Obrazec 4 cx, ki preda. Davki in poslovne dejavnosti

Pojav otrok v družini je vesel dogodek v življenju vsakega človeka. Tudi če je to povezano z resnimi materialnimi stroški: pred in po. Vsaka pomoč staršem, skrbnikom in posvojiteljem v takšni situaciji ne bo odveč. Poleg tega ga lahko dobita oba starša.

Taka materialna pomoč ne velja za plače, ker ni ne spodbudna ne kompenzacijska, ampak je namenjena ciljno podprti zaposleni v posebnih življenjskih razmerah. Razmislite, kako se denarna pomoč izda ob rojstvu otroka od delodajalca.

Enkratna denarna pomoč je zaposlenim zagotovljena, kadar:

• rojstvo;
• posvojitev, posvojitev;
• vzpostavitev skrbništva.

Mnenje zakonodajalcev o določitvi osnove dohodnine in zavarovalnih premij iz teh dohodkov ima svojo posebnost.

Obdavčitev

Z davčnega vidika se materialna pomoč obravnava kot gospodarska korist, kar pomeni, da je obdavčena (208., 209., 210. člen davčnega zakonika). Vendar je družbena narava ciljnega dohodka omogočila izvzetje nekaterih vrst materialne pomoči iz obdavčitve ali nekaterih njenih zneskov v okviru določene meje. O tem smo pisali v članku.

Kadar se ob rojstvu otroka nabere materialna pomoč, obdavčitev omogoča izključitev zneska do 50.000 rubljev iz osnove dohodnine. za vsakega od otrok (8. člen 217. člena Davčnega zakonika). Ta meja je oproščena dohodnine za prvo leto od datuma rojstva (posvojitev, posvojitev). Poleg tega je največji dovoljeni znesek 50.000 določen za vsakega od staršev. Uradniki se tega mnenja držijo (dopis Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 07.08.2017 št. 03-04-06 / 50382). Spomnimo, da je bila prej omejitev določena za oba starša.

Odredba Zvezne davčne službe Ruske federacije z dne 10. septembra 2015 št. ММВ-7-11 / [zaščiteno po e -pošti] vzpostavlja posebne oznake dohodkov in odbitkov, ki se odražajo v obrazcih za poročanje o dohodnini:

• oznaka dohodka 2762 - znesek enkratne finančne pomoči delodajalca;
• oznaka odbitka 508 - odbitek od zneska materialne pomoči.

Te kode morajo biti navedene v obrazcih za poročanje: potrdilo 2-NDFL in.

Zavarovalne premije

Zavarovalne premije so predmet plačil in drugih prejemkov, ki se izvajajo v skladu z delovno zakonodajo v korist posameznikov, za katere velja obvezno zavarovanje (člen 20.1 125-FZ in člen 420 Davčnega zakonika). Materialna pomoč ob rojstvu otroka leta 2019 v smislu zavarovalnih premij se upošteva enako kot pri določanju dohodninske osnove. Ciljna narava takšne materialne podpore omogoča, da se izvzame iz zneska za izračun prispevkov, vendar tudi v mejah 50.000 rubljev za vsakega otroka med letom (klavzula 3 člena 20.2 125-FZ in klavzula 3 člena 422 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Potrdilo delodajalca

Razmislite o postopku obdelave dokumentov, da zaposlenim zagotovite takšno materialno pomoč.

Korak 1. Zaposleni pri rojstvu otroka sestavi vlogo za denarno pomoč, naslovljeno na vodjo organizacije.

2. korak Priložite dokumente:

• potrdilo in rojstni list, ki so ga izdali organi matičnega registra (za vsakega);
• izpisek odločbe o vzpostavitvi skrbništva (kopija sodne odločbe o posvojitvi, ki je začela veljati, kopija pogodbe o premestitvi enega ali več otrok v rejništvo).

Korak 3. Na podlagi vloge vodja organizacije izda upravni dokument (odredbo) o imenovanju finančne pomoči v natančno določenem znesku.

Korak 4. Naročilo s prilogami se pošlje računovodstvu za registracijo izračuna. Če je znesek pomoči v meji (50.000 rubljev za vsakega), potem obveznost obračuna prispevkov in dohodnine ne nastane. Če je znesek večji od meje, je treba od presežka izračunati dohodnino in zavarovalne premije.

Posebno pozornost posvetite obdobju, za katerega je predvideno plačilo! Pravico do neomejene meje 50.000 rubljev lahko uporabite le v prvem letu po rojstvu otrok v družini.

Korak 5. Po izračunih računovodska služba ustvari plačilni dokument. Če je organizacija sprejela brezgotovinski način plačila za delo, se materialna pomoč nakaže na kartico zaposlenega. Če se uporabljajo gotovinska plačila, se izda nalog za odliv denarja.

Rojstvo otroka je vesel dogodek, ki zahteva znatne finančne stroške. Razumno je, da se zaposleni želi pri delodajalcu obrniti na finančno podporo. Praviloma za tako veselo in pomembno priložnost vodstvo ne zavrne finančne pomoči.

Mnoge organizacije imajo lokalne predpise, ki določajo, iz katerih razlogov je mogoče zagotoviti materialno pomoč in v kakšnem znesku. Tak dokument je lahko na primer kolektivna pogodba. Finančno pomoč je mogoče izplačati ob poroki, rojstvu otroka, smrti sorodnika, hudi bolezni in drugih pomembnih življenjskih dogodkih. Če v organizaciji ni takšnih regulativnih dokumentov, se lahko zaposleni poskuša obrniti na vodstvo z zahtevo za finančno pomoč. Upravitelj se bo neodvisno odločil, ali je takšno pomoč mogoče zagotoviti in v kakšnem znesku.

Upravitelj lahko zavrne zahtevo zaposlenega, do tega ima vso pravico, delovna zakonodaja Ruske federacije delodajalcev ne zavezuje k finančni podpori zaposlenih.

Zahtevek za pomoč v zvezi z rojstvom otroka mora biti pisno izražen. Napisana je izjava, v kateri je prosto izrečeno bistvo pritožbe pri delodajalcu.

Vzorec vloge za finančno pomoč v zvezi s smrtjo sorodnika lahko prenesete na naslovu.

Kako pravilno pisati?

Vloga za denarno pomoč ob rojstvu otroka je naslovljena na vodjo organizacije.

V besedilu vloge je zapisana prošnja za denarno pomoč in naveden razlog za to. Razlog je rojstvo otroka. Priložen je rojstni list, ki potrjuje, da se je otrok dejansko rodil.

Vloga je podpisana, nastavljen je datum, po katerem se dokument prenese v namembni kraj.

Vloga gre na oddelek za osebje organizacije (v pisarno, tajnico, neposredno vodji). Če vodja sprejme pozitivno odločitev o zagotavljanju materialne pomoči v zvezi z rojstvom otroka, je v vlogi naveden nalog za pripravo naloga za izplačilo pomoči in določen znesek, ki ga je treba plačati zaposlenemu predpisano.

Delavec lahko v besedilo vloge zapiše želeni znesek, delodajalec pa se lahko o višini materialne pomoči odloči neodvisno.

V pripravi je nalog za izplačilo materialne pomoči, na podlagi katerega bo lahko delavec denar, ki mu pripada, prejel na blagajni podjetja.

Primer vloge za denarno pomoč v zvezi z rojstvom otroka:

Direktor podjetja Artel LLC

Gusev A.N.

Od skladiščnika A.A. Ivanova

IZJAVA

Prosim vas, da mi zagotovite finančno pomoč v zvezi z rojstvom 27. septembra 2015 v moji družini sina Andreja Antonoviča Ivanova.

Dodatek: kopija rojstnega lista otroka

27.09.2015 Ivanov

Vloga za denarno pomoč ob rojstvu otroka vzorec -.

Materialno pomoč ob rojstvu otroka leta 2018 lahko plača ne le država, ampak tudi delodajalec. V članku bomo podrobno obravnavali postopek registracije denarne pomoči, vzorec vloge za njeno izplačilo, razmislek v računovodstvu, pa tudi obdavčitev pomoči z zavarovalnimi premijami in dohodnino.

Vrste materialne pomoči

Glavno finančno pomoč za rojstvo otroka zagotavlja država, takšna plačila so obvezna. Poleg tega obstajajo izbirna plačila, ki vključujejo denarno pomoč, ki jo delodajalci izplačajo mladim staršem.

Poleg tega so plačila lahko enkratna ali mesečna. Druga razdelitev plačil se lahko obravnava glede na vir njihovega plačila, torej na zvezni in regionalni ravni.

Državna plačila

Bodoča mama gre v 30. teden na porodniški dopust, v zvezi s katerim ji izdajo bolniško. Plačila, ki jih dolgujejo bodoči materi:

• Dodatek za registracijo v predporodni kliniki do 12 tednov nosečnosti, znesek od 1. februarja 2018 znaša 632,76 rubljev;
• Pavšalno plačilo za rojstvo otroka. Mlada mama prejme tak dodatek po odpustu iz bolnišnice. Določa se ne glede na to, ali je mati delala pred nosečnostjo ali ne. Od leta 2018 je znesek takšnega plačila 16.873,54 rubljev;

Če želite zaprositi za porodniški dodatek, morate predložiti naslednje dokumente:

• Izjava;
• Potrdilo, da drugi od staršev takšnega dodatka ni prejel;
• Pomoč matičnega urada;
• Rojstni list (kopija in izvirnik);
• Očetov in materin potni list (kopije in izvirniki).

Pomembno! Od leta 2018 lahko mladi starši prejemajo mesečno plačilo za rojstvo prvega otroka do 1,5 leta. Plačuje se na račun regionalnega proračuna, njegova velikost pa je odvisna od plače.

Od 1. januarja 2018 je zagotovljeno tudi novo plačilo. Zagotavlja se v skladu z zakonom "O mesečnih izplačilih družinam z otroki" in se mesečno izplačuje mladi družini z rojstvom prvega otroka, mlajšega od 1,5 leta. Višina plačila je odvisna od dnevnice, ki je bila v regiji prebivališča določena v drugem četrtletju leta, ki je pred letom, ko ste zanj zaprosili. Leta 2018 bo znašal približno 10.523 rubljev.

Finančna pomoč delodajalca

Odvisno od organizacije lahko mlada mama prejema materialno pomoč od svojega delodajalca. Včasih to določa politika podjetja, v nekaterih primerih pa lahko zaposleni prosi za pomoč na lastno pobudo. Vendar je treba spomniti, da delodajalec ni dolžan zadovoljiti zahteve svojega zaposlenega.

Pomembno! Materialna pomoč v organizacijah je lahko predvidena v kolektivni pogodbi ali pa jo zaposleni zaprosi za takšno pomoč.

Če podjetje predvideva izplačilo materialne pomoči ob rojstvu zaposlenim pri otrocih, je to treba določiti v kolektivni pogodbi.

Vloga za materialno pomoč delodajalca

Za prijavo zaposlenega ni posebnih zahtev, lahko jo napišete v prosti obliki. Besedilo izjave je lahko naslednje: »V zvezi z rojstvom otroka v moji družini vas prosim, da mi zagotovite materialno pomoč. Prilagam kopijo rojstnega lista otroka. " Namesto rojstnega lista lahko priložite potrdilo matičnega urada. Seveda delodajalcu ni treba potrditi rojstva vašega otroka. To je bolj potrebno za davek, delovna pomoč v določeni meji je oproščena dohodnine in zavarovalnih premij.

Mladi starši lahko računajo tudi na finančno pomoč pri posvojitvi otroka. V tem primeru je posvojitev zapisana kot podlaga v vlogi, priložena pa je listina o posvojitvi.

Kot primer bomo podali vzorčno vlogo zaposlenega za izplačilo materialne pomoči.

Dohodnina in zavarovalne premije iz finančne pomoči

Enaki pogoji veljajo za obdavčitev materialne pomoči z zavarovalnimi premijami. Omejitev 50.000 rubljev je določena za vsakega otroka. Takšno plačilo je enkratno, kar pomeni, da se plača na podlagi enega naloga, čeprav je lahko več plačil. 50.000 rubljev je omejitev, izračunana za dva starša. Poleg tega, da materialna pomoč ni predmet zavarovalnih premij, jo je treba plačati, preden otrok dopolni 1 leto.

Pomembno! Da materialna pomoč ne bi bila predmet zavarovalnih premij in dohodnine, njen znesek ne sme presegati 50.000 rubljev.

Dokumenti, potrebni za pridobitev materialne pomoči

Za izvzetje materialne pomoči iz dohodnine doplačilo ne sme presegati 50.000 rubljev ob upoštevanju plačila dvema staršema. Če tako oče kot mati delata pri istem delodajalcu, jim ne bo problem določiti višine plačila. Če pa delajo v različnih podjetjih, ima delodajalec pravico zahtevati potrditev, da drugi od staršev ni prejel finančne pomoči. Če želite to narediti, lahko zahtevate potrdilo 2-NDFL ali če drugi starš ni zaposlen, potem delovno knjižico.

Ali bo to zahteval ali ne, se mora delodajalec odločiti sam. Včasih sta dovolj dva podpisa obeh staršev na vlogi.

Računovodstvo

Delodajalec lahko dobiček iz preteklih let ali tekočega leta usmeri v plačilo materialne pomoči. V tem primeru bodo objave naslednje:

D84 K73 (76) - materialna pomoč je bila zaposlenemu izplačana iz dobička preteklih let;

Zadržani dobiček za zagotavljanje finančne pomoči se lahko usmeri le, če obstaja ustrezno dovoljenje ustanoviteljev (delničarjev ali udeležencev), ki je bilo sprejeto na skupščini.

D91.2 K73 (76) - materialna pomoč je bila zaposlenemu izplačana iz dobička tekočega leta.

Pri plačilu iz dobička tekočega leta dovoljenje ustanoviteljev ni potrebno. Odločitev v tem primeru sprejme vodja neodvisno. Hkrati se izda ustrezen odlok, ki ga podpiše vodja.

Izdaja materialne pomoči se odraža v naslednjem ožičenju:

Odredba o plačilu materialne pomoči

Potem ko so se ustanovitelji odločili za plačilo materialne pomoči, je treba to zapisati v pisni obliki. Po sprejetju take odločitve upravnik izda ukaz (glej tudi članek ⇒). Tu je vzorčni nalog vodje za izplačilo materialne pomoči.

V skladu z dopisom Ministrstva za finance z dne 15. 7. 2016 št. 03-04-06/41390 od zneska do 50.000 rubljev za vsakega otroka dohodnina in zavarovalne premije niso potrebne. To je določeno v klavzuli 8 in klavzuli 1. Kot je pojasnilo ministrstvo za finance (glej dopis z dne 16. maja 2017 št. 03-15-06 / 29546), se zavarovalne premije ne vzamejo, tudi če sta oba starša prejela največji možni znesek. Pri dohodnini je situacija nekoliko drugačna: za davčne namene je predvidena skupna omejitev za oba starša, posvojitelja ali skrbnika. Ta meja je 50.000 rubljev. Če tako oče kot mati prejemata takšna plačila, bo moral eden od delodajalcev delovati kot davčni zastopnik in odtegniti dohodnino od zneska, ki presega 50.000 rubljev.

Vloga za denarno pomoč ob rojstvu otroka in drugi potrebni dokumenti

Za prejem dodatka od delodajalca mora zaposleni zagotoviti:

• izjava;
• kopijo rojstnega lista (o vzpostavitvi skrbništva, o posvojitvi);
• dokument, ki potrjuje, da zakonec za otroka ni prejel denarja (iz pisma Ministrstva za finance z dne 01.07.2013 št. 03-04-06 / 24978 izhaja, da lahko takšni dokumenti vsebujejo potrdilo 2-NDFL iz drugi starš, če pa ni zaposlen - kopijo potrdila o zaposlitvi ali potrdila zavoda za zaposlovanje);
• če ni drugega starša, se delodajalcu predložijo razveza, smrtni dokumenti ali drugi dokumenti, ki potrjujejo dejstvo, da otroka vzgaja edini od staršev.

Vzorec vloge zaposlenega

"Odziv" delodajalca na vlogo bi moral biti izdaja določenih zneskov. Tako bi lahko izgledalo:

Materialna pomoč ob rojstvu otroka: 2019

Ker se na pobudo in željo delodajalca izplača dodaten denar, se pogosto pojavijo spori med njim in njegovimi podrejenimi glede tega, komu in koliko je dolžan. Če organizacija LNA zagotavlja podporo mladim staršem, lahko na to računajo vsi zaposleni brez izjeme, ki so imeli otroke ali so skrbeli za posvojence. Višina in pogoji plačila so določeni tudi v dokumentih družbe.

Ne smemo pozabiti, da je enkratna denarna pomoč ob rojstvu otroka neobvezno plačilo; od oblasti je ni mogoče zahtevati. Če pa je to plačilo določeno v LNA, delovnih ali kolektivnih pogodbah, se lahko obrnete na sindikat in inšpektorat za delo. Če težave ni mogoče rešiti mirno, se lahko obrnete tudi na sodišče.

Ali je obema staršema v zvezi z rojstvom otroka zagotovljena materialna pomoč

Ne glede na to, ali mladi starši delajo v istem podjetju ali v različnih, če organizacije predvidevajo doplačilo v zvezi s pojavom otroka, bi ga morala prejeti oba. Poleg tega delodajalci znesek določajo neodvisno in posamično. Kar zadeva omejitev 50.000, je dana le za davčne namene.

Materialna pomoč materi in očetu

Mati lahko računa na 2 ugodnosti: ugodnost v zgodnji predporodni kliniki in zgoraj opisano enkratno pomoč. Tudi oče lahko računa na nekaj podpore. Za prejem takšne pomoči bo moral predložiti naslednje dokumente:

• kopijo rojstnega lista;
• potrdilo, da mati za tega otroka ni prejemala podobne pomoči;
• izkaz poslovnega izida.

Če je mama prejela materialno pomoč na delovnem mestu, se lahko oče še vedno prijavi za pomoč pri vodstvu, ki se lahko odloči za plačilo določenih sredstev. Vendar pa je takšno plačilo v celoti po lastni presoji.

Država zagotavlja materialno pomoč nosečnicam po sistemu državnih prejemkov. Po sestavi bolniške odsotnosti zaradi nosečnosti in poroda lahko zaposleni pričakuje prejem zneska »porodniškega« dodatka. Če je potrdilo zdravstvenega zavoda o obdobju registracije priloženo potrdilo o nezmožnosti za delo, potem bo delavec prejel tudi letno indeksiran enkratni dodatek za zgodnjo registracijo. Za kategorijo revnih je bilo uvedeno plačilo za posebne obroke, ločene ugodnosti so predvidene za žene vojaškega osebja, ki služijo vojaško službo. In kako delodajalec zagotavlja finančno pomoč za rojstvo otroka?

Denarna pomoč pri rojstvu otroka od delodajalca

Po rojstvu otroka zaposlena ženska preko podjetja sestavi porodniški dodatek. Njen znesek se plača enkrat in ima fiksni znesek. Po izteku veljavnosti bolniške odsotnosti za nosečnost in porod lahko zaposleni odide v službo ali vzame dopust za nego novorojenčka.

Za razliko od državnih dajatev je materialna pomoč pri delu ob rojstvu otroka dodatno plačilo, katerega namen in višina sta v celoti odvisna od želja in zmožnosti delodajalca. Zakon določa pravico podjetij in samostojnih podjetnikov, da v kakršni koli višini uporabljajo tovrstna plačila, ki niso plače. Davčni zakonik omejuje le zgornjo mejo neobdavčenih plačil - materialna pomoč ob rojstvu otroka ni predmet dohodnine in zavarovalne premije, če njena vrednost ne presega 50 tisoč rubljev na enega novorojenčka.

Oba starša imata pravico do tega plačila. Davčna obravnava zneska, nakazanega zaposlenemu, je odvisna od tega, kdaj je zaprosil za plačilo. Če je materialna pomoč ob rojstvu otroka izplačana, preden otrok dopolni eno leto, potem je celoten znesek pri prerazporeditvi 50.000 rubljev oproščen dohodnine za vsakega od staršev (8. člen 217. člena Davčnega zakonika Ruska federacija, dopis Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 23. 03. 2018 št. 03 -04-06 / 17568). Če je otrok na dan dejanskega izplačila materialne pomoči star že eno leto, bo neobdavčljiva davčna olajšava le 4000 rubljev.

Primer 1

Januarja 2017 je uslužbenka rodila otroka. Februarja 2017 se je za materialno pomoč obrnila na delodajalca. Izplačal je sredstva - znesek pomoči je bil 56.000 rubljev. Izračuni:

• Davek se ne bo obračunal od celotnega zneska, ampak od preseganja zakonske meje - od 6.000 rubljev (56.000 - 50.000).
• Odtegnjena dohodnina v višini 780 rubljev. (6000 x 13%).
• Zaposleni bo prejel 55 220 rubljev. (56.000 - 780).

Primer 2

Otrok se je rodil januarja 2017, vendar se je zaposleni k delodajalcu obrnil po materialno pomoč šele februarja 2018. Podjetje ji je dodelilo plačilo v višini 56.000 rubljev. Izračuni:

1. Davek se izračuna ob upoštevanju standardne davčne ugodnosti - 4000 rubljev. (razlog - otrok je star eno leto). Davčna osnova je 52.000 rubljev. (56.000 - 4.000).
2. Znesek dohodnine, ki se zadrži in prenese v proračun, je 6760 rubljev. (52.000 x 13%).
3. Materialna pomoč v zvezi z rojstvom otroka bo pripisana na kartico zaposlenega v znesku 49.240 rubljev. (56.000 - 6760).

Po analogiji z dohodnino se za finančno pomoč naložijo zavarovalne premije (dopis Ministrstva za finance z dne 07.08.2017 št. 03-04-06 / 50382). Izplačanih zneskov materialne podpore podjetja in samostojni podjetniki ne morejo upoštevati kot del stroškov, ki zmanjšujejo obdavčljivo osnovo za dobiček. To pravilo velja za tiste, ki uporabljajo splošni sistem obdavčitve in poenostavljen poseben režim (klavzula 23 člena 270, člen 346,16 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Delodajalec ima pravico svojim zaposlenim zagotoviti kakršno koli materialno pomoč, vključno s finančno pomočjo nosečnicam, vendar davčna olajšava v višini 50.000 rubljev tukaj ne velja.

Dokumentarna registracija plačila se začne z zagotavljanjem naslednjega sklopa dokumentov delodajalcu:

• vloga za denarno pomoč ob rojstvu otroka;
• kopijo rojstnega lista novorojenčka (in izvirnik za preverjanje podatkov);
• za primere s posvojitvijo ali skrbništvom - kopijo sodne odločbe, pogodbo o premestitvi otroka v rejništvo.

Če delodajalec sprejme pozitivno odločitev o prošnji zaposlenega, se izda nalog (nalog) o izplačilu materialne pomoči, v katerem je naveden znesek, ki ga je treba zaračunati.

Finančna pomoč ob rojstvu otroka: napotitve

V računovodstvu se natečena materialna pomoč odraža glede na vir financiranja:

• Д84 - К73, če je pomoč izplačana iz prenesenega dobička (za to je treba pridobiti dovoljenje ustanoviteljev ali delničarjev družbe);
• Д91.2 - К73 - finančna pomoč se obračuna na račun tekočega dobička družbe;
• Д73 - К68 / dohodnina - odtegnjeni davek od zneska, ki presega neoporezivo mejo;
• D73 - K50 ali 51 - izdaja finančne pomoči v negotovinski obliki ali v gotovini na blagajni.