1सी आयकर पोस्टिंग। अग्रिम आयकर भुगतान

»,
लेखांकन स्वचालन सलाहकार, प्रमाणित 1सी-विशेषज्ञ,
पाठ्यक्रम के लेखक "आयकर, व्यवहार में 1सी में पीबीयू 18",
"प्रबंधकों के लिए 1सी-यूपीपी में उत्पादन लेखांकन।"

"आयकर के लिए कर लेखांकन की स्थिति का विश्लेषण" रिपोर्ट के साथ काम करना

सभी 1C कॉन्फ़िगरेशन में, जिसमें लेखांकन और कर लेखांकन (1C-अकाउंटिंग, 1C-कॉम्प्लेक्स ऑटोमेशन, 1C-UPP) के ब्लॉक हैं, एक रिपोर्ट है "आय कर के लिए कर लेखांकन की स्थिति का विश्लेषण।"

रिपोर्ट को अस्थायी और स्थायी अंतरों को ध्यान में रखते हुए, लेखांकन और कर लेखांकन के अनुसार, आयकर के लिए कर आधार की गणना करते समय ध्यान में रखी गई आय और व्यय पर टर्नओवर की जांच करने के लिए डिज़ाइन किया गया है।

रिपोर्ट का इरादा नहीं है:

प्राप्त आय द्वारा वितरण के परिणामस्वरूप, यूटीआईआई के अधीन गतिविधियों के रूप में वर्गीकृत आय और व्यय पर डेटा का विश्लेषण करना, उन खर्चों के अपवाद के साथ जो यूटीआईआई के अधीन गतिविधियों के लिए जिम्मेदार हैं।

कर आधार का निर्धारण करते समय ध्यान में न रखी गई आय का विश्लेषण करना।

विश्लेषण लेखांकन डेटा, कर लेखांकन और स्थायी और अस्थायी अंतर के लिए लेखांकन की तुलना करके किया जाता है। डेटा तुलना समानता पर आधारित है कारोबारलेखांकन के प्रकार के अनुसार प्रासंगिक खाते:

बीयू = एनयू ± पीआर ± वीआर

(मैं इस बात पर जोर देने के लिए "±" चिह्न का उपयोग करता हूं कि उलटफेर को छोड़कर, बीयू और एनयू का योग सकारात्मक होना चाहिए, और अंतर के योग में "+" और "-" दोनों चिह्न हो सकते हैं)।

1सी रिपोर्ट आयकर का विश्लेषण

कर आधार की संरचना का उपयोग करके, आप ब्याज के लेखांकन अनुभाग में जा सकते हैं। एक योजना से दूसरी योजना में परिवर्तन रुचि के मापदंडों वाले ब्लॉक पर डबल-क्लिक करके किया जाता है।

यदि आप "कर" अनुभाग का चयन करते हैं, तो "आय कर की गणना" योजना खुल जाती है

आरेख में, कर लेखांकन डेटा (आय कर घोषणा) के अनुसार आयकर की राशि की तुलना करके और लेखांकन डेटा के अनुसार, स्थायी और स्थगित कर संपत्तियों और देनदारियों की मान्यता और बट्टे खाते में डालने को ध्यान में रखते हुए विश्लेषण किया जाता है ( ).

यदि लेखांकन डेटा के अनुसार आयकर की राशि कर लेखांकन डेटा के अनुसार आयकर की राशि से मेल खाती है, तो कर लेखांकन को सही माना जाता है। अपवाद तब होता है जब समीक्षाधीन अवधि के लिए लेखांकन हानि होती है।

इस मामले में, योजना में, "एनयू के अनुसार आयकर" और "बीयू डेटा के अनुसार आयकर, खाते के समायोजन को ध्यान में रखते हुए" ब्लॉक किए गए हैं हरा फ्रेम.

लेखांकन के प्रकार के अनुसार योजना के प्रत्येक ब्लॉक का एक नाम और 4 राशियाँ होती हैं - बीयू, एनयू, बीपी और पीआर

डिक्रिप्शन (उदाहरण के लिए, आय) के लिए आरेख में एक ब्लॉक का चयन करने पर, चयनित ब्लॉक के लिए एक अधिक विस्तृत आरेख खुल जाता है

यदि ब्लॉक के लिए कोई विस्तृत योजना नहीं है, तो ब्लॉक संकेतक उत्पन्न करने वाले सारांश लेनदेन (टर्नओवर) पर एक रिपोर्ट खोली जाती है।

नीचे "सामान्य गतिविधियों से राजस्व" ब्लॉक को डिकोड करने का एक उदाहरण दिया गया है।

दस्तावेज़ों के अनुसार विस्तार करें फ़्लैग सेट करके, रिपोर्ट उन प्राथमिक दस्तावेज़ों तक विस्तारित होती है जो संकेतक उत्पन्न करते हैं।

रिपोर्ट में शामिल कोई भी दस्तावेज़ चयनित लाइन पर डबल-क्लिक करके खोला जा सकता है।

इस प्रकार, क्रमिक रूप से एक ब्लॉक से दूसरे ब्लॉक में जाने और संकेतकों को समझने से, आप प्राथमिक दस्तावेजों तक पहुंच सकते हैं,

यदि किसी ब्लॉक के संकेतक समानता को संतुष्ट नहीं करते हैं

बीयू = एनयू + पीआर + वीआर, तो ऐसा ब्लॉक एक लाल फ्रेम से घिरा होता है, जो एक त्रुटि की उपस्थिति को इंगित करता है।

ऐसे ब्लॉक पर डबल-क्लिक करने से हमें क्रांतियों द्वारा डिक्रिप्शन मिलता है। "दस्तावेज़ों द्वारा विस्तारित करें" और "केवल त्रुटियां दिखाएं" झंडे सेट करके, हम उन दस्तावेज़ों के डिक्रिप्शन का विवरण देते हैं जो विसंगतियां उत्पन्न करते हैं।

सभी त्रुटियों को दूर करने और नियमित संचालन दोहराने के बाद, रिपोर्ट में लाल फ्रेम से हाइलाइट किए गए ब्लॉक नहीं होने चाहिए:

पी.एस. ऐसी स्थितियाँ होती हैं जब आयकर गणना सही होती है, लेकिन ब्लॉक अभी भी लाल फ्रेम से हाइलाइट किए जाते हैं।

और ऐसी स्थितियाँ भी होती हैं जब गणना सही नहीं होती है, और कोई लाल हाइलाइट ब्लॉक नहीं होते हैं।

रिपोर्ट की इन विशेषताओं के बारे में बताया गया है सेमिनार का वीडियो परिशिष्ट "1सी में आयकर की घोषणा - त्रुटियों के बिना और समय पर"जो दिसंबर में आयोजित किया गया था.

पी.एस. सत्यापित समानता बीयू = एनयू + वीआर + पीआर में विसंगतियों की अनुपस्थिति शुद्धता के लिए पहली औपचारिक जांच का संकेत देती है। लेखांकन और कर लेखांकन के लिए आय और व्यय के प्रतिबिंब की शुद्धता प्राथमिक दस्तावेजों के निष्पादन की शुद्धता और उचित व्यय वस्तुओं की पसंद से निर्धारित होती है।

अधिक सटीक रूप से, उसके लिए कर आधार।

आयकर के लिए आधार निर्धारित करना काफी सरल है। यह आय और व्यय के बीच का अंतर है।

कठिनाई इस तथ्य में निहित है कि विभिन्न प्रकार के लेखांकन में आय और व्यय को अलग-अलग तरीकों से पहचाना जाता है। आय और व्यय का हिस्सा केवल लेखांकन के प्रकारों में से एक में पहचाना जा सकता है। परिणामस्वरूप स्थायी एवं अस्थायी मतभेद प्रकट होते हैं।

लेखांकन और कर लेखांकन की "दोस्ती" चार मानों वाले सूत्र द्वारा व्यक्त की जाती है:

बीयू = एनयू + पीआर + बीपी,

• बीयू - लेखांकन राशि;
• एनयू - कर लेखांकन की राशि;
• पीआर - निरंतर अंतर;
• वीआर समय का अंतर है।

लेखांकन कॉन्फ़िगरेशन 1C 8.3 में, इस सूत्र को लागू करने के लिए एक विशेष रजिस्टर का उपयोग किया जाता है, जिसमें प्रत्येक मान का अपना संसाधन होता है (चित्र 1)।

उपयोगकर्ता को रजिस्टरों की संरचना को विस्तार से समझने की आवश्यकता नहीं है, लेकिन कर प्रविष्टियों की गणना के लिए तंत्र की गहरी समझ के लिए, कम से कम आंतरिक "रसोई" का एक सामान्य विचार होना उचित है। इसके अलावा, रजिस्टर और पोस्टिंग के बीच संबंध स्पष्ट है।

1C पोस्टिंग में, एक राशि के बजाय, 4 एक साथ दिखाई दे सकते हैं (उपरोक्त सूत्र से मूल्यों की संख्या के अनुसार)। चित्र 2 में हम लेखांकन और कर लेखांकन के लिए मूल्यह्रास की विभिन्न मात्राएँ देखते हैं। उनके बीच का अंतर (83.34) एक अस्थायी अंतर बनाता है और संक्षिप्त नाम के अनुरूप है " वी.आर».

दस्तावेज़ पोस्ट करते समय, प्रोग्राम स्वयं बीयू और एनयू के लिए आवश्यक मात्रा की गणना करता है, और सूत्र के अनुसार बीयू और एनयू की समानता को भी नियंत्रित करता है। अवधि के समापन के बाद, इन मूल्यों के आधार पर, हमें जिस आधार की आवश्यकता होती है वह बनता है।

1सी में खातों के चार्ट की भी अपनी विशेषताएं होती हैं। सभी खाते जिन पर आयकर रिकॉर्ड रखे जाते हैं, उनमें "एनयू" ध्वज सेट होता है (चित्र 3)। उदाहरण के लिए, खाते 20, 23, 25 लाभ के निर्माण में भाग लेते हैं, और खाता 19 लाभ को प्रभावित नहीं करता है, इसके लिए "एनयू" ध्वज निर्धारित नहीं है।

इस कारण से, कुछ कर लेखांकन प्रविष्टियों में या तो डेबिट या क्रेडिट राशि भरी जाती है। चित्र 4 में, हम देखते हैं कि एनयू की पंक्तियों में योगदान की गणना के लिए प्रविष्टि में एक डेबिट राशि है, लेकिन कोई क्रेडिट राशि नहीं है।

267 1सी वीडियो पाठ निःशुल्क प्राप्त करें:

तथ्य यह है कि खाता 68.01 कर खातों पर लागू नहीं होता है। इसके लिए "NU" चिन्ह सेट नहीं है (चित्र 5)।

मध्यवर्ती आयकर गणना के लिए, खाता 68.04.2 का उपयोग किया जाता है, जो खातों के मानक चार्ट में नहीं है; यह उप-खाता 1C डेवलपर्स द्वारा जोड़ा गया था (चित्र 6)। 0.15 रूबल की राशि में डीटी 68.04.2 केटी 99.09 पोस्ट करना। कर राशि को पूर्णांक मानों में पूर्णांकित करने की आवश्यकता है।

आयकर की गणना में त्रुटियों की खोज एवं निराकरण

इस तथ्य के बावजूद कि कार्यक्रम में लगभग सभी आयकर गणनाएँ स्वचालित रूप से की जाती हैं, त्रुटियाँ हो सकती हैं। विशेष रूप से अक्सर वे मैन्युअल संचालन में प्रवेश करते समय होते हैं।

नियंत्रण के लिए, रिपोर्ट "आयकर के लिए लेखांकन का विश्लेषण" का उपयोग किया जाता है (चित्र 7)।

रिपोर्ट के प्रत्येक अनुभाग को डबल-क्लिक करके और ग़लत दस्तावेज़ ढूंढकर विस्तारित किया जा सकता है। "संदिग्ध" अनुभागों को लाल रूपरेखा से हाइलाइट किया गया है (चित्र 8)।

आइए "अन्य कार्यान्वयन लागत ..." अनुभाग खोलें। नीचे (चित्र 9) हम वे दस्तावेज़ देखते हैं जिनके आधार पर ये राशियाँ प्राप्त की गईं।

दस्तावेज़ प्रदर्शित करने के लिए, आपको "दस्तावेज़ों द्वारा" चेकबॉक्स को सक्षम करना होगा

हम त्रुटियों को ठीक करते हैं और एक "सुंदर" रिपोर्ट प्राप्त करते हैं (चित्र 10)।

1सी 8.3 में कर लेखांकन स्थापित करना

निष्कर्ष में, 1सी कार्यक्रमों में कर रिकॉर्ड बनाए रखने के लिए दो विकल्पों के बारे में। चूंकि कुछ मामलों में पीबीयू 18/02 का आवेदन अनिवार्य नहीं है, इसलिए कई संगठन स्थायी और अस्थायी अंतर बनाए बिना रिकॉर्ड रख सकते हैं। आवश्यक सेटिंग्स "आयकर" टैब पर की गई हैं (चित्र 11)

1सी 8.3 लेखांकन 3.0 में स्वचालित रूप से आयकर घोषणा भरें

गणना के साथ आगे बढ़ने से पहले उपयोगकर्ता को "प्रारंभिक" कार्य करने की आवश्यकता होती है। इसमें तीन मुख्य चरण होते हैं:

• प्रोग्राम सेटिंग्स
• सही डेटा प्रविष्टि
• महीने के अंत में अनुसूचित लेनदेन

1सी 8.3 में आयकर की स्थापना

कौन सी सेटिंग्स आयकर गणना को प्रभावित करती हैं? सबसे पहले, लेखांकन नीति में "आय कर" टैब से निपटना आवश्यक है (चित्र 1)।

"PBU18 लागू करें..." चेकबॉक्स कर गणना को प्रभावित नहीं करता है, या यूं कहें कि अंतिम परिणाम को नहीं, बल्कि मध्यवर्ती डेटा और कुछ महत्वपूर्ण रिपोर्टों के प्रदर्शन को प्रभावित करता है। उदाहरण के लिए, रिपोर्ट "आयकर लेखांकन का विश्लेषण" तभी सही ढंग से उत्पन्न होगी जब चेकबॉक्स चेक किया गया हो, क्योंकि यह स्थायी और अस्थायी अंतर को ध्यान में रखता है।

उत्पादों के उत्पादन और सेवाओं के प्रावधान में लगे संगठनों के लिए "एनयू में उत्पादन की प्रत्यक्ष लागत निर्धारित करने के तरीके" रजिस्टर भरना अनिवार्य है (चित्र 2)। प्रारंभिक डेटा स्वचालित रूप से दर्ज किया जाता है, ताकि उपयोगकर्ता को एक तैयार "मछली" प्राप्त हो, जिसके अनुसार वह बाद में अपनी आवश्यकताओं के अनुरूप उन्नत सेटिंग्स कर सकता है।

भरने का सिद्धांत सरल है: इस रजिस्टर में जो कुछ भी है उसे प्रत्यक्ष व्यय माना जाता है, बाकी सब कुछ अप्रत्यक्ष है। यदि यह रजिस्टर नहीं भरा गया तो घोषणा पत्र की कुछ पंक्तियाँ खाली रह जायेंगी।

संदर्भ पुस्तक "नामकरण समूह" का उद्देश्य आय का विवरण देना है - यह इन नामकरण समूहों के लिए है कि बिक्री से आय घोषणा में प्रदर्शित की जाएगी (चित्र 3)।

• कोई मैन्युअल ऑपरेशन नहीं
• प्रासंगिक राजस्व और व्यय विश्लेषण

मैन्युअल ऑपरेशन खतरनाक क्यों हैं? तथ्य यह है कि 1सी में प्रत्येक पोस्टिंग में न केवल डेबिट और क्रेडिट लेखांकन राशियाँ शामिल हैं, बल्कि स्थायी और अस्थायी अंतर सहित कर लेखांकन राशियाँ भी शामिल हैं। ज्ञात सूत्र के नियंत्रण से अंतरों की गणना स्वचालित रूप से की जाती है:

बीयू = एनयू + पीआर + वीआर,

• बीयू = लेखांकन राशि
• एनयू - कर लेखांकन के अनुसार राशि
• वगैरह। वीआर - क्रमशः स्थायी और अस्थायी अंतर का योग

सभी राशियों को मैन्युअल रूप से सही ढंग से भरना हमेशा संभव नहीं होता है। ऐसी त्रुटियां हैं जिन्हें ढूंढने में बहुत समय लगता है। उदाहरण के लिए, चित्र 4 में, कोई कर लेनदेन क्रेडिट राशि नहीं है। भविष्य में, इससे गणना में त्रुटि होगी और घोषणा गलत तरीके से बनाई जाएगी।

घोषणा के लिए डेटा प्रविष्टि

दूसरा नियम यह है कि आय और व्यय (लागत खाते, लागत आइटम, आइटम समूह, डिवीजन) का विश्लेषण भरते समय गलतियाँ नहीं करना महत्वपूर्ण है।

उदाहरण के लिए, दस्तावेज़ में "शिफ्ट के लिए उत्पादन रिपोर्ट", टैब "उत्पाद" और "सामग्री" पर आइटम समूह एक-दूसरे के अनुरूप होने चाहिए (छवि 5), और लागत आइटम रजिस्टर "तरीके" में मौजूद होना चाहिए एनयू उत्पादन की प्रत्यक्ष लागत निर्धारित करने के लिए"

1सी 8.3 में लाभ घोषणा का गठन

और घोषणा के गठन से पहले का अंतिम चरण महीने का समापन है (चित्र 6)।

सभी निर्धारित संचालन त्रुटियों के बिना और घोषणा के गठन की अवधि के प्रत्येक महीने के लिए किए जाने चाहिए। यह एक शर्त है. अंतिम दिन बहुत सारी त्रुटियों से न जूझने के लिए, कई बार अवधियों की प्रारंभिक समाप्ति करने और "ऑन-लाइन" मोड में त्रुटियों को ठीक करने की सिफारिश की जाती है।

महीने की समाप्ति के बाद, 68.04.2 खाते पर शेष राशि की जाँच करना उचित है। यदि सब कुछ सही है, तो उस पर शेष राशि शून्य होनी चाहिए (चित्र 7)। यह खाता आयकर गणना के लिए विशेष रूप से 1सी में जोड़ा जाता है।

अब 1सी अकाउंटिंग में आप स्वयं घोषणा पत्र बना सकते हैं। यह विनियमित रिपोर्टों की सूची में है (चित्र 8)।

जादुई बटन "भरें" सभी नियमित कार्य करता है (चित्र 8)। यह उपयोगकर्ता पर निर्भर करता है कि वह घोषणा के अनुभागों में आने वाली राशियों की जाँच करे।

दूसरी शीट से चेक शुरू करना तर्कसंगत है, जो लागत दिखाता है।

सत्यापन के दो तरीके हैं:

• डिक्रिप्शन
• कर लेखा रजिस्टर

डिक्रिप्ट करने के लिए, आपको कर्सर को वांछित लाइन पर रखना होगा और उपयुक्त बटन दबाना होगा।

कर लेखांकन रजिस्टर "रिपोर्ट" अनुभाग (चित्र 10) में स्थित हैं।

गणना किए गए कर आधार की पुष्टि के लिए कर रजिस्टरों को जांच के दौरान कर अधिकारियों को प्रस्तुत किया जा सकता है (चित्र 11)।

इसी प्रकार, 1C 8.3 में, घोषणा के शेष अनुभागों की जाँच की जाती है।

कर कार्यालय को घोषणा भेजने से पहले, एक और जांच की जानी चाहिए (चित्र 12)।

स्रोत: प्रोग्रामर1s.ru

आयकर रिटर्न, उसका पूरा होना और सत्यापन प्रत्येक रिपोर्टिंग अभियान में सबसे आम प्रश्नों में से एक है। मुझे लगातार इस तथ्य का सामना करना पड़ता है कि 1सी: एंटरप्राइज अकाउंटिंग 8 प्रोग्राम में काम करने वाले कई अकाउंटेंट इसे "पेन" से भरते हैं, बिना यह पता लगाने की कोशिश किए कि घोषणा में कुछ डेटा कहां से आते हैं जब यह स्वचालित रूप से भर जाता है। अक्सर, प्रोग्राम के उन उपयोगकर्ताओं से, जिन्होंने पहली बार हमसे संपर्क किया था, मैंने सुना है कि प्रोग्राम सब कुछ गलत तरीके से भरता है, यह स्पष्ट नहीं है कि यह कौन सी जानकारी लेता है, कहां से आता है। मैं आपको हमेशा सलाह देता हूं कि आप कार्यक्रम के साथ बहस न करें, बल्कि इसे समझने की कोशिश करें, और फिर यह आपके काम में आपका बहुत बड़ा सहायक बन जाएगा, न कि कोई दुश्मन जिससे आप लगातार लड़ रहे हैं।
अपने संक्षिप्त लेख में, मैं आपको आय विवरण में मुख्य संकेतकों के बारे में बताऊंगा, वे कहां से आते हैं और उन्हें SALT के साथ कैसे समेटा जाए। हम 2017 की पहली तिमाही के लिए लाभ घोषणा तैयार करेंगे।
इसलिए, लाभ घोषणा भरने से पहले करने वाली पहली बात अवधि को बंद करने के लिए सभी नियमित संचालन करना है। वे। जनवरी, फरवरी और मार्च बंद करें।
उसके बाद, आप एक घोषणापत्र बना सकते हैं. रिपोर्ट अनुभाग में, विनियमित रिपोर्टों की सूची खोलें और एक नया आयकर रिटर्न बनाएं:

बनाई गई घोषणा बटन पर क्लिक करके स्वचालित रूप से भर जाती है भरना.

आइए पंक्ति 010 पर नजर डालें - बिक्री से आय। ओएसवी में, यह राशि खाते 90.01 के क्रेडिट पर टर्नओवर के बराबर होनी चाहिए। आइए OSV खोलें और देखें कि क्या ये डेटा मेल खाता है। और कई उपयोगकर्ता, कार्यक्रम में टर्नओवर बनाकर, यह सुंदरता प्राप्त करते हैं:

यहीं पर प्रोग्राम के गलत संचालन के बारे में पहली गलतफहमी और दावा पैदा होता है। और मैं आपको याद दिला दूं कि आयकर रिटर्न TAX है और इसलिए इसे TAX रिकॉर्ड के अनुसार भरा जाता है। कार्यक्रम 1सी: लेखांकन 8 में, कर लेखांकन समान लेखांकन खातों पर लेखांकन के समानांतर किया जाता है। केवल डिफ़ॉल्ट रूप से हम इस डेटा को बैलेंस शीट में नहीं देखते हैं। हम कर लेखांकन चालू करते हैं (आप पढ़ सकते हैं कि ओएसवी कैसे सेट करें) और हम पहले से ही कुछ खातों के लिए बीयू और एनयू की दो पंक्तियाँ देखते हैं, जिनमें राशियाँ, वैसे, भिन्न होती हैं:

और जैसा कि हम देख सकते हैं, लाइन 010 पर घोषणा 90.01 खाते पर कर लेखांकन डेटा को दर्शाती है।
महान। चलिए घोषणा पर वापस आते हैं। लाइन 020:

यह 91.01 खाते पर कर लेखांकन के अनुसार भरा जाता है:

घोषणा की पंक्ति 030 खातों की राशि 90.02, 90.07 और 90.08 है। बैलेंस शीट के कई सेलों का योग ज्ञात करने के लिए, Ctrl कुंजी दबाए रखते हुए उनका चयन करें और फिर OSV के दाहिने ऊपरी कोने में आपको चयनित डेटा का योग दिखाई देगा:

यह वह परिणाम है जो लाइन 030 पर हमारी घोषणा में समाप्त हुआ:

खैर, पंक्ति 040 खाता 91.02 पर डेटा है:

यहां, राजस्व को इस आधार पर विभाजित किया गया है कि हमने अपने स्वयं के उत्पादन की वस्तुओं (सेवाओं) की बिक्री से आय के लिए लेखांकन नीति () में किन आइटम समूहों का संकेत दिया है और क्या उत्पादन सेवाओं के प्रावधान के लिए संचालन हैं। हमारे मामले में, नामकरण समूह उत्पादन को इस रजिस्टर में दर्शाया गया है और नामकरण समूह काटने की सामग्री के लिए उत्पादन सेवाएं प्रदान की जाती हैं। आइए 90.01 खाते पर ओएसवी बनाएं:

खैर, आखिरी एप्लिकेशन जिस पर मैं आपका ध्यान आकर्षित करना चाहता हूं वह परिशिष्ट 2 से शीट 02 है। मेरे उदाहरण में, यह इस तरह दिखता है:

मैंने पंक्तियों 010 और 040 को हाइलाइट किया है क्योंकि अधिकांश त्रुटियाँ यहीं होती हैं। लागतों को प्रत्यक्ष और अप्रत्यक्ष में वितरित करते समय। बार-बार, मुझसे उन अकाउंटेंटों ने संपर्क किया जिनके कॉलम में कोई प्रत्यक्ष लागत नहीं थी और सभी लागतें अप्रत्यक्ष निकलीं। हालाँकि हम जानते हैं कि यदि हमारे पास विनिर्माण उद्यम है, तो ऐसा नहीं होना चाहिए। आइए देखें कि इस एप्लिकेशन के आलोक में बैलेंस शीट कैसी दिखती है:

यहां वे दो मुख्य खाते हैं, जिनके अनुसार लेखांकन और कर लेखांकन "बिखरे हुए" हैं। इस मामले में समस्या का समाधान भी लेखांकन नीति सेटिंग्स में छिपा है। वे। इसे भरते समय, हमने या तो प्रत्यक्ष लागतों की गलत सूची नहीं बनाई या बनाई।

लेखांकन नीति सेटिंग्स पर वापस लौटना और फिर नियमित समापन कार्यों को फिर से करना आवश्यक है।
यही सब मैं आज तुम्हें बताना चाहता था। हमने घोषणा के केवल मुख्य संकेतकों पर विचार किया है, जो परंपरागत रूप से उपयोगकर्ताओं के लिए कठिनाइयों का कारण बनते हैं। मुझे आशा है कि लेख आपके लिए उपयोगी था। और उन लोगों के लिए जो सुनना और देखना पसंद करते हैं - हमारा छोटा वीडियो ट्यूटोरियल:

विक्टोरिया बुडानोवा आपके साथ थीं। सामाजिक नेटवर्क और वेबसाइट पर हमारे नए प्रकाशनों का अनुसरण करें।

1सी में, यह रिपोर्टिंग अवधि के परिणाम बंद होने के बाद पिछली रिपोर्टिंग अवधि के परिणामों के अनुसार बनाया जाता है। इस ऑपरेशन की सटीकता को "आयकर के लिए एनयू की स्थिति का विश्लेषण" नामक एक विशेष रिपोर्ट का उपयोग करके सत्यापित किया जा सकता है। लेखांकन मानक 18/02 के अनुसार सॉफ्टवेयर "1सी: अकाउंटिंग 8. 3.0" के आधार पर इस मुद्दे पर विचार करें।

आयकर गणना योजना

आयकर के लिए चल रहे निपटान लेनदेन के लिए लेखांकन लेखांकन के विनियमन (मानक) - पीबीयू 18/02 के अनुसार किया जाना चाहिए। इसके अलावा, गणना के लिए आवश्यक मानदंड वर्तमान टैक्स कोड में पाए जा सकते हैं।

साथ ही, यह याद रखना चाहिए कि सभी संस्थाओं को पीबीयू 18/02 का उपयोग करके कर और लेखा रिकॉर्ड बनाए रखने की आवश्यकता नहीं है। विनियमन 18/02 के पैराग्राफ 2 "आयकर गणना के लिए लेखांकन" में कहा गया है कि छोटे व्यवसाय इस प्रावधान का उपयोग नहीं कर सकते हैं। मुख्य पैरामीटर जिनके द्वारा किसी उद्यम को छोटे व्यवसायों के लिए जिम्मेदार ठहराया जा सकता है, कानून में वर्णित हैं - कानून "रूसी संघ में मध्यम और छोटे व्यवसायों के विकास पर" दिनांक 24 जुलाई, 2007 एन 209-एफजेड।

विशेष कार्यक्रम "1C: लेखांकन 8. 3.0" में कर की गणना करने के लिए, प्रारंभिक संकेतक प्राप्त लाभ और लागत के बीच अंतर के रूप में निर्धारित किए जाते हैं, जो कर और लेखांकन रजिस्टरों में अलग-अलग तरीकों से दर्ज किए जाते हैं। लेखांकन।

विनियम 18/02 में बताई गई बुनियादी आवश्यकताओं को ध्यान में रखते हुए, करों की गणना करते समय, इसे ध्यान में रखना और इस पर भी विचार करना आवश्यक है:

• कर की राशि के बीच का अंतर, जो लेखांकन संकेतकों द्वारा निर्धारित किया गया था;
• वह राशि जो कर लेखांकन के प्रावधानों में निर्धारित की गई थी।

करदाता और उसकी संपत्ति के वर्तमान दायित्वों के लेखांकन में अंतर के कारण, कर और लेखांकन रजिस्टरों को बनाए रखने के लिए अपनाए गए नियामक दस्तावेज के अनुसार, मान बनते हैं, जिन्हें कहा जाता है:

• समय का अंतर (वीआर);
• अंतर स्थिर (पीआर) है।

विनियमों में निर्धारित सभी आवश्यकताओं के अनुपालन को सुनिश्चित करने के लिए, उन्होंने लाभ पर कर की राशि की सटीक गणना करने के लिए, संपत्ति की वास्तविक कीमत का अनुमान लगाते समय, अस्थायी और स्थायी दोनों तरह के अंतर के अतिरिक्त रिकॉर्ड रखना शुरू कर दिया।

विनियमन 18/02 के प्रचलन में आने के बाद, लेखांकन कार्यों के लिए आयकर की अवधारणा को शब्दावली से हटा दिया गया, लेकिन इसके बजाय अवधारणाएँ सामने आईं:

• सशर्त आय (यूडी);
• सशर्त खपत (यूआर)।

उसके बाद, लेखांकन रजिस्टरों में स्थायी और अस्थायी अंतर नहीं, बल्कि कर देनदारियों की राशि दर्ज की गई, जिसकी गणना वर्तमान डेटा के आधार पर की जाती है।

जैसे:

यूडी = बीयू लाभ * कर की दर।

यदि खाते 68.04.2 (आयकर) के क्रेडिट पर महीने के लिए क्रेडिट टर्नओवर डेबिट लेनदेन पर टर्नओवर से अधिक है, तो उनके बीच का अंतर वर्तमान कर की राशि है, जिसे घोषणा में प्रदर्शित किया जाना चाहिए।

विपरीत स्थिति नहीं हो सकती, क्योंकि 1सी में कर लेखांकन रजिस्टरों में दर्ज सभी हानियों की राशि 0 के बराबर होनी चाहिए।

मौजूदा कर घाटे के साथ डीटी और केटी के लिए टर्नओवर की समानता, एक नियम के रूप में, निम्नलिखित शर्त पूरी होने पर हासिल की जाती है:

डीटी 09 केटी 68.04.2.

इसके अतिरिक्त, निम्नलिखित शर्त पूरी होनी चाहिए:

बीयू = एनयू + पीआर + बीपी, कहां

• बीयू - लेखांकन में कंपनी की संपत्ति और देनदारियों की कुल कीमत;
• एनयू - उद्यम के कर लेखांकन में प्रदर्शित संपत्ति और देनदारियों की कुल कीमत;
• पीआर - निरंतर अंतर;
• VR एक अस्थायी अंतर है.

1सी में कर गणना की शुद्धता की जाँच करना

इस तथ्य के कारण कि घोषणा भरते समय, मानों को संपूर्ण इकाइयों में पूर्णांकित करने की आवश्यकता होती है, 1C सॉफ़्टवेयर उत्पाद के रजिस्टरों में एक वायरिंग दर्ज की गई थी, जो परिणामी सभी पेनीज़ को हटा सकती है:

डीटी (केटी) 68.04.2 केटी (डीटी) 99.09।

इस कारण से, यह जांचने के लिए कि कर राशि की गणना कितनी सही है, आपको केवल खाते की शेष राशि का अध्ययन करने की आवश्यकता है - महीने के अंत में यह खाता किसी भी स्थिति में बंद कर दिया जाना चाहिए, और शेष राशि अगले महीने की शुरुआत में बंद होनी चाहिए 0 होना चाहिए। अब आपको इस राउंडिंग के परिणामों का विश्लेषण करने की आवश्यकता है - दूसरे शब्दों में, ऐसे खातों पर टर्नओवर की जांच करें: 68.04.2 (99.09)।

लेकिन गणना की सटीकता की जांच के लिए मुख्य और सबसे प्रभावी तरीका "कर लेखांकन की स्थिति का विश्लेषण" नामक एक विशेष रिपोर्ट का उपयोग माना जा सकता है।

एक रिपोर्ट का उपयोग करके सत्यापन

आयकर की गणना कितनी सटीक है, यह जांचने के लिए यह रिपोर्ट आवश्यक है, इसे 1सी कार्यक्रम "लेखा, कर, रिपोर्टिंग" - "आयकर पर रिपोर्ट" के मेनू में ढूंढना आसान है।

यह वस्तुनिष्ठ रूप से स्थिति का आकलन करना संभव बनाता है, साथ ही रजिस्टरों को सटीक और सही ढंग से बनाए रखना संभव बनाता है:

• कर लेखांकन;
• लेखांकन।

इसके अलावा, यह रिपोर्ट यह जांचने में मदद करती है कि कर गणना कितनी सटीक है, खर्चों और आय, संपत्तियों और देनदारियों के मूल्यांकन और विश्लेषण में रजिस्टर और रिकॉर्ड अंतर, स्थायी और अस्थायी दोनों को रखने में मदद करती है। इसके अलावा, रिपोर्ट, आपातकालीन स्थिति में, आपको कर की सही गणना करने और उस बिंदु का पता लगाने की अनुमति देती है जिस पर लेखांकन और कर लेखांकन में संकेतकों के बीच विसंगति थी।

रिपोर्ट के लॉन्च के दौरान, आयकर की गणना के लिए कर आधार की मुख्य योजना कंप्यूटर स्क्रीन पर प्रदर्शित की जाती है। इसका उपयोग करके, आप कर लेखांकन में आवश्यक अनुभाग तक आसानी से नेविगेट कर सकते हैं। कमांड बार पर मूल कर आधार योजना पर लौटने के लिए, आपको बस "कर आधार संरचना" फ़ंक्शन पर क्लिक करना होगा।

कर लेखांकन के लिए संकेतकों और गणनाओं को भरने की शुद्धता का विश्लेषण "टैक्स" नामक संरचनात्मक ब्लॉक से शुरू करना सबसे अच्छा है। यह कर दस्तावेज भरने की स्थिति और शुद्धता का एक विस्तृत विश्लेषण प्रदान करता है, जो एनयू और मुख्य लेखांकन संकेतकों के संदर्भ में आयकर की राशि की तुलना करता है, बट्टे खाते में डाले गए और मान्यता प्राप्त देनदारियों और संपत्तियों को ध्यान में रखता है।

यदि समायोजन को ध्यान में रखते समय एनयू रजिस्टरों में दर्ज आयकर की राशि लेखांकन रिकॉर्ड के अनुसार आयकर की राशि के बराबर है, तो इस लेखांकन को सही माना जाना चाहिए।

यदि राशियाँ भिन्न हैं, तो 1C प्रोग्राम के रजिस्टर स्वचालित रूप से गणना में त्रुटि की घटना की घोषणा करते हुए, परिणाम को लाल रंग में हाइलाइट करते हैं।

यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि संरचना के सभी तत्व जिनमें विनियमन 18/02 की आवश्यकताओं के अनुपालन के कार्यों में त्रुटियों की पहचान की गई थी, उन्हें लाल रंग में हाइलाइट किया गया है।

दर्ज की गई जानकारी की शुद्धता का एक संकेतक निम्नलिखित सरल शर्त है:

बीयू = एनयू + पीआर + बीपी।

गणना में ऐसी त्रुटियों को ठीक करने में सहायता आपको संकेतकों और इन संकेतकों की व्याख्या के बीच एक प्रकार का नेविगेशन तंत्र प्रदान करेगी।

ब्लॉक आरेख में तत्व सूचक तीरों से जुड़े हुए हैं जो मौजूदा तत्वों की ओर इशारा करते हैं:

• सभी लेन-देन के बीच कारणात्मक संबंध;
• सभी परिचालनों के बीच खोजी संबंध।

"कारण" नामक ब्लॉक से संकेत "प्रभाव" नामक ब्लॉक की ओर ले जाते हैं।

अंतिम "कारण" ब्लॉक को एक रिपोर्ट द्वारा डिकोड किया जाता है जो केवल उन लेनदेन को प्रदर्शित करता है जिनके लिए लेखांकन और कर लेखांकन, साथ ही अस्थायी और स्थायी अंतर जैसे डेटा उत्पन्न किए गए थे।

एक नियम के रूप में, गणना और त्रुटियों में अशुद्धियों का कारण मैन्युअल संचालन माना जाता है, जिसके दौरान कोई व्यक्ति या तो इस ऑपरेशन को एनयू में 1 सी में पंजीकृत करना भूल जाता है, या इसे त्रुटियों के साथ दर्शाता है।

अंतिम "कारण" ब्लॉक के लिए 1C गणना और रिपोर्ट में त्रुटियों को देखने और ठीक करने के लिए, "ऑपरेशन" प्राथमिक दस्तावेज़ के मुख्य विवरण के साथ एक पंक्ति की पहचान करना आवश्यक है। माउस क्लिक के साथ, आवश्यक दस्तावेज पर जाएं, फिर "टैक्स अकाउंटिंग" नामक टैब को त्रुटियों के बिना भरें, फिर दोबारा रिपोर्ट बनाएं और सुनिश्चित करें कि सभी त्रुटियां ठीक कर ली गई हैं।