Dragi bralci! Članek govori o tipičnih načinih reševanja pravnih vprašanj, vendar je vsak primer individualen. Če želite vedeti, kako reši točno vaš problem- kontaktirajte svetovalca:
PRIJAVE IN KLICE SPREJEMAMO 24/7 in 7 dni v tednu.
Je hiter in BREZPLAČNO!
Kaj morate vedeti
Davčni organi zahtevajo 3-NDFL od samostojnih podjetnikov, ki uporabljajo poenostavljeni davčni sistem, le če je bil dohodek prejet iz nepodjetniške dejavnosti ali vključuje delo z DDV.
Prijavo morajo vložiti tudi nekatere druge osebe, ki opravljajo podjetniško in drugo gospodarsko dejavnost. Pri pripravi poročil v vsakem primeru vedno obstajajo določene nianse, ki jih je treba upoštevati.
Poleg prijave se je treba dosledno držati tudi rokov za oddajo. Zelo pomembno je vedeti, da obstaja posebna kategorija oseb, ki imajo nekatere ugodnosti pri plačevanju davkov.
V zvezi s tem se morate pred vložitvijo davčne napovedi vsekakor seznaniti z veljavno zakonodajo.
Potreba po poročanju
Obvezno je predložiti izjavo v obrazcu 3-NDFL naslednjim osebam:
- notarji in odvetniki;
- samostojni podjetniki, ki delajo po splošnem davčnem sistemu;
- samostojni podjetniki, ki delajo po poenostavljenem sistemu, vendar so prejeli dohodek od prodaje avtomobila, nepremičnine ali česa podobnega.
kdaj?
Zelo pomembno je upoštevati roke za vložitev izjave 3-NDFL. Ta dokument je treba predložiti najkasneje do 30. aprila leta, ki sledi letu poročanja.
Da bi se izognili kršitvi rokov, za kar je zagrožena precej resna globa, morate upoštevati vsa pravila za izpolnjevanje 3-NDFL.
Ker se v primeru napake deklaracija vrne v revizijo, po kateri jo bo treba ponovno predložiti (posodobljena 3-NDFL).
Verjetnost napak in posledično zamud lahko zmanjšate z upoštevanjem nekaterih značilnosti izpolnjevanja izjave:
- Sam dokument je treba sestaviti v programih, ki so posebej zasnovani za to (Excel, 1C računovodstvo) ali se obrniti na organizacije, ki ponujajo tovrstne storitve.
- Če se deklaracija izpolnjuje ročno, morajo biti vse črke in številke napisane čim bolj jasno.
- Kazalniki morajo biti navedeni v rubljih s kopejkami, zneski davka - brez kopejk, zaokroženi na najbližjo stran.
- Prazna polja morajo vsebovati pomišljaj.
- Obrazec je treba oddati neposredno davčnemu uradu ali poslati po elektronski pošti.
Zadnja točka je še posebej pomembna - saj se datum vložitve napovedi šteje v trenutku, ko jo prejme davčni urad.
Zato ni priporočljivo uporabljati navadne pošte, saj lahko pride do zamud, ki vodijo do kršitve rokov za vložitev 3-NDFL.
Pravne podlage
Vložitev izjave 3-NDFL ureja veljavna zakonodaja. Zvezna davčna služba ima pravico od posameznih podjetnikov zahtevati predložitev davčne napovedi na podlagi.
V skladu z njim ni treba poročati:
- za dohodek, prejet kot rezultat dejavnosti, za katere se plača UTII;
- Samostojni podjetniki, ki uporabljajo enotni kmetijski davek.
Za davke, katerih je iz takšnih ali drugačnih razlogov samostojni podjetnik oproščen zaradi uporabe posebnih davčnih režimov, ni treba poročati. Razlog za to je.
Vprašanje obdavčitve samostojnih podjetnikov in oblike poročanja Zvezni davčni službi je čim bolj podrobno obravnavano v.
Obrazec za vložitev izjave 3-NDFL je odobren z zakonom. Začel veljati 14. februarja 2015.
Na to se morate zanašati pri sestavljanju dokumenta zadevne vrste. Sama dohodnina (za poročanje o tej pristojbini je potrebna izjava 3-NDFL) je posvečena poglavju št. 23 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Ali je treba predložiti 3-NDFL za samostojne podjetnike po poenostavljenem davčnem sistemu?
Danes samostojni podjetniki, ki delujejo po poenostavljenem sistemu obdavčitve, niso dolžni plačati dohodnine.
V zvezi s tem ni treba ustvariti in predložiti izjave v obrazcu 3-NDFL davčni službi. Razlog za to je.
Vendar obstajajo določene izjeme. Izjavo 3-NDFL za samostojne podjetnike, ki uporabljajo poenostavljeni davčni sistem, zahtevajo davčni organi, če samostojni podjetnik prejme kakršen koli dohodek zaradi dejavnosti, ki niso bile prenesene na UTII.
Če, nasprotno, samostojni podjetnik dela samo z UTII, potem 3-NDFL ni treba predložiti (člen št. 217, člen 24 Davčnega zakonika Ruske federacije). V zvezi z enotnim davkom na pripisani dohodek obstaja en pomemben odtenek.
Če samostojni podjetnik ni prešel nanj od začetka leta, potem je nujno predložiti 3-NDFL in mu priložiti knjigo prihodkov in odhodkov.
Poleg tega prehodno obdobje ni pomembno - izvedeno je bilo 11 mesecev pred začetkom novega obdobja poročanja ali 1 mesec. V vsakem primeru je potrebna izdelava izjave 3-NDFL.
Brez zaposlenih
Če samostojni podjetnik ne uporablja dela najetih delavcev, se mora davčnemu uradu prijaviti samo zase. Pri tem ni treba upoštevati sklada plač, kot tudi prispevkov v zavarovalne sklade.
Če samostojni podjetnik, ki deluje po poenostavljenem davčnem sistemu, nima zaposlenih, je dovolj, da preprosto ustvari eno davčno napoved. Pomembno je vedeti, da se sam davek plača četrtletno.
Če je samostojni podjetnik na poenostavljenem davčnem sistemu delal z DDV
Po veljavni zakonodaji samostojni podjetnik posameznik ni zavezanec za DDV.
Vendar obstajajo nekatere izjeme, vse so navedene v davčnem zakoniku Ruske federacije, in sicer:
Ti členi upoštevajo dejstvo nakupa katerega koli blaga v tujini ali če se na podlagi tega izvajajo kakršne koli transakcije.
Ob prisotnosti kakršnih koli transakcij, povezanih s plačilom DDV, mora samostojni podjetnik predložiti izjavo 3-NDFL v rokih, ki jih določa zakon.
Da boste čim bolj natančno prikazali DDV v svoji davčni napovedi, ko nastane, morate upoštevati naslednja pravila, ki jih je določilo rusko ministrstvo za finance:
- vstopni DDV je vključen v nabavno vrednost pridobljenih osnovnih sredstev in neopredmetenih sredstev;
- če je blago kupljeno za nadaljnjo prodajo za kateri koli namen, je treba DDV odpisati kot ločeno stroškovno postavko (v skladu z in);
- Sam DDV je treba odpisati kot odhodek, saj se predhodno kupljeno blago proda (na podlagi in).
Skladnost z vsemi zgoraj navedenimi pravili vam bo omogočila, da se izognete vprašanjem Zvezne davčne službe samostojnemu podjetniku, ki dela po poenostavljenem davčnem sistemu in vloži izjavo 3-NDFL.
Ko predložite dokument te vrste davčni službi, morate priložiti račun, ki ga je izdal dobavitelj blaga. To bo upravičilo odpis odhodkov pri »vhodnem« DDV.
Samostojnemu podjetniku, ki dela po poenostavljenem davčnem sistemu, ga ni treba nikjer hraniti in zagotavljati. Na ministrstvu za finance pa menijo drugače ().
Davčni urad zahteva 3-dohodnino od samostojnih podjetnikov, ki uporabljajo poenostavljeni davčni sistem, le če se blago ali sredstva pojavijo v obtoku, katerih stroški vključujejo DDV.
V drugih primerih samostojni podjetnik, ki deluje po poenostavljeni davčni shemi, ne vloži izjave 3-NDFL.
Situacijski primer
IP "X" deluje po poenostavljenem sistemu obdavčitve. Ta podjetnik je podjetju U LLC, ki je zavezanec za DDV, opravil nekaj storitev v višini 120 tisoč rubljev.
V tem primeru ni bilo računa, DDV je vključen v ceno storitev. Ker "X" deluje po poenostavljenem davčnem sistemu, je to povsem logično. Toda "U" je zavezanec za DDV, zato potrebuje račun.
Najpogosteje samostojni podjetnik X izda račun in nato na podlagi tega dokumenta odmeri davek. Prejeti znesek se prenese v proračun.
Ta točka je podrobno obravnavana v. Če pride do takšne situacije, mora samostojni podjetnik "X" vložiti izjavo 3-NDFL, kljub dejstvu, da ni plačnik DDV.
V tem primeru za samostojne podjetnike ne bo nobenih posledic, saj se globa lahko izreče le tistim, ki so zavezanci za DDV. Samostojni podjetnik, ki dela po poenostavljenem davčnem sistemu, ne spada v to kategorijo. Vendar je treba 3-NDFL predložiti v rokih, ki jih določa zakon - pred 30. aprilom.
To je odvisno od davčnega režima, ki ga uporablja podjetnik. Uporablja lahko splošni režim ali enega (ali več) posebnih davčnih režimov: poenostavljeni davčni sistem, UTII, PSN, NPD
Situacija 1. Samostojni podjetnik je vložil vlogo za prehod na poenostavljeni davčni sistem, UTII, PSN ali NPD
Od dohodkov iz dejavnosti v okviru teh režimov se dohodnina ne plača (odstavek 3 člena 346.11, odstavek 4 člena 346.26, odstavek 10 člena 346.43 Davčnega zakonika Ruske federacije, odstavek 8 člena 2 Zveznega zakona o 27. november 2018 N 422- Zvezni zakon), z nekaterimi izjemami, na primer:
- če je samostojni podjetnik prejel brezobrestno posojilo od organizacije ali drugega samostojnega podjetnika, potem je znesek prihranka obresti predmet dohodnine (Pismo Ministrstva za finance Rusije z dne 08.07.2015 št. 03- 04-05/45762);
- če je samostojni podjetnik tako kot navaden posameznik prejel . Res je, da bo v tem primeru dohodnino izračunal, zadržal in prenesel v proračun davčni zastopnik;
- če je samostojni podjetnik kot fizična oseba prodal premoženje, katerega dohodek od prodaje je predmet dohodnine.
Situacija 2. Samostojni podjetnik ni vložil vloge za prehod na poseben režim
V tem primeru je njegova podjetniška dejavnost obdavčena po OSN in je podjetnik dolžan plačati dohodnino.
Najpozneje do 15. julija, 15. oktobra in 15. januarja naslednjega leta mora samostojni podjetnik plačati predplačila strogo v skladu z obvestili, prejetimi od Zvezne davčne službe (odstavek 9 člena 227 Davčnega zakonika Ruske federacije). Na primer, akontacijo za januar - junij 2019 je treba nakazati najpozneje do 15. julija 2019.
Podjetnik izračuna znesek dohodnine ob koncu leta samostojno glede na prejete dohodke in nastale stroške. Letna dohodnina mora biti plačana najpozneje do 15. julija leta, ki sledi letu poročanja.
Pri določanju zneska davka, ki ga je treba dodatno plačati v proračun ob koncu leta, samostojni podjetnik upošteva akontacije, ki jih je plačal za to leto. Recimo, v skladu z davčnimi obvestili je podjetnik 15.7.2019, 17.10.2019 in 15.1.2020 plačal predujme v skupnem znesku 30.000 rubljev. Letni znesek davka je znašal 70.000 rubljev. V skladu s tem mora samostojni podjetnik najkasneje do 15. julija 2020 v proračun plačati dodatnih 40.000 rubljev. (70.000 rub. - 30.000 rub.).
Situacija 3. Samostojni podjetnik je uporabil poseben režim, vendar je izgubil pravico do uporabe
Na primer, ker je dohodek podjetnika na poenostavljenem davčnem sistemu sredi leta presegel dovoljeno mejo (4. člen 346.13 člena Davčnega zakonika Ruske federacije). Nato mora samostojni podjetnik praviloma preračunati svoje davčne obveznosti v skladu s splošnim režimom obdavčitve in plačati dohodnino v proračun (glej situacijo 2).
Preden se registrirajo kot samostojni podjetnik, mnogi želijo izvedeti, ali samostojni podjetnik plačuje davek od dohodka po poenostavljenem davčnem sistemu. To je pametno, saj boste morali plačati veliko prispevkov davčnim službam in zunajproračunskim skladom. Ne glede na veljavni davčni sistem mora podjetnik plačati naslednje vrste plačil:
Če želite izvedeti, ali samostojni podjetnik plača davek od dohodka po poenostavljenem davčnem sistemu, morate dobro razumeti, kaj je. S takim sistemom obdavčitve se predvideva poenostavljeno računovodstvo in zmanjšanje davčne obremenitve. V tem primeru poenostavljeni davčni sistem nadomešča številne druge davke, ki jih poslovneži plačujejo pri uporabi drugih sistemov. Za vodenje evidenc se odpre posebna knjiga, v kateri se zabeležijo vsi prihodki in odhodki, vsako leto se davčni službi predloži izjava, plačila pa se opravijo vsako četrtletje.
Pri delu po poenostavljenem davčnem sistemu lahko podjetnik sam izbere predmet obdavčitve, to je lahko:
Ali morajo samostojni podjetniki plačati davek od dohodka po poenostavljenem davčnem sistemu?
Davčni zakonik Ruske federacije določa, da podjetniki pri delu na poenostavljenem davčnem sistemu ne plačujejo naslednjih davkov:
Samostojni podjetnik lahko samostojno vodi svojo dejavnost in zaposluje najete delavce. Zato se postavlja vprašanje, ali samostojni podjetnik plača davek od dohodka po poenostavljenem davčnem sistemu. Tukaj sta dve možnosti:
Torej, ali samostojni podjetnik plača davek od dohodka po poenostavljenem davčnem sistemu? Odgovor je lahko preprost: ne plačuje zase, ampak mora plačevati za svoje zaposlene.
Kaj je novega v davčnem zakoniku v letu 2017?
Praviloma se s prihodom novega leta v življenju ruskih državljanov pojavijo različne spremembe. To velja v zvezi z davčno zakonodajo. Kot ugotavljajo strokovnjaki, se v letu 2017 davčna obremenitev podjetij ne bo povečala. Za nadomestitev proračunskega primanjkljaja se načrtuje iskanje drugih virov prihodkov. Oblasti tega nočejo narediti na račun srednjega in malega gospodarstva, saj jih bo to močno prizadelo.
Glavna sprememba davčne zakonodaje v letu 2017 je vračanje ZRSZ. Predstavlja enotni prispevek za socialno zavarovanje. Za podjetnike in družbe z omejeno odgovornostjo bo nadomestil prispevke za zdravstveno in pokojninsko zavarovanje. Zdaj za to skrbi pokojninski sklad. ESSS je namenjen izboljšanju plačilne discipline in pobiranja davkov. Zdaj mora to plačilo pobrati finančna davčna služba, ki ima v primerjavi s pokojninsko blagajno bistveno več instrumentov. Federal Reserve bo odgovorna za upravljanje plačil in pobiranje zaostalih obveznosti za leto 2016.
Kaj se še lahko zgodi v letu 2017? Oblasti lahko zvišajo dohodnino na 15 odstotkov. Po njihovem mnenju se bo s tem korakom v proračun pritegnilo 500 milijard rubljev več. Tudi podjetniki lahko doživijo spremembe. Na primer, prehod na poenostavljeni davčni sistem bo poenostavljen, meja dohodka pa se lahko poveča na 120 milijonov rubljev.
Torej smo izčrpno preučili vprašanje, ali samostojni podjetnik plača davek od dohodka po poenostavljenem davčnem sistemu. Spletno mesto poslovnega portala ponuja veliko koristnih informacij o podjetjih, ki delujejo v Rusiji in drugih državah. Na tej strani je razloženo, kako lahko pridobite davčno olajšavo za svoje izobraževanje. Predvsem bodo zanimivi samostojni podjetniki. Podrobno je posvečen poenostavljenemu davčnemu sistemu in njegovim ključnim značilnostim. Upamo, da vam bodo ti nasveti pomagali optimizirati vaše davčne stroške pri vodenju podjetja.
Podjetniki, ki uporabljajo poenostavljeni sistem obdavčitve, so oproščeni plačila. V skladu s tem takim samostojnim podjetnikom ni treba predložiti izjave ob koncu leta v obrazcu 3-NDFL (odobren z Odlokom Zvezne davčne službe Rusije z dne 24. decembra 2014 št. MМВ-7-11/671@). Res je, obstajajo izjeme od tega pravila.
3-NDFL za samostojne podjetnike na poenostavljenem davčnem sistemu
Obstajajo situacije, ko mora podjetnik, ki uporablja poenostavljeni davčni sistem, še vedno predložiti izjavo 3-NDFL svoji Zvezni davčni službi. To je treba storiti v naslednjih primerih:
- Dohodek, ki ga prejme samostojni podjetnik posameznik, je predmet dohodnine. Na primer, če podjetnik od organizacije prejme brezobrestno posojilo, pod pogojem, da samostojni podjetnik od te organizacije ne prejme drugega denarja (na primer za blago, delo, storitve) (Pismo Ministrstva za finance Rusije z dne 7. avgusta 2015 št. 03-04-05 /45762). V tem primeru mora samostojni podjetnik predložiti 3-NDFL v poenostavljeni davčni sistem. Navsezadnje je premoženjska korist od varčevanja z obrestmi predmet izključno dohodnine in podjetje posojilodajalec ne more izpolniti svojih obveznosti. Posledično je samostojni podjetnik posameznik dolžan predložiti napoved in plačati dohodnino v proračun;
- V letu poročanja je samostojni podjetnik, ki uporablja poenostavljeni davčni sistem, izgubil pravico do uporabe posebnega režima. V tem primeru podjetnik samodejno preide na uporabo splošnega davčnega režima, zato mora poročati Zvezni davčni službi s predložitvijo izjave 3-NDFL na podlagi rezultatov tega poročevalskega leta;
- Samostojni podjetnik prodaja svoje premoženje kot navaden posameznik. dohodek od prodaje, ki ga je treba prijaviti, ali predstavlja 3-NDFL, da lahko prejmete odbitek dohodnine (na primer odbitek nepremičnine za nakup stanovanja) in vračilo davka.
Kdaj je potrebno plačilo dohodnine za samostojne podjetnike, ki uporabljajo poenostavljeni davčni sistem?
Samostojni podjetniki, ki uporabljajo poenostavljeni davčni sistem, morajo v proračun za dohodnino nakazati:
1. V zgornjih primerih (razen v primeru, ko jim je 3-NDFL predložen kot navaden posameznik za vračilo davka iz proračuna).
2. Če ta samostojni podjetnik posameznikom izplačuje dohodke, obdavčene z dohodnino, npr. plače svojim zaposlenim. V tem primeru bo v vlogi nastopil samostojni podjetnik posameznik.