Účtovanie súm DPH

Daň z pridanej hodnoty je nepriama daň, čo je forma, v ktorej sa vyberie a odvedie do rozpočtu určitá suma vypočítaná v sadzbách dane ustanovených zákonom.

Táto suma sa pripočítava k nákladom na tovar (práce alebo služby).

Daň z pridanej hodnoty je federálna daň, jej uplatňovanie je povinné v celej Ruskej federácii. Predmetom zdanenia touto daňou sú štyri druhy transakcií:

• predaj tovaru (prác alebo služieb), ktorý sa vykonáva na území Ruskej federácie, vrátane predaja záložného práva a prevodu vlastníckych práv;
• previesť na území Ruskej federácie tovar (práce alebo služby) vykonávané pre vlastnú potrebu, ak sú náklady na ne akceptované na odpočítanie pri výpočte dane z príjmov;
• stavebné a inštalačné práce, ktoré boli vykonané pre vlastnú spotrebu;
• operácie pri dovoze tovaru na územie Ruskej federácie.

Určenie základu dane na účel výpočet dane z pridanej hodnoty sa robí z nákladov na predaný tovar (práce alebo služby) s prihliadnutím na spotrebnú daň (ak tovar podlieha spotrebnej dani).

Cena tovaru, ktorá je stanovená stranami obchodu, musí zodpovedať trhovým cenám.

Kontrolu správnosti uplatňovania cien vykonávajú daňové úrady.

Vlastnosti výpočtu dane z pridanej hodnoty je, že má právo na odpočítanie DPH z tovaru nakúpeného platiteľom dane v zdaňovacom období, v ktorom DPH vyčíslil, vrátane prijatia preddavkov.

V účtovníctve DPH je dôležitý okamih zistenia základu dane, ktorý je najskorším z týchto dátumov:

• dátum odoslania tovaru;
• dátum platby za nadchádzajúcu dodávku tovaru.

zdaňovacie obdobie za výpočet a platenie dane z pridanej hodnoty rovná jednej štvrtine.

Sadzby dane závisia od druhu tovaru a sú stanovené vo výške 0 %, 10 %, 18 %.

Pri predaji tovaru, prác, služieb si predávajúci k cene svojho tovaru pripočíta aj sumu DPH.

Podkladom pre odpočítanie DPH, ktorý predávajúci predloží kupujúcemu, je faktúra.

Daňovníci sú povinní viesť evidenciu prijatých a vystavených faktúr, ako aj knihu nákupov a predajov.

Výpočet dane z pridanej hodnoty

Pri zdaniteľnom plnení majú platitelia povinnosť vypočítať DPH. Postup pri výpočte dane z pridanej hodnoty ustanovujú ustanovenia článku 166 daňového poriadku Ruskej federácie.

Sumy DPH sa vypočítajú príslušnou sadzbou dane, ktorá je percentom zo základu dane.

Ak sú transakcie zdaňované rôznymi sadzbami, vedie sa samostatné účtovníctvo a výška DPH sa určuje sčítaním súm daní vypočítaných samostatne pre každú transakciu.

Daňovník je povinný viesť oddelené účtovníctvo aj v prípade, že časť ním realizovaných operácií je oslobodená od zdanenia.

DPH sa vypočíta na základe výsledkov každého zdaňovacieho obdobia a platba sa uskutoční najneskôr do 20. dňa mesiaca nasledujúceho po uplynutí zdaňovacieho obdobia.

Vypočítaná DPH sa znižuje o sumu odpočtu dane. Ako odpočet sa akceptuje suma dane, ktorú kupujúci zaplatil pri nákupe tovaru na území Ruskej federácie alebo pri dovoze tovaru na colné územie Ruskej federácie.

Právo uplatniť odpočítanie dane majú len platitelia DPH.

Ak platiteľ dane nevyčísli základ dane pre DPH, potom nemá dôvod odpočítať sumu zaplatenej DPH v obstarávacej cene nakúpeného tovaru.

Platiteľ dane môže prijať DPH na vstupe na odpočítanie len vtedy, ak prijal do účtovníctva ním nakúpené tovary, práce, služby, čo je potvrdené príslušnými prvotnými dokladmi a faktúrami vystavenými dodávateľom.

Pre možnosť uplatnenia odpočítania dane stanovuje daňový poriadok niektoré náležitosti, pri ktorých nesplnení si platiteľ dane nemôže uplatniť odpočítanie dane. Odpočet dane nie je možné uplatniť, ak:

• výdavky daňovníka sú ekonomicky neoprávnené;
• jej ekonomické operácie sú nerentabilné a nerentabilné;
• faktúry nie sú premietnuté (nepredčasne) v účtovnom denníku;
• neexistuje štátna registrácia získaného objektu, ak je povinná;
• protistrana bola vybraná bez náležitej starostlivosti a starostlivosti, protistrana, od ktorej daňovník nadobudol nehnuteľnosť, nie sú dodržané požiadavky daňových právnych predpisov;
• konanie daňovníka je vnímané ako túžba získať neprimerané daňové výhody.

Postup výpočtu dane

Výška DPH je rozdiel medzi sumou DPH, ktorú platiteľovi dane zaplatili kupujúci tovar, ktorý predáva, ktorého hodnota je zvýšená o sumu DPH, a sumou DPH zaplatenou priamo platiteľom dane pri zúčtovaní s dodávateľov za tovar, ktorý nakúpil. Tento rozdiel je splatný do rozpočtu.

Ak platiteľ dane uplatňuje na všetky svoje transakcie jednotnú sadzbu DPH, je potrebné určiť základ dane celkom v súlade s požiadavkami článku 153 daňového poriadku Ruskej federácie.

Ak je na základe výsledkov výpočtu dane v určitom zdaňovacom období suma odpočítanej dane vyššia ako celková suma DPH vypočítaná na základe výsledkov všetkých zdaniteľných obchodov uskutočnených platiteľom dane, vzniknutý záporný rozdiel je potrebné vrátiť na platiteľa dane (pripísané), DPH splatná do rozpočtu sa v tomto prípade považuje za nulovú.

V niektorých prípadoch môže byť povinnosť vypočítať, zraziť a odviesť DPH do rozpočtu zverená daňovým agentom.

Napríklad v prípade zahraničných osôb, ktoré nie sú registrované na daňových úradoch Ruskej federácie a nie sú ruskými daňovníkmi.

Ak takéto osoby predávajú tovar na území Ruskej federácie, potom sú podniky a jednotliví podnikatelia, ktorí nakupujú takýto tovar, povinní platiť DPH.

V tomto prípade vystupujú ako daňoví agenti (článok 3, článok 166 daňového poriadku Ruskej federácie). Účtovanie sa v tomto prípade vykonáva samostatne pre každú transakciu súvisiacu s predajom tovaru zahraničnými platiteľmi dane.

Výšku DPH, ktorú musí daňový agent odviesť do rozpočtu, určí na základe faktúry a zaplatí ju v plnej výške.

Kontroverzným bodom v otázke výpočtu DPH a uplatnenia odpočítania dane je absencia zdaniteľných obchodov platiteľa dane v účtovnom období.

Podľa doterajšej arbitrážnej praxe podľa názoru súdov kapitola 21 daňového poriadku Ruskej federácie zakladá závislosť odpočítania dane, na ktoré vzniká nárok na nákup tovaru s DPH, od zdaniteľných obchodov platiteľa dane v r. rovnaké vykazované obdobie.

Zákon to podľa súdov nepovažuje za predpoklad na uplatnenie odpočítania dane. Tento prístup zdieľa väčšina rozhodcov.

Tento problém bol vyriešený v liste Ministerstva financií Ruskej federácie z 19. novembra 2012 N 03-07-15 / 148 po zvážení odvolaní Federálnej daňovej služby Ruska a uznesenia Prezídia Najvyššieho Rozhodcovský súd Ruskej federácie z 3. mája 2006 N 14996 / 05.

Ministerstvo financií v tomto liste komentovalo situáciu s odvolaním sa na skutočnosť, že takéto postavenie by mohlo vyvolať zneužívanie zo strany bezohľadných platiteľov dane a tiež neprimerane zvýhodňovať platiteľa dane s nulovou sadzbou DPH.

Ministerstvo financií dospelo k záveru, že uplatnenie odpočítaní dane platiteľom dane v tých zdaňovacích obdobiach, v ktorých nemal základ dane, je opodstatnené. Rovnaký názor zdieľa aj Federálna daňová služba Ruska.

Dnes sa každý z nás pri akejkoľvek transakcii alebo nákupe stretáva so skratkou „VAT“. Ale napriek takej popularite týchto listov len málo ľudí rozumie a zaujíma, čo znamenajú a odkiaľ pochádzajú. Pri pohľade do adresára záujemca uvidí, že DPH je daň z pridanej hodnoty. Z týchto slov jednoduchý človek na ulici veľa nepochopí. Preto si dnes túto tému rozoberieme krok za krokom.

Po prvé DPH podlieha všetky podniky s dodatočnou trhovou hodnotou. Jednoducho povedané, podniky, ktoré predávajú produkt alebo službu za vyššiu cenu, ako sú náklady na produkt. V tomto prípade sa daň vypočíta z rozdielu medzi nákladmi na tovar a následnou predajnou cenou, teda výnosom.

História vzhľadu

Prvýkrát sa táto skratka objavila už v 20. rokoch, potom DPH nahradila daň z obratu, pri ktorej sa platilo zo všetkých výnosov. Zmeny mali oslobodiť výrobu od rovnakého typu, viacerých platieb a začať zohľadňovať nie príjmy, ale potenciálny zisk. Ale daň začala u nás fungovať až v roku 1992.

Práve teraz sadzba DPH v Rusku predstavuje 18 % pre väčšinu vyrobených produktov. Existujú však určité kategórie tovarov, pri ktorých je DPH 10 %. Medzi tieto tovary patria lekárske prípravky, určitá časť potravín a detské výrobky. Výrobky vyvážané do zahraničia sa nezdaňujú.

Kto platí

Z vyššie uvedeného by sa dalo usúdiť, že daň padá na plecia výrobcov a nič viac. DPH však nakoniec zaplatí bežný kupujúci. Samozrejme, že firma podá priznanie daňovému úradu, ale daň nakoniec zaplatí kupujúci.

Nižšie uvažujeme o vizuáli príklad budovania reťazca DPH:

• Keď si jeden podnik objedná od druhého suroviny potrebné na výrobu produktov, zaplatí dodávateľovi sumu, na ktorú sa vzťahuje daň.
• Následne sa začína riešiť otázka budúcej hodnoty vyrobeného tovaru. Pozostáva z takých faktorov, ako sú náklady na výrobok, to znamená, že sa vypočítava suma vynaložená na nákup materiálov na jeho výrobu bez DPH. Výška dane sa tiež vypočíta v tejto fáze, ale už ide do daňového dobropisu.
• Ďalej je tu fáza tvorby konečnej ceny produktu, za ktorú si ho kupujúci kúpia na predajných miestach. Z čoho sa budú tvoriť konečné náklady na produkt: náklady, podiel na zisku z následného predaja, kalkulácia atď. No kde je tam bez DPH, aj to sa pripočítava ku konečnej cene, ale to už platí kupujúci.
• Keď spoločnosť predá tovar za určitú sumu a dostane výťažok, začína sa výpočet jej veľkosti mínus 18% daň zaplatená kupujúcim. Výsledná suma je označená ako daňová povinnosť.

Viac informácií o dani z pridanej hodnoty nájdete v nasledujúcom videonávode:

Ak ste ešte nezaregistrovali organizáciu, potom najľahší dá sa to urobiť pomocou online služieb, ktoré vám pomôžu bezplatne vygenerovať všetky potrebné dokumenty: Ak už máte organizáciu a uvažujete o tom, ako uľahčiť a zautomatizovať účtovníctvo a výkazníctvo, potom vám na pomoc prídu nasledujúce online služby, ktoré úplne nahradí účtovníka vo vašom závode a ušetrí veľa peňazí a času. Všetky hlásenia sa generujú automaticky, podpisujú sa elektronickým podpisom a odosielajú sa automaticky online. Je ideálny pre individuálnych podnikateľov alebo LLC v zjednodušenom daňovom systéme, UTII, PSN, TS, OSNO.
Všetko sa deje na pár kliknutí, bez radov a stresu. Vyskúšajte a budete prekvapení aké ľahké to bolo!

Príklad výpočtu

Pre lepšie pochopenie toho, čo je DPH, poďme analyzovať ďalší príklad.

Rozhodli sme sa začať predávať bundy v maloobchode. V prvej fáze budeme musieť nájsť dodávateľa, ktorý nám tieto bundy dodá vo veľkom.

Predpokladajme, že zakúpený tovar vo výške 100 000 rubľov na základe toho, že jedna jednotka tovaru stojí 10 000 rubľov, to znamená, že sme od dodávateľa kúpili 10 búnd po 10 000 rubľov. V tomto prípade už bude v cene zakúpeného tovaru zahrnutá daň vo výške 18% (platil ju dodávateľ) a nákup zaplatíme aj my. Sumu preplatku na DPH vypočítame ako príspevok na vstupe alebo odpočet.

Nákupom za ďalší predaj materiálov, budeme musieť preukázať, že už boli zaplatené s DPH zahrnutou v sume. Ako dôkaz k dani ho musíme mať po ruke, alebo tam, kde sa píše o zaplatenej dani.

Predtým stanoviť konečnú cenu, u ktorej budeme tovar predávať, je potrebné v prvom rade odviesť daň z pridanej hodnoty z nakúpených produktov. Z prijatej sumy sa v budúcnosti vypočíta daň.

Výpočtové vzorce

Napríklad označíme známu sumu - K. Je potrebné vypočítať výšku DPH 18%. Vzorec bude vyzerať takto:

DPH = 18 K*/100

Príklad! Zoberme si sumu 100 000 rubľov.

DPH bude:

DPH = 100 000*18/100 = 18 000

Výpočet sumy s DPH

Napríklad poznáme sumu K. Potrebujeme vypočítať Kn – sumu s DPH.

Vzorec bude vyzerať takto:

Kn \u003d K + K * 18/100

Kn = K*(1+18/100)=K*1,18

Berieme užšiu sumu 100 000 rubľov a vypočítame sumu s DPH:

Kn \u003d 100 00 * 1,18 \u003d 118

Vzorec na výpočet sumy bez DPH

Čiže vieme sumu s DPH - Kn. Je potrebné vypočítať K - bez DPH. Na začiatok si pripomenieme vzorec, podľa ktorého bola vypočítaná suma s DPH a z neho získame vzorec na výpočet sumy bez dane.

Označme M=18/100, dostaneme:

Kn \u003d K * (1 + M)

Preto:

K \u003d Kn / (1 + M) \u003d Kn / (1 + 0,18) \u003d Kn / 1,18

Samozrejme, práca so vzorcami je dosť problematická. Na zjednodušenie všetkých výpočtov existujú online kalkulačky DPH, pomocou ktorých môžete presne a rýchlo získať potrebné údaje.

Pravidlá pre výpočet tejto dane sú uvedené v tomto videu:

Druhy tejto dane

V súlade s daňovou legislatívou sa vypočítava DPH podľa troch kritérií:

• Nulová sadzba. Daň sa nevyrubuje pri vývoze tovaru, predaji kozmického tovaru, preprave plynu a ropy, vývoze drahých kovov a pod. Úplný zoznam tovarov s nárokom na DPH vo výške 0 % nájdete v § 164 ods. daňový poriadok Ruskej federácie.
• sadzba 10 % Používa sa pri predaji množstva potravinárskych výrobkov (mlieko, zelenina, mäso atď.). Detský tovar (oblečenie, postieľky, kočíky atď.). 10 % DPH sa uplatňuje aj pri predaji liekov, periodík, vedeckej a náučnej literatúry.
• DPH 18 % najbežnejšia daň, ktorá sa vyberá za všetky tovary a služby, ktoré nespĺňajú prvé dve sadzby (0 % a 10 %).

Ktoré transakcie podliehajú DPH?

1. Dovoz akýchkoľvek produktov do Ruskej federácie.
2. Všetky práce súvisiace s výstavbou budov, kde nie je uzavretá zmluva o výstavbe.
3. Prevod služieb a produktov pre vlastnú potrebu (na území Ruskej federácie), ktorých náklady sa pri výpočte DPH nezohľadňujú.

Procesy nepodliehajúce tejto dani

1. Poskytovanie práce verejnými orgánmi v medziach im pridelených povinností.
2. Nákup a ďalšia privatizácia mestských a štátnych podnikov.
3. Rôzne druhy investícií.
4. Predaj pozemku.
5. Dávať peniaze organizáciám s neziskovou základňou.

Metódy časového rozlíšenia

V súčasnosti je možné vypočítať DPH dve možnosti:

1. Odčítanie. Keď je zdanená celá suma výnosu a od prijatej sumy je už odpočítaná suma DPH, ktorá bola zaplatená v čase nákupu materiálu.
2. Doplnenie. Keď sa daň účtuje schválenou sadzbou z celého základu dane, ktorý pozostáva z pridanej hodnoty za každý druh predávaného výrobku.

Prvý spôsob výpočtu DPH sa používa častejšie, a to z toho dôvodu, že je pomerne náročné viesť samostatnú evidenciu pre každý druh tovaru.

Nahlasovanie

Čo je teda DPH a kto ju platí? Teraz si povedzme, ako sa má podávať hlásenie daňovému úradu.

Hlásenie poskytnuté každý štvrťrok, vyplnené v osobitnom formulári. Lehoty na predkladanie dokladov sú pomerne prísne – do 25. dňa nasledujúceho mesiaca.

Ak dôjde k omeškaniu, spoločnosti môžu byť uložené pokuty. Pri zasielaní poštou treba počítať s tým, že dátumom podania hlásenia bude číslo na pečiatke v doporučenom liste.

Napríklad ste prišli na poštu 19. a poslali ste doporučený list, no na daňový úrad vám prišiel až 28. V tomto prípade nebudú žiadne pokuty, pretože 19. bol uvedený na liste pri odoslaní.

daňové odpočty

daňové odpočty je suma platieb dane, ktorú dodávateľ predložil na úhradu a o ktorú sa znížila celková suma dane plánovaná na úhradu do rozpočtu.

Má tiež svoje pravidlá, ktorými sa podniky riadia. Môžu si odpočítať výšku DPH, ak nie sú splnené tri podmienky:

1. Produkty zakúpené za účelom následného predaja podliehajú DPH.
2. Firma má všetky potrebné prvotné doklady a vystavila faktúru podľa pravidiel.
3. Prijaté produkty prešli účtovníctvom.

Ak sú tieto tri podmienky splnené, tak si na konci zdaňovacieho obdobia môže spoločnosť odpočítať celú sumu platieb (samozrejme, ak všetky transakcie podliehali DPH).

Faktúra

Toto je dokument, ktorý obsahuje všetky potrebné údaje o hodnote tovaru bez DPH a celkovej sume vrátane dane. Faktúru je dodávateľ povinný poskytnúť kupujúcemu pri odoslaní tovaru a neskôr o 5 dní neskôr.

Hlavným problémom pri príprave faktúry je, že tento dokument nevyhotovuje sám platiteľ dane, ale protistrana, s ktorou spolupracuje. Ak je niečo vyplnené nesprávne, tak pri kontrole môže inšpektor zrušiť všetky odpočty a účtovať dodatočnú DPH. Preto musí byť protistrana požiadaná o presné vyplnenie dokumentov.

Takže teraz chápeme, čo je DPH, odkiaľ pochádza, kto ju platí a ako sa vypočítava. Samozrejme, táto téma je dosť komplikovaná a nie je možné uviesť všetky nuansy a pravidlá v jednom článku. Ale s hlavnou úlohou, a to, čo je DPH, sme na to prišli.

Viac podrobností o vrátení DPH nájdete vo videu.
Časť 1:

Definícia

Daň z pridanej hodnoty (DPH) je nadbytočná (pridaná) hodnota vznikajúca v procese tvorby tovarov, prác, služieb. Daň sa platí ako predaj vyrobených výrobkov (výkon prác, poskytnutie služby) alebo prijatie zálohy od kupujúceho. Výpočet a platenie dane upravuje kapitola 21 daňového poriadku Ruskej federácie.

Platitelia DPH, sadzba dane

Platiteľmi DPH sú organizácie, jednotliví podnikatelia, ako aj osoby uznané za platiteľov dane v súvislosti s pohybom tovaru cez colnú hranicu colnej únie.

V súčasnosti je hlavná sadzba DPH v Ruskej federácii 18 %. Pre niektoré potravinárske výrobky, tovar pre deti však existuje znížená sadzba 10 % a pre vyvážaný tovar v skutočnosti neexistuje sadzba 0 % (v tomto prípade pojmy „oslobodenie od dane“ a „zdanenie sadzbou 0 % by sa nemalo zamieňať – ide o rôzne prípady).

Výpočet dane

Vlastnosti výpočtu DPH

Daň z pridanej hodnoty je jednou z najťažšie vypočítateľných a štátom ťažko spravovateľných daní. Je to spôsobené tým, že DPH je nepriama daň. To znamená, že ho organizácia zaplatí na úkor finančných prostriedkov, ktoré dostane od kupujúceho (DPH je zahrnutá v cene tovaru). Navyše, aby sa vylúčilo dvojité zdanenie pridanej hodnoty, nákupcovia surovín, materiálov, služieb predkladajú zaplatenú daň ako súčasť kúpnej ceny na odpočet. A po vytvorení a predaji ich produktu opäť vypočítajú DPH a zrazia ju kupujúcemu. V dôsledku toho sa konečným platiteľom celej sumy DPH stáva konečný kupujúci, spravidla občania Ruskej federácie. A v prípade vývozu tovaru mimo Ruska (Colná únia) nikto neplatí DPH, už zaplatená daň sa vráti predávajúcim po osobitnom postupe pri dokladovaní skutočnosti vývozu.

Proces výpočtu dane komplikujú výhody a rôzne sadzby. Napriek obrovskému ekonomickému významu dane, zložitosti jej výpočtu a platenia/preplatenia robí DPH pre účtovníka jednou z „trestných“ a najproblematickejších daní – je nezákonne preplácaná z rozpočtu jednodňovej firmy a účtovníci vážené podniky musia preukázať nárok na odpočet.

DPH nie je vynálezom ruského daňového systému. Daň z pridanej hodnoty existuje vo väčšine vyspelých krajín sveta, líšia sa len daňové sadzby (v Ruskej federácii - jedna z najnižších).

Bližšie informácie o dani z pridanej hodnoty, pravidlách jej výpočtu a zostavení priznania nájdete v článkoch pod nadpisom „“.

Máte ešte otázky týkajúce sa účtovníctva a daní? Opýtajte sa ich na účtovnom fóre.

Daň z pridanej hodnoty (DPH): údaje pre účtovníka

• Daň z pridanej hodnoty: samostatné účtovníctvo

  Otázka je v článku. Kapitola 21 „Daň z pridanej hodnoty“ daňového poriadku Ruskej federácie stanovuje postup na výpočet ...

• DPH v roku 2017. Vysvetlenia ministerstva financií Ruska

  Základ dane pre daň z pridanej hodnoty pri výpočte a platení dane z pridanej hodnoty ako dane ... ako dary, podliehajú dani z pridanej hodnoty. Sumy dane z pridanej hodnoty zaplatenej organizáciou pri nadobudnutí ... odvádzajú daň z pridanej hodnoty do rozpočtu. V tomto prípade je uvedená výška dane z pridanej hodnoty splatná v ...

• DPH v roku 2018: objasnenia od ministerstva financií Ruska

  Tovar (práce, služby) podliehajúci dani z pridanej hodnoty. Preto suma dane z pridanej hodnoty prezentovaná na špecifikovanom tovare ... uskutočnenie transakcií uznaných za predmet zdanenia daňou z pridanej hodnoty, výška dane z pridanej hodnoty zaplatená pri jeho nadobudnutí ... vyššie uvedené transakcie podliehajúce hodnote pridanej dane. Preto na odpočítanie dane z pridanej hodnoty predloženej predajcom takýchto ...

• Prehľad listov Ministerstva financií Ruskej federácie za august 2018

  Sprostredkovateľ, ktorý vypočítava a platí daň z pridanej hodnoty je provízny predajca, ktorý vypočítava... zdanenie daňou z pridanej hodnoty na území Ruskej federácie a podlieha dani z pridanej hodnoty v... takémuto Rusovi daň z pridanej hodnoty nevzniká. Organizácia. Zároveň sa zdaňovanie daňou z pridanej hodnoty ... potvrdzuje platnosť uplatnenia nulovej sadzby dane z pridanej hodnoty zo strany záväzku, cudzej mene ...

• Prehľad listov Ministerstva financií Ruskej federácie za marec 2018

  Daň z pridanej hodnoty. V tomto smere tieto operácie podliehajú zdaneniu daňou z pridanej hodnoty ... cesta), oslobodené od zdanenia daňou z pridanej hodnoty, nie je zahrnutý poplatok koncesionára za koncesiu ... na daň z pridanej hodnoty koncesionára. Zároveň výška dane z pridanej hodnoty pri ... transakciách podliehajúcich dani z pridanej hodnoty. Preto odpočítať daň z pridanej hodnoty predloženú predávajúcim...

• Prehľad listov Ministerstva financií Ruskej federácie za február 2018

  Podliehajú zdaneniu daňou z pridanej hodnoty na území Ruskej federácie ... daňou z pridanej hodnoty, ktorú predkladajú dodávatelia tovarov (prác, služieb) osobám, ktoré nie sú platiteľmi dane z pridanej hodnoty ... dane z pridanej hodnoty. V prípade nepredloženia týchto dokladov v ustanovenej 180-dňovej lehote, daň z pridanej hodnoty ... oslobodenie od povinnosti platiť daň z pridanej hodnoty, ustanovenia Dohovoru medzi ...

• Prehľad listov Ministerstva financií Ruskej federácie za júl 2018

  Daň z pridanej hodnoty pri vrátení tovaru fyzickými osobami, ktoré nie sú platiteľmi dane z pridanej hodnoty, ... výška dane z pridanej hodnoty vydaná (vydaná) predávajúcimi, za účelom zistenia výšky dane z pridanej hodnoty, .. Oslobodenie od dane sa vzťahuje na operácie z pridanej hodnoty pri predaji zliatkov ... vzniká povinnosť platiť daň z pridanej hodnoty podľa všeobecne ustanoveného postupu. Súčasne...

• Prehľad listov Ministerstva financií Ruskej federácie za máj 2018

  Vydáva kupujúci, ktorý je platiteľom dane z pridanej hodnoty. Ak pri predaji ... oslobodené od zdanenia daňou z pridanej hodnoty, tak tieto služby nie sú predmetom dane z pridanej hodnoty. V ... režime zdanenia je od tohto vykázania uznaný za platiteľa dane z pridanej hodnoty (... podlieha dani z pridanej hodnoty spôsobom ustanoveným v kapitole 21 „Daň z pridanej hodnoty“ daňového poriadku ...

• Prehľad listov Ministerstva financií Ruskej federácie za január 2018

  Ruská federácia stanovuje špecifiká odpočtu súm dane z pridanej hodnoty zaplatenej platiteľom dane priamo ... od platiteľov dane z pridanej hodnoty používajúcich tento tovar v transakciách podliehajúcich dani z pridanej hodnoty. S ... Nový veriteľ, ktorý je platiteľom dane z pridanej hodnoty a prijal peňažnú pohľadávku, ... použitý pri výpočte dane z pridanej hodnoty, schválený nariadením vlády Ruskej ...

• Preskúmanie právnych stanovísk k daňovým otázkam premietnuté do súdnych aktov Ústavného súdu a Najvyššieho súdu Ruskej federácie v 1. štvrťroku. 2018

  Vrátil daňovníkovi ním priznanú sumu dane z pridanej hodnoty. Následne podľa výsledkov daňovej činnosti... základ pre daň z pridanej hodnoty. Vyššie uvedené znamená, že výška odpočítania dane na dani z pridanej hodnoty pred ... splnením povinností platiteľa dane z platenia dane z pridanej hodnoty s poukazom na doručenie ... žiadosti platiteľa dane o oslobodenie (nepredloženie výška dane z pridanej hodnoty v cene ním predávaného tovaru.. .

• Prehľad listov Ministerstva financií Ruskej federácie za december 2017

  Za predpokladu. V tejto súvislosti sa zdanenie týchto služieb z pridanej hodnoty uskutočňuje podľa dane ..., a nie sú predmetom dane z pridanej hodnoty, výška tejto dane predložená daňovníkovi ... dobročinné činnosti nepodliehajú dani z pridanej hodnoty. daň z pridanej hodnoty. List zo dňa 25.12.2017 ... pri podnikateľskej činnosti sa nulová sadzba dane z pridanej hodnoty neuplatňuje. Vzhľadom na vyššie uvedené, implementácia...

• Prehľad listov Ministerstva financií Ruskej federácie za december 2018

  ... (práce, služby) podliehajúce dani z pridanej hodnoty. Preto sumy dane z pridanej hodnoty podané na tento tovar ... predaj druhotného hliníka podliehajú zdaneniu, sumy tejto dane prezentované ... podnikateľmi, ktorí nie sú fyzickými osobami, daň z pridanej hodnoty sa platí do rozpočtu vo všeobecne ustanovených ... kovoch . Vzhľadom na uvedené, zdaňovanie transakcií dane z pridanej hodnoty pri realizácii uvedených ...

• Prehľad listov Ministerstva financií Ruskej federácie za september 2018

  Zjednodušený daňový systém podliehajúci dani z pridanej hodnoty. Listom zo dňa 07.09.2018 ... bytové domy sú oslobodené od dane z pridanej hodnoty len vtedy, ak takýto ... orgán podlieha dani z pridanej hodnoty všeobecne ustanoveným spôsobom. Zároveň sumy dane z pridanej hodnoty uvádzané špecifikovanými ..., potom povinnosť platiť daň z pridanej hodnoty vo vzťahu k tým, ktoré poskytuje zahraničná organizácia ...

• Prehľad listov Ministerstva financií Ruskej federácie za máj 2019

  Bezodplatne sa na účely zdanenia daňou z pridanej hodnoty, metódami ustanovenými v kapitole ... určené na predaj, uplatňuje nulová sadzba dane z pridanej hodnoty, ak existujú doklady predložené ... Ruská federácia a z majetku obce sa vypočíta daň z pridanej hodnoty, zrazená z príjmov ... že prenajímajú takýto majetok, musia platiť daň z pridanej hodnoty tieto organizácie. List...

• Prehľad listov Ministerstva financií Ruskej federácie za marec 2019

  Pri výkone uvedených práv sú daňovníkmi dane z pridanej hodnoty štátne inštitúcie a orgány ... nie je ustanovené oslobodenie od dane z pridanej hodnoty správcovských prác (služieb) ... je platiteľom. S ohľadom na sumy dane z pridanej hodnoty predložené ruskej organizácii pri nadobudnutí ... daň z pridanej hodnoty v tomto prípade tvorí cenu tovaru (práce, služby). Čiže výška dane z pridanej hodnoty...

DPH je skratka pre daň z pridanej hodnoty. Toto je názov nepriamej dane, ktorá vám umožňuje odviesť časť nákladov na produkt (tovar alebo službu) do štátneho rozpočtu. Táto forma oslobodenia od dane môže existovať vo všetkých fázach výroby tovaru alebo poskytovania služieb.

Ak sa na tvorbe produktu sústavne podieľa niekoľko organizácií a osôb (najčastejšie je to tak), potom štátny rozpočet dostane v dôsledku platby vopred známu časť nákladov. Nedeje sa to však okamžite, ale tak, ako sa realizujú jednotlivé etapy procesu tvorby.

V Rusku je štandardná daň z pridanej hodnoty 18 %. Existujú aj zoznamy transakcií, ktoré majú zníženú sadzbu (10 %) alebo nie sú zdanené vôbec. Zvážte postup výpočtu a platenia tejto dane na území Ruskej federácie.

Právny základ

DPH v roku 2014 bola zaplatená už 22. rok po sebe. V Rusku je zavedený od roku 1992, spočiatku bol platobný postup upravený osobitným zákonom. Neskôr, v roku 2001, bol v daňovom poriadku vyčlenený 21. článok, ktorý túto problematiku upravuje.

Zvýhodnené sadzby a úplné oslobodenie od platenia tejto dane sú poskytované pre viac ako sto rôznych prípadov, ktoré sú uvedené v daňovom poriadku. Oslobodenie od platenia tejto dane sa teda poskytuje, ak výška tržieb z predaja tovaru alebo služieb za tri kalendárne mesiace nepresiahne určité hranice. V súlade s odsekom 1 článku 145 daňového poriadku je teraz tento limit 2 milióny rubľov.

Daňoví poplatníci

Je veľmi dôležité vedieť, kto platí DPH. Právny základ na platenie tejto dane totiž môže vytvoriť takmer každý druh podnikania. Platitelia sú:

• právnické osoby, ktoré vykonávajú podnikateľskú, poisťovaciu a bankovú činnosť (okrem prípadov, keď sa prevádzka vykonáva na základe bankového povolenia);
• podniky vykonávajúce obchodnú činnosť na základe zahraničných investícií;
• rodinné podniky a podniky založené súkromnými a verejnými organizáciami, ktoré vykonávajú obchodnú činnosť na základe ekonomického vlastníctva;
• pobočky a iné samostatné útvary organizácií, ktoré nemajú postavenie právnickej osoby, ale majú zriadený bežný účet a vykonávajú za úhradu akékoľvek operácie;
• medzinárodné a zahraničné právnické osoby, ktoré vykonávajú obchodné činnosti na území Ruskej federácie;
• neziskové organizácie, ak v rámci svojej činnosti vykonávajú komerčnú činnosť;
• individuálni podnikatelia;
• osoby, ktoré prepravujú tovar cez hranice colnej únie, a preto sú uznané za platiteľov dane.

Do roku 2017 platia výnimky pre organizácie, ktoré sú partnermi alebo organizátormi olympiády a paralympiády v Soči.

Predmety zdanenia

Rovnako dôležité je vedieť, čo presne sa zdaňuje. Podľa súčasnej právnej úpravy sú predmetom zdanenia tieto transakcie:

• predaj tovaru a služieb na území Ruskej federácie. Patrí sem okrem iného aj predaj založeného majetku a jeho prevod dohodou, ako aj prevod vlastníckeho práva. Za predaj sa považuje aj bezplatné poskytovanie služieb;
• presun tovaru, výkon práce, poskytovanie služieb na území Ruskej federácie pre vlastnú potrebu, ak nie sú výdavky odpočítateľné pri výpočte dane z príjmov;
• stavebné a inštalačné práce pre vlastnú potrebu;
• dovoz tovaru na ruské územie a na územia, ktoré sú pod jurisdikciou Ruskej federácie.

Predmetom zdanenia nie sú:

• transakcie, ktoré nie sú uznané ako predaj výrobkov (podľa 3. odseku 39 článku daňového poriadku);
• prevod zariadení infraštruktúry, bývania a komunálnych služieb a sociálno-kultúrneho dedičstva na bezplatné použitie orgánom;
• prevod majetku obecných a štátnych podnikov, ak bol vykúpený v privatizačnom konaní;
• vykonávanie prác a poskytovanie služieb organizáciami, ktoré patria pod orgány, ak zároveň vykonávajú svoje výlučné právomoci v súlade so zákonom stanovenými povinnosťami;
• operácie na predaj pozemkov vrátane akcií;
• prevod majetkových práv na právnych nástupcov organizácií;
• prevod financií a nehnuteľností na tvorbu alebo doplnenie cieľového kapitálu neziskových organizácií, ak k tomu dôjde v súlade so zákonom;
• poskytovanie služieb pri bezodplatnom prevode majetku štátnej pokladnice na neziskové organizácie;
• realizácia aktivít v rámci opatrení zameraných na znižovanie napätia na štátnom trhu práce v súlade s rozhodnutiami vlády.

daňové sadzby

V procese meniacej sa legislatívy dochádza už niekoľko rokov k postupnému znižovaniu sadzieb DPH. Maximálna sadzba bola 28 %, potom klesla na 20 % a od roku 2004 je to 18 %.

Na niektoré druhy tovaru (hlavne potraviny a detský tovar) je zvýhodnená 10-percentná sadzba. Pre exportný tovar je sadzba vôbec 0 %, to znamená, že sa neplatí žiadna daň. Aby bol vývozca oslobodený od platenia dane, musí vždy predložiť daňovému úradu žiadosť o vrátenie dane a príslušný súbor dokumentov.

Podľa článku 149 daňového poriadku nepodliehajú tejto dani niektoré transakcie:

• poskytovanie priestorov na prenájom zahraničným osobám, ktoré sú akreditované Ruskou federáciou;
• predaj lekárskych a potravinárskych výrobkov na území Ruskej federácie v súlade so schváleným vládnym zoznamom;
• predaj mincí z drahých kovov, ktoré sú zákonným platidlom;
• predaj tovaru uvedeného v zozname výrobkov oslobodených od cla;
• predaj výrobkov na náboženské účely podľa vládneho zoznamu;
• bankové operácie (okrem inkasa);
• niektoré bankové operácie, ktoré sa v súlade s postupom ustanoveným zákonom vykonávajú bez povolenia centrálnej banky;
• právne služby;
• úverové obchody (cenné papiere alebo v hotovosti) a REPO obchody;
• výskumné a vývojové činnosti na úkor rozpočtu;
• hasenie lesných požiarov;
• vykonávanie diagnostiky a opravy zariadení, ktoré boli vyvezené z Ruska na cudzie územie.

Niekoľko dôležitých bodov

Malo by sa pamätať na to, že DPH sa vypočítava podľa sadzby, ktorá zodpovedá druhu činnosti, a nie iba forme obchodnej organizácie. Ak sa teda v procese podnikania vykonávajú operácie, ktoré podliehajú zdaneniu, spolu s tými, ktoré predmetom dane nie sú, treba o nich viesť samostatné účtovníctvo.

V niektorých prípadoch, ak preferenčné transakcie majú malý podiel na celkovom procese, daňovníci upustia od oslobodenia od dane z pridanej hodnoty, aby si zjednodušili účtovný proces. V tomto prípade je potrebné podať žiadosť na príslušný IFTS najneskôr v prvý deň zdaňovacieho obdobia.

Odmietnutie alebo pozastavenie oslobodenia od platenia dane z pridanej hodnoty je možné len pri všetkých činnostiach platiteľa dane. Nie je povolená žiadna čiastočná výnimka, napríklad v závislosti od toho, kto je kupujúci. Výnimka na menej ako rok nie je povolená.

Malo by sa tiež pamätať na to, že daňovníci nie sú podnikatelia pracujúci v rámci zjednodušeného daňového systému. Všetci ostatní nebudú zbytoční vedieť, ako vypočítať DPH.

Výpočet dane z pridanej hodnoty

Nie je nič mimoriadne ťažké pochopiť, ako sa vypočítava výška DPH. Ak existuje počiatočná suma peňazí alebo hodnota majetku, potom sa jej vyjadrenie berie ako 100 % bez dane. Preto v prípade miery zlyhania (18 %):

• pre výpočet rovnakej sumy spolu s daňou je potrebné túto sumu vynásobiť 1,18;
• pre výpočet dane oddelene z tejto sumy je potrebné ju vynásobiť 0,18.

Ak naopak existuje čiastka s daňou, ktorá je v nej už zahrnutá, potom:

• na určenie počiatočnej sumy je potrebné vydeliť existujúcu 1,18;
• na izoláciu výšky dane bude potrebné od sumy s daňou odpočítať „čistú sumu bez dane“. To znamená, že výsledok sa bude rovnať: (Suma s DPH - suma bez DPH) = Suma s DPH * (1 - 1 / 1,18).

Vzorce na výpočet DPH sú teda na rozdiel od mnohých iných vzorcov súvisiacich s výpočtom daní mimoriadne jednoduché. Hlavnou vecou je nezabudnúť sčítať sumy rôznych daní, ak je vedené samostatné účtovníctvo.

Vykazovanie dane z pridanej hodnoty

Hlavným dokladom na vykazovanie je priznanie k DPH, ktoré platiteľ dane podáva za každé vykazovacie obdobie (ako obdobie sa označuje štvrťrok). Podľa článku 167 daňového poriadku môže byť okamihom na určenie základu dane jeden z nasledujúcich dátumov:

• dátum prevodu alebo odoslania práv alebo tovaru;
• deň úplnej alebo čiastočnej platby na účet budúcich dodávok alebo prác;
• dátum prevodu vlastníctva;
• deň realizácie skladového certifikátu.

Podľa článku 171 toho istého dokumentu má platiteľ dane právo znížiť si sumu dane o výšku ustanovených odpočtov dane. Platiteľ dane je povinný zaplatiť daň najneskôr do 20. dňa každého mesiaca nasledujúceho po zúčtovacom období, a to v rovnakých splátkach. Najlepšie je to urobiť vopred a nie v posledný deň, aby ste to neriskovali.

Vyplnenie daňového priznania k DPH sa vykonáva v súlade s príkazom Ministerstva financií Ruskej federácie č. 104 zo dňa 15.10.2009. Malo by sa pamätať na to, že včasné podanie daňového priznania k DPH zabráni značným problémom. V opačnom prípade, ak dôjde k omeškaniu alebo porušeniu, platiteľovi budú za ne účtované pokuty a penále v súlade so zákonom. V tomto prípade správca dane samostatne započíta sumu zaplatenej dane, a to aj na vrátenie pokút a penále.

Daň z pridanej hodnoty (DPH) je nepriama a hlavná daň v Rusku. Výpočet a platenie DPH upravujú mnohé regulačné dokumenty. Hlavné ustanovenia sú uvedené v kapitole 21 daňového poriadku Ruskej federácie. V roku 2019 je sadzba DPH 20, 10 a 0 percent. V článku podrobne zvážime zmeny, nové sadzby, výpočet a platbu.

Ako vrátiť DPH zo zálohy -

DPH: čo to je jednoduchými slovami

Skratka znamená daň z pridanej hodnoty. Skrátka DPH. Špeciálna kalkulačka od systému Glavbukh vám pomôže vypočítať výšku DPH pri akejkoľvek sadzbe.

V Rusku bola DPH zavedená 1. januára 1992. Postup pri výpočte dane a jej platení bol pôvodne určený zákonom o dani z pridanej hodnoty, od roku 2001 sa v daňovom poriadku objavila samostatná kapitola 21 pre DPH.

DPH je daň, ktorú predávajúci zrazí kupujúcemu vrátane jej výšky v predajnej cene tovaru, práce, služby. Čo znamená „bez DPH“? A to, že daň ešte zvýši náklady. Zároveň je predávajúci povinný vo faktúre DPH rozúčtovať slovom: DPH uviesť slovom a celkovú sumu slovom uviesť s DPH.

Za správny výpočet a včasné zaplatenie dane zodpovedá predávajúci. To znamená, že DPH sa vzťahuje na nepriamu.

Pozrime sa, akú definíciu DPH uvádza Federálna daňová služba Ruska na svojej webovej stránke:

DPH je nepriama daň. Kalkuláciu robí predávajúci pri predaji tovaru (diela, služby, vlastnícke práva) kupujúcemu.

Podobne ako iné dane, aj DPH v Rusku pozostáva z nasledujúcich prvkov: objekt, daňovníci, základ, sadzby, obdobie, výpočet, podmienky a postup platby a vykazovania.

Kto je platiteľom DPH v roku 2019

Daň z tovarov, prác, služieb musia platiť predajcovia. Ide o ruské organizácie bez ohľadu na organizačnú a právnu formu a individuálnych podnikateľov.

Platenie DPH sa vzťahuje aj na tých, ktorí prepravujú tovar cez colné hranice (dovozcovia a vývozcovia). Možno teda rozlíšiť dva druhy daní:

• interné - platí sa pri predaji tovaru (prác, služieb) na území Ruskej federácie;
• dovoz - platí sa pri dovoze tovaru na územie Ruskej federácie.

V niektorých prípadoch daň odvádza do rozpočtu kupujúci. Zoznam takýchto prípadov je uvedený v článku 161 daňového poriadku Ruskej federácie. Napríklad spoločnosť musí zaplatiť daň do rozpočtu, ak nakupuje tovar od zahraničných organizácií, ktoré nie sú registrované na ruských daňových úradoch.

V tomto prípade je spoločnosť daňovým agentom. Je povinná vypočítať daň, zraziť ju z príjmov vyplatených protistrane a odviesť ju do rozpočtu (odsek 1, článok 24 daňového poriadku Ruskej federácie). To znamená, že spoločnosť pôsobí ako sprostredkovateľ medzi osobami, ktoré sú povinné platiť daň, a štátom.

Odpovedala Olga Tsibizová,

Zástupca riaditeľa odboru daňovej a colnej politiky Ministerstva financií Ruska

„DPH sa účtuje za nasledujúce transakcie:

• predaj tovaru (práce, služby) a vlastníckych práv na území Ruska (v tomto prípade sa za predaj považuje aj bezodplatný prevod tovaru, prác a služieb);
• previesť na území Ruska tovar (výkon práce, poskytovanie služieb) pre vlastnú potrebu, ktorého náklady sa pri výpočte dane z príjmu nezohľadňujú;
• vykonávanie stavebných a inštalačných prác pre vlastnú spotrebu;
• dovoz tovaru“.

Kto neplatí DPH

Daň z pridanej hodnoty by nemali platiť organizácie a jednotliví podnikatelia, ktorých tržby z predaja, bez dane, za tri predchádzajúce po sebe nasledujúce kalendárne mesiace nepresiahnu 2 milióny rubľov. Existuje však obmedzenie: oslobodenie od dane nemožno získať v súvislosti s tovarom podliehajúcim spotrebnej dani a dovoznými operáciami.

Okrem toho sú od platenia dane oslobodené spoločnosti a jednotliví podnikatelia, ktorí používajú zjednodušený daňový systém, systém vo forme UTII alebo UAT (okrem prípadov, keď dovážajú tovar na územie Ruskej federácie), účastníci projektu Skolkovo.

Ako sa počíta DPH od roku 2019

Výpočet DPH sa stáva zodpovednosťou spoločnosti, ak má transakcie, ktoré sú uznané ako predmet zdanenia. Tieto transakcie zahŕňajú:

• predaj tovaru, prác alebo služieb;
• bezodplatný prevod vlastníctva tovaru, výsledkov práce, služieb;
• previesť na území Ruska tovar, práce alebo služby pre vlastnú potrebu, ak sa náklady na ne nezohľadňujú pri výpočte dane z príjmu;
• stavebné a inštalačné práce pre vlastnú potrebu;
• dovoz tovaru.

Zoznam prípadov, keď sa daň z obratu neplatí, je uvedený v článku 149 daňového poriadku Ruskej federácie. Napríklad nemusíte platiť daň z nákladov na reklamné produkty, ktoré nie sú vyššie ako 100 rubľov. za jednotku.

Ako určiť sadzbu DPH na tovar (práce, služby)

Úrokovú sadzbu pre výpočet dane nájdete v § 164 daňového poriadku. Daň sa platí v troch sadzbách: 20, 10 a 0 %. Na tuzemské transakcie sa vzťahuje DPH 20 a 10 percent. Aké percento DPH zvoliť v konkrétnom prípade závisí od typu prevádzky.

DPH 20 percent: čo to je

Od roku 2019 je hlavná sadzba DPH 20 percent (bod „c“, odsek 3, článok 1 a časť 3, článok 5 zákona č. 303-FZ z 3. augusta 2018). Zodpovedá novej miere vyrovnania 20/120 percent.

Na transakcie uskutočnené po 31. decembri 2018 sa vyžaduje DPH vo výške 20 percent. Teda ak k odoslaniu tovaru (prác, služieb) došlo 1. januára 2019 alebo neskôr. Sadzbu 20 % na prepravu uplatníte aj vtedy, ak organizácia v roku 2018 prijala zálohu na budúce dodávky a vypočítala z nej daň v sadzbe 18/118.

Keď je DPH 10 percent

Pri predaji veľkého množstva potravín a detského tovaru sa uplatňuje DPH vo výške 10 percent. Takáto sadzba by sa mala použiť napríklad, ak predávate:

• hydina a dobytok, mäso a mäsové výrobky, mliečne výrobky a mlieko, vajcia a vaječné výrobky, rastlinné oleje, potravinárske tuky, cukor, soľ, chlieb a cestoviny, múka, obilniny a obilniny, ryby, morské plody, zelenina, diabetické výrobky, detská výživa ;
• detský tovar – oblečenie, obuv, nábytok, školské potreby a pod.;
• tlačené časopisy, almanachy, bulletiny a noviny s periodikami, vzdelávacie knihy;
• lieky a liečivá, zdravotnícke pomôcky.

Úplný zoznam tovarov a služieb, pri ktorých predajná organizácia používa daňovú sadzbu 10%, je stanovený v článku 164 ods. 2 daňového poriadku Ruskej federácie.

V akých prípadoch DPH 0 percent

0 % sadzba DPH sa používa v nasledujúcich prípadoch:

• vývozný predaj tovaru, ktorý sa uskutočňuje prekročením štátnej hranice Ruskej federácie v spolupráci s colnou službou;
• poskytovanie služieb a prác zameraných na výrobu tovaru, ktorého vývoz sa plánuje uskutočniť mimo tuzemska za účelom ďalšieho predaja;
• priama preprava tovaru na ďalší vývoz.

Toto je uvedené v odseku 1 článku 164 daňového poriadku Ruskej federácie.

Pravidlá platenia DPH v roku 2019

Schéma platenia DPH vyzerá takto. Najprv sa zistí základ dane a vypočíta sa daň. Prečo sa počítajú daňové úľavy?

Rozdiel medzi časovo rozlíšenou daňou a týmito odpočtami bude predstavovať požadovanú hodnotu DPH, ktorú je spoločnosť povinná odviesť do rozpočtu.

Ak odpočty presiahli časovo rozlíšenú daň, platiteľ má právo rozdiel vrátiť. To znamená, že má právo dostať peniaze z rozpočtu alebo započítať rozdiel na budúce platby.

Pre výpočet DPH je potrebné vynásobiť základ dane za každý druh odoslaného tovaru (práce alebo služby) príslušnou sadzbou. Pripočítajte prijatú sumu k nákladom a predložte klientovi.

Pri prijatí zálohy z dôvodu následného prevodu vlastníckych práv vypočítajte základ DPH novým spôsobom (články 154 a 172 daňového poriadku, federálny zákon č. 302-FZ z 3. augusta 2018).Nepočítajte DPH z celej sumy preddavku. DPH sa vypočíta z rozdielu medzi preddavkom a výškou peňažnej pohľadávky, práv, na ktoré postupuje, alebo nákladov na jej kúpu. V tomto prípade stanovte náklady v pomere k podielu preddavku.

Zdaňovacie obdobie pre DPH je štvrťrok. Daň musí byť zaplatená na konci štvrťroka v rovnakých splátkach najneskôr do 25. dňa každého z troch mesiacov nasledujúcich po uplynutí štvrťroka.

Dovozcovia platia DPH v procese colného odbavenia dovážaného tovaru podľa pravidiel zakotvených v Colnom kódexe Ruskej federácie.

Na konci štvrťroka sú firmy a jednotliví podnikatelia povinní podať daňovému úradu daňové priznanie. Termín - najneskôr do 25. dňa po uplynutí uplynulého štvrťroka.

Vývozcovia sú tiež povinní potvrdiť daňovému úradu svoje právo na možnosť uplatnenia nulovej sadzby DPH.

Na tento účel sa daňovému inšpektorovi poskytne balík dokladov na zahraničnoobchodnú transakciu najneskôr do stoosemdesiatich kalendárnych dní odo dňa prepustenia tovaru do colného režimu „vývoz“.

Teraz má služba informácie o zablokovaných účtoch! V kapitole « Odporúčania » budete vedieť: kedy, kým a v akej banke.