सरलीकृत कराधान प्रणाली के तहत केबीके। यूएसएन के भुगतान के लिए केबीके

2017 में सरलीकृत कर प्रणाली के तहत कौन से बीसीसी का उपयोग किया जाना चाहिए? "आय" और "आय घटा व्यय" (6% और 15%) वस्तुओं के साथ बीसीसी क्या हैं? क्या कानूनी संस्थाओं और व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए 2018 में सरलीकृत बीसीसी बदल गया है? आइए इसके बारे में बात करें और 2018 के लिए सरलीकृत कर प्रणाली (विभिन्न कराधान वस्तुओं के लिए) के अनुसार बीसीसी के साथ एक तालिका प्रदान करें।

2018 में सरलीकृत कर प्रणाली के तहत भुगतान कब करें

2018 में सरलीकृत कर प्रणाली के भुगतानकर्ताओं को तिमाही के बाद महीने के 25 वें दिन से पहले "सरलीकृत" कर के लिए त्रैमासिक गणना और अग्रिम भुगतान करना होगा, साथ ही वर्ष के लिए कर 31 मार्च (संगठनों के लिए) से पहले नहीं करना होगा ) और 30 अप्रैल (व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए)। सरलीकृत कर प्रणाली का भुगतान करते समय, आपको भुगतान पर्ची में बजट वर्गीकरण कोड (बीसीसी) का संकेत देना होगा, जिसमें सरलीकृत कर प्रणाली के अनुसार कर स्थानांतरित किया जाता है।

2018 में सरलीकृत कर प्रणाली के अनुसार बजट वर्गीकरण कोड को भुगतान आदेश के फ़ील्ड 104 में इंगित किया जाना चाहिए (रूस के वित्त मंत्रालय के आदेश दिनांक 1 जुलाई, 2013 संख्या 65n के अनुसार, आदेश संख्या 90n दिनांक द्वारा संशोधित) 20 जून 2016)। सरलीकृत कर प्रणाली पर कानूनी संस्थाओं (संगठनों) और व्यक्तिगत उद्यमियों (आईपी) के लिए, संकेतक इस पर निर्भर करते हैं:

• कराधान की वस्तु से;
• भुगतान के उद्देश्य से.

2018 में सरलीकृत कर प्रणाली "आय" के अनुसार केबीके (6%)

वस्तु "आय" के साथ 2018 के लिए सरलीकृत कर प्रणाली के लिए बीसीसी एकल है - 182 1 05 01011 01 1000 110। अग्रिम भुगतान और वर्ष के अंत में एक एकल कर इस कोड का उपयोग करके स्थानांतरित किया जाता है (182 1 05 010 11 01 1000 110).

सरलीकृत कर प्रणाली 2018 के दंड के लिए बीसीसी और जुर्माना अदा करने का कोड 14वें और 15वें अंक (10 के बजाय 21 और 30) में भिन्न है। आइए तालिका में 2018 के लिए सरलीकृत कर प्रणाली "आय" के अनुसार बीसीसी को संक्षेप में प्रस्तुत करें। यह संगठनों और व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए प्रासंगिक है:

2018 में सरलीकृत कर प्रणाली "आय" (6 प्रतिशत) के भुगतान के लिए भुगतान आदेश भरने का एक उदाहरण यहां दिया गया है:

2018 में सरलीकृत कर प्रणाली "आय घटा व्यय" के तहत बीसीसी (15%)

सरलीकृत कर प्रणाली "आय घटा व्यय" पर संगठनों और व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए, 20 में से 19 केबीके अंक मेल खाते हैं। जांचें कि 2018 में 15 प्रतिशत के लिए केबीके सरलीकृत कर प्रणाली में 10वें अंक के स्थान पर "2" है न कि "1"। यह "आय" वस्तु की तुलना में मुख्य अंतर होगा।

यदि "आय घटा व्यय" को कराधान की वस्तु के रूप में चुना जाता है, तो संगठनों और व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए 2018 में KBK सरलीकृत कर प्रणाली इस प्रकार है:

2018 में सरलीकृत कर प्रणाली "आय घटा व्यय" (15 प्रतिशत) के भुगतान के लिए भुगतान आदेश भरने का एक उदाहरण यहां दिया गया है:

सरलीकृत कर प्रणाली के अनुसार न्यूनतम कर का बीसीसी "आय घटा व्यय" वस्तु के लिए एकल कर और अग्रिम भुगतान के कोड के समान है। इसलिए, 2018 में आय घटाकर व्यय के लिए सरलीकृत कर प्रणाली के तहत न्यूनतम कर KBK 182 1 05 01021 01 1000 110 को भुगतान किया जाता है।

2018 में करों के भुगतान और अग्रिम भुगतान की समय सीमा

2017 के लिए सरलीकृत कर प्रणाली का भुगतान 31 मार्च 2018 से पहले करें। अग्रिम भुगतान - रिपोर्टिंग अवधि के बाद महीने के 25वें दिन से पहले नहीं (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 346.21 के खंड 7)। 2018 में, भुगतान की समय सीमा इस प्रकार है (सप्ताहांत के स्थगन को ध्यान में रखते हुए):

• 2017 के लिए - 04/02/2018
• 2018 की पहली तिमाही के लिए - 04/25/2018
• 2018 की पहली छमाही के लिए - 07/25/2018
• 2018 के 9 महीनों के लिए - 10/25/2018

2019 - 2020 में सरलीकृत कर प्रणाली के साथ बीसीसी 6 प्रतिशत: मूल कर, अग्रिम और जुर्माना

2019-2020 में बीसीसी सरलीकृत कर प्रणाली 6 प्रतिशत पिछले वर्ष की तुलना में समान रही। नियामक नियामक रूसी संघ के वित्त मंत्रालय का दिनांक 06/08/2018 संख्या 132एन का आदेश है।

बीसीसी अभी भी दायित्व के प्रकार से निर्धारित होता है। 2019 में KBK सरलीकृत कर प्रणाली आय के लिए, यह माना जाता है कि तीन एन्कोडिंग का उपयोग किया जाएगा:

1. 2019 में आय के लिए सरलीकृत कर प्रणाली के केबीके अग्रिम और वार्षिक गतिविधियों के परिणामों के आधार पर भुगतान किए गए एकल कर के लिए केबीके, एक - 18210501011011000110।
2. 2019 की आय के लिए सरलीकृत कर प्रणाली के तहत केबीके दंड और जुर्माने की राशि को स्थानांतरित करने के लिए बनाया गया कोड केवल दो अंकों द्वारा मुख्य कर के लिए कोडिंग से सहमत नहीं है। 2019 में वस्तु "आय" के लिए सरलीकृत कर प्रणाली के तहत दंड की राशि कोड 18210501011012100110 का उपयोग करके स्थानांतरित की जानी चाहिए।
3. जुर्माने की राशि का भुगतान कोड 18210501011013000110 दर्शाते हुए किया जाता है।

साथ ही, 2019 के लिए "आय" वस्तु के साथ सरलीकृत कोड व्यक्तिगत उद्यमियों और कानूनी संस्थाओं के लिए आम हैं।

2019 - 2020 में सरलीकृत एन्कोडिंग 15 प्रतिशत

केबीके ने 2019 के लिए सरलीकृत कर प्रणाली 15% आय घटा व्यय भी पिछली अवधि की तुलना में नहीं बदला। कर दायित्वों के हस्तांतरण के लिए दस्तावेज़ भरते समय, आपको एन्कोडिंग 18210501021011000110 का उपयोग करना होगा। यहां, पिछले मामले की तरह, 2018 के लिए वार्षिक कर और सरलीकृत कर प्रणाली अग्रिम आय घटा व्यय के बीसीसी के लिए समान कोड का उपयोग किया जाता है।

यदि रिपोर्टिंग वर्ष में खर्च की गई लागत आय से अधिक हो गई और नुकसान हुआ, तो करदाता कर की न्यूनतम राशि का भुगतान करने के लिए बाध्य है, जिसकी गणना सूत्र के अनुसार की जाती है:

एनमिन = डी × 1%,

एनमिन - न्यूनतम कर की राशि;

डी - वार्षिक आय.

अपने अधिकार नहीं जानते?

न्यूनतम वेतन तब स्थानांतरित किया जाता है यदि इसका मूल्य 15% की दर से गणना की गई कर की राशि से अधिक हो।

2017 से न्यूनतम वेतन का भुगतान करने के लिए मुख्य भुगतान के समान ही बीसीसी का उपयोग किया गया है।

यदि देर से भुगतान के लिए जुर्माना देने की आवश्यकता है, तो आपको एन्कोडिंग 18210501021012100110 का उपयोग करना होगा।

जुर्माने की रकम ट्रांसफर करने के लिए अलग कोड 18210501021013000110 का इस्तेमाल किया जाता है.

कानूनी संस्थाओं और व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए सरलीकृत कर प्रणाली के तहत दायित्वों को स्थानांतरित करने के लिए एन्कोडिंग में कोई अंतर नहीं है।

KBK में त्रुटि के खतरे क्या हैं?

भुगतान पर्ची में बीसीसी की अनुपस्थिति, साथ ही इसका गलत संकेत, कोई गंभीर त्रुटि नहीं है। स्थानांतरण किसी भी स्थिति में बजट में जाएगा, लेकिन अज्ञात में से होगा। गलत भुगतान स्पष्ट होने तक पूरी अवधि के दौरान, कर अधिकारी व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए सेंट्रल बैंक की प्रमुख दर के 1/300 के आधार पर और कानूनी संस्थाओं के लिए - कला के 1/300 के आधार पर जुर्माना लगाएंगे। पहले 30 दिनों में और 1/150 बड़े चम्मच। 31वें दिन से शुरू.

हस्तांतरित धनराशि को वांछित बीसीसी को निर्देशित करने के लिए, करदाता को भुगतान को स्पष्ट करने के लिए निरीक्षणालय को एक आवेदन प्रस्तुत करना चाहिए।

एक नमूना आवेदन डाउनलोड किया जा सकता है।

टिप्पणी! आपको 25 अप्रैल, जुलाई और अक्टूबर 2019 तक 6 और 15% की सरलीकृत कर प्रणाली के तहत अग्रिम भुगतान करने के अपने दायित्वों को पूरा करना होगा। 2019 के काम के परिणामों के आधार पर, कानूनी संस्थाओं को 31 मार्च तक, व्यक्तिगत उद्यमियों को - 30 अप्रैल, 2020 तक कर का भुगतान करना होगा। इस मामले में, यदि भुगतान की समय सीमा गैर-कार्य दिवस पर पड़ती है तो भुगतान की समय सीमा अगली कार्य तिथि के लिए स्थगित कर दी जाती है।

2019 में सरलीकृत कर प्रणाली के लिए बीसीसी में पिछले वर्ष की तुलना में कोई बदलाव नहीं हुआ। वे, पहले की तरह, सरलीकृत कर प्रणाली की वस्तु के प्रकार और उद्देश्य में भिन्न हैं: दंड, जुर्माना या स्वयं कर। बीसीसी में त्रुटि के कारण करदाता को दंड का सामना करना पड़ता है।

बजट वर्गीकरण कोड वित्तीय लेनदेन की विशेषता बताते हैं, जो देश के बजट में व्यय और आय को समूहीकृत करने का एक तरीका है। कर भुगतान और योगदान के भुगतान के लिए भुगतान आदेश बनाते समय कोड का ज्ञान आवश्यक होगा। हालाँकि, बजट वर्गीकरण कोड की निर्देशिका परिवर्तन और समायोजन के अधीन है। लेख में 2019 व्यक्तिगत उद्यमियों की केबीके यूएसएन आय शामिल है, और कर भुगतान और योगदान की तारीखों के बारे में भी बात की गई है।

2019 में सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग करने वाले व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए करों का भुगतान करना कब आवश्यक है?

सरलीकृत कर प्रणाली के भुगतानकर्ताओं द्वारा रिपोर्टिंग हर 3, 6, 9 महीने में तैयार की जानी चाहिए। अग्रिम भुगतान का हस्तांतरण रिपोर्टिंग अवधि की समाप्ति के बाद महीने के 25वें दिन से पहले किया जाना चाहिए, यानी 25 अप्रैल, 25 जुलाई, 25 अक्टूबर के बाद नहीं।

प्रक्रिया रूसी संघ के टैक्स कोड द्वारा विनियमित है। वर्ष के अंत में उद्यमी एकल कर की अंतिम गणना करते हैं। बजट का भुगतान अगले वर्ष 30 अप्रैल तक पूरा किया जाना चाहिए।

अन्य तिथियों पर भुगतान निम्नलिखित में से किसी एक मामले के घटित होने पर किया जाता है:

• एक व्यक्तिगत उद्यमी को बंद करते समय, कर का भुगतान गतिविधि की समाप्ति की तारीख के रूप में कर नोटिस द्वारा इंगित महीने के अगले महीने के 25 वें दिन से पहले नहीं किया जाता है। कार्य समाप्ति का कारण उद्यमी की व्यक्तिगत इच्छा या सरकारी अधिकारियों का आदेश हो सकता है;
• यदि सरलीकृत प्रणाली का उपयोग करने का अधिकार करदाता द्वारा खो दिया गया है, तो कर का भुगतान उस तिमाही के अगले महीने के 25वें दिन तक किया जाना चाहिए जिसके दौरान अधिकार खो गया था। मानदंडों (राजस्व की राशि, कर्मियों की संख्या) का अनुपालन न करने के कारण आप सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग करने का अधिकार खो सकते हैं। उद्यमी स्वचालित रूप से ओएसएन के उपयोग में स्थानांतरित हो जाता है।

नीचे 2019 में भुगतान की समय सीमा वाली एक तालिका है।

जुर्माने और जुर्माने से बचने के लिए, विनियमित अवधि की समाप्ति से पहले भुगतान करने की अनुशंसा की जाती है।

यदि भुगतान की तारीख सप्ताहांत या गैर-कार्य दिवस पर पड़ती है, तो अगले कार्य दिवस से पहले भुगतान की अनुमति नहीं है।

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए KBK 2019

बीसीसी में संख्याओं की एक लंबी श्रृंखला होती है, जिनमें से प्रत्येक में एक कोड होता है जो प्राप्तियों के संबंधित समूह को वर्गीकृत करता है। यह उपकरण बजट प्रणाली के सुचारू कामकाज के लिए आवश्यक है, क्योंकि राजस्व का प्रवाह और व्यय की संख्या बहुत बड़ी है। एन्कोडिंग की संरचना आपको प्रत्येक रसीद को निर्दिष्ट और विस्तृत करने की अनुमति देती है। बजट वर्गीकरण कोड का उपयोग करने की प्रक्रिया वित्त मंत्रालय द्वारा विनियमित होती है।

2018 को रूसी संघ के सभी क्षेत्रों में समान, बजट वर्गीकरण कोड की निर्देशिका में बदलावों द्वारा चिह्नित किया गया था:

• बांड आय पर नए कर कोड की शुरूआत;
• उत्पाद शुल्क कोड की सूची जोड़ दी गई है.

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए 2019 में सरलीकृत कर प्रणाली के लिए बीसीसी को इसमें विभाजित किया गया है:

• वस्तु "आय" के लिए व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए 2019 के लिए सरलीकृत कर प्रणाली के भुगतान के लिए बीसीसी;
• व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए 2019 के लिए "आय घटा व्यय" वस्तु के लिए सरलीकृत कर प्रणाली के अनुसार बीसीसी।

पिछले वर्ष के अंत तक, व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए सरलीकृत कर प्रणाली के लिए 3 KBK थे। व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए 2019 में सरलीकृत कराधान प्रणाली आय पर सीबीके के बारे में जानकारी नीचे दी गई है (कॉलम नंबर 2), साथ ही वस्तु "आय घटा व्यय" (कॉलम नंबर 3):

पिछले साल के अंत तक, निचली सीमा कर शुल्क का भुगतान एक अलग कोड का उपयोग करके किया जाता था; 2019 से, एकल कर कोड का उपयोग करना अनिवार्य है।

भुगतान की तारीख को भुगतान आदेश में निर्दिष्ट दिन माना जाता है (व्यक्तिगत उद्यमी के चालू खाते से ट्रेजरी खाते तक)। अनिवार्य शर्त: खाते में राशि भुगतान को कवर करने के लिए पर्याप्त होनी चाहिए।

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए बीमा प्रीमियम के भुगतान के लिए केबीसी

2019 के आगमन ने व्यक्तिगत उद्यमियों द्वारा भुगतान किए गए निश्चित भुगतान की गणना में बदलाव किए। पहले, गणना में योगदान के आकार को न्यूनतम वेतन के आकार और टैरिफ दर से जोड़ने वाले एक सूत्र का उपयोग किया जाता था। 2019 से, फॉर्मूला बंद कर दिया गया है, भुगतान की राशि तय कर दी गई है, और न्यूनतम वेतन और अन्य संकेतकों पर निर्भरता समाप्त कर दी गई है। उसी समय, यदि प्राप्त आय की राशि 300,000 रूबल से अधिक है, तो पेंशन फंड में योगदान की गणना अतिरिक्त राशि के 1% के रूप में की जाती है, सीमा मूल्य अधिकतम 8 निश्चित योगदान तक सीमित है।

नई योगदान राशि है:

• पेंशन फंड (300 रूबल से कम आय) - 26,545 रूबल;
• अधिकतम योगदान (पीएफआर) - 212,360 रूबल;
• अनिवार्य स्वास्थ्य बीमा निधि - 5,840 रूबल।

कर्मचारियों के बिना व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए 2019 में सरलीकृत कर प्रणाली (यूएसएन) आय के लिए योगदान के भुगतान के लिए बीसीसी नीचे दी गई है:

पेंशन निधि	स्वास्थ्य बीमा
18210202140061110160	18210202103081013160
दंड
1821020214006 2110160	18210202103082013160
जुर्माना
18210202140063010160	18210202103083013160

यदि भुगतान आदेश बनाते समय कोई गलत कोड निर्दिष्ट किया गया था, तो आपको बीसीसी को संघीय कर सेवा या पेंशन फंड में स्थानांतरित करने के लिए एक आवेदन लिखना होगा।

बिना काम पर रखे गए कर्मियों के उद्यमियों के लिए निश्चित योगदान का भुगतान 01/09/2018 से पहले किया जाना था, और अतिरिक्त आय का प्रतिशत - 07/02/2018 से पहले। 2019 के लिए योगदान का भुगतान 01/09/2019 से पहले किया जाना चाहिए (अनिवार्य चिकित्सा बीमा और अनिवार्य) कर्मचारियों के बिना व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए पेंशन बीमा), 07/01/2019 तक (आय से अधिक होने पर "पेंशन" योगदान)।

केवल वर्तमान बीसीसी का उपयोग करने के लिए, आपको IFTS वेबसाइट nalog.ru का उपयोग करना होगा, जिसके बाद:

1. "रूसी संघ में कराधान" टैब चुनें।
2. पेज खोलें "संघीय कर सेवा द्वारा प्रशासित रूसी बजट के राजस्व के लिए वर्गीकरण कोड।"
3. आवश्यक अनुभाग (आईपी) का चयन करें।
4. खुलने वाली करों और जुर्माने की सूची के माध्यम से आवश्यक भुगतान आइटम या उप-आइटम ढूंढें।
5. तालिका पर जाएं, विवरण के अनुसार सही 20 अंकों का कोड चुनें।

बीसीसी 1998 में संघीय कानून द्वारा शुरू की गई एक अवधारणा है। तब से, राज्य को धन हस्तांतरित करते समय यह विवरण सभी भुगतान दस्तावेजों में मौजूद रहा है। हालाँकि, इसके चयन के नियम अभी भी उद्यमियों के बीच सवाल खड़े करते हैं। हर कोई नहीं जानता कि सरलीकृत लोगों के लिए केबीके क्या है, यह बजट में धन के हस्तांतरण को कैसे प्रभावित करता है और सरलीकृत कर प्रणाली पर काम करने वाले एक व्यक्तिगत उद्यमी को बिना किसी समस्या के अनिवार्य भुगतान स्थानांतरित करने के लिए क्या जानना चाहिए।

कर भुगतान की समय सीमा

रूसी संघ के कर संहिता के अध्याय 26.2 का अनुच्छेद 346.21 सरलीकृत कराधान प्रणाली का उपयोग करने वाली कंपनियों और व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए निम्नलिखित समय सीमा स्थापित करता है:

1. अग्रिम भुगतान के लिए - प्रत्येक तिमाही की समाप्ति के बाद महीने के 25वें दिन से पहले नहीं, जिसे रिपोर्टिंग अवधि के रूप में परिभाषित किया गया है। यह समय सीमा सभी करदाताओं के लिए समान है।
2. साल के अंत में भुगतान के लिए - रिपोर्टिंग वर्ष की समाप्ति के बाद निम्नलिखित तारीखों से पहले नहीं:
   • कानूनी संस्थाओं के लिए - 31 मार्च;
   • व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए - 30 अप्रैल।

कला के अनुच्छेद 7 द्वारा स्थापित सामान्य नियम के अनुसार। रूसी संघ के कर संहिता के 6.1, कर भुगतान की समय सीमा को सप्ताहांत के बाद पहले कार्य दिवस में स्थानांतरित कर दिया गया है।

न्यूनतम कर, जिसके लिए कानून एक अलग भुगतान तिथि स्थापित नहीं करता है, कर अधिकारियों के अनुसार, सरलीकृत कर प्रणाली के तहत अन्य भुगतानों के समान अवधि के भीतर भुगतान किया जाना चाहिए।

तालिका: 2018 में सरलीकृत कर के भुगतान की तारीखें

सरलीकृत लोगों के लिए KBK

बजट वर्गीकरण कोड (बीसीसी) डिजिटल जानकारी है जिसकी मदद से करदाताओं द्वारा हस्तांतरित भुगतान को संबंधित बजट राजस्व मदों में जमा किया जाता है। रूसी संघ के वित्त मंत्रालय ने बजट में आने वाली सभी प्रकार की आय के लिए बीसीसी को विकसित और अनुमोदित किया। यह कर राजस्व पर भी लागू होता है।

विधायक समय-समय पर कोड की सूची को समायोजित करता है। हालाँकि, 2018 में बीसीसी में किए गए बदलावों ने सरलीकरण को प्रभावित नहीं किया। सरलीकृत कर प्रणाली पर कंपनियों और उद्यमियों के लिए कोड समान हैं। वे 2 कारकों पर निर्भर करते हैं:

• कराधान प्रणाली और दरें;
• भुगतान किए जाने वाले अनिवार्य भुगतान का प्रकार.

किसी वस्तु के लिए बीसीसी 6%

आय पर 6% की दर का बीसीसी 2017 से नहीं बदला है।

तालिका: "राजस्व" वस्तु के लिए वर्तमान बीसीसी की सूची

एक एकाउंटेंट के लिए 2018 के लिए सरलीकृत कर प्रणाली के तहत एकल कर के भुगतान के लिए भुगतान आदेश भरना मुश्किल नहीं होगा: पहले से बनाए गए दस्तावेजों का एक नमूना हाथ में रखना पर्याप्त है।

सरलीकृत कर प्रणाली (कर वस्तु "आय") के अनुसार एकल कर के भुगतान के लिए भुगतान आदेश भरते समय, आप 2017 नमूने का उपयोग कर सकते हैं

सरलीकृत कर प्रणाली के लिए बीसीसी 15%

कर वस्तु "आय घटा व्यय" के लिए बीसीसी भी 2017 से प्रासंगिक बना हुआ है।

तालिका: सरलीकृत कर प्रणाली "आय घटा व्यय" के कराधान के लिए वर्तमान बीसीसी

कर अधिकारियों ने 2018 में सरलीकृत कर प्रणाली "आय घटा व्यय" के तहत भुगतान भरने के लिए कोई नवाचार प्रदान नहीं किया।

"आय घटा व्यय" के लिए सरलीकृत कर प्रणाली के भुगतान के लिए नमूना भुगतान आदेश: भुगतान के 5वें क्रम पर ध्यान दें

न्यूनतम कर के लिए बीसीसी

न्यूनतम कर आय का 1% है जिसे सरलीकरणकर्ताओं को "आय घटा व्यय" सुविधा पर भुगतान करना होगा यदि, वर्ष के अंत में, उन्हें हानि या अपर्याप्त लाभ प्राप्त हुआ हो।

उदाहरण के लिए:

• 2000 हजार रूबल की आय के साथ एलएलसी में। लागत 1900 हजार रूबल थी;
• गणना के अनुसार एकल कर 15 हजार रूबल के बराबर होगा: (2000 हजार रूबल - 1900 हजार रूबल) x 15%;
• न्यूनतम कर: 2000 हजार रूबल। x 1% = 20 हजार रूबल;
• नतीजतन, बजट के लिए, कला के खंड 6 के अनुसार। रूसी संघ के टैक्स कोड के 346.18 में 20 हजार रूबल की राशि हस्तांतरित की जाती है।

2015 से (न्यूनतम कर के लिए अलग बीसीसी को समाप्त करने के बाद), 15% की दर से करों का भुगतान करने के लिए एक एकल कोड स्थापित किया गया है - 182 1 05 01021 01 1000 110।

कराधान की यूएसएन वस्तु "आय घटा व्यय"

भुगतान में गलत तरीके से निर्दिष्ट बीसीसी के परिणाम

यदि सरलीकृत प्रक्रिया के अनुसार कर के हस्तांतरण के लिए भुगतान आदेश में गलत बीसीसी मान है, तो भुगतान स्पष्ट होने तक भुगतान राशि अज्ञात के रूप में अटकी रहेगी। कला के अनुसार. रूसी संघ के टैक्स कोड के 45, एक कंपनी या व्यक्तिगत उद्यमी जिसने भुगतान दस्तावेज़ में केबीके को गलत तरीके से इंगित किया है, उसे करों का भुगतान करने के दायित्व से बचने वाला नहीं माना जाता है, और, तदनुसार, कर निरीक्षक को लगाने का अधिकार नहीं है वित्तीय प्रतिबंध.

यदि ऐसी कोई त्रुटि पाई जाती है, तो आपको कर भुगतान के मापदंडों को स्पष्ट करने के अनुरोध के साथ पंजीकरण के स्थान पर संघीय कर सेवा से संपर्क करना चाहिए। यह स्थिति रूसी वित्त मंत्रालय द्वारा रूसी वित्त मंत्रालय के कर और सीमा शुल्क नीति विभाग के दिनांक 19 जनवरी, 2017 संख्या 03–02–07/1/2145 के एक पत्र में समर्थित है।

कर कानून कर भुगतान के स्पष्टीकरण के लिए आवेदन के फॉर्म को विनियमित नहीं करता है। अतः इसे किसी भी रूप में लिखा जा सकता है। हालाँकि, आपको कई पैरामीटर निर्दिष्ट करने होंगे। चरण-दर-चरण निर्देश आपको अपना आवेदन सही ढंग से भरने में मदद करेंगे:

1. पत्र के शीर्षलेख में शामिल होना चाहिए:
   • संघीय कर सेवा के प्रमुख के आद्याक्षर के साथ नाम, पता और उपनाम;
   • संगठन का नाम (या व्यक्तिगत उद्यमी का पूरा नाम), पंजीकरण डेटा, पता, उस व्यक्ति के प्रारंभिक उपनाम के साथ उपनाम, जिसे संगठन या व्यक्तिगत उद्यमी की ओर से कर कार्यालय में एक आवेदन पर हस्ताक्षर करने का अधिकार है;
2. पत्र का मुख्य भाग होना चाहिए:
   • पहले भुगतान आदेश में गलत बीसीसी दर्शाने वाली त्रुटि का वर्णन करें;
   • फिर हस्तांतरित धनराशि को सही बीसीसी के अनुसार स्थानांतरित करने का अनुरोध करें;
3. अंतिम भाग में शामिल हैं:
   • प्रबंधक (या व्यक्तिगत उद्यमी) के हस्ताक्षर, मुहर छाप (यदि उपलब्ध हो);
   • गलत बीसीसी के साथ भुगतान आदेश की एक प्रति।

इस अनुच्छेद द्वारा प्रदान किए गए मामले में, करदाता के एक आवेदन और करों, शुल्क, दंड और जुर्माने की गणना के संयुक्त समाधान के एक अधिनियम के आधार पर, यदि ऐसा संयुक्त समाधान किया गया था, तो कर प्राधिकरण एक निर्णय लेता है संबंधित संघीय राजकोष खाते के लिए रूसी संघ की बजट प्रणाली में कर के वास्तविक भुगतान के दिन भुगतान को स्पष्ट करने के लिए। इस मामले में, कर प्राधिकरण रूसी संघ की बजट प्रणाली को उसके वास्तविक भुगतान की तारीख से संघीय खजाने के उचित खाते में कर प्राधिकरण के निर्णय के दिन तक की अवधि के लिए कर की राशि पर अर्जित दंड की पुनर्गणना करता है। भुगतान को स्पष्ट करने के लिए.

रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 45 के अनुच्छेद 7 के अनुच्छेद 5

भुगतानों का समाधान वैकल्पिक है, लेकिन संघीय कर सेवा निरीक्षणालय और करदाता दोनों को इसका अनुरोध करने का अधिकार है। टैक्स कोड भुगतान के स्पष्टीकरण के लिए किसी आवेदन पर विचार करने के लिए कोई समय सीमा स्थापित नहीं करता है, लेकिन निरीक्षणालय निर्णय की तारीख से 5 दिनों के भीतर करदाता को सूचित करने के लिए बाध्य है।

भुगतान दस्तावेज़ में केबीके को सही करने के लिए कर कार्यालय को आवेदन लिखने के नियमों की उपेक्षा नहीं की जानी चाहिए: गलत तरीके से भरा गया आवेदन विचार के अधीन नहीं है

वीडियो: केबीके में त्रुटियों को ठीक करने के निर्देश

सरलीकृत कर प्रणाली के अनुसार जुर्माना

रूसी संघ के टैक्स कोड का अनुच्छेद 75 अनिवार्य भुगतान के देर से भुगतान के मामले में अंतरिम उपाय के रूप में दंड के संचय को परिभाषित करता है। देर से भुगतान के प्रत्येक कैलेंडर दिन के लिए जुर्माना लगाया जाता है। देरी कर भुगतान के भुगतान के लिए कानून द्वारा स्थापित तिथि के अगले दिन से शुरू होती है और बकाया चुकाने के दिन तक रहती है। कर कार्यालय जुर्माने के भुगतान के लिए गणना करता है और अनुरोध भेजता है। यदि करदाता को प्रस्तुत रिटर्न में कर की कम जानकारी का पता चलता है, तो जुर्माने से बचा जा सकता है। ऐसा करने के लिए, उसे कर की अतिरिक्त निर्धारित राशि और दंड की स्वतंत्र रूप से गणना की गई राशि का भुगतान करना होगा। इसकी मात्रा इस प्रकार है:

• व्यक्तियों और व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए - रूसी संघ के सेंट्रल बैंक की पुनर्वित्त दर का 1/300, बकाया के अस्तित्व के समय वैध;
• कानूनी संस्थाओं के लिए - बकाया के पहले 30 दिनों में दर का 1/300 और बकाया चुकाने से पहले के बाद के दिनों के लिए 1/150 - 10/01/2017 से शुरू किया गया।

1 जनवरी 2016 से, रूसी संघ के सेंट्रल बैंक ने पुनर्वित्त दर को प्रमुख दर के बराबर कर दिया है। 27 जुलाई 2018 तक यह 7.25% है।

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए गणना सूत्र: जुर्माना = बकाया राशि x कैलेंडर दिन x पुनर्वित्त दर का 1/300।

यह फॉर्मूला देरी के पहले 30 दिनों के लिए कंपनियों के लिए दंड की गणना भी करता है। यदि ऋण 30 दिनों से अधिक समय तक नहीं चुकाया जाता है, तो नीचे दिया गया सूत्र लागू होता है।

जुर्माना = बकाया राशि x 30 दिनों से अधिक की देरी के कैलेंडर दिन x पुनर्वित्त दर का 1/150।

भुगतान में गलत तरीके से दर्शाया गया बीसीसी एक गैर-महत्वपूर्ण त्रुटि है जिसे कर चोरी के रूप में मान्यता नहीं दी जाती है। लेकिन कर कार्यालय के साथ मुकदमेबाजी से बचने के लिए बीसीसी में बदलावों की निगरानी करना उचित है।

हर दिन, बजट को सभी प्रकार के करों, जुर्माना, शुल्क और जुर्माने का भुगतान करने के लिए भुगतानकर्ताओं द्वारा योगदान की गई बड़ी मात्रा में धनराशि प्राप्त होती है। और प्रत्येक के साथ भुगतान आदेशों की संख्या अभी भी समान है। उन्हें निधियों और संगठनों के बीच वितरित करना आसान बनाने के लिए, अद्वितीय बजट वर्गीकरण कोड. आपके धन का भाग्य भुगतान पर्चियों में उनके लिखे जाने की शुद्धता पर निर्भर करता है - चाहे वे अपने गंतव्य तक पहुँचें या नहीं। आइए व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए 2019 में 6 प्रतिशत की सरलीकृत कर प्रणाली के अनुसार बीसीसी और वस्तु के लिए आय, खर्चों को ध्यान में रखते हुए विचार करें।

सरलीकृत कर प्रणाली पर कर

सरलीकृत कराधान प्रणाली सबसे सरल व्यवस्था है। यह कई अप्रिय कर्तव्यों का स्थान लेता है - व्यक्तिगत आयकर, वैट और संपत्ति कर। और इसमें केवल एक ही भुगतान शामिल है - एक ही भुगतान। यह उन व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए सरल, किफायती और कम दर्दनाक है, जिन्हें रिपोर्टिंग करने में दिक्कत होती है। घोषणा केवल एक बार प्रस्तुत की जाती है, जब भुगतान वर्ष के अंत में किया जाता है।

प्रत्येक तिमाही में, उद्यमी अग्रिम (अनुमानित) भुगतान का भुगतान करता है, जिसकी गणना उसके द्वारा व्यक्तिगत रूप से की जाती है। उनकी व्यवहार्यता की पुष्टि करने के लिए कर कार्यालय को उदाहरण और गणना परिणाम प्रदान करने की कोई आवश्यकता नहीं है। वे घोषणा पत्र दाखिल करने के बाद साल के अंत में हर चीज की जांच करेंगे।

सरलीकृत कराधान के लिए कटौतियों की राशि चुने गए आधार पर निर्भर करती है जिस पर कर का आकलन किया जाता है। जैसे ही एक व्यक्तिगत उद्यमी एक सरलीकृत प्रणाली पर स्विच करने का निर्णय लेता है, उसे 2 विकल्प दिए जाएंगे:

• आय - गणना सूत्र में केवल आय और 6% की दर दिखाई देती है;
• आय/व्यय - 15% और लाभ घटाकर कंपनी का खर्च।

ये मानक संख्याएँ हैं. कुछ क्षेत्रों में, कुछ प्रकार के कार्यों की दरें कम हैं। उदाहरण के लिए, मॉस्को में, लाभ/लागत प्रणाली का उपयोग करने वाले व्यक्तिगत उद्यमी अपने लाभ को केवल 10% तक बढ़ाते हैं यदि वे वैज्ञानिक अनुसंधान में लगे हुए हैं।

एक शून्य दर भी है, जिस पर व्यक्तिगत उद्यमी कर अवकाश के दौरान आराम कर सकते हैं। हर किसी को छुट्टी पर नहीं भेजा जाता है; शर्तों में से एक यह है कि व्यवसायी को उस प्रकार के काम में लगाया जाना चाहिए जो क्षेत्र के विकास के लिए सबसे महत्वपूर्ण है।

और अंत में, शासन की अंतिम बारीकियाँ - आय घटा व्यय के आधार के साथ, भुगतानकर्ता बजट में संपूर्ण आय भाग का 1% भुगतान करने के लिए बाध्य है, यदि यह आंकड़ा का उपयोग करके गणना करते समय प्राप्त की तुलना में अधिक हो जाता है 15% x कर आधार का सामान्य फॉर्मूला।

गणना कैसे करें

आइए देखें कि स्पष्ट, दृश्य उदाहरणों का उपयोग करके गणना कैसे होती है।

उदाहरण क्रमांक 1

व्यक्तिगत उद्यमी थिन 6% की सरलीकृत दर पर रसोई के बर्तन बेचता है। उसके पास कोई कर्मचारी नहीं है. तिमाही के दौरान उन्होंने 50,000 रूबल कमाए। और 4,000 की राशि का बकाया भुगतान किया।

अग्रिम = 6% x 35,000 - 2,000 = 1,000 रूबल।

उदाहरण क्रमांक 2

व्यक्तिगत उद्यमी मार्गेंटसेव बिना कर्मचारियों के 15% की सरलीकृत दर पर अंडरवियर बेचता है। तिमाही के दौरान, उन्होंने 56,000 रूबल कमाए। और 4,000 की राशि में योगदान का भुगतान किया। कंपनी के खर्च, जिन्हें शुल्क से कटौती की अनुमति है, 2,000 की राशि है।

अग्रिम = 15% x 56,000 - 4,000 - 15,000 = 2,400।

बिना कर्मचारियों वाला एक उद्यमी कर आधार से अपने लिए 100 प्रतिशत योगदान काट लेता है। कर्मचारियों के साथ - अपने लिए और उनके लिए, लेकिन मूल राशि का केवल आधा।

सरलीकृत कर प्रणाली के भुगतान की समय सीमा

पिछली तिमाही के लिए प्रत्येक तिमाही के पहले महीने में अग्रिम भुगतान किया जाता है। 25 तारीख से पहले नहीं। जब यह दिन शनिवार, रविवार या छुट्टी के साथ मेल खाता है, तो तारीख निकटतम कार्य दिवस पर स्थानांतरित कर दी जाती है।

और इसलिए, 2019 में आपको अग्रिम भुगतान करना होगा:

जब आप भुगतान करते हैं, तो व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए 2019 की सरलीकृत कर प्रणाली के अनुसार कर भुगतान के विवरण निर्दिष्ट करना न भूलें। इस साल कुछ बदलाव हुए हैं. 2019 में 6% की सरलीकृत कर प्रणाली पर व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए करों का भुगतान और अग्रिम भुगतान के लिए बीसीसी समान रहा। लेकिन लाभ घटा व्यय मोड के लिए, कुछ नवाचार हैं।

सरलीकृत कर प्रणाली के लिए KBK 6

2016 के बाद से, छह प्रतिशत शासन के विवरण में कोई बदलाव नहीं हुआ है। आप 2019 में 6% की सरलीकृत कर प्रणाली पर व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए आयकर के लिए बीसीसी तालिका में देख सकते हैं:

2017 में पेश किया गया बीमा प्रीमियम के लिए नया बीसीसी, चूंकि अब वे संघीय कर सेवा द्वारा स्वीकार किए जाते हैं, न कि अतिरिक्त-बजटीय निधियों द्वारा।

आइए एक उदाहरण देखें कि भुगतान आदेश कैसे भरा जाता है और 2019 में कर्मचारियों के बिना व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए सरलीकृत कर प्रणाली के अनुसार केबीके द्वारा आय का संकेत दिया जाता है:

सरलीकृत कर प्रणाली के लिए KBK 15

जैसा कि पहले ही उल्लेख किया गया है, "सरलीकृत" करदाताओं को 1% का भुगतान करना होगा, जिसकी गणना के लिए नियमित कर के बजाय केवल लाभ लिया जाता है, यदि पहला दूसरे से अधिक है। 2017 तक, इस प्रकार का भुगतान अलग-अलग बीसीसी के तहत किया जाता था। लेकिन 1 जनवरी, 2017 तक, उनका परिसमापन कर दिया गया।

अब कर और अग्रिम भुगतान का भुगतान एक बीसीसी के तहत किया जाता है। अनिवार्य कर के लिए कोड बने रहते हैं, लेकिन न्यूनतम कर के लिए कोड हटा दिए जाते हैं। यदि आपको 2016 के लिए शुल्क का भुगतान करना है, तो पुराने विवरण दर्ज करें।

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए सरलीकृत कर प्रणाली के अनुसार कर का भुगतान करने के विवरण में KBK, 2019 में आय घटाकर व्यय, साथ ही देर से आने वालों के लिए 2016 के लिए न्यूनतम कर के लिए अलग-अलग विवरण तालिका में दर्शाए गए हैं:

केबीके ने गलत संकेत दिया: क्या करना है

अगर आप केबीके में गलती करेंगे तो काफी परेशानी होगी. गलत प्राप्तकर्ता विवरण वाला भुगतान अपने गंतव्य तक नहीं पहुंचेगा, और शुल्क अवैतनिक माना जाएगा।

यह या तो "अस्पष्टीकृत" श्रेणी में आएगा, फिर आपको विलंब शुल्क पर पैसा खर्च करना होगा। या यह किसी अन्य विभाग के खाते में चला जाएगा, और फिर आप कटौती को एक खाते से दूसरे खाते में स्थानांतरित करने के लिए एक आवेदन भरेंगे।

धनराशि का पुनर्वितरण किया जाएगा, लेकिन इसमें समय लगेगा, जिससे फिर से जुर्माना लगेगा। सही विवरण बताना बेहतर है; फिर भी, भुगतान आदेश एक महत्वपूर्ण दस्तावेज़ है और इसे टैक्स रिटर्न की तरह ही गंभीरता से लिया जाना चाहिए।