Zvezna davčna služba Rusije je objavila informacije o spremembi podrobnosti pri izpolnjevanju plačilnih nalogov za plačilo davkov, zavarovalnih premij, glob in drugih plačil v Moskvi in Moskovski regiji. Ustrezne informacije so v pismu Zvezne davčne službe Ruske federacije z dne 7. novembra 2016 št. ZN-4-1 / 21026, pa tudi na uradni spletni strani službe.
Iz pisma je postalo znano, da bodo 6. februarja 2017 bančni računi Zvezne finančne institucije v moskovski regiji preneseni na poravnalne in gotovinske storitve pri Glavnem direktoratu Banke Rusije za Centralno zvezno okrožje.
V zvezi s tem bo treba prenesti davke in zavarovalne premije z novimi podatki.
Nove podrobnosti za plačilo davkov in zavarovalnih premij v Moskvi od leta 2017
- Ime banke prejemnika plačila: Glavni direktorat Banke Rusije za Centralno zvezno okrožje Moskve (GU Banke Rusije za Centralno zvezno okrožje);
- Številka računa prejemnika: 40101810045250010041 (račun za obračun dohodka, ki ga organi zvezne zakladnice razdelijo med proračune proračunskega sistema Ruske federacije v Moskvi).
Nove podrobnosti za plačilo davkov in zavarovalnih premij v moskovski regiji od leta 2017
- BIC banke prejemnika plačila: 044525000;
- Banka prejemnica: Glavna direkcija Banke Rusije za Centralno zvezno okrožje Moskve (skrajšano ime - Glavna direkcija Banke Rusije za Centralno zvezno okrožje);
- Številka računa prejemnika: 40101810845250010102 - račun za obračun dohodka, ki ga Zvezna zakladnica Moskovske regije razdeli med proračune proračunskega sistema Ruske federacije.
Naj spomnimo, da to ni edina sprememba na področju izpolnjevanja plačilnih nalogov. O spremembah pri izpolnjevanju položnic za plačilo zavarovalnine v letu 2017 smo že pisali. Samostojni podjetniki pa naj se seznanijo s spremembami na področju plačevanja zavarovalnih premij za samostojne podjetnike zase v letu 2017.
Da bi zmanjšali negativne posledice spreminjanja podatkov, je UFK uvedel prehodno obdobje, v katerem bo Glavni direktorat Banke Rusije za Centralno zvezno okrožje neodvisno nakazal sredstva na nov račun, če so v računu navedeni stari podatki. plačilni nalog.
Hkrati je zvezna davčna služba svojim uslužbencem naročila, naj z davkoplačevalci opravijo pojasnjevalno delo o pravilnem izpolnjevanju podatkov v plačilnih nalogih. Naj vas spomnimo, da v skladu s 4. členom čl. 45 Davčnega zakonika Ruske federacije so obvezni podatki v plačilnem nalogu, brez katerih se obveznost plačila davkov ali zavarovalnih premij šteje za neizpolnjeno, ime banke prejemnika in številka računa Zvezne zakladnice. Če torej te podatke navedete napačno, bo treba plačilo znova nakazati. Zato bodite previdni pri navajanju novih podrobnosti pri izpolnjevanju plačilnih nalogov v Moskvi in moskovski regiji od leta 2017.
Poglejmo si glavna polja položnice pri plačilu davkov:
- Polje 101 je namenjeno izbiri statusa plačnika. Na primer, če plačilo izvede davčni zastopnik, se vnese koda 02.
Več o tem, katero kodo je treba navesti za plačila v drugih primerih, preberite v članku “V plačilnem nalogu v letih 2018 - 2019 izpolnimo polje 101” .
- V polje 104 vnesite BCC posameznega davka. Hkrati obstajajo kode za kazni in globe. Davčne kode se odobrijo vsako leto, zato je pomembno, da spremljate morebitne spremembe.
- Polje 105 - OKTMO. To je šifra, ki določa teritorialno pripadnost (bodisi plačnika bodisi predmeta obdavčitve).
Ali je napaka v tej podrobnosti pomembna, boste izvedeli iz tej publikaciji .
- Polje 106 - podlaga za plačilo. Tu se najpogosteje uporablja "TP" - tekoče plačilo; "ZD" - plačilo dolga in "TR" - vračilo na zahtevo Zvezne davčne službe.
Druge možne možnosti za izpolnjevanje tega polja so opisane v tej publikaciji .
- Polje 107 je potrebno za prikaz poročevalskega ali davčnega obdobja, za katero je plačan davek. Na primer, če je plačilo izvedeno za januar 2018, je navedeno "MS.01.2018", če je za leto 2017, je navedeno "GD.00.2017".
V tem polju boste našli druge vrednosti, ki jih lahko uporabite za navedbo .
- Polje 108 je namenjeno plačilom na podlagi izvršilnih ali upravnih listin - tukaj so navedene številke takih listin.
Upoštevajte primere, ko je to polje vneseno 0, podrobnosti - .
- V polje 109 navedite datum dokumenta. Na primer, če je plačilo davka, globe ali kazni opravljeno na zahtevo davčnega urada, je naveden datum zahteve; Če je znesek davka plačan ob koncu davčnega obdobja, je treba navesti datum predložitve napovedi.
Oblika za izpolnjevanje te podrobnosti in primeri možnih vrednosti so predstavljeni v tej publikaciji .
- V polje 110 se zapisuje nalog za nakazilo sredstev, vendar je zaradi ukinitve te podrobnosti v letu 2015 do nedavnega pisalo 0 ali pomišljaj. To polje naj za zdaj ostane prazno.
Več o tem v članku “V plačilnem nalogu v letu 2017 izpolnimo polje 110” .
- Polje 22 (UIN) je namenjeno identifikacijski številki plačila za plačilo kazni in zaostalih glob. V drugih primerih je nastavljena na 0.
Preberite več o tem .
- Polje 24 je namen plačila, ki odraža, za kaj točno je plačilo namenjeno, na primer »Plačilo DDV za 4. četrtletje 2017«.
Podrobnosti za plačilo zavarovalnih premij
Od leta 2017 za zavarovalne premije, ki so bile prej obračunane v skladu z zakonom »O zavarovalnih prispevkih ...« z dne 24. julija 2009 št. 212-FZ in plačane zunajproračunskim skladom, zdaj veljajo pravila poglavja. 34 davčnega zakonika Ruske federacije in se plačajo v proračun. V skladu s tem je treba plačilne dokumente zanje pripraviti na enak način kot za plačila davka.
Glede »nesrečnih« prispevkov v ZVZ od leta 2017 ni bilo nobenih sprememb, še vedno pa jih je treba v ZVZ plačevati po enakih podrobnostih in pravilih. Za vzorec takšnega plačila si oglejte ta članek. .
Vnašanje podatkov v položnico za proračunska plačila je zelo odgovorno početje, saj lahko napake povzročijo globe in kazni za davke in prispevke.
Naš razdelek vam bo pomagal preprečiti težave pri izpolnjevanju plačil.
Podrobnosti za plačilo zavarovalnih premij za obvezno socialno zavarovanje za nezgode pri delu in poklicne bolezni
Prejemnik: UFK za Moskvo (državna ustanova - moskovska regionalna izpostava Sklada socialnega zavarovanja Ruske federacije)
INN 7710030933 Kontrolna točka 770701001
KBK 393 1 02 02050 07 1000 160 – zavarovalne premije
KBK 393 1 02 02050 07 2100 160 - kazni
KBK 393 1 020 2050 07 3000 160 - globe
Za zavarovance, ki so prostovoljno vstopili v pravna razmerja pod obveznega socialnega zavarovanja za primer začasne invalidnosti in v zvezi z materinstvom:
KBK 393 117 06020 07 6000 180 – prispevki za prostovoljno zavarovanje
Denarne kazni (globe) za kršitev zakona (na primer nepredložitev poročila ali prepozna oddaja poročila, nepredložitev podatkov o odprtju računa itd.)
KBK 393 1 16 20020 07 6000 140 – dobro
Drugi prihodki od denarnih kazni (glob) in drugih odškodninskih zneskov
KBK 393 1 16 90070 07 6000 140 – upravna globa
Kako ugotoviti UIN
1. Za tekoča plačila se v polje 22 (»Šifra« v plačilnem nalogu) vpiše 0.
2. Iz obveznosti plačila davkov in prispevkov.
Če ima podjetje zamude pri plačilu davkov ali pristojbin, mu bodo predstavljeni zahtevki za plačilo davkov in pristojbin, ki bodo navedli zahtevani UIN.
Postopek plačevanja prispevkov za obvezna socialna zavarovanja za primer začasne invalidnosti in v zvezi z materinstvom od 01.01.2017.
Premeščen v Zvezno davčno službo
1. BCC za prispevke za obdobja poročanja pred 1. 1. 2017:
|
Ime |
|
|
182 1 02 02090 07 1000 160 |
Prispevki za obvezno socialno zavarovanje za primer začasne nezmožnosti za delo in v zvezi z materinstvom (znesek plačila (ponovni obračuni, zamude in dolg pripadajočega plačila, vključno s storniranimi) (za obračunska obdobja, ki so se iztekla pred 1. januarjem 2017) |
|
182 1 02 02090 07 2100 160 |
Prispevki za obvezno socialno zavarovanje za primer začasne nezmožnosti in v zvezi z materinstvom (kazni na pripadajoče plačilo) (za obračunska obdobja, ki so se iztekla pred 1. januarjem 2017) |
|
182 1 02 02090 07 2200 160 |
Prispevki za obvezno socialno zavarovanje za primer začasne nezmožnosti za delo in v zvezi z materinstvom (obresti na pripadajoče plačilo) (za obračunska obdobja, potekla pred 1. januarjem 2017) |
|
182 1 02 02090 07 3000 160 |
Prispevki za obvezno socialno zavarovanje v primeru začasne nezmožnosti in v zvezi z materinstvom (zneski denarnih kazni (glob) za ustrezna plačila v skladu z zakonodajo Ruske federacije) (za obračunska obdobja, ki so se iztekla pred 1. januarjem 2017) |
2. BCC za prispevke za obdobja poročanja od 01.01.2017 dalje:
ZAVAROVALNE PREMIJE ZA OBVEZNO SOCIALNO ZAVAROVANJE ZA PRIMER ZAČASNE NESPOSOBNOSTI IN MATERINSTVA (prejemnik Zvezne davčne službe)
|
Ime |
|
|
182 1 02 02090 07 1010 160 |
Prispevki za obvezno socialno zavarovanje za primer začasne nezmožnosti za delo in v zvezi z materinstvom (znesek plačila (preračuni, zamude in dolg pripadajočega plačila, vključno z odpravljenimi) (za obračunska obdobja od 1. januarja 2017) |
|
182 1 02 02090 07 2110 160 |
Prispevki za obvezno socialno zavarovanje za primer začasne nezmožnosti in v zvezi z materinstvom (kazni na pripadajoče plačilo) (za obračunska obdobja od 1. januarja 2017) |
|
182 1 02 02090 07 2210 160 |
Prispevki za obvezno socialno zavarovanje za primer začasne nezmožnosti in v zvezi z materinstvom (obresti na pripadajoče plačilo) (za obračunska obdobja od 1. januarja 2017) |
|
182 1 02 02090 07 3010 160 |
Prispevki za obvezno socialno zavarovanje v primeru začasne nezmožnosti in v zvezi z materinstvom (zneski denarnih kazni (glob) za ustrezna plačila v skladu z zakonodajo Ruske federacije) (za obračunska obdobja od 1. januarja 2017) |
Da bo denar šel v proračun, morate pravilno izpolniti plačilni nalog. V nasprotnem primeru denar ne bo knjižen na pravi račun in se bo štel kot drugo plačilo ali označen kot neznano. Pravila za izpolnjevanje plačilnega naloga so predpisana v Odloku Ministrstva za finance Rusije z dne 12. novembra 2013 št. 107n. Uporablja se obrazec 0401060, ki je naveden v Dodatku 2 k Uredbi Banke Rusije št. 383-P z dne 19. junija 2012. Vzorec izpolnjevanja obrazca za plačilo dohodnine 2019 najdete spodaj.
Kdaj plačati
Davek je treba plačati najkasneje en delovni dan po dnevu izdaje dohodka (člen 226 6. člena Davčnega zakonika Ruske federacije). Izjema je plačilo za dopust in bolniško odsotnost: davek nanje je treba plačati najkasneje zadnji dan v mesecu, v katerem so delavcu dodeljena ustrezna sredstva.
Če torej na isti dan nakažete dohodnino od plače za pretekli mesec in od regresa za tekoči mesec, potem morate izpolniti plačilni nalog tako za plačo kot za regres (pismo Zvezne davčne službe z dne 12. 7. 2016 št. ZN-4-1/12498 @).
Kako izpolniti davčni nalog
Prosimo, navedite znesek v polnih rubljih. Velja pravilo: prenesite davke v proračun v celih rubljih, zaokrožite kopejke po aritmetičnih pravilih: če je manj kot 50 kopejk, jih zavrzite, če je več, pa zaokrožite na najbližji polni rubelj.
Vsa polja so obvezna. Datum in znesek odpisa sta navedena s številkami in besedo. Plačilni nalogi so oštevilčeni v kronološkem vrstnem redu.
Vsakemu polju je dodeljena lastna številka. Oglejmo si pravila podrobneje.
V letu 2019 boste potrebovali kodo KBK za dohodnino 18210102010 011000110. Enako je za plačilo dohodnine od plač in nadomestil ter za plačilo dohodnine od dividend.
Rekvizit 21 označuje vrstni red. Določi se v skladu s 855. čl. Civilni zakonik Ruske federacije. Pri prenosu davka je mogoče navesti vrednosti "3" in "5". Določajo, v kakšnem vrstnem redu bo banka izvajala operacije, če na računu organizacije ni dovolj sredstev. Pri mesečnem nakazilu dohodnine se v polju 21 navede vrednost »5«. Če davek prenesete na zahtevo Zvezne davčne službe, navedite vrednost "3".
V polju 105 je OKTMO navedeno v skladu z All-Russian klasifikatorjem, ki je bil odobren z ukazom Rosstandarta z dne 14. junija 2013 št. 159-ST. Od 25. aprila 2017 mora biti na plačilnih nalogih navedena 8-mestna koda OKTMO.
Polje 106 je namenjeno identifikaciji plačila po predvidenem namenu. Osnove so označene s črkovno kodo:
- TP - za tekoča plačila;
- ZD - za prostovoljno odplačani dolg;
- TR - dolg, odplačan na zahtevo regulativnih organov;
- AP - zamude, poplačane na podlagi inšpekcijskega zapisnika pred izdajo inšpekcijske zahteve.
Če vrednosti indikatorja ni mogoče določiti, ga nastavite na 0.
V polju 107 morate navesti pogostost plačila zneska davka ali določen datum. Periodičnost je v bistvu davčno obdobje, za katero se denar nakazuje. Mogoče: enkrat na mesec, četrtletje, enkrat na šest mesecev ali leto. Za nakazila za oktober 2019 morate navesti »MS.10.2018«.
Atribut 108 je zapisan z "0". Izjema so primeri odplačila dolga na zahtevo regulatornih organov. Potem morate vnesti njegovo številko.
V polje 109 se navede datum podpisa napovedi za plačani davek ali »0«, če je davek nakazan v proračun pred predložitvijo napovedi. Če je dolg poplačan na zahtevo davčnih organov, je v tem polju naveden njegov datum.
Vzorec plačilnega naloga za dohodnino v letu 2019
Plačilo kazni s plačilnim nalogom v letu 2019
Tak plačilni nalog ima tako podobnosti z navadnim (navaja isti status plačnika, navaja enake podatke prejemnika, isti skrbnik dohodka) kot razlike. Na slednjem se bomo podrobneje posvetili, nato pa bomo ponudili vzorec položnice za kazni za dohodnino 2019.
Prva razlika je KBK (rekvizit 104). Za davčne kazni vedno obstaja koda proračunske klasifikacije, v 14.-17. števki katere je navedena koda podvrste dohodka - 2100.
KBK za prenos kazni: 182 1 01 020 10 01 2100 110
Druga razlika med plačilnim nalogom za kazni je podrobnost 106. Možne so naslednje možnosti:
- Če ste si sami obračunali kazni in jih plačate prostovoljno. V tem primeru bo osnova davčna številka, to je prostovoljno odplačilo dolga za potekla davčna obdobja, če ni zahteve Zvezne davčne službe.
- Če plačate na zahtevo Zvezne davčne službe. V tem primeru bo osnova imela obliko TP.
- Prestop opravite na podlagi poročila o nadzoru. To je osnova za plačilo AP.
Tretja razlika je detajl 107. Njegova vrednost je odvisna od tega, kaj je služilo kot podlaga za plačilo:
- Za prostovoljno plačilo - "0". Če navajate kazni za eno določeno obdobje (mesec, četrtletje), ga je vredno navesti, na primer MS.02.2018 - kazni za februar 2019.
- Pri plačilu na zahtevo davčnih organov (podlaga TR) - obdobje, navedeno v zahtevi.
- Pri poplačilu kazni po verifikacijskem zapisniku (podlaga AP) dajo tudi 0.
Če sami plačujete kazni, v polji 108 in 109 vpišite 0.
V vseh ostalih primerih v polje 108 navedite številko dokumenta - podlago za plačilo (na primer terjatev) in ne postavljajte znaka »Ne«.
V polje 109 navedite:
- datum zahteve zvezne davčne službe - za osnovo plačila TR;
- datum odločitve o uveljavitvi (zavrnitvi) davčne obveznosti - na podlagi upravnega sporazuma.
Pri izpolnjevanju plačilnega naloga za plačilo davka je pomembno, da se ne zmotite v podrobnostih. Oglejte si nove podrobnosti za plačilo davkov v letu 2017, da se izognete kaznim, globam in plačilom, ki padejo na neznane račune.
V tem članku boste našli:
- Nove podrobnosti za plačilo davkov v letu 2017
- Vzorci položnic z novimi podatki.
Kaj se je spremenilo v podrobnostih za plačilo davkov v letu 2017
Računovodje se vsako leto srečujejo z glavno težavo pri plačilih – da se ne zmotijo v KBK. Od leta 2017 je bilo uvedenih 12 novih BCC. Preverite tole podrobnosti za plačilo davkov v letu 2017 po naši tabeli pri nas.
V tem članku smo podali osnovne kode za "standardne" primere. Celoten seznam KBK si lahko ogledate v posebnem članku “KBK za leto 2017”.
Tabela KBK za plačilo davkov v letu 2017
Vrsta davka |
KBK 2017 |
|---|---|
|
DDV od prodaje v Ruski federaciji |
182 1 03 01000 01 1000 110 |
|
Dohodnina, ki jo plača davčni zastopnik |
182 1 01 02010 01 1000 110 |
|
Dohodnina (v FB) |
182 1 01 01011 01 1000 110 |
|
Davek na dohodek (v Republiki Belorusiji) |
182 1 01 01012 02 1000 110 |
|
Davek na nepremičnine |
182 1 06 02010 02 1000 110 |
|
Zemljiški davek v mejah Moskve, Sankt Peterburga in Sevastopola |
182 1 06 06031 03 1000 110 |
|
Transportni davek od organizacij |
182 1 06 04011 02 1000 110 |
|
Davek po poenostavljenem davčnem sistemu (dohodek) |
182 1 05 01011 01 1000 110 |
|
Davek po poenostavljenem davčnem sistemu (dohodki - odhodki) |
182 1 05 01021 01 1000 110 |
|
182 1 05 02010 02 1000 110 |
|
|
Provizija za trgovanje |
182 1 05 05010 02 1000 110 |
|
182 1 05 03010 01 1000 110 |
Spremembe podrobnosti za plačilo davkov v letu 2017 za Moskvo in Moskovsko regijo.
Za davkoplačevalce v Moskvi in moskovski regiji so se od 02.06.2017 spremenili naslednji podatki za plačilo davkov v letu 2017:
- Banka prejemnika plačila;
- BIC banke prejemnika plačila;
- Račun prejemnika plačila.
Takšne spremembe so povezane s spremembo servisne banke Zveznega ministrstva za finance Moskve in Moskovske regije.
Preverite spodnjo tabelo in se prepričajte, da so vaši podatki pravilni.
Za druge regije se zakladniški računi niso spremenili. Kaj točno napisati na položnici, lahko izveste v storitvi »Naslov in podatki o plačilu vaše inšpekcije« na uradni spletni strani Zvezne davčne službe Rusije.
Tabela spremenjenih podatkov za plačilo davkov v letu 2017
Opomba! Če se podjetje v teh podatkih zmoti, davčni organi plačila ne bodo upoštevali in bodo zaračunali kazni.
Spodaj so primeri položnic z novimi podatki. Uporabite jih kot primer.
Oglejte si primer izpolnjevanja plačilnega naloga za plačilo DDV za 1. kvartal 2017. Upoštevajte nove podrobnosti.
Oglejte si primer izpolnjevanja plačilnega naloga za plačilo dohodnine za 1. četrtletje 2017 v zvezni proračun.
Oglejte si primer izpolnjevanja plačilnega naloga za plačilo dohodnine za 1. četrtletje 2017 v regionalni proračun.
Nove podrobnosti zavarovalnih premij v letu 2017
Zavarovalnine se po novem plačujejo davčnemu uradu, zato so bile v letu 2017 najbolj obsežno spremenjene pri plačilih. Zavarovalne premije so se torej spremenile:
- Prejemnik
- TIN/KPP prejemnika
Sprememb ni bilo le pri prispevkih za poškodbe, saj so ostali v pristojnosti Zveznega sklada za socialno zavarovanje Ruske federacije.