Zdravo!
Kako lahko rešite vprašanje odpisa dolgov?
prisotnost dolga vam ne preprečuje zaprtja samostojnega podjetnika.
Kar zadeva obstoječe dolgove, jih je zvezna davčna služba dolžna odpisati sama in tam ni treba zaprositi (vsaj do julija-avgusta), prav tako ne more takoj odpisati vseh dolgov zaradi velikega števila takih dolžniki.
Poleg tega ima Zvezna davčna služba prav in dejansko ni noben dolg predmet odpisa, ampak nastal v skladu z normo 11. odstavka 14. člena št. 212-FZ, zato je treba podrobno analizirati, kaj in kako.
MINISTRSTVO ZA FINANCE RUSKE FEDERACIJEOddelek za davčno in carinsko politiko je pregledal pritožbo z dne 28. februarja 2018 o vprašanju odpisa dolga samostojnih podjetnikov, nastalih pred 1. januarjem 2017, in poroča.
1. odstavek 11. člena Zveznega zakona št. 436-FZ z dne 28. decembra 2017 »O spremembah prvega in drugega dela Davčnega zakonika Ruske federacije in nekaterih zakonodajnih aktov Ruske federacije« (v nadaljnjem besedilu: Zvezni zakon št. 436-FZ) določa priznanje za neizterljivo in odpis zaostalih plačil zavarovalnih premij državnim zunajproračunskim skladom Ruske federacije za obračunska (poročevalska) obdobja, ki so se iztekla pred 1. januarjem 2017, v znesku, določenem v skladu z 11. delom 14. člena zveznega zakona z dne 24. julija 2009 N 212-FZ"O zavarovalnih prispevkih v Pokojninski sklad Ruske federacije, Sklad socialnega zavarovanja Ruske federacije, Zvezni sklad obveznega zdravstvenega zavarovanja" (v nadaljnjem besedilu: zvezni zakon N 212-FZ), dolgovi za ustrezne kazni in globe, nabrane do samostojni podjetniki, odvetniki, notarji, ki se ukvarjajo z zasebno prakso, in druge osebe, ki se ukvarjajo z zasebno prakso na način, ki ga določa zakonodaja Ruske federacije, pa tudi za osebe, ki so na dan odpisa ustreznih zneskov izgubile status samostojnega podjetnika ali odvetnika ali prenehal opravljati zasebno prakso na način, ki ga določa zakonodaja Ruske federacije.
Odločitev o priznanju navedenih zamud in dolgov kot neizterljivih in njihovem odpisu sprejme davčni organ v kraju stalnega prebivališča posameznika (kraj registracije samostojnega podjetnika posameznika) na podlagi podatkov o razpoložljivih zneskih zamud in dolgov. davčnemu organu in informacije organov Pokojninskega sklada Ruske federacije, ki potrjujejo razloge za nastanek in obstoj takšnih zamud in dolgov.
Hkrati se v skladu z 11. odstavkom 14. člena zveznega zakona N 436-FZ določbe 1. odstavka 11. člena omenjenega zveznega zakona ne uporabljajo za plačane (pobrane, odpisane) zamude in dolgove za kazni. in globe do dneva uveljavitve zveznega zakona N 436-FZ.
Putin je na letni tiskovni konferenci 14. decembra 2017 napovedal davčno amnestijo za posameznike. V zvezi s tem je bil takoj pripravljen in sprejet zvezni zakon, ki določa pogoje in postopek za odpis davčnih dolgov. Kateri posebni dolgovi državljanov so predmet odpisa? Ali amnestija zajema prometne davke in davke na nepremičnine? Kolikšen je najvišji znesek dolga, ki bo odpisan? Ali je davčni dolg amnestiran za samostojne podjetnike? Kaj bo z zamudami pri fiksnih zavarovalnih premijah samostojnih podjetnikov? Ali so pravne osebe upravičene do amnestije? Kje, kdaj in s katerimi dokumenti naj zaprosim za odpis dolga? Ali moram napisati vlogo ali priti na komisijo? Mnogi dolžniki imajo podobna vprašanja. Ugotovimo.
Kaj je "davčna amnestija"
Pojem "davčna amnestija" ni razkrit v predpisih, vendar med davčnimi pravniki ta izraz najpogosteje pomeni izpustitev davčnega zavezanca:
- od dejanskih obveznosti plačila (izračunavanja in plačila) davkov iz takšnih ali drugačnih razlogov;
- odgovornost za kršitve določenih obveznosti v zvezi s plačilom (obračunom in plačilom) davkov.
"Davčna amnestija" se imenuje tudi vrsta ukrepov za zagotovitev davkoplačevalcem pravice do plačila zneskov davkov, za katere so potekli plačilni roki, določeni z davčno zakonodajo. Wikipedia pravi to. Tukaj je nekaj primerov davčnih amnestij, ki so se zgodile v zadnjem času.
| leto | Amnestija |
| 1993 | S predsedniškim odlokom je bila izvedena davčna amnestija. Pravne in fizične osebe so lahko odkrito prijavile svoje zamude in jih brez posledic prenesle v državno blagajno. Amnestija je trajala mesec in 3 dni. |
| 2007 | – obdobje amnestije podaljšano na celotno leto 2007; Na dogodku so lahko sodelovali samo posamezniki – samostojni podjetniki posamezniki in navadni občani; – v odkup so bili predloženi dohodki, prejeti pred letom 2006, to je v letu 2005. |
| 2015 | Država je nekaterim davkoplačevalcem dovolila, da vložijo posebne napovedi, v katerih navedejo svoje premoženje v obliki premoženja in sredstev, ki so bila prej tajno šest mesecev - julij-december 2015. Razlog: Zvezni zakon z dne 8. junija 2015 št. 140-FZ. |
Omeniti velja, da so amnestije preteklih let določale, da so bili davkoplačevalci dolžni plačati davke v proračun brez kazni ali predložiti davčno napoved. Do popolnega odpusta dolga pa ni prišlo. Zato bi jim bilo težko reči velike amnestije. Je pa narava nove davčne amnestije drugačna - predvideva popoln odpust nekaterih vrst dolgov pri davkih in prispevkih za zavarovanje.
Obsežno amnestijo, ki jo je napovedal predsednik
Na tiskovni konferenci 14. decembra 2017 je V. Putin dejal: »Davčni dolg, ki je nastal v zadnjih letih zaradi okoliščin, ki včasih niti niso povezane z osebo, zaradi nepopolnosti našega davčnega sistema - ti dolgovi zadevajo nekje 42 milijonov ljudi, skupni obseg tega dolga pa je 41 milijard rubljev. Mislim, da je treba ljudi razbremeniti teh plačil, in to narediti na čim bolj debirokratski način, ne da bi se oseba obrnila na davčno upravo.” Predsednik je govoril tudi o potrebi po odpisu dolgov samostojnim podjetnikom.
Po tej izjavi je bil pripravljen in hitro sprejet zvezni zakon "O spremembah prvega in drugega dela davčnega zakonika Ruske federacije", ki naj bi začela veljati pravila o odpustu dolga 1. januar 2018.
A za koga točno bo veljala davčna amnestija in kakšni so pogoji za odpis dolgov? Kakšna potrdila in kdo naj prevzamem? Poglejmo si podrobnosti.
Kateri davčni dolgovi bodo odpisani posameznikom in samostojnim podjetnikom?
Naj takoj povemo, da je davčna amnestija prizadela posameznike in samostojne podjetnike. Vendar pa za jasnejše dojemanje gradiva pojasnimo razliko med tema kategorijama.
| Posamezniki | IP |
|---|---|
| Subjekti pravic in obveznosti so posamezniki, in sicer državljani, ki imajo pravico in poslovno sposobnost. Poslovna sposobnost nastane ob rojstvu za vse državljane brez izjeme, poslovna sposobnost po polnoletnosti. | Samostojni podjetnik (IP) je posameznik, ki je opravil določen postopek registracije v tej vlogi. Šele s pridobitvijo takega statusa ima posameznik pravico do opravljanja podjetniške dejavnosti, tj. sklepati posle z namenom ustvarjanja dobička. V odsotnosti statusa samostojnega podjetnika lahko posameznik opravlja posle, ki so namenjeni samo zadovoljevanju lastnih potreb. |
Davčna amnestija za posameznike
Navajamo glavne vrste davkov na nepremičnine, ki jih morajo posamezniki plačati sami:
| Vrsta davka | Kdo plača |
| Davek na promet | Prometni davek je dolžan plačati oseba, pri kateri je registrirano vozilo, ki je predmet tega davka (1. odstavek 357. člena Davčnega zakonika Ruske federacije). |
| Davek na nepremičnine | Vsi lastniki nepremičnin, ki so predmet obdavčitve in se nahajajo v Rusiji, morajo plačati davek na nepremičnine. Ni pomembno, kdo je lastnik: tuji državljan, državljan Rusije ali oseba brez državljanstva (400. člen Davčnega zakonika Ruske federacije). |
| Zemljiški davek | Zemljiški davek se zaračunava za zemljišča, ki so v lasti ali lasti pravice do trajne (trajne) uporabe, pravice doživljenjske dedne posesti (388. člen Davčnega zakonika Ruske federacije). |
Državljani plačujejo zemljiški in prometni davek, davek na nepremičnine posameznikov na podlagi davčnih napovedi. Glej tudi "", "". Ko ljudje prejmejo obvestila zvezne davčne službe, v njih pogosto vidijo obračunane davke, pa tudi dolg zanje in povečane kazni.
Vsi našteti davki za posameznike so zajeti v novi davčni amnestiji. Zahvaljujoč komentiranim spremembam so zamude, ki so jih "fiziki" nabrali od 1. januarja 2015, v celoti odpisane. Prav tako so kazni, obračunane za te zamude, predmet odpisa (12. člen komentiranega zakona).
Upoštevajte, da za odpis dolgov za prometne, zemljiške in nepremičninske davke niso določeni posebni pogoji, zlasti:
- ni pomembno, ali je oseba upokojenec ali ne;
- velikost dohodka dolžnika in njegove družine ni pomembna;
- razlog, zakaj oseba ni pravočasno plačala davkov, ni pomemben.
Prav tako ni omejitev glede najnižjega in najvišjega zneska davkov - vsi zaostanki od 1. januarja 2015 so predmet odpisa. In kazni so preklicane od datuma, ko je davčni inšpektorat (IFTS) sprejel odločitev o odpisu.
Predpostavimo, da je imel posameznik od 1. januarja 2015 zaostanek plačila prometnega davka v višini 9.000 rubljev. Do konca leta 2017 so bile za zamude ocenjene kazni - 3447 rubljev. Skupni dolg: 12 3447 rubljev. Celoten znesek bo spadal pod »Putinovo« davčno amnestijo.
Zamude pri prometu, zemljiščih in davkih na nepremičnine od 1. januarja 2015 ter obračunane kazni so bile s sprejetim zakonom priznane kot neizterljive.
Davčna amnestija za samostojne podjetnike
Samostojni podjetnik lahko uporabi enega od petih davčnih sistemov in v okviru tega sistema plačuje davke. Naštejmo glavne davke, ki jih plačujejo poslovneži.
Komentirani zakon v 12. členu predvideva odpis davčnih dolgov samostojnih podjetnikov posameznikov. Določeno je, da se štejejo za neizterljive in predmet odpisa:
- zaostanki vseh davkov od 1. januarja 2015 (razen davka na pridobivanje mineralnih surovin, trošarin in davkov, ki se plačujejo v zvezi s pretokom blaga čez mejo Ruske federacije);
- zaostalih kazni za navedene zamude in zaostalih glob na dan, ko je davčni inšpektorat izdal odločbo o odpisu dolgov.
Odpis označenega dolga velja tudi za samostojne podjetnike posameznike, ki so izgubili status podjetnika.
V zvezi s samostojnimi podjetniki posamezniki govorimo o odpisu morebitnih zneskov davčnega dolga. Tako bodo na primer davčni organi morali odpisati dolgove za kateri koli znesek, na primer v okviru poenostavljenega davčnega sistema, UTII ali patentnega davka. Preklicane bodo tudi vse kazni in globe. Prav tako ni posebnih zahtev ali pogojev za uporabo davčne amnestije za samostojne podjetnike. To pomeni, da je že samo dejstvo davčnega dolga od 1. januarja 2015 samo po sebi razlog za amnestijo.
Kam naj gredo »fiziki« in samostojni podjetniki za odpis dolgov?
Dolg fizičnih oseb za davek na promet, zemljišče in nepremičnine bo davčna inšpekcija sprejemala samostojno. Za to od osebe niso potrebne izjave ali dokumenti. Inšpektorat Zvezne davčne službe v kraju stalnega prebivališča posameznika (lokacija nepremičnine in prevoza) je primer odločitve o odpisu dolgov na podlagi njegovih podatkov.
Odločba o odpisu: kaj je to?
Odločba Zvezne davčne službe o odpisu dolgov in kazni je sestavljena v poljubni obliki in mora vsebovati:
- POLNO IME.;
- Informacije o znesku zaostalih plačil in neporavnanih kazni.
Enako velja za samostojne podjetnike posameznike. Davčni organi v kraju stalnega prebivališča (ali registracije) samostojnih podjetnikov morajo samostojno odpisati davčne dolgove. Komentirani zakon ne določa, da morajo podjetniki Zvezni davčni službi poslati vloge z zahtevo za odpis dolgov.
Davčni inšpekciji ni dodeljena obveznost obveščanja posameznikov in samostojnih podjetnikov posameznikov o odločbah o amnestiji. V zvezi s tem oseba morda ne izve, da je bila pod davčno amnestijo in da so mu dolgovi "odpuščeni". Vendar menimo, da bi bilo priporočljivo, da pri svoji zvezni davčni službi razjasnite, ali je bila takšna odločitev sprejeta v zvezi z vami. Če je odgovor pritrdilen, priporočamo, da preverite pri Zvezni davčni službi in prejmete ustrezno poročilo. Če taka odločitev še ni bila sprejeta, potem vprašajte, kdaj jo bo davkarija sprejela.
Opomba:če je fizična oseba ali samostojni podjetnik redno plačeval davke in nima dolga, potem davčna amnestija ni podlaga za zahtevo po vračilu plačanih davkov za "ponovo pravičnosti".
Davčna amnestija je bila razširjena tudi na nekatere dohodke posameznikov
Davčna amnestija" je bila razglašena tudi za dohodke, ki so jih posamezniki prejeli od 1. januarja 2015 do 1. januarja 2017, ob prejemu katerih davčni zastopnik ni zadržal dohodnine in podatke o katerih je davčni zastopnik predložil zvezni davki Storitev v obliki potrdila 2-NDFL z atributom "2" Oglejmo si to podrobneje.
Davčni zastopnik je dolžan odtegniti dohodnino od dohodkov posameznikov. V potrdilu 2-NDFL mora davčni zastopnik obvestiti zvezno davčno službo, kakšen dohodek je bil plačan posamezniku za leto in koliko davka je bilo zadržano. V tem primeru ima potrdilo 2-NDFL dve značilnosti (oddelek II postopka za izpolnjevanje potrdila 2-NDFL):
Predpostavimo, da je organizacija Stella nekdanjemu zaposlenemu dala darilo v vrednosti več kot 4000 rubljev. Darilo je dohodek v naravi, od njega dohodnine ne bo mogoče odtegniti takoj ob izročitvi. V tem primeru mora organizacija odtegniti dohodnino od najbližjega denarnega dohodka, izplačanega tej osebi (4. člen 226. člena Davčnega zakonika Ruske federacije). A ker oseba ne dela več, dohodnine odtegniti od dohodka ni mogoče. Zato morate to prijaviti inšpektoratu s potrdilom z oznako "2". Posamezniku je treba izdati tudi potrdilo 2-NDFL z atributom "2" (odstavek 5 člena 226 Davčnega zakonika Ruske federacije). Oseba pa je dolžna sama oddati napoved in plačati davek. Če tega ne stori, potem oseba postane zavezanec za plačilo dohodnine.
Izčrpen seznam dohodkov, ki niso predmet dohodnine, je naveden v členu 217 Davčnega zakonika Ruske federacije. To so na primer dnevnice v okviru normativov, porodniška nadomestila, nadomestila za nego otroka in nekatere vrste denarnih pomoči.
Odpisali bodo tako zaprte kot nezaključene samostojne podjetnike posameznike
Iz sprememb izhaja, da se dolgovi samostojnih podjetnikov posameznikov, odvetnikov, notarjev ter drugih oseb, ki opravljajo zasebno odvetniško dejavnost, vključno s tistimi, ki so na dan 1. januarja 2017 že izgubili status samostojnega podjetnika ali prenehali opravljati samostojno dejavnost, bo odpisan. Trenutni 243-FZ predvideva možnost odpisa dolgov na zavarovalne premije, vendar v primeru samostojnega podjetnika to zahteva razglasitev njegovega stečaja ali sodni akt o nezmožnosti izterjave zaostalih plačil (ni podlage, kot je prenehanje status samostojnega podjetnika posameznika).
Seznam dokumentov, ki bodo potrebni za odpis dolga, in postopek odpisa bo določila Zvezna davčna služba. Konkretne odločitve o odpisih bodo sprejemali davčni organi po kraju stalnega prebivališča samostojnih podjetnikov.
Del dolgov bo odpisala zvezna davčna služba, del pa pokojninski sklad.
Ko je bilo upravljanje zavarovalnih premij preneseno s skladov (predvsem iz Pokojninskega sklada Ruske federacije) na Zvezno davčno službo, je del dolga, ki je bil priznan kot slab zaradi razlogov, ki so nastali pred 1. januarjem 2017, ostal v pristojnosti pokojninskega sklada. Eden od teh razlogov je v skladu z davčnim zakonikom sodni akt o nezmožnosti izterjave zaostalih plačil zaradi poteka določenega obdobja izterjave. Nova določba, ki jo predlaga ministrstvo za finance, daje pokojninski blagajni možnost, da dolg prizna kot brezupen in ga odpiše tudi v primeru, da takega sodnega akta ni.
Za dolg, ki je bil prenesen na Zvezno davčno službo, se možnost odpisa ustrezno prenese na davčno službo. "Ljudje lahko kadar koli prejmejo pozive, zdaj jih je 1,034 milijona," je dejal vodja proračunskega odbora Andrej Makarov. Obenem bodo spremembe koristile tudi tistim podjetnikom dolžnikom, zoper katere so že bili uvedeni sodni postopki. "Zdaj bodo [sodni primeri] zaključeni na podlagi sprememb, ki jih zdaj sprejemamo," je dejal Makarov.
"Ogromne" pristojbine in kazni
Po besedah vodje proračunskega odbora številnim, ki sploh niso začeli poslovati, grozijo visoke kazni. Za samostojne podjetnike, ki niso predložili davčnih poročil Zvezni davčni službi (v skladu s tem Pokojninski sklad Ruske federacije ni mogel ugotoviti njihovega dohodka), je Pokojninski sklad odmeril prispevke, ki jih je treba plačati v najvišjem znesku - 8 minimalnih plač. »In izkaže se, da ima podjetnik, čeprav še ni začel s poslovanjem, že 8 minimalnih plač. Zato vlada predlaga, da se Zvezni davčni službi omogoči odpis,« je dejal Makarov.
Takšne sprostitve s strani ministrstva za finance so lahko povezane "z nepopolnim sistemom prenosa podatkov iz pokojninskega sklada v davčne organe" (od začetka leta 2017), pravi Ilya Burtsev, višji davčni menedžer v skupini IPT. Številni posamezniki, registrirani kot samostojni podjetniki, so od začetka leta začeli prejemati »verižna pisma« davčnih organov z zahtevo po doplačilu ogromnih zneskov domnevno neplačanih zavarovalnin za pretekla obdobja, ki so že vključevale globe, pravi odvetnik.
Po besedah Burtseva se v praksi po uskladitvi s pokojninskim skladom Rusije odpravijo skoraj vse zahteve in globe za samostojne podjetnike. "Najverjetneje bo uvedba takšne amnestije davčnim organom omogočila, da zmanjšajo število tožb tistih samostojnih podjetnikov, ki so jim globe že odpravljene, vendar bi radi obnovili pravičnost in svoje dodatne stroške v zvezi z nesporazumom," trdi.
Danes so davčni dolgovi v Rusiji registrirani za več kot 40 milijonov ljudi, znesek dolga pa presega 40 milijard rubljev, je na veliki tiskovni konferenci konec leta 2017 opozoril ruski predsednik Vladimir Putin.
Konec leta 2017 je državna duma razpravljala in potrdila spremembe veljavne zakonodaje, ki bodo omogočile tako imenovano "davčno amnestijo" za državljane in podjetnike. Poslanci so podprli sveženj dopolnil k, med drugim tudi spremembe, namenjene odpisu dolgov posameznikov in samostojnih podjetnikov za davke in prispevke. Za dosego teh ciljev je bil sprejet Zvezni zakon št. 436-FZ z dne 28. decembra 2017 (v nadaljnjem besedilu: zakon št. 436-FZ), ki je začel veljati 29. decembra 2017 (z izjemo nekaterih določb, za katere določeno je drugo obdobje).
Kaj je davčna amnestija in kako bo vplivala na položaj samostojnih podjetnikov?
Davčna amnestija se nanaša na oprostitev oseb obveznosti plačila določene vrste davka v državno blagajno, oprostitev odgovornosti za neplačilo davkov, pa tudi glob, nastalih v zvezi z neplačilom. Trenutno ima 3 milijone samostojnih podjetnikov dolgove za davke in zavarovalne premije [približno 15 milijard rubljev, kot je Vladimir Putin napovedal na tiskovni konferenci decembra. – GARANT.RU]. Podjetnik je dolžan poročati državi, tudi če ne opravlja dejavnosti; za neizpolnjevanje te obveznosti so predvidene kazni (). V poslovnem okolju so pogosti primeri, ko podjetje ni izpolnilo podjetnikovih pričakovanj in se je izkazalo za nedonosno, zato je bilo njegovo delovanje opuščeno. Vendar pa samostojni podjetnik ni oproščen plačila davkov in zavarovalnih prispevkov v državno blagajno, posledično se poveča znesek dolga, naložijo se kazni, vključno s prenehanjem opravljanja dejavnosti kot samostojnega podjetnika in ustreznim vpisom; vpisan v Enotni državni register samostojnih podjetnikov. S sprejetjem imajo podjetniki zdaj z zakonom priznano možnost, da se znebijo finančnega bremena zaradi neplačevanja davkov in prispevkov.
Kateri dolg samostojnega podjetnika je predmet odpisa?
V zvezi s samostojnimi podjetniki se amnestija nanaša na:
Davki. Samostojni podjetniki uporabljajo enega od petih razpoložljivih sistemov obdavčitve (OSNO, UTII, enotni davek na kmetijstvo, poenostavljeni davčni sistem ali PSN) in plačujejo davke v okviru izbranega davčnega sistema. Zaostanki pri morebitnih davkih, dolg za globe in kazni, ki nastanejo v zvezi s takimi zamudami od 1. januarja 2015 za samostojne podjetnike in osebe, ki so izgubile status samostojnega podjetnika pred datumom, ko je davčni organ sprejel odločitev o odpisu (), se priznajo kot slabo in predmet odpisa. Izjema so trošarine, davki, ki jih je treba plačati pri premikanju blaga čez mejo Rusije, in davki na pridobivanje mineralnih surovin - za ta plačila amnestija ne velja.
Zakon ne omejuje zneska dolga, ki se lahko odpiše.
Zavarovalne premije. Velik dolg za samostojne podjetnike bi lahko nastal zaradi neplačevanja prispevkov za zavarovanje v državne zunajproračunske sklade. predvideva možnost odpisa dolgov samostojnih podjetnikov na zavarovalne premije ter kazni in glob, ki izhajajo iz njih. Amnestija se nanaša na dolg za prispevke, ki je nastal pred 1. januarjem 2017 in velja za obstoječe in prenehale samostojne podjetnike posameznike, notarje in odvetnike ter druge osebe, ki opravljajo zasebno prakso.
Podjetnikom, ki niso poslovali in niso poročali državi, pri čemer so bili prispevki obračunani v maksimalnem znesku, bodo v skladu s [zakon prenehal veljati s 1. januarjem 2017] odpisani dolgovi za prispevke do 1. januarja 2017. , 2017. – GARANT.RU]. Omeniti velja, da bi lahko pokojninski sklad na podlagi tega člena samostojnemu podjetniku posamezniku, ki podatkov o prejetih dohodkih ni posredoval davčni službi, zaračunal prispevke po formuli: 8 minimalnih plač x 26 % (zavarovalna premija). stopnja) x 12 (število mesecev v letu). Tako bi lahko najvišji znesek prispevkov, ki jih obračuna pokojninski sklad, presegel 154 tisoč rubljev. na leto se bodo s prevzemom samostojnih podjetnikov znebili tako velikih dolgov.
Pomembno je opozoriti: če je podjetnik do leta 2017 pravočasno plačeval prispevke in pravočasno oddal poročila o njih, vendar je zamudil eno ali več plačil, ne more biti upravičen do odpusta dolga po amnestiji.
Kako bo odpisan dolg?
Davčni organi morajo sedanjim in nekdanjim podjetnikom odpisati dolg v kraju njihovega stalnega prebivališča. Zneski za odpis bodo določeni na podlagi informacij, ki so na voljo vladni agenciji. določa, da se sklep o amnestiji dolga lahko sestavi v poljubni obliki z navedbo priimka, imena, patronima dolžnika, njegove davčne številke in podatkov o dolgu, ki se odpisuje. Hkrati zakon neposredno določa, da odločitev sprejme državni organ brez sodelovanja zavezanca (-). Vendar pa zakon ne določa časovnega okvira, v katerem mora davčna služba sprejeti odločitev o odpisu dolga; takšna negotovost lahko povzroči zamudo v postopku. Za pridobitev informacij o odpisu dolga in čim hitrejšo znebitev dolga lahko samostojni podjetnik uporabi naslednje metode:
Vloga za odpis dolgov za prispevke pri davčni službi
Ugotavlja, da se davčni dolg odpiše brez udeležbe dolžnika, v zvezi z zavarovalnimi premijami pa v besedilu zakona ni takega pojasnila, zato lahko samostojni podjetnik prevzame pobudo in se z vlogo prijavi vladni agenciji za odpis dolga.
Obrnite se na davčno službo z zahtevo za pojasnitev časa in postopka za odločitev o odpisu dolga
Samostojni podjetnik ima pravico vložiti vlogo pri davčni službi z zahtevo za razjasnitev situacije v zvezi z obstoječimi dolgovi, časom in postopkom njihovega odpisa.
Po sprejemu vloge ima davčna služba 30 dni časa, da vlogo obravnava in vlagatelju pošlje odgovor v skladu z. Po prejemu informacij od davčnega organa o odpisu njegovih dolgov bo podjetnik lahko krmaril o času, ki bo potreben za davčno amnestijo v njegovem primeru.
Posledice sprememb za državo in poslovanje
Davčna amnestija ima številne pozitivne vidike za državo kot celoto in za posameznega podjetnika.
Prihranek denarja pri izterjavi dolgov.
Država ima velike administrativne stroške za izterjavo neplačanih dolgov. S tega vidika je amnestija razumen ukrep odpusta dolgov državljanom in podjetnikom, da bi preprečili še večje stroške državnega sistema za njihovo izterjavo.
Pravičen ukrep za nekdanje samostojne podjetnike posameznike, ki niso opravljali dejavnosti oziroma je po registraciji niso opravljali.
Tudi če podjetnik ni uspel spraviti posla na zahtevano raven in se posel »ni izšel«, obveznost plačila zavarovalnih premij ne izgine. Praviloma se dolgovi, ki se jih samostojni podjetnik vedno ne zaveda, kopičijo in povzročajo posledice v obliki visokih glob. Če posel ne bo šel, bo davčna amnestija civiliziran mehanizem za izstop iz podjetništva brez posledic v obliki velikih dolgov. Hkrati pa, če se podjetnik odloči obnoviti poslovanje, tega ne bo mogel storiti brez poplačila dolgov. Odprava dolžniškega bremena bo omogočila vrnitev nekaterih samostojnih podjetnikov k dejavnosti.
Vendar pa vsi ne ocenjujejo inovacij z izključno pozitivne strani. Nekateri menijo, da bi bilo dolžnike pošteno razdeliti na kategorije in odpis dolgov uporabiti izključno za poslovneže, katerih poslovanje je propadlo in jim iz objektivnih razlogov ni mogoče plačati obračunanih davkov.
V vsakem primeru bo davčna amnestija ugodno vplivala na stanje poslovne klime v Rusiji, kar je v tem trenutku pomembno. Ker se podjetniki pri svojem delovanju soočajo s številnimi ovirami, tudi finančnimi, bo državna podpora v obliki odpisa dolgov za davke in prispevke razbremenila dolgove in dala priložnost za stabilizacijo razmer tistim samostojnim podjetnikom, ki so nekoč davkov in zavarovalniških obveznosti.
O izterjavi zavarovalnih premij od samostojnih podjetnikov.
1. Povejte nam o rokih za plačilo zavarovalnine s strani samostojnih podjetnikov?
Za plačnike zavarovalnih premij, ki ne opravljajo plačil in drugih prejemkov v korist posameznikov in katerih dohodek ne presega 300.000 rubljev, je rok za plačilo zavarovalnih premij najkasneje 31. decembra tekočega koledarskega leta.
Če znesek dohodka plačnikov presega 300.000 rubljev, se zavarovalne premije, izračunane na znesek dohodka, ki presega določen znesek, plačajo najpozneje do 1. aprila v letu, ki sledi poteku obračunskega obdobja.
Če rok plačila pade na dan, ki je v skladu z zakonodajo Ruske federacije priznan kot vikend in (ali) dela prost dan, se konec plačilnega obdobja šteje za naslednji delovni dan po njem.
2. Kako bo podjetnik obveščen o prisotnosti dolga za zavarovalne premije in kazni? Nam lahko poveste več o tem, kako se obračunavajo kazni?
Pred tem organ pokojninskega sklada plačniku pošlje zahtevo za plačilo zaostankov, kazni in glob, pri čemer navede rok, v katerem je predlagano plačilo navedenih zneskov.
Zahtevek se pošlje plačniku v treh mesecih od dneva odkritja zamude.
Zahtevek se predloži plačniku - fizični osebi (njegovemu zakonitemu ali pooblaščenemu zastopniku) osebno proti podpisu ali na drug način, ki potrjuje dejstvo in datum njegovega prejema. Če zahteve ni mogoče vročiti z navedenimi metodami, se pošlje priporočeno in se šteje za prejeto po šestih delovnih dneh od datuma pošiljanja priporočenega pisma. Zahtevo je mogoče poslati plačniku tudi elektronsko prek telekomunikacijskih kanalov, medtem ko oblike, postopek in pogoje za pošiljanje zahteve plačniku določijo organi Pokojninskega sklada Ruske federacije.
Zahtevku je priložen izračun kazni.
Kazni se priznajo kot znesek denarja, ki ga mora plačnik plačati v primeru plačila zapadlih zneskov zavarovalnih premij pozneje od roka, določenega z zveznim zakonom.
Kazni se obračunajo za vsak koledarski dan zamude pri izpolnitvi obveznosti plačila zavarovalnih premij. Kazni se plačajo poleg zapadlih zneskov zavarovalnih premij in ne glede na uporabo kazni za kršitev zakonodaje o zavarovalnih premijah.
Kazni se obračunavajo do dneva dejanskega plačila zamude. Kazni se izračunajo kot odstotek neplačanega zneska z uporabo obrestne mere, ki je enaka 1/300 obrestne mere refinanciranja Centralne banke Ruske federacije, ki velja v tem obdobju.
Zvezna zakonodaja št. 212-FZ določa primere, ko se kazni ne zaračunajo, in sicer:
- če plačnik ni mogel poplačati zamudnine zaradi tega, ker je bilo s sodno odločbo ustavljeno poslovanje na njegovem bančnem računu ali zarubljeno njegovo premoženje. V tem primeru se kazni ne obračunajo za celotno obdobje teh okoliščin;
- kazni se tudi ne obračunajo na znesek zamude, ki je nastal pri plačniku zaradi upoštevanja pisnih pojasnil o postopku izračuna, plačila zavarovalnih premij ali o drugih vprašanjih uporabe zakonodaje Ruske federacije o obveznem socialnem zavarovanju. , ki jih je njemu ali nedoločenemu številu oseb dal nadzorni organ v okviru svojih pristojnosti.
3 .Kaj če podjetnik, ki ima dolg, prostovoljno ne plača zneskov, navedenih v zahtevku? Kako bo potekala zbirka?
Če plačnik prostovoljno ne plača zneskov, navedenih v pozivu, se obveznost plačila zavarovalne premije prisilno izpolni z rubežem na denarna sredstva plačnika v bankah.
V ta namen Pokojninski sklad Ruske federacije sprejme odločitev o zbiranju zavarovalnih premij, kazni in glob iz skladov. Odločitev o izterjavi se lahko sprejme v zvezi z eno ali več terjatvami hkrati.
Sklep o izterjavi se praviloma sprejme najkasneje v dveh mesecih po izteku določenega roka za plačilo terjatve in začne veljati z dnem sprejetja.
Če neplačani znesek zavarovalnih premij, kazni in glob, navedenih v zahtevku, ne presega 1.500 rubljev, se odločitev o izterjavi sprejme po izteku obdobja, določenega v eni ali več zahtevah, vendar najkasneje eno leto in dva meseca po tem. poteku roka za najzgodnejše zahteve.
Če v enem letu in dveh mesecih znesek dolga ne preseže 1500 rubljev, pokojninski sklad Rusije izterja ta dolg na sodišču. Vloga se pošlje sodišču v šestih mesecih od datuma izteka roka enega leta in dveh mesecev.
Opozoriti je treba, da te določbe ne veljajo za postopek izterjave plačnikov, nad katerimi je začet stečajni postopek.
Nadzorni organ na podlagi sklepa o izterjavi izda nalog za izterjavo za odpis in prenos sredstev v proračun.
Navodila nadzornega organa se pošljejo banki, pri kateri so odprti računi dolžnika, tudi v elektronski obliki, v enem mesecu od dneva sklepa o izterjavi in jih banka brezpogojno izvrši po vrstnem redu, ki ga določi civilna zakonodaja Ruske federacije.
Zbiranje zavarovalnih premij se lahko izvede s poravnalnimi (tekočimi) računi v valuti Ruske federacije, pa tudi v tuji valuti. Zbiranje zavarovalnih premij z računov v tuji valuti se izvede v znesku, ki je enak znesku plačila v valuti Ruske federacije po menjalnem tečaju Centralne banke Ruske federacije, določenem na dan prodaje tuje valute.
Če obstaja depozitni račun, ima organ za nadzor prispevkov pravico izdati banki nalog za prenos sredstev z depozitnega računa po izteku depozitne pogodbe na poravnalni (tekoči) račun dolžnika.
Nalog za izterjavo banka izvrši najpozneje en delovni dan po dnevu, ko prejme navedeni nalog, če se izterjava zavarovalnih premij izvaja z računov v valuti Ruske federacije, in najpozneje v dveh delovnih dneh, če zbiranje zavarovalnih premij poteka z računov v tuji valuti.
4. V kakšnem vrstnem redu bo potekalo izterjavo, če zavarovanec nima dovolj ali nima sredstev na svojih računih ali ni podatkov o računih?
V primeru pomanjkanja ali odsotnosti sredstev na računih plačnika ali če ni podatkov o računih plačnika, ima Pokojninski sklad Ruske federacije pravico izterjati dolg iz drugega premoženja dolžnika.
Odločitev o izterjavi zavarovalnih premij iz premoženja plačnika sprejme vodja nadzornega organa (namestnik vodje) v obliki ustreznega sklepa, ki se pošlje sodnemu izvršitelju v izvršitev na način, ki ga določa zvezni zakon o izvršilnem postopku. .
Nalog za izterjavo zavarovalnine se izda za eno ali več škodnih primerov hkrati.
Sklep o izterjavi na račun dolžnikovega premoženja se sprejme v enem letu po poteku roka za izvršitev zahteve.
Če neplačani znesek zavarovalnih premij, kazni in glob, navedenih v zahtevku, ne presega 1.500 rubljev, se sklep o izterjavi sprejme po izteku obdobja, določenega v eni ali več zahtevkih za plačilo zaostalih obveznosti, vendar najkasneje dve leti po tem. potekom roka za izpolnitev prve zahteve.
5. Če podjetnik v letu 2015 preneha opravljati dejavnost kot samostojni podjetnik posameznik in ima dolg, kako se ta v tem primeru izterja?
V primeru, da plačnik zavarovalnih premij - posameznik, ki ni samostojni podjetnik posameznik (v nadaljnjem besedilu v tem členu - posameznik), v določenem roku ne izpolni obveznosti plačila zavarovalnih premij, kazni in glob, organ za nadzor plačilo zavarovalnih premij, ki je poslal zahtevo za plačilo zaostalih plačil zavarovalnih prispevkov, kazni in glob, ima pravico vložiti zahtevek pri sodišču za izterjavo zavarovalnih premij.
Zahtevek za izterjavo se vloži pri sodišču splošne pristojnosti.
Zahtevek za izterjavo se predloži sodišču, če skupni znesek zavarovalnih premij, kazni in glob, ki jih je treba izterjati od posameznika, presega 500 rubljev.
Če je v treh letih od datuma izteka roka za izpolnitev prve zahteve znesek dolga presegel 500 rubljev, Pokojninski sklad Ruske federacije v šestih mesecih od dneva vloži zahtevo za izterjavo na sodišče. ko določeni znesek preseže 500 rubljev.
Če v treh letih od datuma izteka roka za izpolnitev prve zahteve znesek dolga ne presega 500 rubljev, Pokojninski sklad Ruske federacije v šestih mesecih od datuma izterjave vloži zahtevo za izterjavo na sodišče. datum poteka šestih mesecev od dneva poteka triletnega obdobja.
Upoštevajte, da je višina zavarovalnih premij neposredno odvisna od dohodka plačnika zavarovalne premije:
- če dohodek plačnika v obračunskem obdobju ne presega 300.000 rubljev, se znesek zavarovalnega prispevka v fiksnem znesku določi kot zmnožek minimalne plače, določene z zveznim zakonom na začetku poslovnega leta, in stopnje zavarovalni prispevki v pokojninski sklad, povečan za 12-krat in znaša 17.328,48 rubljev.
- izračun višine letnega prispevka za obvezno zdravstveno zavarovanje se ni spremenil, je enak zmnožku minimalne plače in tarife prispevkov za zavarovanje za ZZZS, povečani za 12-kratnik, in znaša 3.399,05 rubljev.
Če dohodek plačnika v obračunskem obdobju presega 300.000 rubljev, se znesek zavarovalnega prispevka v fiksnem znesku določi kot zmnožek minimalne plače, določene z zveznim zakonom na začetku poslovnega leta, in stopnje zavarovalnih prispevkov do Pokojninski sklad, povečan za 12-krat, plus 1,0 odstotka zneska dohodka plačnika zavarovalnih premij, ki presega 300.000 rubljev za obračunsko obdobje.
Toda znesek odbitkov, izračunan na ta način, ne bo rasel v nedogled. V tem primeru znesek zavarovalnih prispevkov ne sme presegati zneska, določenega kot produkt osemkratne minimalne plače, določene z zveznim zakonom na začetku poslovnega leta, in stopnje zavarovalnih prispevkov v pokojninski sklad, povečane za 12-krat.
Najvišji znesek zavarovalnih prispevkov za obvezno pokojninsko zavarovanje za leto 2014 je 138.627,84 rubljev.
Podatke o dohodkih iz dejavnosti plačnikov zavarovalnih premij za obračunsko obdobje davčni organi predložijo Pokojninskemu skladu Rusije. Navedeni podatki so podlaga za pošiljanje zahtevka za plačilo zaostalih obveznosti ter nadaljnjo izterjavo dolga.
Če torej izplačevalec preneha opravljati dejavnost kot samostojni podjetnik posameznik in se odjavi iz registra, mora izplačevalec davčnemu organu predložiti ustrezne podatke o svojih dohodkih.
Če Pokojninski sklad Rusije takšnih informacij ni prejel, ker plačnik ni pravočasno poročal Zvezni davčni službi, bo Pokojninski sklad Rusije izračunal in zahteval znesek zavarovalne premije v najvišjem znesku. , to je na podlagi osemkratne minimalne plače - 138.627,84 rubljev.
V primeru neplačila dolga na zahtevo bodo organi pokojninskega sklada vodili čl. 21 zveznega zakona št. 212-FZ in na sodišču izterjati dolg od posameznika, ki ni samostojni podjetnik posameznik. Zahtevek za izterjavo zavarovalnine se vloži pri sodišču splošne pristojnosti v šestih mesecih od dneva, ko je potekel rok za izpolnitev zahteve.