Očitno je, da je podjetništvo dejavnosti, povezane z ekstrakcijo naložb in dohodka. Danes se sredstva vlagajo, prihodki pa bodo jutri pridobljeni. Da bi ocenili morebitni znesek dohodka in učinkovitosti naložb, je treba določiti ne le zaporedje ukrepov in izračunati njihov namen, ampak tudi prihodnje stanje podjetja in zunanjega okolja, vključno s pogoji prodaje izdelki, obnašanje konkurentov. Možna struktura sredstev in virov njihovega financiranja itd. In brez teh ocen se izračuni učinkovitosti naložb sredstev komaj dosežejo minimalne zahteve glede zaupanja. Napoveduje opredelitev prihodnjega stanja podjetja in njenega okolja na podlagi sedanjih trendov. To se zavedamo ali ne. Vendar pri načrtovanih ali nenačrtovanih rešitvah. Ocenjevanje možnih posledic je obvezna upravljanje upravljanja. In bolje je, da je ta ukrep sistematično in pravilno, kolikor so na voljo informacije to dopušča. Ocena posledic odločb in ukrepov za podjetje, ob upoštevanju sedanjih trendov v zunanjem okolju in stanju podjetja ali napovedovanja se razlikuje od načrtovanja teh ukrepov in rešitev le v tem, da se pri načrtovanju, smo v skladu s prvim Vsi cilj izvajanja, to je na podlagi cilja - načrtujemo ukrepe zaporedja in zahtevamo sredstva za njihovo izvajanje. Pri napovedovanju enakega rezultata ali možne stopnje doseganja ciljev obstajajo verjetne posledice sprejetih ali načrtovanih odločitev, v tem smislu je napoved nujna sestavina načrtovanja in upravljanja. In uspeh načrtovanja in. Zato bo upravljanje podjetja v celoti določeno s kakovostjo napovednih ocen posledic sprejetih odločitev.

Osnovni cilji napovedovanja

Napovedovanje rezultatov podjetja in njegovo finančno stanje se izvaja, da bi: \\ t

• ocene gospodarske in finančne perspektive in ocenjenega finančnega stanja podjetja v načrtovanem obdobju, odvisno od glavnih možnih možnosti za proizvodne in prodajne dejavnosti ter njenega financiranja, \\ t
• oblikovanje na tej podlagi razumnih zaključkov in priporočil glede izbire racionalne strategije in taktike vrhovnega vodnika podjetja.

Med strateškimi in taktičnimi rešitvami je lahko produkcijski in prodajni program podjetja za načrtovano obdobje, načrtovana struktura sredstev, vključno s prometom, shematski diagram financiranja sredstev in dejavnosti podjetja v načrtovanem obdobju, sposobnost za izvajanje enega ali drugega naložbenega projekta itd. To pomeni, da je predvidena ocena predmet bistveno vse odločitve o uporabi sredstev in posledic izvajanja te rešitve za finančno stanje podjetja.

Ob upoštevanju izjemno nestabilnega finančnega stanja precejšnjega dela podjetij Rusije. Ena od nalog finančnega napovedovanja je lahko ocena možnosti. Glavni pogoji in časovni razpored normalizacije stanja podjetja. To pomeni, da možnosti in pogoji njenega finančnega okrevanja. V tem smislu je finančna napoved nujen element protikriznega upravljanja.

Finančno pozicioniranje v sistemu upravljanja podjetja

Napovedovanje, kot je navedeno zgoraj, je navedeno. To je nujen sestavni element upravljanja in eden od glavnih pogojev (po R. Breilih in S. Maers - Načela korporativnih financ) učinkovitega načrtovanja in to določa njen pomen v sistemu upravljanja v podjetju. Pred vsako odločitvijo je treba analizirati trenutno stanje in napoved možnih posledic njenega sprejetja ali ne sprejetja.

Da bi podali postopke za analizo in napovedovanje konkretnosti, izjeme abstraktnih predpostavk tipa "tukaj, če ..." in prinaša postopek odločanja v mejah sprejetih strateških prednostnih nalog, se zdi primerno v okviru vsakega načrtovanja (napoved) Obdobje za določitev običajnih parametrov dejavnosti družbe, to je njen glavni kazalniki uspešnosti šteje za norma. V tem primeru bodo postopki analize in napovedi imeli glavno vsebino primerjave dejanskih (napovedanih) vrednosti parametrov dela podjetja z normalno, in proces načrtovanja je razviti ukrepe za usklajevanje pravega stanja podjetja normalno.

Metode pretiranja

Finančno stanje podjetja je lahko povsem pravilno opisano s pomočjo treh klasičnih modelov: bilanca prihodkov in odhodkov, bilance sredstev in obveznosti ter bilanca dohodka in plačil. Isti modeli nam omogočajo, da ocenimo učinkovitost in učinkovitost podjetja. Zato bi morala biti metodološka osnova za napovedovanje finančnega stanja in rezultatov podjetij te tri bilance stanja. Bilanca prihodkov in odhodkov, ki opisujejo rezultate podjetja za obdobje, ravnovesje premoženja in obveznosti, ustvarjanje finančne podobe podjetja in značilnosti strukture svojih sredstev in obveznosti ter bilanca prihodkov in plačil, ki predstavljajo plačilo Plačilna sredstva med podjetjem in njenimi nasprotnimi strankami ter daje popolno sliko zbiranja dinamike terjatev in financiranje vseh poslovnih operacij za obdobje, skupaj tvorijo finančni model podjetja. Zato je napovedovanje finančnega stanja podjetja in rezultate njegovih dejavnosti proces ustvarjanja možnosti za finančni model podjetja. OB UPOŠTEVANJU morebitnih rešitev za oblikovanje proizvodnega in prodajnega programa, o izvajanju investicijskih projektov, o pridobivanju materialov in surovin, da se določi časovni razpored zagotavljanja komercialnih potrošniških posojil, da se oblikujejo sklad plač, kupiti tri metle itd. itd.

Postopek oblikovanja finančnega modela podjetja (in napovedovanje njegovega stanja) ima naslednjo zaporedje. Prvi je bilanca prihodkov in odhodkov. Predvideni (načrtovani) rezultati podjetja za obdobje in začetno stanje sredstev in obveznosti so osnova za oblikovanje ravnotežja sredstev in obveznosti. Vsebina obeh prejšnjih stanja vam omogoča izračun (to je izračunati!) Pretok dohodka in plačila za obdobje.

Ker je oblikovanje treh bilanc popolnoma formaliziran postopek, so pravila, ki so določena z računovodskimi standardi, in odnos med bilancami stanja je prav tako formaliziran, proces finančnega napovedovanja je lahko enostavno računalniški. To vam omogoča hitro, v realnem času, da ocenjujejo, da je nahrani vse možne finančne rešitve.

Postopek za napovedovanje finančnega stanja in rezultatov podjetja vključuje, prvič. Priprava izvornih informacij o stanju podjetja in priprava načrtovane rešitve, razdeljene na šest blokov. Najprej je prvotno stanje sredstev in obveznosti podjetja, podatki o računovodskih izkazih. Druga enota je načrtovana (predvidena) prodaje in prodajnih pogojev. To je informacija od prodajne storitve (trženje). Tretji - načrtovane naložbe in dezinvestiranje v nekratkoročnih sredstev. Te informacije pripravi finančni oddelek, ki temelji na predhodnih (projektnih) načrtovanih rešitvah za tehnični razvoj podjetja. Četrti blok je skladiščne zaloge končnih izdelkov in materialov ob koncu obdobja, ostanki nedokončane proizvodnje, znesek terjatev in drugih elementov kratkoročnih sredstev. Ocene napovedi bi morale narediti finančni oddelek po posvetovanju z ustreznimi podjetniškimi storitvami. Peta enota je rešitev za spremembo odobrenega kapitala plačevanja dividend. Blokirati šeste projektne odločitve o financiranju dejavnosti družbe za predvideno obdobje, vključno s prejemanjem in vračanjem dolgoročnih in kratkoročnih posojil, sprememb vrednosti komercialnih obveznosti, ravnotežje dolga plač in plačil proračuna in izplačil sredstev. Poleg tega je treba uporabiti računalniško enoto za izračun davka za modeliranje ali vnesete informacije o plačilih, izračunanih z drugimi metodami, ki se plačajo proračunu in izplačanih sredstev v projiciranem obdobju. Drugi ukrep zahteva začetne informacije za strukturo na določen način, to je dodajanje ustreznih formatov (tabele). Poleg tega se na podlagi teh strukturiranih informacij, finančni model podjetja in napovedanih stanja prihodkov in odhodkov, sredstev in obveznosti, sprejem in plačil, ustvarjeni. Uravnotežene bilance so osnova za odločitev.

Obdobje napovedi, napovedi možnosti

Obdobje napovedi je lahko bistveno: od meseca do petdeset let. Izbira je določena. Prvič, napovedovanje ciljev. To je značaj rešitev. Ki jih je treba sprejeti z uporabo načrtovanih ocen, drugič, zanesljivost izvirnih informacij. Očitno je, da je brez pomena, da proizvajajo napovedi izračuni, ko je napaka nekaterih podatkov, na primer, prodaja. presega 15 - 20%. Ta napoved ima malo pomena, saj se odločitve, ki so posledice sprejetja, ki imajo verjetnost + 20%, se lahko sprejmejo brez dolgotrajnih izračunov napovedi. V teh pogojih Rusije lahko izračuni napovedi dajo pravilen rezultat pri izbiri obdobja napovedi od več dni do 2 - 2,5 leta. Ta izbira je posledica dejstva. kaj. Po eni strani je potrebna kratkoročna napoved, da se oceni najbližje perspektive: na drugi strani - da bi racionalizirali izbiro in vrednotenje strategije in taktike ukrepov, najvišje upravljanje podjetja mora oceniti svoje možnosti za vsaj 2 let. Ker v tem obdobju naložbe izplačajo bolj ali manj učinkovitih naložbenih projektov.

Oceniti vpliv na finančni pogoj in rezultate dejavnosti verjetnih sprememb v glavnih dejavnikih (prodaja, stroški itd.), Predvideni izračuni so primerni za proizvodnjo v več možnostih z različnimi izvornimi podatki (proizvodni program. Struktura proizvodnih stroškov. Naložbe itd.). V praksi se običajno ocenjuje, da ocenjuje prihodnost v treh različicah: Pesimistic. optimistične in realistične. To omogoča menedžerjem! Podjetje je pripravljeno, da ste pripravljeni na nepričakovane težave. Tako na srečo ob tej priložnosti.

O postopku oblikovanja virov podatkov za napovedovanje, glavne predpostavke, ki so primerne pri izvajanju načrtovanih izračunov. Načrtujemo povedati tehniko izračunov in metode interpretacije rezultatov v naslednjih izdelkih tega cikla.

Z ustanovitvijo proračuna je družba osredotočena predvsem na njen del. Hkrati, najmanj predvidljivi del prihodkov ne ostane podroben in razumen. Ta članek je namenjen napovedovanju prihodkov, priprave in analize razvojnih scenarijev podjetja, kot tudi opis glavnih napak, ki se pojavljajo med postopkom napovedovanja.

Glavna razlika napovedi iz načrta je to napovedano Ti kazalniki, ki jih družba ne more upravljati v celoti prodaje, tveganj ali dejanj konkurentov. Načrtovano To je lahko povsem na področju vpliva, na primer, stroški. Glavni cilj napovedovanja je, da lahko oceni delo družbe kot "uspešno" ali "neuspešno" nobenih kazalnikov (dobiček, trgi, dividende), ki so, in s tistimi, ki bi lahko bili potencialno.

Izbira metod, ki se uporabljajo v napovedi, je odvisna samo od zmogljivosti analitikov - to je lahko kompleksne matematične modele in intuitivne zaključke. Glavna stvar je, da je končni rezultat pridobljen z uporabo teh metod, kot je natančno opisano čim bolj natančno. V okviru člena, bomo uporabili standardni pristop za napovedovanje, ki temelji na oceni kazalnikov, ki neposredno vplivajo na rezultat napovedi.

Napovedovanje prihodkov

Da bi napovedali velikost prihodkov, je treba določiti prihodnje vrednote prodaje družbe v naravi in \u200b\u200bdenarnih smislu, prav tako pa razumeti, kako se lahko razlikujejo glede na pogoje zunanjega in notranjega okolja.

Dejavniki razgradnje

Kazalnik prodaje družbe ni homogen, saj je odvisen od velikega števila dejavnikov (demografskih razmer v regiji, stanje industrije, v kateri se proizvajajo nadomestki, itd), vrednosti, katerih v prihodnosti se lahko spremenijo bistveno. Torej, če napovedujemo prodajo, na podlagi teh obdobij, bo naša napoved verjetno netočna. Da bi odločitev o prihodnjem obsegu prodaje, je treba določiti vse dejavnike, ki lahko vplivajo na napoved (pomembne dejavnike) (glej sliko 1). Če podjetje ni monopolist, bi moral med takimi dejavniki vključevati tržni delež, ki ga družba pričakuje, da bo v obravnavanem obdobju zasedena.

Osebna izkušnja

Sergey COPPHOV, Finančni direktor TALOSTO (St. Petersburg)

Napoved razvoja "talosto" je sestavljen za obdobje petih let, z razčlenitvijo po letih in poslovnih področjih, in se izračuna v pesimističnih, optimističnih in najbolj realnih možnostih. Kot glavni dejavniki, ki vplivajo na finančno napoved družbe, se uporabljajo: bruto proizvod na prodajnih trgih, priključki oglaševanja, dejanja konkurentov, tržnih segmentov. Ciljni kazalnik za nas je tržni delež družbe - to bi moralo rastejo hitreje od trga, ali vsaj z njim. Torej, s pesimističnim scenarijem, se rast ciljnih segmentov trga šteje za minimalno in je 15% na leto.

Za določitev dinamike zunanjega okolja uporabljamo ne le podatke o statistike, temveč tudi napovedi odbora državne statistike, informacijske agencije, napovedi MART, in gradiva na nadzornih industrijah, ki se pripravljajo marketinške agencije, kot tudi preglede Investicijski skladi. Vrednost rezultatov prihodkov se pridobimo s tehtanjem vseh teh kazalnikov.

Dejavniki napovedovanja

Zdaj morate zgraditi projekcije pomembnih dejavnikov. Če obstajajo statistične informacije o zadnji dinamiki kot izhodiščne vrednosti napovedi, je primerno uporabiti odvisnost faktorja na čas (trend). To se lahko določi z uporabo Excel, izgradnjo urnika z dodajanjem trend linije, in umik enačbe odvisnosti (glej graf 1).

Potem je treba ugotoviti, kako se lahko pridobljeni trend spreminja pod vplivom pogojev zunanjega okolja. Za odražanje takšnih trendov se pogosto uporabljajo korekcijski koeficienti, pridobljeni z analizo statističnih podatkov in informacij o domnevnih spremembah. Vrednosti takih koeficientov bi morale biti ekonomsko upravičene (glej primer). Predvidena vrednost faktorja se prilagodi z množenjem napovedi, pridobljenih s trendom korekcijskih koeficientov.

Sprememba tržnega deleža družbe se izračuna na enak način. Hkrati, če družba ni v fazi agresivne rasti, je najverjetnejša stopnja rasti družbe enaka rasti na trgu na trgu kot celote. Ta napoved se nato popravi ob upoštevanju dejavnikov, kot so procesi upravljanja, oglaševalska dejavnost podjetja in konkurenti, spremembe v asortimentu ali tehnologiji itd. Če se podjetje agresivno razvija, je rast enaka rasti trga pesimistična napoved.

Rezultat te faze bi morala biti mejna (pesimistične in optimistične) vrednosti napovedi vseh dejavnikov, ki vplivajo na prodajo. Večina podjetij oceni tudi tretjo, "najverjetneje" možnost, ki je vedno med dvema mejnima vrednostma.

Referenca

Najlažji način, da izrazite odvisnost faktorja pravočasno z uporabo linearne odvisnosti:

kjer je y predviden dejavnik

t - Čas.

Linearna enačba ne odraža vedno gospodarskih trendov. Torej, kot je trg setun, se stopnje rasti prodaje zmanjšajo. Da bi upoštevali, uporabite bolj zapleteno odvisnost (na primer logaritemsko, kot je bilo storjeno v našem primeru). Možno je, da ga zgradite s preprostim prsi v Excelove enačbe, ki opisujejo trend. Hkrati se bo spremenila krivulja izračunanih vrednosti. Kot rezultat, morate izbrati takšno krivuljo, ki bo najbolj sovpada s črto, ki povezuje dejanske vrednosti kazalnika. Za naftni trg, na primer, bo ta odvisnost ciklična, in za njegovo pravilno napovedovanje bo potrebno določiti obdobje cikla.

Napovedovanje prihodkov

Napovedi vrednosti prihodkov za vsako leto pridobijo s tehtanjem (običajno - s preprosto množenjem ali razdelitvijo, kot v našem primeru) napovedanih vrednosti pomembnih dejavnikov za vsako od razvojnih možnosti.

Primer

Napovedovanje prihodkov družbe

Romashka LLC je hitro razvijajoče se podjetje, specializirano za trgovino na debelo s končnimi materiali in vodovodstvom gospodarskega razreda. Prihodnja prodaja je treba določiti za obdobje 2006.

Z opredelitvijo seznama ustreznih dejavnikov morate izgraditi predvidene vrednosti za vsakega od njih. Razmislite o izgradnji napovedi za eno od glavnih dejstev - obseg stanovanjske gradnje.

Graf 1. Napoved prostornine stanovanj

V zadnjih letih je trg opazil intenzivno povečanje obsega gradnje in cen za stanovanja. Pol analitiki meni, da se trg "pregrejemo", in v obdobju 2005-2006, ljudje, ki kupujejo stanovanja za naložbene namene, bodo začeli prodati (pesimistična napoved). Znano je, da takšni vlagatelji predstavljajo 20% skupnega števila stanovanj, zato se bo obseg gradnje na kratko padel za 40% (ker bodo vlagatelji prodali svoje 20% stanovanj), nato pa rastejo za 20%. V skladu s tem je treba izračunane vrednosti obsega stanovanjske konstrukcije v obdobju 2005-2006 prilagoditi, pomnožiti z 0,6, nato pa 0,8. Hkrati pa druga polovica analitikov meni, da se bo povpraševanje, in zato se bo obseg gradnje povečal za 15% na leto (optimistična napoved), in z razvojem hipotekarnih posojil se bo stopnja rasti sčasoma povečala. Na podlagi napovedi bančnih strokovnjakov glede števila izdanih hipotekarnih posojil (na primer ta številka za naslednjih 3 let je 4,5 milijarde dolarjev, kar bo po tekoči povprečni ceni 1500 $ na m² na m². m.) in poznavanje trenutne količine gradnje (na primer 50 milijonov kvadratnih metrov), se lahko sklene, da se bo zaradi tega dejavnika naša napoved za obdobje 2005-2006 povečala za 6%. Korektivni koeficient za vsako leto bo enak 1,03. Predpostavimo, da bodo preostali dejavniki v naslednjih dveh letih ostali nespremenjeni. Nato bo pri izvajanju optimistične različice rast trga kot celote znašala tudi 21%, med izvajanjem pesimističnega - 100 - (0,6 + 0,8) / 2 \u003d -30%.

Zdaj je treba ugotoviti, kako se bo tržni delež družbe spremenil. Za ohranjanje in povečanje tržnega deleža v predvidenem obdobju je načrtovano, da nadomesti polovico paleta blaga, ki se prodaja na vodovodu, kar je "modno". Znano je, da je stopnja rasti porabe takšnega vodovodnega vodovodja 20% na leto, po stopnji rasti trga 5% na leto, zato bo povečanje tržnega deleža družbe s spremembo polovice območja 7,5% (20% - 5%) × 50%) (optimistična možnost). Če se bo povpraševanje po "modnem" vodovodarju v prihodnjem obdobju zmanjšalo na 10%, bo rast tržnega deleža 2,5% ((10% - 5%) × 50%).

Združujemo učinek zunanjih in notranjih dejavnikov v tabeli:

Tako smo prejeli dve mejni vrednosti za prihodke družbe - 30,08% in -28,25%.

Scenarij prihodnosti

Po napovedovanju prihodkov je treba načrtovati stroške družbe. Načrtovanje izdatkov, ki so potrebni za zagotovitev vgrajenega prodajnega napovedovanja, se pojavi z obstoječim proračunskim modelom 1. Podobno je napoved prihodkov, načrt stroškov, sestavljen v dveh različicah - najboljše in najslabše. Hkrati pa se kot "najboljša" možnost upošteva, ko podjetje omogoča plačilo vsega, kar je načrtovano, in kot "najslabši" - režim strogih prihrankov.

Za več informacij o modeliranju dejavnosti podjetja, glej člen "Model ocenjevanja stroškov podjetja: razvoj in uporaba", št. 12, 2003, C.10 - Opomba. Uredništvo

Osebna izkušnja

Sergey Vešadov.

Glavna notranja meja razvoja je denar, ki so na voljo družbi. Zato verjamemo, da lahko podjetje z optimističnim scenarijem raste ne le na račun kreditnih virov, ampak tudi z vprašanjem dodatnih delnic ali povečanja odobrenega kapitala. V realnih scenarijih se osredotočamo na lastne potrebe in posojila - to je, "rastemo, kot lahko". Pri izvajanju pesimistične možnosti se domneva, da je privlačnost kapitala težka.

Nato se napovedni prihodki in odhodki podjetja sestavijo skupaj, pridobljeni pa se štirje možnosti za razvoj (glej tabelo 2).

Za udobje analize so glavna finančna poročila zgrajena za vse take možnosti - BDD, jez in ravnotežje. Vsaka od štirih možnosti se primerja s cilji in strategijo podjetja. Na primer, situacija je možna, ko bo najboljši scenarij za dohodek in odhodke pripeljal do kopičenja terjatev in bo zahteval dodatna posojila. Hkrati pa je bolj spodbudna strategija rast prodaje, ki je predmet prihrankov pri stroških - lahko omogoči ohranitev finančne neodvisnosti, kar je pomembnejše za številna podjetja kot povečanje prometa.

Rezultat te faze bi moral biti najverjetnejši scenarij prihodnjega podjetja, ki ga sestavljajo niz treh napovedi poročil, kot tudi niz ukrepov, ki se izvajajo v primeru pozitivnih ali negativnih odstopanj od njega. Če želite pravočasno identificirati ta odstopanja, je treba izbrati sklop kazalnikov nadzora.

Osebna izkušnja

Denis Ivanov, generalni direktor finančne rezerve CJSC (Moskva)

Napoved prihodnjih dohodkov vsakih šest mesecev je voditelji oddelkov, ki prinašajo dohodek. Praviloma je prihodnji rezultat njihovega dela izražen z eno vrednostjo, vendar se določi napaka pri napakah (obseg vrednosti). Načrtovanje in gospodarski oddelek izračuna konsolidirani načrt in kaže na mejne vrednosti možnih odstopanj. Če obstaja možnost, da pride do dogodka, ki znatno vpliva na napovedna vrednost, načrtovanje in gospodarski oddelek določa vrednote za primer izvajanja takega scenarija.

Ti scenariji se obdelujejo v načrtovalnem in gospodarskem oddelku, ki dodajajo paleto prihodnjih vrednot valut napovednim podatkom. Nato ob upoštevanju prihodnjih odhodkov se določi načrt plačil, po katerem je računovodski oddelek čisti poslovni izid in razvija dejavnosti davčnega načrtovanja.

Izbira kontrolnih kazalnikov

Izbor kazalnikov, s katerimi se bo pozneje analizirala izvedbo napovedi, se začne pri napovedovanju in načrtovanju prihodkov in odhodkov - nato potreben tržni delež, cene, fizična prodaja, produktivnost dela, intenzivnost materiala itd. Na naslednji stopnji se ti kazalniki prilagodijo in dopolnjujejo parametri, iz katerih bo finančni rezultat odvisen - to je blagovna znamka, promet terjatev, delež stroškov prevoza, dobičkonosnost itd. V postopku izvajanja napovedi je treba te parametre nenehno spremljati, saj bo njihova trajnostna sprememba na pozitivni ali negativni strani načrtovanih vrednosti kaže na izvajanje ene od napovedi možnosti 2. pravočasno prejemanje teh podatkov, podjetje bo lahko popravila svoja dejanja v skladu s predhodno razvito napovedjo.

(Za več informacij o ključnih kazalnikih družbe glej članek "Upravljanje podjetij s pomočjo sistema uravnoteženega kazalnika", "Finančni direktor" št. 3, 2003, str. 12 - Opomba. Uredništvo)

Osebna izkušnja

Oleg Frakin.

Da bi bili napovedi učinkoviti, je treba podatke o zmogljivosti projekcij uporabiti za sprejemanje odločitev o trenutnih razmerah in ne z rezultati preteklosti. Istočasno, da se enote prisilijo, da upoštevajo stroške in dohodek, na primer, v Excelu, je nemogoče. To zahteva specializiran program, ki vam omogoča zbiranje podatkov, njihovo načrtovanje in analizo, za izvedbo tovarniške analize do konca obdobja poročanja. V nasprotnem primeru nobena učinkovitost ne bo, vsaka napoved bo izgubila pomen, saj bodo vse možnosti za njeno izvajanje izgubljene.

V podjetjih, za katere je večina stroškov trajna (kot na primer na primer) obstaja druga "zavora" za operativno upravljanje v okviru napovedi. Če prodajni načrt ne uspe, ne morem zavrniti polovice osebja za zmanjšanje stroškov. Lahko se odzovete samo na spremenljive stroške. Delno je ta problem mogoče rešiti s prenosom stalnih stroškov na spremenljivke - to je uporaba zunanjega izvajanja, na primer v storitvi IT, vendar je to nemogoče to storiti v vseh primerih. Kot rezultat, delovni scenariji za naše podjetje, so precej očitni: če smo zaslužili obdobje 20% manj od načrtovanega, potem bo končni znesek v BDR spremenil največ 15%, ker lahko prihranim največ 5% odobrenega zneska.

Sergey Vešadov.

Eden od ključnih kazalnikov za nas je cena surovin, vendar možnosti za nadomestilo za zvišanje cen, na primer, na moki, so precej omejene. Tako ima vsako smer naše dejavnosti direktorat, ki samo obvladuje delo smeri in napoveduje, kako se bo v prihodnosti razvil. Za zmanjšanje teh direktorjev zaradi trenutnega zmanjšanja dobička je težko vredno. Namesto tega bomo poskušali zmanjšati neposredne stroške ali povečati ceno izdelka.

Napake napovedi

Napake napovedi so najpogosteje povezane z napačno opredelitvijo dohodnih parametrov napovedanega modela.

Ocena ene razvojne možnosti

Ta napaka je morda najpogostejša. Tržni analitiki večine podjetij (vsaj v Rusiji) ne menijo, da je treba šteti možnosti za razvoj dogodkov. V najboljšem primeru načrtovanje nastane v skupinah blaga (asortimana), regijah ali prodajnih kanalov, medtem ko se za vsako smer načrtovanja izračuna le en sklop napovednih parametrov (cena in prostornina), ki je praviloma podcenjen "Za varnostno mrežo." Potem lahko pri ocenjevanju občutljivosti finančnega modela do vhodnih parametrov, finančniki analizirajo spremembe v glavnih finančnih kazalnikih družbe v zvezi s temi parametri. Toda če so vrednosti takih kazalnikov še vedno v sprejemljivih mejah, se analiza konča in konča. In če se izvaja pesimistična razvojna možnost, družba ne bo mogla slediti negativnemu trendu v času in sprejeti ukrepe, da ga popravi.

Osebna izkušnja

Oleg Frakin.

Poskušali smo zgraditi letni proračun, ob upoštevanju možnih scenarijev, vendar je praksa pokazala, da v tej družbi ni nobene točke v tem velikem. Zunanje okolje se prehitro spreminja, zlasti zakonodajne in upravne organe. Na primer, nedavno je bila funkcija ureditve alkoholne industrije prenesena na Ministrstvo za industrijo in energijo, nato pa Ministrstvo za kmetijstvo. Če situacija ostaja enaka, potem lahko napovemo povečanje dohodka, saj bo Ministrstvo za kmetijstvo začelo graditi ovire za uvoz, stroške uvoženega alkohola se bodo povečali, delež našega dohodka pa ne bo tako opazen - zato To bo mogoče povečati. Napovedovanje prihodkov in razmislek scenariji stalno je smiselno v industrijah s stabilnim okoljem (na primer rudarstvo ali maloprodaja).

Napoved metode ekstrapolacije se uporablja pri napovedu, ki se uporablja - to je, ki določa odvisnost med parametri modela, ki temelji na preteklih podatkih in prenese te odvisnosti v prihodnost. Na primer, če se je obseg gradnje povečal za 15% letno, se domneva, da bo v tem letu rasla enaka. Vendar pa, da s takšnim napovedi se trenutni tržni trendi ne upoštevajo. Zato je ekstrapolacija primerna le kot orodje za napovedne vrednosti, vključno z njo, ki se uporablja za izračun sezonskih nihanj povpraševanja in cen.

Osebna izkušnja

Evgeny Dubinin, namestnik finančnega direktorja gradbenega podjetja Lek-Moskva

Uporaba pri napovedovanju samo matematičnih metod, tudi če je najbolj zapletena, napačna, saj v tem primeru se gospodarski pomen dogodkov ne upošteva. Če je napoved tečaja dolarjev v začetku leta 1998 matematik, ne bi razumel ničesar v gospodarstvu, bi zgradil odvisnost, ki ni upoštevala stanja z notranjo dolžnostjo države. Ista napoved, izdelana s tem dejavnikom, bi dala popolnoma drugačno sliko.

Podcenjevanje ali ignoriranje dejavnikov

Ta napaka se manifestira, ko poskuša upoštevati prihodnje spremembe v zunanjem in notranjem okolju družbe. Pogosto pomembni dejavniki izberejo poenostavljenega in zadržajo ločenega in kumulativnega vpliva takih dejavnikov. Na primer, za pomembne dejavnike nepremičnin ne bo le povečanja osebnega dohodka in zmanjšanja obrestnih mer za hipotekarna posojila, temveč tudi demografske dejavnike.

Nepopolna računovodstvo domnevnih sprememb

Ocenjene spremembe je treba ustrezno upoštevati tako v prihodkih kot v del izdatkov. Če to ni storjeno, se lahko stanje izkaže, ko bodo načrtovani dodatni prihodki, ne da bi upoštevali dodatne stroške. Najpogosteje se nanaša na pogojene trajne odhodke: oglaševanje, komunikacija itd. Obstaja tudi nasprotna možnost, ko podjetje namerava zmanjšati stroške, saj verjamejo, da ne bo vplivalo na dohodek.

Želja, da bi zagotovila želeno za veljavno

Veliko ljudi, zaradi svojih psiholoških značilnosti, ne želijo gledati na resnico, tako pogosto poslovni vodstveni delavci vidijo grožnje za podjetja, vendar ne želijo jih obravnavati. Precej optimističnega pogleda na razvoj dogodkov lahko privede do zmanjšanja pripravljenosti družbe, da prenese negativne trende - tako v notranjem kot zunanjem okolju podjetja.

Pošljite svoje dobro delo v bazi znanja, je preprosto. Uporabite spodnji obrazec

Študenti, podiplomski študenti, mladi znanstveniki, ki uporabljajo bazo znanja v svojem študiju in delu, vam bodo zelo hvaležni.

Objavljeno by. http://www.allbest.ru/

Objavljeno by. http://www.allbest.ru/

• • Uvod
• Zaključek
• Bibliografija
• Uvod
• Ustreznost teme - Trenutno je treba opozoriti na nenehno naraščajočo potrebo po napovedih. Praktična vrednost napovedne funkcije znanstvenih teorij za namene sprejemanja informiranih odločitev, tako na ravni države in ravni ločenega gospodarskega subjekta, postala ostrejša. Posebno mesto v teoriji znanstvenega napovedovanja napoveduje finance, saj je financiranje pomembno orodje za urejanje gospodarstva in prispeva k bolj trajnostnemu razvoju. In na mikro ravni, finančno napovedovanje omogoča v veliki meri izboljšanje upravljanja podjetja z zagotavljanjem usklajevanja vseh dejavnikov proizvodnje in izvajanja, odnos dejavnosti vseh oddelkov in distribucijo odgovornosti.
• Tako je najbolj objektivna in natančna finančna napoved ključ do uspeha izvajanja in izvajanja sprejetih metod in odločitev o upravljanju. Poleg tega se lahko metode, uporabljene v finančni napovedi, prav tako ekonomsko uporabljajo pri razvoju napovedi in načrtov, tako na makro in mikro ravni.
• Opozoriti je treba tudi, da je pomembnost izboljšanja kakovosti napovednih raziskav. To zahteva bolj poglobljeno študijo in razvoj glavnih problemov, ki izhajajo iz finančne napovedi. Rešitev teh težav bo v določeni meri spodbujanje študije in uporabe svetovnih izkušenj.
• Cilj dela tečaja je študija finančnega napovedovanja v sistemu gospodarstva Ruske federacije in mesta Moskve. Cilj je posledica potrebe po reševanju naslednjih nalog:
• značilnosti finančne napovedi, njenih ciljev, metod, nalog;
• opredelitev problemov finančnega napovedovanja v sistemu gospodarstva Ruske federacije in mesta Moskve;
• razvoj priporočil in ukrepov za reševanje problema v študiji.
• Skupni obseg in struktura dela tečaja predstavljajo uvedbo, zaključek, tri poglavja in seznam rabljene literature.
• V uvodu se določi ustreznost teme, ciljev in ciljev.
• Prvo poglavje označuje socialno-ekonomsko bistvo finančnega napovedovanja - opis nastanka, ciljev, funkcij.
• Drugo poglavje opisuje načela in metode finančnega napovedovanja, pa tudi področja njegove uporabe: na ravni države in gospodarskega subjekta.
• Tretje poglavje analizira finančno napoved v sistemu gospodarstva Ruske federacije in mesta Moskve.
• proračun finančnega napovedovanja
• Poglavje 1. Socialno-ekonomsko bistvo finančne napovedi
• Zgodovina kaže, da je napovedovanje nastalo pred več stoletimi. Napovedala razvoj njihove kmetije in fevdala. Vendar pa je prinesel na popolnost načrtovanje in upravljanje proizvodnje, ki temelji na načrtu znotraj podjetja kapitalist. Načrtujte kot sistem gospodarskih dogodkov na kmetiji (velikih ali majhnih), skupaj s prihodom delitve in sodelovanja dela in služi kot program upravljanja v določenem časovnem obdobju. Pri poglabljanju delitve družbenega dela je treba pojaviti in ohraniti delež. Sparen kot javna kategorija se pojavi kot ustanovitev družbene in državne, občinske lastnine.
• Na začetku dvajsetega stoletja Izvedeni so bili prvi poskusi opredelitve gospodarskih kazalnikov. Zlasti J. Brookmayer je že poskušal uporabiti tri kronološke serije, da bi napovedal naslednje kazalnike, ki predvidevajo: indeks bančnih posojil, indeks cen delnic in indeks splošne gospodarske dejavnosti. Nadaljnji razvoj je ta pristop prejel v 20-ih v študijah univerze Harvard, kjer je bila uporabljena tako imenovana "Harvard krivulje ABC". Krivulja A je bila vrednost vrednosti vrednostnih papirjev na borzi, krivulja depozita v bankah, krivulja odstotka. V središču izbire teh kazalnikov so kazalniki v bližini obračalnih točk cikla v bližini prelomnih točk cikla, najprej, najprej zabeležijo spremembo v gospodarskih razmerah v določenem zaporedju .
• Močna spodbuda za razvoj napovedovanja in načrtovanja v tujini je bila kriza 1929-1933., Prisiljeni iskati načine iz nje.
• V 30-ih, prvič v tujini, načrtujejo na makro ravni. Napovedi in načrti postanejo potrebni element sistema za urejanje gospodarstva. Napovedi so bile sestavljene z uporabo modela "Stroški - Release", linearno programiranje, modele sistemov analize in na podlagi strokovnih ocen.
• Prvi načrti na makro ravni pokrivajo finančne in proračunske politike in monetarne politike ter so bili izraženi pri pripravi nacionalnih proračunov. Od državnega proračuna so se razlikovali z dejstvom, da je bil dohodek upoštevan ne le država, ampak tudi v celotni državi.
• V povojnih letih, načrtovanje na makro ravni postane predmet širokih razprav z namenom ne le izogibanje krizam, ampak tudi urejanje procesov distribucije blaga. Nacionalizacija številnih panog, rast deleža javnega sektorja v gospodarstvu je dala priložnost vladam, da izvedejo neposreden nadzor nad zunanjo trgovino, cenami, financami.
• V 50-ih, v mnogih državah, je prišlo do odhoda od zbiranja nacionalnih načrtov v obliki proračuna. Oblikovana sta bila dve novi smeri. Prvi je povezan z zapletom upravnega aparata, ki se uporablja za razvoj načrtov, drugi - z razširitvijo obsega načrtovanja. Če so bili nacionalni gospodarski načrti na prvi stopnji zbrani na Ministrstvu za finance, nato pa se na začetku 60-ih ustvari posebni načrtovani organi: v Franciji - Generalni komisar za načrtovanje; na Japonskem - gospodarski svetovalni odbor, upravljanje gospodarskega načrtovanja; Na Nizozemskem - osrednji načrtovani urad; V Kanadi - Ekonomski svet.
• Do 70-ih let je bila napoved izvedena z nacionalnimi modeli napovedovanja. Sredi sedemdesetih let prejšnjega stoletja se bodo začele ustvarjati makroekonomske modele, s pomočjo katerih je projiciran razvoj gospodarstva številnih držav, regij in celotnega sveta. Prvič so začeli razviti v Združenih državah. Tako model povezave vključuje 10 nacionalnih modelov (9 evropskih držav in na Japonskem). Pri razvoju prihodnjega svetovnega gospodarstva je ZN uporabljen makroekonomski model V. Leontiev, ki je sestavljalo 15 medsebojno povezanih regionalnih modelov.
• Vsaka država, ob upoštevanju posebnosti nacionalnega gospodarstva, uporablja nekatere pristope za napovedovanje in načrtovanje gospodarskih in socialnih procesov, ki jih nenehno izboljšujejo v zvezi s spreminjanjem pogojev.
• Finančna napoved je dejavnost na predvideni in strateški oceni možnosti za razvoj financ, obsega, sestave in strukture finančnih sredstev in navodila njihove uporabe. Glavne značilnosti finančnega napovedovanja je usmerjenost srednjeročno in dolgoročno, ocenjeno in priporočeno naravo predvidenih finančnih parametrov.
• Namen finančnega napovedovanja je razviti ekonomsko utemeljene ocenjevalne parametre finančnega razvoja, zagotavljanje finančnih sredstev in financiranje napovedi socialno-ekonomskega razvoja države, njenih ozemljih in poslovnih subjektov za srednjeročno in dolgoročno, kot tudi utemeljitev za finančne načrte. Finančne napovedi so potrebni element in hkrati korak pri razvoju finančnih politik. Omogočajo nam razvoj različnih scenarijev za reševanje socialno-ekonomskih nalog, s katerimi se soočajo vse teme finančnega sistema.
• Napoved opisuje področja in možnosti, v katerih se lahko oddajo dejanske naloge in cilje, opredeljuje težave, ki bi morale biti predmet razvoja v smislu. Obravnava možnosti za aktivni učinek na objektivne dejavnike prihodnjega razvoja financ. Finančna napoved je takšna študija obetavnega razvoja, ki ni omejena na sprejeto posebno gospodarsko in politično odločitev, zato ima predhodni, variantni značaj, njena obzorja niso omejena na okvir načrtovanega obdobja.
• Glavne naloge finančnega napovedovanja so:

Zagotavljanje obetavnega odnosa med monetarnimi in materialnimi in lastniškimi deleži;

Napoved virov, obseg in struktura finančnih sredstev, ki jih bodo lahko postavljali organi in poslovni subjekti;

Utemeljitev prednostnih nalog, destinacij in načinov uporabe finančnih sredstev s strani organov in upravljanja organizacij;

Določanje rezultata in ocenjevanje finančnih posledic odločitev v okviru parametrov finančne napovedi.

V procesu finančnega napovedovanja se pripravijo finančne napovedi, ki se lahko imenujejo tudi obetavne finančne načrte. Napovedi so lahko srednjeročne za obdobje od 3 do 5 let in dolgoročno - za daljše predvideno obdobje. Finančne napovedi javnih organov v Rusiji so konsolidirano finančno ravnovesje Ruske federacije in srednjeročni finančni načrti ustanovnih subjektov Ruske federacije (občine).

Na zvezni ravni je sestavljena konsolidirana finančna bilanca Ruske federacije v državi kot celote in sektorji. Njen dohodek v svojem oddelku odraža napovedi vrednosti dobička, amortizacije, davčnih prihodkov, skrivnosti, nevzadevanja prihodkov in plač, brezplačen prenosi, sredstva državnega izplačevanja sredstev. Oddelek za odhodke zagotavlja napovedano oceno naslednjih razširjenih členov: sredstva, ki so na voljo organizacijam; Stroški javnih naložb, temeljne raziskave in pomoč NTP; Socialni in kulturni dogodki; odhodki za nacionalne obrambne in vojaške reforme, stroške kazenskega pregona, zagotavljanje državne varnosti sodno oblast; odhodki za vzdrževanje državnih organov in lokalne samouprave; stroški dejavnosti, ki servirajo državni in občinski dolg; Finančna pomoč (transferji) Proračuni drugih ravni; Proračunska sredstva, drugi stroški. Razlika med prihodki in odhodki daje projicirani obseg primanjkljaja in presežka.

Poglavje 2. Metode in faze finančnega napovedovanja

V svetovni praksi se uporablja več kot dvesto metod napovedovanja, v domači znanosti - ne več kot dvajset. Uvod je pokazal, da so bile metode finančnega napovedovanja razširjene v razvitih tujih državah.

Načrtovanje finančnega napovedovanja vključuje uporabo naslednjih posebnih metod:

1) Metode strokovnih ocen, ki predvidevajo večstopenjski pregled strokovnjakov za posebne sheme in obdelavo rezultatov, pridobljenih z uporabo orodij ekonomske statistike. To so najbolj preproste in precej priljubljene metode, katerih zgodovina nima enega tisočletja. Uporaba teh metod v praksi običajno leži pri uporabi izkušenj in znanja trgovinskih, finančnih, proizvodnih menedžerjev podjetja ali državne institucije. Praviloma zagotavlja, da je odločitev najlažji in hiter način. Pomanjkljivost je upad ali popolno pomanjkanje osebne odgovornosti za napovedovanje. Strokovne ocene se uporabljajo ne le za napovedovanje vrednosti kazalnikov, temveč tudi pri analitičnem delu, na primer, da se razvijejo ponderiranje koeficientov, mejnih vrednosti nadzorovanih kazalnikov itd.

2) Stohastične metode, ki vključujejo verjetnostne narave napovedi in razmerja med kazalniki preskusa. Verjetnost pridobitve natančne napovedi narašča s povečanjem števila empiričnih podatkov. Te metode zavzemajo vodilni kraj od položaja formaliziranega napovedovanja in se bistveno razlikujejo s kompleksnostjo uporabljenih algoritmov. Najenostavnejši primer je študija trendov prodaje prodaje z analizo stopnje rasti kazalnikov izvajanja. Rezultate napovedovanja, ki jih prejmejo metode statistike, vplivajo naključno nihanja podatkov, ki lahko včasih povzročijo resne napačne izračune.

Stohastične metode lahko razdelimo na tri značilne skupine, ki bodo imenovane spodaj. Izbira za napovedovanje metode skupine je odvisna od sklopa dejavnikov, vključno z razpoložljivimi izvornimi podatki.

Prva situacija - Prisotnost začasne serije - najdemo v praksi najpogosteje: finančni direktor ali analitik ima na voljo podatke o dinamiki kazalnika, na podlagi katerega je potrebno za izgradnjo sprejemljive napovedi. Z drugimi besedami, govorimo o vrhuncu trenda. To je mogoče narediti na različne načine, od katerih je glavna preprosta dinamična analiza in analiza z uporabo odvisnosti od avtoregresije.

Druga situacija - Prisotnost prostorskega niza - se pojavi, če iz neznanega razloga statistični podatki o kazalniku manjkajo ali obstaja razlog za domnevo, da je njegova vrednost določena z vplivom nekaterih dejavnikov. V tem primeru se lahko uporabi večnacionalna regresijska analiza, ki je porazdelitev preproste dinamične analize na večdimenzionalni primer.

Tretja situacija - prisotnost prostorskega časovnega agregata - se pojavi, ko: a) Vrstice zvočnikov ne zadostujejo na svoji dolžini za izgradnjo statistično pomembnih napovedi; b) Analitik ima namero, da se upošteva vpliv dejavnikov, ki se razlikujejo v ekonomiji in njihovi dinamiki. Začetni podatki služijo kot matrike kazalnikov, od katerih vsaka predstavlja vrednosti enakih kazalnikov za različna obdobja ali različne zaporedne datume.

3) Deterministične metode, ki vključujejo prisotnost funkcionalnih ali tožnih determinističnih vezi, kadar vsaka vrednost faktorja element ustreza popolnoma določeni vrednosti nedoslednosti uspešnosti. Kot primer, lahko navajate odvisnosti, ki se izvajajo v okviru znanega modela faktorja analize družbe Dupon. Uporaba tega modela in nadomeščanje napovednih vrednosti različnih dejavnikov, na primer, prihodke od prodaje, sredstev, stopnje finančne odvisnosti in drugih, lahko izračunajo predvideno vrednost enega od glavnih kazalnikov uspešnosti - koeficient dobičkonosnosti kapitala .

Drug zelo vizualni primer je oblika izkaza poslovnega izida, ki je izvedba tabele s togo determinističnim faktorjem, ki povezuje rezultat (dobiček) z dejavniki (dohodek od prodaje, raven stroškov, stopnja davčnih stopenj itd. ). Na ravni državnega finančnega napovedovanja je model faktorja odnos državnih prihodkov in davčne osnove ali obrestnih mer.

Tukaj ni mogoče omeniti druge skupine metod za finančno napovedovanje na mikro ravni, ki temeljijo na izgradnji dinamičnih simulacijskih modelov podjetja. Ti modeli vključujejo podatke o načrtovanem nabavi materialov in sestavnih delov, proizvodnje in prodaje, strukture stroškov, investicijske dejavnosti podjetja, davčne okolice itd. Obdelava teh informacij v enem finančnem modelu vam omogoča, da ocenite predvideno finančno stanje družbe z zelo visoko stopnjo natančnosti. Res, ta vrsta modela se lahko zgradi samo z osebnimi računalniki, ki vam omogočajo, da hitro ustvarite ogromno količino potrebnega računalnika.

Finančno napoved je postopek v treh korakih, vključno z analizo izpolnjevanja finančne napovedi, ki določa kazalnike napovedi, oblikovanje finančne napovedi.

Pri izvajanju finančne napovedi je stopnja izvrševanja načrtovanih parametrov v preteklem obdobju določen v primerjavi z dejanskimi rezultati, rezerve rasti dohodka in privabljanje drugih finančnih sredstev, so opredeljene, smernice in načine za izboljšanje učinkovitosti njihove uporabe in se spremlja pričakovana izvedba napovedi. Hkrati se uporabljajo naslednje analitične metode: horizontalna navpična analiza, analiza trendov, analiza faktorjev. Stopnja določanja načrtovanih kazalnikov je povezana z izračunom posebnih vrednosti teh kazalnikov, ki označujejo postopke oblikovanja in uporabe finančnih sredstev (dohodek).

V fazi oblikovanja finančne napovedi se pojavi njegovo neposredno pripravo prihodkov, stroškov in drugih kazalnikov, po katerih jih odobrijo pooblaščeni. 2 Na tej stopnji so kazalniki in finančna napoved optimizirana kot celota kot dokument, ki ga je treba izvesti, in spremljanje.

Pri pripravi napovedi se bilanca stanja najpogosteje uporablja, ki temelji na povezovanju finančnih sredstev s finančnimi potrebami oblasti in poslovnih subjektov.

Poglavje 3. Finančno napoved v sistemu gospodarstva Ruske federacije in mesta Moskva

3.1 Napoved osnovnih parametrov proračunskega sistema Ruske federacije in glavnih značilnosti zveznega proračuna za leto 2015, 2016 in 2017

Dinamika glavnih parametrov proračunskega sistema Ruske federacije za leto 2015 in obdobje načrtovanja 2016 in 2017. Zanj je značilna nekatera stabilizacija po znatnem upadu v letu 2009 dohodka na 35,4 - 34,6% na BDP, zmanjšanje skupnih izdatkov s 38,6% na 37,1% na BDP in pomanjkanje od 3,1% na 2,5% na BDP (tabela 1) :D:

Tabela 1. Glavni parametri proračunskega sistema Ruske federacije milijarde rubljev

Indikatorji
Prihodki, SKUPNO
vključno z:
Zvezni proračun
Proračuni državnega izplačevanja sredstev, skupaj
Proračunski pokojninski sklad Ruske federacije
vključno z dohodki, ki niso vključeni medvladnimi transferji
vključno z dohodki, ki niso vključeni medvladnimi transferji
Proračuni obveznega sklada za zdravstveno zavarovanje
vključno z dohodki, ki niso vključeni medvladnimi transferji
STROŠKI SKUPAJ
vključno z:
Zvezni proračun
Konsolidirani proračuni konstitutivnih subjektov Ruske federacije
vključno z odhodki, razen medvladnih transferjev
Proračuni državnega ekstrabudskih skladov (s teritorialno in phomom), skupaj
Proračunski pokojninski sklad Ruske federacije
Proračun sklada socialnega zavarovanja
Proračuni obveznega sklada zdravstvenega zavarovanja (razen medvladnih transferjev) \\ t
vključno z
Zvezni sklad zdravstvenega zavarovanja (razen medvladnih prenosov sklada za socialno zavarovanje in ozemeljska sredstva obveznega zdravstvenega zavarovanja)
Ozemeljski obvezni zdravstveni skladi
Pomanjkljivost (-) / presežek (+), skupaj

Delež zveznega proračuna v dohodku proračunskega sistema (pred zagotavljanjem medvladnih transferjev) se bo povečal s 46,6% v letu 2013 na 48,8% v letu 2017, v odhodkih - bo ostal stabilen na 68,4%.

Rast proračunov proračuna državnega izplačevanja sredstev Ruske federacije v celotnem dohodku proračunskega sistema Ruske federacije s 33,2% v letu 2013 na 33,5% v letu 2017 je predvidena. Delež stroškov državnega izplačevalskih sredstev Ruske federacije v skupnih izdatkih proračunskega sistema se bo znižal s 31,6% v letu 2013 na 31,2% v letu 2017.

Delež prihodkov iz konsolidiranih proračunov konsolidacijskih organov Ruske federacije in ozemeljskih skladov obveznega zdravstvenega zavarovanja v celotnem dohodku proračunskega sistema Ruske federacije (pred zagotavljanjem medvladnih transferjev) se bo povečal s 30,2% 2013 na 31,1% v letu 2017, delež odhodkov - od 37, 4% v letu 2013 na 38,8% v letu 2017.

Glavne značilnosti zveznega proračuna za leto 2015 in na obdobju načrtovanja 2016 in 2017 se oblikujejo na podlagi napovedi družbeno-ekonomskega razvoja Ruske federacije za obdobje 2015-2017 in ustrezajo temeljnim določbam proračunskega sporočila, \\ t Vključitev potrebe po doslednem zmanjšanju velikosti zveznega proračunskega primanjkljaja (tabela 2): \\ t

Tabela 2. Glavne značilnosti zveznega proračuna za obdobje 2010-2014 milijard rubljev

Indikator	2013 (poročilo)	2014 Zakon 201-FZ			Leto 2017 (projekt)
			Zakon 349-FZ		Zakon 349-FZ
Prihodki, SKUPNO
STROŠKI SKUPAJ
Pomanjkanje (-) / Presežek (+)

V letu 2014 - 2017 je padec zveznih proračunskih prihodkov od 19,9% BDP v letu 2014 na 19,6% v letu 2015 in do 18,1% BDP do leta 2017, predvsem zaradi zmanjšanja prihodkov nafte in plina. Obseg prihodkov nafte in plina se zmanjša z 9,9% BDP v letu 2015 na 8,4% BDP v letu 2017, ne-inepheeptegasic pa ostaja na ravni 9,7% BDP (tabela 3): \\ t

Tabela 3. Dinamika dohodka zveznega proračuna milijard rubljev

Indikator	2014 Zakon 201-FZ			Leto 2017 (projekt)
		Zakon 349-FZ		Zakon 349-FZ
Prihodki, SKUPNO
vključno z:
Prihodki na nafte in plina
Nenehni prihodki
Skupni delež v celotnem dohodku,%
vključno z:
Prihodki na nafte in plina
Nenehni prihodki
Stopnje rasti dohodka nominalno do prejšnjega leta,%

Zmanjšanje predvidenega prejemanja prihodkov nafte in plina v odstotkih BDP v obdobju 2015-2017 je posledica zmanjšanja izvoznih cen za plin naravna, obseg proizvodnje nafte, izvoz blaga, proizvedenega iz olja, kot tudi nižje od stopnje rasti Stopnje rasti BDP v ameriških dolarjih v zvezi z rublja, količino izvoza nafte in plina naravnih, proizvodnih proizvodnih proizvodov plina iz naravnega goriva.

Obseg prihodkov ne-inoxThegas se oblikuje ob upoštevanju izvajanja načrta za mobilizacijo proračunskih prihodkov proračunskega sistema Ruske federacije, ki vključuje ukrepe za zmanjšanje senčnega sektorja gospodarstva, izvajanje številnih dodatnih Ukrepi za povečanje dohodkov zveznega proračuna, izboljšanje davčne in carinske uprave.

V letu 2013 - 2016 je načrtovano povečati stroške zveznega proračuna (tabela 4). V letu 2015 - 2017 se bo nadaljevalo dopolnjevanje skladov rezervnih skladov (tabela 5).

Tabela 4. Dinamika odhodkov zveznih proračunov

Tabela 5. Napoved rezervnega sklada milijarde rubljev

Indikator
	Zakon 349-FZ	Zakon 349-FZ	Projekt proračunske strategije
Obseg rezervnega sklada na začetku leta
Izmenjavo
Obnavljanje
Obseg rezervnega sklada ob koncu leta

Na splošno je predvidena rast rezervnega sklada v letu 2015 - 2017, ki je posledica rasti predvidenega obsega prihoda dodatnih dohodkov nafte in plina. Hkrati obstajajo tveganja prihodkov od dohodka, pa tudi za privabljanje izposojenih (zunanjih in notranjih) virov financiranja za primanjkljaj zveznega proračuna in sredstev iz privatizacije države lastnine. Posledično se lahko obseg rezervnega sklada zmanjša na začetek leta 2013.

3.2 Finančno napovedovanje proračuna Moskve Moskve za leto 2015 in obdobje načrtovanja 2016 in 2017.

Glavne usmeritve proračuna in davčne politike za leto 2015 ter obdobje načrtovanja 2016 in 2017 so osredotočene na zagotavljanje pogojev za nadaljnji socialno-ekonomski razvoj mesta Moskve v skladu s strateškimi cilji in cilji, ki jih določajo državni programi mesta Moskve.

Glavni cilji proračunske politike za leto 2015 in srednjeročni, kot v preteklih letih, so:

- zagotavljanje stabilnosti in stabilnosti proračunskega sistema mesta Moskve, vključno z upoštevanjem povečanja učinkovitosti uporabe finančnih sredstev;

- brezpogojno delovanje obstoječega potrošnega materiala;

- ohranjanje deleža proračunskih sredstev, namenjenih izvajanju prednostnih projektov za razvoj infrastrukture mesta Moskve, v skupnih izdatkih;

- izboljšanje medvladnih odnosov z lokalnimi samoupravnimi organi notranjih občin v mestu Moskva;

- zagotavljanje preglednosti in odprtosti proračunskega postopka.

Glavni parametri proračuna Moskve v Moskvi za leto 2015 in obdobje načrtovanja 2016 in 2017.

Dinamika glavnih parametrov proračuna mesta Moskva za leto 2015 in obdobje načrtovanja 2016 in 2017 je predstavljena v tabeli 6.

Tabela 6. Minutni proračunski parametri mesta Moskva za leto 2015 in obdobje načrtovanja 2016 in 2017 (milijarde rubljev)

Indikator	Izvedba
Davčni in neobdavčeni prihodki, skupaj
STROŠKI SKUPAJ
stopnja rasti na preteklo leto,%
vključno z:
pogojno odobreni odhodki
% do skupnih izdatkov
Pomanjkanje, skupaj.
Razmerje primanjkljaja (brez bilanc sredstev v računih in nabave od prodaje delnic) do obsega lastnih prihodkov,% prihodkov od prodaje delnic) do obsega lastnih prihodkov,%

Glavni parametri proračuna Moskve v Moskvi za leto 2015 in načrtovalnega obdobja 2016 in 2017 je značilna rast prihodkov v letu 2015 za 2,0% pričakovane proračuna, ki pričakuje v letu 2014, v letu 2016 - za 3,4% na proksimalni dohodek leta 2015 leta, v letu 2017 - za 4,4% na napovedi obsega 2016 prihodkov.

Pri oblikovanju prihodkov iz proračuna mesta Moskve v letu 2015 in načrtovanega obdobja 2016 in 2017 so bili upoštevani naslednji glavni dejavniki: \\ t

kazalniki napovedi socialno-ekonomskega razvoja mesta Moskve;

pozicije davčne in proračunske zakonodaje Ruske federacije;

dejanska dinamika prihodkov prihodkov iz proračuna, ki se razvija v letu 2014.

Oblikovanje kazalnikov izdatkovnega dela proračuna za triletno obdobje se izvaja v okviru vladnih programov (delež stroškov, katerih približno 92% vseh proračunskih odhodkov).

Skupni proračunski primanjkljaj mesta Moskva za leto 2015 in obdobje načrtovanja 2016 in 2017 bo pripravljen v letu 2015 - 146,7 milijarde rubljev, v letu 2016 - 127,8 milijarde rubljev in v letu 2017 - 112,9 milijarde rubljev..

Proračunski primanjkljaj za leto 2015 bo za leto 2016 9,9% - 8,3%, za leto 2017 - 7,0% lastnega dohodka.

Dohodki proračuna mesta Moskve za leto 2015 in obdobje načrtovanja 2016 in 2017

Napoved proračunskih prihodkov mesta Moskva za leto 2015 in obdobje načrtovanja 2016 in 2017 so predstavljeni v tabeli 7.

Tabela 7.radizira proračuna mesta Moskve za leto 2015 in obdobje načrtovanja 2016 in 2017

Skupni delež v razsutem stanju (90%) proračunski prihodki so davčni prihodki.

Glede na predvideno raven inflacije, stopnja plač in naložbene dejavnosti, rezultate finančnih in gospodarskih dejavnosti organizacij mesta Moskve za prvih 9 mesecev leta 2014, kot tudi nastajajoča dinamika tekočih prihodkov, \\ t Povprečna stopnja rasti davčnih prihodkov za leto 2015 predvideva približno 3,5% pričakovane ocene prejema dohodka v letu 2014.

Povečanje davčnih prihodkov v obdobju načrtovanja 2016 in 2017 bo približno 3,7% oziroma 4,7%.

Napovedna ocena davčnih in neobdavčnih prihodkov za leto 2015 in obdobja načrtovanja 2016 in 2017 je predstavljena s kazalniki glavnih upraviteljev prihodkov proračuna.

Zaključek

Na podlagi študije, ki se izvaja v okviru dela tečaja, smo opravili naslednje teoretične posplošitve in praktična priporočila:

Finančna napoved je dejavnost na predvideni in strateški oceni možnosti za razvoj financ, obsega, sestave in strukture finančnih sredstev in navodila njihove uporabe.

Ko razmišljate o značilnostih gradnje finančnih napovedi, se morate spomniti tesnega odnosa do finančnega načrtovanja in napovedovanja. Finančno napoved utemeljuje kvalitativno in kvantitativno najverjetnejše scenarije za razvoj prihodnosti, na podlagi katerih se razvijajo finančni načrti za najbolj ustrezen odziv v prihodnosti.

Pri razvoju finančnih napovedi se uporabljajo uporabljene metode pomembno vlogo. V svetovni praksi se uporablja naslednja klasifikacija metod finančne napovedi: metode strokovnih ocen, stohastičnih metod, determinističnih metod. Najpogostejša metoda je kombinirana metoda, ki upošteva vse možne (ustrezne) dejavnike, kar pomeni visoko natančnost predvidenega scenarija.

Dinamika glavnih parametrov proračunskega sistema Ruske federacije za leto 2015 in na obdobju načrtovanja leta 2016 in 2017 je značilna nekatera stabilizacija po znatnem zmanjšanju dohodka v letu 2013 na ravni 18% BDP, zmanjšanje Skupni stroški od 1,7% na 1,5% na BDP in pomanjkljivosti od 0,7% na 0,6% na BDP.

Bibliografija

1. Proračunska koda s pripombami - "Avenue", 2008. -326C.

2. BARULIN S.V. "Finance" - M. - "Knourus", 2010. -640С.

3. Belozerov S.A., Brodsky S.A., Gorbushin in drugi. Finance M. "Prospekt" 2010.-928С.

4. Buryakovsky V.V. Financiranje podjetij - učbenik - M.: Finance in statistika, 2007. - 485 str.

Objavljeno na Allbest.ru.

...

Podobni dokumenti

Koncepti "Finančno načrtovanje" in "Finančne napovedi", njihovo mesto v sistemu finančnega upravljanja. Glavne naloge, predmete, predmeti in metode za financiranje zveznega proračuna. Faze finančnega načrtovanja in napovedovanja.

delo tečaja, dodano 10/17/2014


Bistvo, vloga in sistem metod finančnega napovedovanja. Vrste, faze in obseg uporabe finančnih napovedi. Vsebina in metodologija za razvoj konsolidirane bilance finančnih sredstev. Napovedovanje finančnega proračuna in razvoj ruskega gospodarstva.

delo tečaja, dodano 10/22/2014


Socialno-ekonomski sistem in proračunska politika države. Parametri socialno-ekonomskega razvoja Ruske federacije v obdobju 2015-2017. Dinamika prihodkov in odhodkov zveznega proračuna. Proračunski potencial kot denarna sredstva v državi.

povzetek, dodan 04/09/2015


Koncept proračuna in proračunske politike. Metode in načrtovanje proračuna in napovedovanje norm. Načela proračunskega sistema Ruske federacije. Proračunsko načrtovanje in njegova stopnja. Glavne značilnosti zveznega proračuna Ruske federacije o načrtovanem obdobju.

dodano je 11.03.2013


delo tečaja, dodano 02.05.2015


delo tečaja, dodano 03/03/2011


Teoretične temelje gradbenih finančnih napovedi. Pregled osnovnih metod finančne napovedi. Področje uporabe in faze finančne napovedi, analiza njegovih glavnih vrst. Težave javnih financ v Ruski federaciji.

delo tečaja, dodano 11.12.2013


Pregled osnovnih metod napovedovanja. Specifičnost vlog in faze finančne napovedi na različnih gospodarskih ravneh. Konsolidirano ravnovesje finančnih sredstev, njegova vsebina in razvojna tehnika. Napovedovanje finančnega proračuna.

področje, dodano 15.10.2012


Socialno-ekonomsko bistvo proračuna in njegovo vlogo v gospodarstvu. Osnove proračunske naprave v različnih vrstah držav, njihove primerjalne značilnosti in vrednotenje učinkovitosti, analize prihodkov in odhodkov. Težave in izboljšanje proračunskega sistema.

delo tečaja, dodano 08.06.2015


Koncept proračunskega sistema in državnega proračuna. Proračunska politika Ruske federacije. Analiza glavnih parametrov zveznega proračuna Rusije. Metode za reševanje problema učinkovitega upravljanja strukture zveznega proračuna.

Ministrstvo za šolstvo in znanost Ruske federacije

Nacionalna akademija za okoljsko in letovišče

Fakulteta za "ekonomijo in upravljanje"

Oddelek za finance in kredit "

Poročilo

pod disciplino "Finančno upravljanje"

na temo: "Sistem finančnega napovedovanja v Ruski federaciji na ravni podjetja"

Dokončano: Študent 1 Tečaj

skupine SUF-141,

Checked: Uskov i.v.

Simferopol - 2014.

V širšem pomenu besede je finančno napoved preučiti morebiten finančni položaj podjetja v prihodnosti, razvoj glavnih usmeritev finančne strategije za zagotavljanje potrebne trajnosti podjetja pri financiranju nekaterih stroškov. Takšna napoved je pomembna predvsem za podjetje, ki je podjetje in stečaja preprečevanje ostaja stalne naloge. Na civiliziranem trgu, konkurenca spodbuja večjo prodajo, zmanjšanje stroškov<#"justify">-tržni načrt;

-proizvodni program;

-tehnični razvoj in organizacija proizvodnje;

-povečanje gospodarske učinkovitosti proizvodnje;

-norme in predpisi;

-kapitalske naložbe in gradbeni kapital;

-materialna in tehnična podpora;

-delo in osebje;

-skladi za ekonomske interakcije;

-finančni načrt;

-načrt varstva narave in racionalne rabe naravnih virov;

-socialni razvoj ekipe.

Slika 1 - Sistem napovedi in načrtov podjetja

Vidimo, da napovedi zasedajo vodilnega (začetnega) položaja v celotnem sistemu napovedi in načrtov za podjetja v Ruski federaciji. V bistvu med napovedjo (predvideno prihodnost) in ni ostrih meja. Lahko bi rekli, da napoved ni dovolj načrta, načrt pa je prefinjena napoved. Najpomembnejša razlika v načrtu iz napovedi je prisotnost elementov izbire, odločanja in ukrepov za izvajanje teh odločitev.

Ob upoštevanju izjemno nestabilnega finančnega stanja pomembnega dela podjetja Rusije je ena od nalog finančnega napovedovanja lahko ocena možnosti, glavne pogoje in časovni okvir normalizacije stanja podjetja, to je možnosti in pogoje njegovega finančnega okrevanja. V tem smislu je finančna napoved nujen element protikriznega upravljanja.

V teoriji in praksi se razlikujejo srednjeročno finančno napoved (5-10 let) in dolgoročno finančno napoved (več kot 10 let).

Finančno napovedovanje se izvaja z razvojem različnih možnosti za razvoj organizacije, ločenega upravne-teritorialne enote, države kot celote, njihovo analizo in utemeljitvijo, ki ocenjuje možno stopnjo doseganja določenih namenov, odvisno od narave ukrepanje predmetov. To se doseže z dvema različnima metodični pristopi:

-kot del prvega pristopa se napovedovanje izvede od tega do prihodnosti na podlagi ugotovljenih vzročnih odnosov;

-z drugim pristopom je napovedovanje določitev prihodnjega cilja in ciljev gibanja iz prihodnosti k temu, ko se uvede verigo možnih dogodkov in ukrepov, in ukrepe je treba sprejeti za doseganje danega rezultata v prihodnosti na podlagi obstoječih Raven organizacije organizacije, upravno-teritorialno enoto in državo na splošno.

Kot je navedeno na sl. 1, glavni predmeti napovedovanja na ravni podjetja (podjetje) so:

-potreba po izdelkih podjetja;

-potrebe podjetja v industrijskih virih (material, finančna, delo, informacije).

Razvoj metod napovedovanja je prepovedana s prognostiko. Vse metode napovedovanja (njihova več kot 100) se lahko razdelijo na dve skupini:

-neformalizirana (hevristična);

-formalizirano.

Med neformanjem vključujejo:

-posamezne strokovne ocene;

-pisanje skriptov itd.

Formalizirane metode vključujejo:

-metode ekstrapolacije;

-modeliranje.

V napovedi finančnih kazalnikov se uporablja niz posebnih metod in tehnik, ki je običajno razdeljena na tri skupine: metode strokovnih ocen, metode ekstrapolacije, metode gospodarskega in matematičnega modeliranja.

Metoda strokovnih ocen temelji na predelavi strokovnih mnenj o dinamiki finančnih procesov, opredeljenih z izvajanjem posebnih postopkov (ankete, anketiranje). Strokovnjaki bi morali biti visoko usposobljeni strokovnjaki, ki so strokovno študirajo in (ali) upravljanje gospodarstva in finančnih podjetij. Raziskava se izvaja na posebej oblikovanih vprašalnikih.

Metoda ekstrapolacije. Njegovo bistvo je razširjanje tendenc v retrospektivi.

Zato je stopnja uporabnosti metode ekstrapolacije v finančnem sektorju določena z dinamiko vztrajnosti (ali stabilnosti) razvoja gospodarskega sistema. Manj inercialnih finančnih kazalnikov mikroekonomije, torej na ravni gospodarskih subjektov manj uporablja. Bolj inercialna dinamika razvoja finančnih kazalnikov na ravni makroekonomije in pod temi pogoji se povečuje uporabnost metode ekstrapolacije. Za napovedovanje sistema finančnih kazalnikov se metoda ekstrapolacije običajno uporablja v celovitem kombinaciji z drugimi metodami.

Metode gospodarskega in matematičnega modeliranja temeljijo na izgradnji modelov, ki z določeno stopnjo verjetnosti opisujejo dinamiko finančnih kazalnikov, odvisno od dejavnikov, ki vplivajo na finančne procese. Hkrati se uporabljajo optimistične, pesimistične in najverjetnejše stopnje sprememb v gospodarskih kazalnikih (rast prihodkov, zmanjšanje stroškov na enoto proizvodov, nespremenjenih davčnih stopenj, nenehni delež plačil v proračun).

V teoriji in praksi finančnih dejavnosti, metode izračuna, združene pod splošnim imenom "Finančna matematika", ali vrhunske finančne računalništvo, ali finančni in komercialni izračuni vse bolj pomembni.

Metode finančne matematike temeljijo na načelu neenakosti denarja, ki se nanaša na različne časovne točke. Očitno je 10 000 rubljev, prejetih v petih letih, ni dano ta znesek, ki je bil prejet danes, tudi če ne upoštevajo inflacije in tveganje njihovega nezdravljenja.

Znani aforizem "Čas - denar". Neenakost obeh enakih zneskov je posledica dejstva, da je denar, ki je danes na voljo, kanoretično vložil in prinesel dohodek v prihodnosti.

Metode finančne matematike se pogosto uporabljajo v bančništvu in prihrankih, zavarovanju, delu finančnih organizacij, investicijskih družb, delnic in izmenjav valut, v tujih gospodarskih odnosih.

finančno napovedovanje hevrističnih formaliziranih

Seznam rabljenih literatura

1.Kovalev V.V. Uvod v finančno upravljanje. M.: "Financiranje in statistika", 2013 ..

.A.G. Gryazanov. E.v. Markina Finance. Učbenik. 2. ed. - M.: Financiranje in statistika, 2012.

3.Financiranje organizacij (podjetij): učbenik. Ed. N.v. Quachio. - 5. ed., Pererab. in dodajte. M .: UNI-DANA, 2011 ..

4.Financiranje podjetij in finančnega poslovodenja: 100 izpitnih vprašanj in odgovorov: Študije. korist. / Vs. Zolotarev, v.yu. Barashyan, E.N. Karpova, a.ya. Potaknjenci; Višina. Država Gospodarstvo. Univerza "Rinh". - Rostov N / D., 2009.

• Anikeeva Anna Alekseevna., Bachelor, študent
• St. Petersburg Državna univerza Sankt Petersburg

• Metoda "odstotek prodaje"
• Napovedovanje
• Metode finančnega napovedovanja
• Ekonomski in matematični modeli
• Finančni načrt
• Metoda strokovnih ocen
• Ekstrapolacijo
• Regresijski model
• Finančni proračun
• Proračun

Ta člen obravnava koncept finančnega napovedovanja, metod za napovedovanje finančnih dejavnosti, njihovo vlogo pri finančnem načrtovanju podjetja.

• Operativni, finančni, proizvodni cikli

Napovedovanje finančnih dejavnosti podjetja je nujna tema, ki še ni bila preučena do konca. Napovedovanje je zamudna analiza in posledično hipoteza o prihodnjem stanju predmeta kot celote in njenih kazalnikov.

Napovedovanje finančnih dejavnosti omogoča znatno izboljšanje upravljanja podjetja, zagotavljanje usklajevanja in zmanjšanje negotovosti vseh dejavnikov proizvodnje in prodaje z vzpostavitvijo odnosa dejavnosti oddelkov, in razdelitev odgovornosti v organizaciji.

Vsako leto se izboljšajo modeli napovedi finančnih dejavnosti, ki nam omogočajo, da razumemo odvisnost od sedanjega ali prejšnjega stanja procesov.

"Samozavestno razumevanje trendov in možnosti za razvoj organizacije in pogojev za spreminjanje gospodarskega okolja, v katerem se izvajajo dejavnosti gospodarskega subjekta, je temeljni dejavnik pri oblikovanju pobude za upravljanje upravljanje organizacije. "

Finančno napoved je narejeno pred razvojem finančnega načrta, prispeva k izgradnji finančnih politik. Vendar pa nosi tudi določeno stopnjo negotovosti, ko prevzemamo primerjavo s finančnim načrtovanjem.

Glavne metode finančnega napovedovanja so: ekonomska in matematična, ekstrapolacija metoda, metoda strokovnih ocen. Te metode se uporabljajo na različnih področjih in vključno s finančnimi dejavnostmi. Prav tako je treba omeniti, da se takšne metode uporabljajo za načrtovanje finančne dejavnosti kot: metoda proračuna in odstotek metode prodaje. Metodologije iz zgoraj navedenega so glavna in najpogosteje uporabljena na področju finančne analitike in napovedovanje finančnih dejavnosti družbe.

Ekonomsko in matematično modeliranje se lahko šteje za najpogostejši način izdelave napovedi finančnih kazalnikov. Ta metoda vam omogoča, da določite količinsko razmerje med načrtovanim kazalnikom in dejavniki, ki to določajo.

Ekonomski in matematični model omogoča, da odraža funkcionalno odvisnost finančnega kazalnika iz vseh vrst dejavnikov, ki vplivajo nanj.

Uporablja optimistične, pesimistične in realistične stopnje sprememb v ekonomskih kazalnikih (rast prihodkov, zmanjšanje stroškov na enoto proizvodov, nespremenjene davčne stopnje, nenehni delež plačil v proračun). Ti kazalniki so potrebni za razvoj pozitivnih, negativnih in realističnih razvojnih scenarijev podjetij, za katerega se ustvari vsaka napoved bilance in poročilo o finančnih rezultatih.

Največja aplikacija v finančni napovedi gospodarskega in matematičnega modela se je odrazila v metodi regresije.

Ti modeli omogočajo določitev odvisnosti od povprečne vrednosti finančnega kazalnika (naključna spremenljivka) iz enega ali več dejavnikov (regresijski koeficienti), ki se uporabljajo iz teh statističnih podatkov.

Ta skupina modelov vključuje metodo odvisnosti od Autoregression. V bazi podatkov o tej metodi je položen precej očiten pogoj, ki pravijo, da imajo gospodarski procesi določeno funkcijo. Njihova značilnost je, da so medsebojno odvisne in imajo posebno vztrajnost. Ta vztrajnost se odraža v dejstvu, da je vrednost skoraj vsakega ekonomskega kazalnika v trenutku, je odvisna od določenega načina stanja tega kazalnika v preteklih obdobjih (v zadevi, ki jih je predloženo, ne upoštevamo vpliva drugi dejavniki), tj Vrednosti predvidenega kazalnika v preteklih obdobjih je treba obravnavati kot faktorske opombe.

Y t \u003d 0 + σa i xy t-1

Kjer je YT predvidena vrednost kazalnika y v času t; YT-I - vrednost kazalnika y takrat (T-i); AI - I-TH regresijski koeficient.

Ta metoda ima veliko vrst formul, odvisno od heterogenosti kazalnikov in njihovo odvisnost od neke spremenljivke.

Pomembno je meniti, da kratko obdobje raziskav ne dopušča odražajo skupnih vzorcev. Toda preveč obdobja lahko daje določene netočnosti pri napovedu. Najbolj optimalna danes je podana v obdobju 1-2 let.

Metoda ekstrapolacije. Njegovo bistvo je razširiti tendence v preteklosti za prihodnost.

Ta tehnika se uporablja za manj inercialnih (i.e. Stabilen) mikroekonomskih kazalnikov. Izračun gospodarskih kazalnikov se izvaja na podlagi prilagoditve kazalnikov, doseženih v zadnjem obdobju ravni kazalnikov o razmeroma stabilni stopnji njihove rasti. Ta metoda ni namenjena izračunavanju določenih vrednosti elementov v prihodnosti, njeno bistvo pri ugotavljanju vzorcev kazalnikov in napovedi njihovih objektivno opisanih premikov.

Za napovedovanje sistema finančnih kazalnikov se ekstrapolacija praviloma uporablja v kompleksnem kombinaciji z drugimi metodami, na primer z metodo najmanjših kvadratov, z drugimi metodami modeliranja.

Uporablja se tudi metodologijo za strokovne ocene, ki v glavnem upošteva predelavo strokovnih mnenj o dinamiki finančnih procesov, ki se razvijajo z nekaterimi postopki (anketi, intervju). Strokovnjaki bi morali biti visoko usposobljeni strokovnjaki, ki strokovno študirajo in upravljajo organizacijo in finančne institucije.

Ta metoda se običajno uporablja za študijo o finančnih tveganjih družbe, strateško pomembnih in drugih finančnih kazalnikov, ki zahtevajo globoko seznanitev in posploševanje strokovnjakov.

Pomembno je tudi opozoriti na metode finančnega napovedovanja, ki neposredno predstavljajo finančno načrtovanje.

Ti vključujejo metode proračuna in obresti od prodaje.

Proračun je proces gradnje in izvajanja podrobnega načrta načrtovanja za najbližje obdobje, ki vključuje odhodne prihodke, proizvodnjo in finančne odhodke, denarni tok, izvajanje dobička družbe. Posebnost te metode od prejšnjih je, da daje napoved za kratkoročno. Ta metoda ne opravlja samo funkcije načrtovanja in napovedi, temveč tudi analitične, saj vam omogoča, da ugotovite odstopanje od tega, kar je prevzelo proračun, in prilagoditi ukrepe organizacije.

Finančni proračun je napoved računovodskih izkazov. Zbirajo se z informacijami, ki so sestavljene v proračunu izkaza poslovnega izida. Ena od glavnih faz proračuna je napovedati denarni tok. Proračun denarnega toka je načrt denarnih prejemkov in plačil. Pri štetju proračuna denarnega gibanja je pomembno določiti čas prihodkov in plačil, in ne čas izvršitve gospodarskih dejavnosti.

Druga metoda je metoda "odstotek prodaje". Omogoča vam, da preprosto in natančno sestavimo predvideno računovodsko stanje na koncu prihodnjega obdobja.

Način napovedovanja računovodskega salda na odstotek načina prodaje je naslednji: \\ t

1. Spremenljive stroške, kratkoročna sredstva in kratkoročne obveznosti, ob povečanju prihodkov od prodaje za določeno število obresti, rastejo v povprečju za toliko odstotkov. To pomeni, da bosta oba sredstva in kratkoročne obveznosti pomembne v predvidenem obdobju prejšnjega odstotka prihodkov od prodaje.
2. Odstotek povečanja stroškov osnovnih sredstev se izračuna v določenem odstotku povečanja prihodkov od prodaje, ob upoštevanju proizvodne tehnologije, tudi v prisotnosti neuporabljenih ali uporabljenih ne-popolnoma sredstev na začetku obdobja predvidevanja, stopnjo njihovega fizično in moralno obrabo in tako naprej.
3. Preostala nekratkoročna sredstva (tj., Z izjemo osnovnih sredstev), so vključena v napovedano nespremenjeno.
4. Dolgoročne obveznosti so vključene v napoved nespremenjene.
5. Kar je vključeno v svoj kapital: odobreni kapital, lastne delnice, odkupljene iz delničarjev, dodaten kapital, rezervni kapital, dohodek prihodnjih obdobij in rezerv prihodnjih odhodkov so vključeni v napovedano nespremenjeno.
6. Zadržani dobiček je napovedal ob upoštevanju predvidenih stopenj dobička in norme porazdelitve čistega dobička na dividende
7. Naslednja faza je treba najti, koliko obveznosti niso dovolj za kritje potrebnih sredstev z obveznostmi - to bo potreben znesek dodatnega zunanjega financiranja (DVF)

S pomočjo teh dveh metodologij, na koncu, bo organizacija prejela odgovore na ta vprašanja: Ali je podjetje trenutno trenutno uporablja lastna sredstva, kolikor? Kakšne so posledice s tem oblikovanjem finančnih sredstev?

Zaradi teh metod bo oblikovana napovedana bilanca in bodo oblikovani predlogi za odpravo poslabšanja trenda finančnega razvoja podjetja.

Finančno napoved je osnova za finančno načrtovanje podjetja. Napovedovanje finančnih dejavnosti je vsekakor pomembno in koristno za delovanje podjetij, saj natančno rezultati napovedi prispevajo k zanesljivejši smeri ukrepov finančnega poslovodenja in sprejetjem strateško pomembnih odločitev o upravljanju.

Bibliografija

1. Rimynko N. S., Safonov i.c. Napovedovanje finančnega stanja kmetijskih organizacij z uporabo neskladne rating Express model // Znanstvena revija KUBGAU, № 97 (03), 2014
2. Ilysheva N.I., Streha. SI Analiza računovodskih izkazov komercialne organizacije: študije. Priročnik za študente, ki študirajo v posebnosti "Računovodstvo, analiza in revizija". M.: Unit-Dana. 2006.240 str.
3. Krila s.i. Izboljšanje metodologije analize v sistemu upravljanja finančnih pogojev komercialne organizacije: monografija. Yekaterinburg: gowvpupu-up, 2007. 357 str.
4. Kuzmenkova a.v. Uporaba metode ekstrapolacije za pripravo napovedi ključnih kazalnikov uspešnosti OJSC ROSTELECOM // International študentskega znanstvenega biltena. - 2015. - № 4-2;