभी आवश्यक जानकारी भर जाने के बाद, आप वेतन की गणना और व्यक्तिगत आयकर की गणना शुरू कर सकते हैं।
पेरोल और व्यक्तिगत आयकर की गणना एक दस्तावेज़, "कर्मचारियों के वेतन की गणना" में की जाती है। आप इस दस्तावेज़ को "वेतन" मेनू में पा सकते हैं।

प्रत्येक विभाग के लिए पेरोल की अलग से गणना करना समझ में आता है। इस प्रयोजन के लिए, उपरोक्त उदाहरण को हल करने के लिए, प्रशासन और विक्रेताओं के लिए दो दस्तावेज़ बनाए जाने चाहिए।
विभाग का चयन करने के बाद, आपको “भरें” बटन पर क्लिक करना होगा और ड्रॉप-डाउन सूची से “कर्मचारियों की सूची” का चयन करना होगा।
इसके बाद, निर्दिष्ट विभाग में कार्यरत सभी कर्मचारियों की तालिका अनुभाग में दिखाई देगी, गणना का प्रकार और उपार्जन राशि दर्ज की जाएगी।
दस्तावेज़ पूरा करने के बाद, वेतन की गणना की जाएगी, साथ ही मानक कटौती को ध्यान में रखते हुए व्यक्तिगत आयकर की राशि भी दी जाएगी।

बीमा प्रीमियम की गणना

बीमा प्रीमियम दरें अद्यतन के साथ प्रदान की जाती हैं, लेकिन दुर्घटना बीमा के लिए योगदान की दर उपयोगकर्ता द्वारा स्वतंत्र रूप से निर्धारित की जाती है (मेनू "वेतन" - पेरोल के साथ व्यक्तिगत आयकर और करों (योगदान) के लिए लेखांकन - दुर्घटना बीमा के लिए योगदान दर)।

इस रजिस्टर में, अवधि (महीने का पहला दिन जहां से संकेतित दर लागू की जाएगी) को सही ढंग से इंगित करना बेहद महत्वपूर्ण है।
बीमा प्रीमियम की गणना नियामक ऑपरेशन "करों की गणना, पेरोल से योगदान" द्वारा स्वचालित रूप से की जाती है, जिसे "वेतन" मेनू में भी पाया जा सकता है।

इस दस्तावेज़ में, आपको सही संचय माह का चयन करना होगा और "ओके" बटन पर क्लिक करना होगा। दस्तावेज़ पोस्ट करने के बाद, अर्जित वेतन की राशि के लिए बीमा प्रीमियम की गणना स्वचालित रूप से की जाएगी, और इन योगदानों की लागत संचय के लिए गणना प्रपत्र में निर्दिष्ट खातों से ली जाएगी।

"बीमा प्रीमियम की गणना" टैब में, आप प्रत्येक कर्मचारी के लिए अर्जित योगदान की राशि देख सकते हैं।

आप मानक रिपोर्ट "खाता 69 के लिए टर्नओवर बैलेंस शीट" का उपयोग करके अर्जित बीमा प्रीमियम की राशि भी देख सकते हैं।

पेरोल

आप "खाता 70 के लिए टर्नओवर बैलेंस शीट" रिपोर्ट तैयार करके किसी कर्मचारी को दिए गए ऋण को देख सकते हैं।

अवधि के अंत में खाता 70 पर क्रेडिट शेष उद्यम द्वारा प्रत्येक कर्मचारी पर बकाया ऋण की राशि को दर्शाता है।
यह राशि कर्मचारी की कुल आय (खाते 70 पर क्रेडिट टर्नओवर - खाता 70 पर डेबिट टर्नओवर) से व्यक्तिगत आयकर राशि घटाकर बनाई जाती है।
वेतन का भुगतान करने के लिए, पेरोल पर्ची (मेनू "वेतन" - वेतन भुगतान - वेतन भुगतान पर्ची) उत्पन्न करना आवश्यक है।
दस्तावेज़ का सारणीबद्ध भाग भरने से पहले आपको यह करना होगा:

1. वेतन गणना के लिए महीने का चयन करें (विवरण उस महीने के पहले दिन को इंगित करता है जिसके लिए वेतन का भुगतान किया जाता है)
2. भुगतान विधि बताएं (कैश रजिस्टर या बैंक के माध्यम से)।
3. उस विभाग को इंगित करें जिसके लिए विवरण तैयार किया जा रहा है।

सभी आवश्यक विवरण भरने के बाद, "भरें" बटन पर क्लिक करें और ड्रॉप-डाउन सूची से "महीने के अंत में ऋण के लिए" चुनें।
कर्मचारियों की एक सूची तालिका अनुभाग में दिखाई देगी. दस्तावेज़ भरने के बाद, आपको "गणना करें" बटन पर क्लिक करना होगा ताकि भुगतान के लिए इच्छित राशि "राशि" कॉलम में दिखाई दे।
सारणीबद्ध भाग के ऊपर "चिह्न को इसके साथ बदलें..." बटन का उद्देश्य "भुगतान/भुगतान नहीं/जमा" विवरण को बदलना है।
दस्तावेज़ को सहेजने के बाद, आप "प्रिंट" बटन पर क्लिक करके भुगतान पर्ची प्रिंट कर सकते हैं।
उद्यम में स्थापित भुगतान पद्धति और भुगतान विवरण दस्तावेज़ में निर्दिष्ट के आधार पर, मजदूरी का वास्तविक भुगतान "नकद रसीद आदेश" या "चालू खाते से राइट-ऑफ़" दस्तावेजों का उपयोग करके किया जाता है।
भुगतान दस्तावेज़ पेरोल विवरण की कुल राशि के लिए तैयार किया जाता है और, जब पोस्ट किया जाता है, तो विवरण में दर्शाए गए कंपनी के कर्मचारियों के लिए विश्लेषण के साथ खाता 70 के क्रेडिट शेष को कम कर देता है।



वेतन का पूरा भुगतान होने के बाद, आप "खाता 70 के लिए टर्नओवर बैलेंस शीट" रिपोर्ट तैयार कर सकते हैं और सुनिश्चित कर सकते हैं कि कर्मचारियों पर अब कोई कर्ज नहीं है।

कर्मचारियों पर कंपनी के ऋण को तुरंत ट्रैक करने के लिए, आप "संगठन की ऋण संरचना" रिपोर्ट का भी उपयोग कर सकते हैं, जो "वेतन" मेनू में पाई जा सकती है।

यह रिपोर्ट उपयोगकर्ता द्वारा निर्दिष्ट अवधि के लिए बनाई गई है और इसमें कर्मचारी और संगठन द्वारा चयन विकल्प शामिल हैं।

श्रम लागत विश्लेषण

श्रम लागत का विश्लेषण करने के लिए, 1सी: एंटरप्राइज अकाउंटिंग प्रोग्राम "श्रम लागत का विश्लेषण" रिपोर्ट प्रदान करता है, जो उपयोगकर्ता को "वेतन" मेनू से उपलब्ध होता है।

यह रिपोर्ट उपयोगकर्ता को एक निश्चित अवधि के लिए अर्जित वेतन की राशि और बीमा प्रीमियम की राशि दिखाती है, जो लागत खातों के अनुसार विभाजित होती है।

अर्जित करों और योगदान का विश्लेषण (व्यक्तिगत आयकर विश्लेषण)

यह रिपोर्ट "वेतन" मेनू आइटम से भी उपलब्ध है, और इसकी पीढ़ी निम्नलिखित विकल्पों में संभव है:
1. व्यक्तिगत आयकर विश्लेषण।
रिपोर्ट का यह संस्करण दर्शाता है कि एक निश्चित अवधि के लिए प्रत्येक कर्मचारी पर कितना व्यक्तिगत आयकर अर्जित किया गया था, और प्रदान की गई कटौती की मात्रा भी इंगित करता है।

2. रूस के पेंशन कोष का विश्लेषण।
रिपोर्ट का यह संस्करण कर्मचारियों के पक्ष में संचय की राशि दिखाता है, कर योग्य आधार पर प्रकाश डालता है, बीमा और पेंशन के वित्त पोषित हिस्से में अर्जित योगदान की मात्रा उत्पन्न करता है, और सीमा से अधिक राशि और ऐसी राशि से अर्जित योगदान भी दिखाता है उपयोगकर्ता द्वारा निर्दिष्ट अवधि.

3. एफएसएस एनएस का विश्लेषण
रिपोर्ट का यह संस्करण एक निश्चित अवधि के लिए दुर्घटनाओं से सामाजिक बीमा कोष में योगदान के अधीन आय की मात्रा को दर्शाता है, और अर्जित योगदान की राशि को भी इंगित करता है।

4. व्यक्तिगत आयकर कटौती.
यह रिपोर्ट उपयोगकर्ता को एक निश्चित अवधि के लिए प्रत्येक कर्मचारी के लिए प्रदान की गई कटौतियों के बारे में जानकारी प्रदान करती है।

5. पेरोल कर.
यह रिपोर्ट दर्शाती है कि प्रत्येक कर्मचारी के लिए एक निश्चित अवधि के लिए कौन से पेरोल कर अर्जित किए गए थे।

6. एफएसएस, एमएचआईएफ।
रिपोर्ट का यह संस्करण कर्मचारियों के पक्ष में संचय की राशि दिखाता है, कर योग्य आधार पर प्रकाश डालता है, अनिवार्य चिकित्सा बीमा कोष और सामाजिक बीमा कोष में अर्जित योगदान की मात्रा उत्पन्न करता है, और सीमा से अधिक राशि और ऐसे अर्जित योगदान को भी दिखाता है उपयोगकर्ता द्वारा निर्दिष्ट अवधि के लिए राशि।

शायद सबसे महत्वपूर्ण मुद्दा जो कर्मचारी और नियोक्ता दोनों को चिंतित करता है वह है पेरोल। यदि नियोक्ता कहीं गलती करता है और कर्मचारी को कम वेतन देता है, तो उसे श्रम आयोग और कर सेवा के साथ गंभीर समस्याएं हो सकती हैं, और यदि कर्मचारी को यह नहीं पता है कि उसका वेतन क्या है और इसे भुगतान करने की प्रक्रिया क्या है, तो वह कभी नहीं जान पाएगा कि क्या होगा उसे जरूरत है।

विनियामक ढाँचा

मजदूरी की गणना और भुगतान की विशेषताएं कला में वर्णित हैं। रूसी संघ के श्रम संहिता के 21। कला में. श्रम संहिता के 136 "मजदूरी के भुगतान की प्रक्रिया, स्थान और शर्तें" उन मुख्य बारीकियों का वर्णन करती है जो एक नियोक्ता जो मजदूरी की गणना और भुगतान करता है, उसे जानना आवश्यक है।

वेतन की गणना कैसे की जाती है?

प्रत्येक कर्मचारी के वेतन की गणना उद्यम में स्थापित प्रक्रिया के अनुसार की जाती है, जिससे कर्मचारी को परिचित होना चाहिए। वेतन की गणना करते समय, किसी दिए गए श्रेणी के कर्मचारी के लिए किसी दिए गए उद्यम में स्थापित वेतन प्रणाली, सभी प्रोत्साहन और दंड, सभी सामाजिक और अन्य भुगतान और कर कटौती को ध्यान में रखा जाता है। कानून के अनुसार, नियोक्ता अपने स्वयं के धन से पेंशन और बीमा योगदान का भुगतान करता है।

गणना के लिए आवश्यक जानकारी

वेतन संचय पहले दिन से होता है जब कर्मचारी अपने आधिकारिक कर्तव्यों का पालन करना शुरू करता है।

कर्मचारी द्वारा मानव संसाधन विभाग (या सीधे नियोक्ता के पास, यदि हम एक छोटे उद्यम के बारे में बात कर रहे हैं) में नौकरी के लिए आवेदन करने के लिए आवश्यक सभी दस्तावेज लाने के बाद, वह नियोक्ता के साथ एक रोजगार अनुबंध पर हस्ताक्षर करता है।

रोजगार अनुबंध रोजगार संबंध की सभी बारीकियों को निर्धारित करता है - काम के घंटे और मजदूरी के भुगतान से लेकर रोजगार अनुबंध की समाप्ति की बारीकियों तक। इस समझौते के आधार पर, उद्यम को एक नए कर्मचारी को नियुक्त करने के लिए एक आदेश या निर्देश जारी किया जाता है, और यह वह दस्तावेज़ है जो वेतन की गणना के लिए लेखा विभाग (या पेरोल विभाग) का आधार है।

काम पर रखने के आदेश या निर्देश के अलावा, जिसमें काम की शुरुआत की तारीख, कर्मचारी का वेतन और उसका अंतिम नाम, पहला नाम, संरक्षक, स्थिति, कार्मिक संख्या के बारे में जानकारी शामिल है, पेरोल अकाउंटेंट को निम्नलिखित जानकारी की भी आवश्यकता होती है:

• स्थापित वेतन प्रणाली - समय-आधारित, टुकड़ा-दर या मिश्रित;
• वास्तविक कार्य समय या उत्पादित उत्पादों की मात्रा (प्रदान की गई सेवाएँ) के बारे में जानकारी।

बर्खास्त कर्मचारियों के लिए, आपको रोजगार समाप्ति की तारीख और अप्रयुक्त छुट्टी के दिनों की जानकारी की भी आवश्यकता होगी।

वेतन प्रणाली

यह जानने के लिए कि वेतन की गणना कैसे की जाती है, आपको यह जानना होगा कि कर्मचारी के लिए कौन सी वेतन प्रणाली स्थापित की गई है। निम्नलिखित दो मुख्य प्रणालियाँ हैं:

• समय-आधारित - जब किसी कर्मचारी के वेतन की गणना उसके काम किए गए घंटे, दिन, सप्ताह आदि के आधार पर की जाती है। लेखांकन एक वर्कशीट में किया जाता है - इलेक्ट्रॉनिक या कागज;
• टुकड़ों में काम - जब मजदूरी का भुगतान किया जाता है, उदाहरण के लिए, पूर्ण किए गए उत्पादों या प्रदान की गई सेवाओं की इकाइयों की संख्या के लिए। लेखांकन उद्यम में विकसित और स्थापित प्रपत्रों के अनुसार बनाए रखा जाता है।

भुगतान प्रक्रिया

श्रम कानूनों के अनुसार, मजदूरी का भुगतान महीने में दो बार किया जाना चाहिए। नियोक्ता स्वतंत्र रूप से भुगतान तिथियां निर्धारित कर सकता है और उन्हें उद्यम के स्थानीय दस्तावेजों में शामिल करना होगा, उदाहरण के लिए, सामूहिक समझौते में।

नियोक्ता को यह भी निर्धारित करना होगा कि भुगतान नकद में किया गया है या कर्मचारी के बैंक खाते में स्थानांतरित किया गया है और दस्तावेज़ (पेस्लिप) के फॉर्म को मंजूरी देनी होगी, जिसमें वेतन की गणना, अर्जित भत्ते, की गई कटौती आदि का वर्णन होगा।

श्रम संहिता के अनुसार, नियोक्ता कर्मचारी को वेतन की गणना की प्रक्रिया और उनकी गणना के सभी विवरणों से परिचित कराने के लिए बाध्य है।

आमतौर पर महीने की शुरुआत में पहला भुगतान अग्रिम कहा जाता है। इसकी गणना के लिए दो विधियों में से एक का उपयोग किया जाता है:

• कर्मचारी के वेतन का एक निश्चित प्रतिशत निर्धारित करें - उदाहरण के लिए, तीस या चालीस - बोनस, भत्ते, कटौती और इसी तरह को ध्यान में रखे बिना;
• बोनस, भत्तों और कटौतियों को ध्यान में रखते हुए, वास्तव में काम किए गए समय के लिए या उत्पादित वस्तुओं (सेवाओं) की इकाइयों की संख्या के लिए कर्मचारी को देय वेतन की गणना करें।

बेशक, एक निश्चित राशि की गणना करना और भुगतान करना अधिक सुविधाजनक है। भुगतान कड़ाई से निर्धारित दिन पर ही किया जाना चाहिए; यदि यह सप्ताहांत या छुट्टी पर पड़ता है, तो भुगतान एक दिन पहले करना होगा। भुगतान के लिए लेखांकन एक बयान के अनुसार रखा जाना चाहिए, जिसका प्रपत्र 5 जनवरी 2004 को राज्य सांख्यिकी समिति द्वारा स्थापित किया गया था।

अतिरिक्त शुल्क और कटौतियाँ

वेतन का भुगतान करने से पहले, कर्मचारी को देय सभी भुगतान और कटौतियाँ की जानी चाहिए। कटौतियाँ इस प्रकार हैं:

• आयकर का भुगतान - व्यक्तियों की आय पर एक अनिवार्य राज्य कर, जिसकी सूची में मजदूरी भी शामिल है;
• कर्मचारी को हुई भौतिक क्षति के लिए कटौती;
• अत्यधिक उपयोग किए गए छुट्टी के दिनों के लिए कटौती (बर्खास्त कर्मचारियों के लिए);
• निर्वाह निधि;
• ऋण चुकाने के लिए भुगतान - कर्मचारी के लिखित आवेदन पर;
• अधिक वेतन के मामले में कटौती.

अतिरिक्त भुगतान इस प्रकार हैं:

• बिलिंग अवधि के दौरान काम के परिणामों के आधार पर उद्यम में स्थापित अनिवार्य या अतिरिक्त बोनस;
• क्षेत्र में स्थापित गुणांक;
• कामकाजी परिस्थितियों के लिए स्थापित बोनस;
• अवकाश भुगतान.

आइए कुछ कटौतियों और अतिरिक्त भुगतानों पर करीब से नज़र डालें।

आयकर

कानून के अनुसार, मजदूरी का भुगतान करने से पहले, व्यक्तिगत आयकर को इससे रोका जाना चाहिए। देश के निवासी के लिए ब्याज दर - एक व्यक्ति जिसने राज्य के क्षेत्र में पिछले एक सौ तिरासी दिन बिताए हैं - तेरह प्रतिशत है। आयकर की गणना गुजारा भत्ता, ऋण पुनर्भुगतान राशि आदि को रोकने से पहले की जाती है।

अवकाश वेतन का उपार्जन

अवकाश वेतन का भुगतान (साथ ही रोकना) औसत दैनिक कमाई के आधार पर किया जाता है। यदि कर्मचारी ने पूरी वेतन अवधि (वर्ष) में काम किया है, तो औसत दैनिक कमाई इस अवधि के लिए भुगतान किए गए वेतन के बराबर होती है, जिसे बारह महीनों और कैलेंडर दिनों की औसत मासिक संख्या से विभाजित किया जाता है - यह मान 29.4 माना जाता है।

यदि कर्मचारी ने बिलिंग वर्ष में पूरी तरह से काम नहीं किया है, तो जिन महीनों में उसने पूरी तरह से काम किया है, उन्हें कैलेंडर दिनों की औसत मासिक संख्या से गुणा किया जाता है और महीने में पूरी तरह से काम नहीं किए गए दिनों की कैलेंडर संख्या जोड़ दी जाती है। परिणामी संख्या का उपयोग कर्मचारी द्वारा उसके काम करने की अवधि के लिए भुगतान किए गए वेतन को विभाजित करने के लिए किया जाता है। औसत दैनिक कमाई को छुट्टी के दिनों की संख्या से गुणा किया जाता है और कर्मचारी को परिणामी राशि का भुगतान किया जाता है।

कर्मचारी को छुट्टी पर जाने से तीन दिन पहले छुट्टी का पैसा भुगतान किया जाना चाहिए, इसलिए महीने के अंत तक इंतजार किए बिना छुट्टी वेतन की गणना करना बेहतर है। किसी कर्मचारी को छुट्टी देने का आदेश शुरू होने से दो सप्ताह पहले जारी किया जाना चाहिए और उसका समर्थन किया जाना चाहिए।

बीमार अवकाश लाभ की गणना

बीमार छुट्टी के लाभों का भुगतान भी औसत दैनिक कमाई के आधार पर किया जाता है, लेकिन इसकी गणना औसत कमाई (पिछले दो वर्षों में) को सात सौ तीस - काम किए गए दिनों की संख्या से विभाजित करके की जाती है। लाभ का भुगतान करते समय, बीमा प्रतिशत को भी ध्यान में रखा जाता है, जो बीमा अवधि के आधार पर निर्धारित किया जाता है:

• पाँच वर्ष से कम - साठ प्रतिशत;
• पांच से आठ साल तक - अस्सी प्रतिशत;
• आठ वर्ष या अधिक - एक सौ प्रतिशत।

औसत दैनिक कमाई को बीमार छुट्टी के दिनों की संख्या से गुणा किया जाता है, परिणामी राशि को बीमा प्रतिशत से गुणा किया जाता है और परिणामी संख्या कर्मचारी को भुगतान की जाती है।

बीमारी की छुट्टी के लाभों का भुगतान तभी संभव है जब बीमारी की छुट्टी को बंद कर दिया जाए और कर्मचारी द्वारा उद्यम के लेखा विभाग या निपटान विभाग को जमा कर दिया जाए। अक्सर, एक कर्मचारी को उसके अगले वेतन के साथ बीमार वेतन मिलता है।

बीमा अवधि की परवाह किए बिना, मातृत्व लाभ हमेशा एक सौ प्रतिशत से गुणा किया जाता है। इसके अलावा, औसत दैनिक कमाई की गणना थोड़ी अलग तरीके से की जाती है: औसत कमाई को पिछले दो वर्षों में काम किए गए दिनों की संख्या से विभाजित किया जाना चाहिए, उन दिनों को छोड़कर जब कर्मचारी बीमार छुट्टी, मातृत्व अवकाश और बच्चे की देखभाल पर था।

चूंकि मजदूरी का भुगतान करते समय बहुत सारी बारीकियां होती हैं, इसलिए प्रत्येक विशिष्ट मामले में मजदूरी की गणना का उदाहरण अलग होगा।

ग़लत उपार्जन के मामले

यह नहीं कहा जा सकता कि गलत तरीके से वेतन की गणना करने के मामले अक्सर और व्यापक होते हैं, लेकिन कभी-कभी ऐसा होता है। वेतन की गणना विभिन्न कारणों से गलत तरीके से की जा सकती है, उदाहरण के लिए, एक अकाउंटेंट द्वारा यांत्रिक त्रुटि की स्थिति में जो गलत राशि या आंकड़े की गणना करता है।

"अतिरिक्त" धन को अन्यायपूर्ण संवर्धन माना जाता है और इसे वापस किया जाना चाहिए - यानी, यह आपके अगले वेतन से रोक दिया जाएगा। हालाँकि, निम्नलिखित बारीकियाँ हैं: सभी कटौतियों की कुल राशि कर्मचारी के वेतन के बीस प्रतिशत से अधिक नहीं होनी चाहिए। अर्थात्, यदि कर्मचारी, उदाहरण के लिए, अतिरिक्त रूप से गुजारा भत्ता का भुगतान करता है, तो इस भुगतान की राशि और गलत तरीके से अर्जित वेतन की वापसी के लिए कटौती ऊपर उल्लिखित बीस प्रतिशत से अधिक नहीं हो सकती है; यदि कर्मचारी के बेईमान व्यवहार या अकाउंटेंट की लेखांकन त्रुटि के परिणामस्वरूप अतिरिक्त वेतन का भुगतान किया गया था, तो इसे कर्मचारी से रोक लिया जाता है, लेकिन यदि अकाउंटेंट की लापरवाही के कारण वेतन बढ़ गया था, तो हानि के बाद से लागत अकाउंटेंट से काट ली जाती है। उसकी गलती के कारण कंपनी को नुकसान हुआ।

नौकरी के लिए आवेदन करते समय, आवेदक को नियोक्ता के साथ वेतन राशि पर बातचीत करनी चाहिए। और जब कोई कर्मचारी रकम सुनता है तो वह यह नहीं सोचता कि वास्तव में भुगतान अलग होंगे। रोजगार के दौरान जिस राशि पर सहमति होती है वह वेतन (निश्चित वेतन) है। यह रोजगार अनुबंध में परिलक्षित होगा. लेकिन किसी कर्मचारी को कितना वेतन मिलेगा यह कई कारकों पर निर्भर करता है।

यहां बताया गया है कि किन बातों का ध्यान रखना चाहिए:

• आयकर कर्मचारी के फंड से काटा जाता है, जबकि नियोक्ता अपने फंड से बीमा योगदान देता है।
• कर्मचारी को अग्रिम राशि मिल सकती है।
• किसी कर्मचारी पर निष्पादन की रिट के तहत गुजारा भत्ता या अन्य भुगतान करने का दायित्व हो सकता है।
• कर्मचारी के वेतन पर पूरक और गुणांक लागू किए जा सकते हैं; उसे बोनस और अन्य अतिरिक्त भुगतान दिए जा सकते हैं।

ये सभी कारक या तो टेक-होम वेतन बढ़ाते हैं या कम करते हैं। यदि आप उनके बारे में भूल जाते हैं, तो आप भुगतान की जाने वाली राशि की सही गणना नहीं कर पाएंगे।

किस वेतन गणना सूत्र का उपयोग किया जा सकता है?

सबसे सरल वेतन गणना सूत्र में केवल 3 बिंदु शामिल हैं:

• वेतन का आकार;
• काम किए गए दिनों की संख्या;
• आयकर.

यदि हम मान लें कि कर्मचारी को कोई भुगतान नहीं करना है और उसे कोई अतिरिक्त भुगतान नहीं किया गया है, तो वेतन की गणना इस प्रकार की जाती है:

1. वेतन को महीने के कार्य दिवसों की संख्या से विभाजित किया जाता है, फिर काम किए गए दिनों की संख्या से गुणा किया जाता है।

2. प्राप्त राशि से आयकर घटाया जाता है (रूस में, व्यक्तिगत आयकर 13% है)।

आइए एक उदाहरण देखें. कर्मचारी का वेतन 30,000 रूबल है। एक कामकाजी महीने में 23 कार्य दिवस होते हैं। कर्मचारी को व्यक्तिगत मुद्दों को हल करने के लिए बिना वेतन के 3 दिन लगे, इसलिए, उसने एक महीने में 20 दिन काम किया। वेतन गणना इस प्रकार है:

30,000 / 23 × 20 = 26,086.96 रूबल (व्यक्तिगत आयकर से पहले वेतन);

26,086.96 - 13% = 22,695.65 रूबल (टेक-होम वेतन)।

लेकिन व्यवहार में, ऐसी सरल गणनाएँ लगभग कभी नहीं होती हैं। कर्मचारियों को बोनस, भत्ते और मुआवजे का भुगतान किया जाता है। मान लीजिए कि, 30,000 रूबल के वेतन के अलावा, एक कर्मचारी को हर महीने वेतन का 25% बोनस दिया जाता है। और उन्होंने प्रति माह आवश्यक 23 कार्य दिवसों के बजाय केवल 20 दिन ही काम किया। तब गणना इस प्रकार दिखाई देगी:

वेतन + बोनस (30,000 + 7,500) = 37,500 रूबल (मासिक वेतन);

क्या आप अपने अधिकारों को नहीं जानते?

37,500 / 23 × 20 = 32,608.70 रूबल (व्यक्तिगत आयकर को छोड़कर काम किए गए घंटों के लिए वेतन);

32,608.70 - 13% = 28,369.57 रूबल (टेक-होम वेतन)।

ऐसे मामलों में जहां किसी कर्मचारी को कर कटौती का अधिकार है, कर राशि की प्रारंभिक गणना की जाती है, और फिर इसे वेतन से काट लिया जाता है। उदाहरण के लिए, वेतन 30,000 रूबल है। कर्मचारी ने पूरे दिन काम किया। उसे 1,400 रूबल की राशि में कर कटौती का अधिकार है। गणना इस तरह दिखेगी:

30,000 - 1,400 = 28,600 × 13% = 3,718 रूबल (कर कटौती लागू करने के बाद व्यक्तिगत आयकर);

30,000 - 3,718 = 26,282 रूबल (हाथ में वेतन)।

पेरोल की गणना करना एक कठिन काम लग सकता है। लेकिन एक बार जब आप इसके एल्गोरिदम को समझ लेंगे, तो अगली गणना में कोई समस्या नहीं होगी।

मजदूरी पर क्षेत्रीय गुणांक का प्रभाव

उन क्षेत्रों में जहां जलवायु परिस्थितियों, इलाके या बढ़े हुए विकिरण स्तर के कारण काम करने की स्थिति को विशेष माना जाता है, कर्मचारियों के वेतन में एक क्षेत्रीय गुणांक जोड़ा जाता है। इसे एक्सट्रीम सर्वर के कर्मचारियों के लिए उत्तरी भत्ते के साथ भ्रमित नहीं किया जाना चाहिए। क्षेत्रीय गुणांक के अनुप्रयोग का क्षेत्र बहुत व्यापक है।

गुणांक का आकार विशेष रूप से प्रत्येक क्षेत्र के लिए रूसी संघ की सरकार द्वारा स्थापित किया जाता है। कोई एकल नियामक अधिनियम नहीं है; प्रत्येक जिले के लिए एक अलग संकल्प जारी किया जाता है। सबसे कम गुणांक - 1.15 - वोलोग्दा क्षेत्र में है, साथ ही यूराल संघीय जिले के अधिकांश क्षेत्रों में: पर्म, सेवरडलोव्स्क, ऑरेनबर्ग, चेल्याबिंस्क, कुर्गन क्षेत्र। एक समान गुणांक बश्कोर्तोस्तान और उदमुर्तिया में लागू होता है।

क्षेत्रीय गुणांक वेतन पर नहीं, बल्कि व्यक्तिगत आयकर की कटौती से पहले वेतन की वास्तविक राशि पर लागू होता है। गणना करने के लिए, आपको एकमुश्त भुगतान (जैसे बीमारी की छुट्टी और वित्तीय सहायता) को छोड़कर, सभी भत्तों और बोनस के साथ वेतन का योग करना होगा, और परिणामी कुल को गुणांक से गुणा करना होगा। उदाहरण के लिए, चेल्याबिंस्क क्षेत्र के शहरों में से एक में, एक कर्मचारी का वेतन 30,000 और 7,500 रूबल का बोनस है, वेतन गणना इस तरह दिखेगी:

(30,000 + 7,500) × 1.15 = 43,125 रूबल (व्यक्तिगत आयकर से पहले वेतन);

43,125 -13% = 37,518.75 रूबल (हाथ में वेतन)।

सैन्य पेरोल की गणना में क्या अंतर है?

मतभेद पारिश्रमिक (सेवा) के नाम से शुरू होते हैं। यदि एक नागरिक को वेतन मिलता है, तो एक सैनिक को भत्ता मिलता है। सेना के लिए, इसका आकार इससे प्रभावित होता है:

• नौकरी का शीर्षक;
• पद;
• सेवा की अवधि;
• सेवा की शर्तें.

वेतन में पद के आधार पर वेतन और रैंक के आधार पर वेतन शामिल होता है। संविदा कर्मियों को यही मिलता है। सैन्य कर्मियों को भुगतान पर आयकर की राशि नागरिक वेतन के समान है - 13%। कला में व्यक्तिगत आयकर की गणना में प्रयुक्त मानक कर कटौती के बीच। रूसी संघ के टैक्स कोड के 218 में कई पदों का उल्लेख है जो केवल सैन्य कर्मियों पर लागू होते हैं। इसलिए आपको अपने भत्ते की गणना करते समय उनके बारे में नहीं भूलना चाहिए।

यहाँ गणना सिद्धांत है:

1. रैंक और पद के लिए वेतन का योग किया जाता है।
2. सेवा की अवधि, सेवा के स्थान और अन्य के लिए भत्ते जोड़े जाते हैं।
3. यदि सैन्यकर्मी इसके हकदार हैं तो कर कटौती को ध्यान में रखते हुए व्यक्तिगत आयकर रोक दिया जाता है।

कैसे जांचें कि आपका वेतन सही ढंग से गणना किया गया है या नहीं

श्रम कानून के अनुसार कर्मचारी को उसे मिलने वाले सभी बोनस और की गई सभी कटौतियों के बारे में सूचित किया जाना चाहिए। जानकारी संप्रेषित करने का सबसे आम तरीका "निपटान" जारी करना है। इस दस्तावेज़ में पेरोल की गणना के लिए किए गए सभी बुनियादी कार्यों का सारांश शामिल है। नमूना भुगतान पर्ची के लिए देखें।

"गणना" से आप समझ सकते हैं कि नियोक्ता वेतन के आधार पर वेतन की गणना कैसे करता है। फिर आपको अपनी गणना करने और परिणामों की तुलना करने की आवश्यकता है। यदि राशियाँ नहीं जुड़ती हैं, तो आपको कंपनी अकाउंटेंट से गणना के सभी चरणों को अपने साथ पूरा करने के लिए कहना चाहिए ताकि यह समझ सकें कि आंकड़ों में विसंगति किस चरण में हुई।

इस प्रकार, वेतन और हाथ में प्राप्त राशि मेल नहीं खा सकती है। उन्हें मेल खाने की ज़रूरत नहीं है. वेतन का भुगतान करने से पहले, नियोक्ता को उसमें से 13% आयकर रोकना होगा। और यदि राशियाँ अभी भी बराबर हैं, तो इसका मतलब है कि कर्मचारी को अतिरिक्त भुगतान दिया जाता है - उदाहरण के लिए, एक बोनस का भुगतान किया जाता है। अपने वेतन की गणना स्वयं करने के लिए, आपको प्रत्येक विशिष्ट मामले में सभी कटौतियों और भत्तों के बारे में जानना होगा। अन्यथा, परिणाम अनुमानित होंगे.