- sa website ng consultant
Ang mga kinatawan ay nagpatibay ng mga susog sa Tax Code sa bagong 335 FZ. Para sa kanila, mula Enero 1, 2018, ibinabalik ang buwis sa movable property ng mga kumpanya.
Ano ang movable property?
Ayon sa tax code, ang movable property ay lahat ng bagay na hindi naaangkop sa real estate.
Kasama sa real estate ang mga land plot, gusali, istruktura, kasalukuyang ginagawa; mga sasakyang panghimpapawid at dagat, mga sasakyang pang-navigate sa loob ng bansa, na nangangailangan ng pagpaparehistro ng estado.
Kaya movable ang lahat ng iba pa: mga kotse, makina, pera, mga securities.
Ang buwis ay dapat bayaran lamang sa movable property, na itinuturing na fixed asset at nasa balance sheet ng kumpanya. Ang mga fixed asset ay ari-arian na ginagamit upang makagawa ng mga kalakal o magbigay ng mga serbisyo. Sa kasong ito, ito ay mga kotse, kagamitan, kagamitan sa makina.
Sino ang magbabayad?
Ang lahat ng kumpanya sa pangkalahatang sistema ng pagbubuwis ay magbabayad ng buwis sa movable property. Kung umaangkop ka sa paglalarawan, kakailanganin mong maglagay ng pera sa badyet.
Ang mga pinasimpleng kumpanya at UTII ay hindi kailangang magbayad ng buwis na ito.
Magkano ang babayaran?
Ang buwis ay babayaran sa natitirang halaga ng ari-arian. Ito ang gastos na binawasan ng pamumura.
Ang mga kinatawan ay hindi iginiit na ang lahat ay dapat magsimulang magbayad ng buwis. Ibinibigay nila ang desisyon sa mga awtoridad sa rehiyon. Maaaring ipawalang-bisa ng mga awtoridad ang batas para sa kanilang rehiyon. Sa ngayon, 12 rehiyon ang tumanggap ng tax exemption:
- Rehiyon ng Astrakhan - isang pinababang rate ng 0.5% para sa mga kumpanyang kumukuha ng mga hydrocarbon mula sa ilalim ng Dagat Caspian;
- Jewish Autonomous Region - pinababang rate ng 0.5% para sa lahat ng kumpanya;
- Rehiyon ng Kaliningrad - hindi na kailangang magbayad ng mga kumpanya na ipinahiwatig sa talata 10 ng batas 118 ng rehiyon ng Kaliningrad ng 11/28/2017;
- Rehiyon ng Lipetsk — hindi na kailangang bayaran ang lahat ng kumpanya;
- Rehiyon ng Nizhny Novgorod - hindi na kailangang magbayad ng mga kumpanya na nakikibahagi sa pagmamanupaktura, siyentipikong pananaliksik, transportasyon ng pasahero ng mga katangi-tanging kategorya ng mga mamamayan sa mga regular na ruta, at mga institusyong nagtutustos mula sa panrehiyon at lokal na badyet;
- Republic of Buryatia - hindi na kailangang bayaran ang lahat ng kumpanya;
- Ryazan region — pinababang rate ng 0.6% para sa lahat ng kumpanya;
- St. Petersburg - hindi na kailangang bayaran ang lahat ng mga kumpanya;
- Rehiyon ng Smolensk - hindi na kailangang magbayad ng mga mamumuhunan at residente;
- Rehiyon ng Tyumen — pinababang rate ng 0.55% para sa lahat ng kumpanya;
- Yaroslavl region - hindi na kailangang magbayad mula sa ari-arian na nakarehistro noong 2016 at mas bago.
- Rehiyon ng Moscow — zero rate ng buwis para sa 2018-2020, walang buwis na babayaran.
Para sa 2018, ang mga kinatawan ay nagtakda ng isang pinababang rate na 1.1%, at sa 2019 ay nangangako silang tataas ito sa 2.2%. Kung ang natitirang halaga ng kotse ay 500,000 rubles, sa 2018 kakailanganin mong magbayad ng 5,500 rubles.
Gaya ng dati?
Bago ito, mula noong 2014, ang mga kumpanya ay hindi nagbabayad ng buwis sa ari-arian na binili nila pagkatapos ng 2013. Ang pag-aalis ng buwis ay nakatulong sa mga negosyo na makatipid ng humigit-kumulang 160 bilyong rubles. At ngayon ay babalik ang buwis.
Baka magtagumpay ang lahat?
Inaasahan ng lahat na hindi magtataas ng buwis bago ang halalan. Ngunit ang mga pagbabago ay nagsimula noong Nobyembre 27, 2017. Maaaring umasa na ang mga awtoridad sa rehiyon, isa at lahat, ay magdedesisyon na tanggalin ang buwis sa kanilang rehiyon. Ngunit habang ang mga rehiyon ay madalas na sumasang-ayon sa isang pinababang rate, ngunit ang buwis ay hindi ganap na nakansela.
Kung walang desisyon na tanggalin ang buwis, kailangang bayaran ito ng lahat ng kumpanya. Ipaalam namin sa aming telegrama kung may balita tungkol dito. Mag-subscribe!
Mula noong 2018, ang mga legal na entity ay muling kinakailangang magbayad ng buwis sa movable property. Ang mga kaukulang pagbabago sa batas ay ginawa ng Federal Law No. 335-FZ na may petsang Nobyembre 27, 2017. Pag-uusapan natin ang tungkol sa "bagong" buwis, mga rate at benepisyo para sa mga organisasyon, gayundin kung kailan magbabayad ng buwis at kung paano mag-ulat sa tanggapan ng buwis.
Hanggang 2018, ang mga legal na entity ay hindi nagbabayad ng buwis sa movable property para sa mga bagay na pinaandar pagkatapos ng Enero 1, 2013. Gayunpaman, noong Enero 1, 2018, isang bagong Pederal na Batas ng Nobyembre 27, 2017 No. 335-FZ ang nagsimula, ayon sa kung saan ang federal tax exemption para sa mga movable object na pag-aari ng mga organisasyon ay nakansela ngayong taon. Magbasa nang higit pa tungkol sa buwis sa movable property ng mga organisasyon mula 2018 pataas.
Buwis sa movable property sa 2018 para sa mga legal na entity: mga pagbabago
Mula Enero 1, 2018, ayon sa bagong bersyon ng Artikulo 380 at 381.1 ng Tax Code ng Russian Federation, hindi na naaangkop ang corporate movable property tax exemption. Iyon ay, sa katunayan, ito ay nangangahulugan ng pagbabalik ng buwis sa movable property sa Russia.
Sino ang nagbabayad ng buwis . Ang buwis ay dapat bayaran ng lahat ng organisasyon - mga may-ari ng movable property na nag-aaplay sa pangkalahatang sistema ng pagbubuwis. Kasabay nito, ang mga awtoridad ng bawat rehiyon ng Russia ay binibigyang kapangyarihan na independiyenteng matukoy kung bibigyan ang mga legal na entity ng pribilehiyo sa movable property tax o hindi, iyon ay, maaari nilang i-exempt ang mga organisasyon sa pagbabayad ng buwis sa ari-arian. Ang code sa bagay na ito ngayon ay tahasang nagsasaad:
Ang batas ng isang constituent entity ng Russian Federation ay maaaring magtatag ng karagdagang mga benepisyo sa buwis tungkol sa ari-arian na tinukoy sa talata 25 ng Artikulo 381 ng Tax Code ng Russian Federation, mula sa petsa ng isyu kung saan hindi hihigit sa 3 taon ang lumipas, pati na rin ang ari-arian na inuri ayon sa batas ng isang constituent entity ng Russian Federation bilang mga makabagong kagamitan na may mataas na pagganap, ang mga karagdagang benepisyo sa buwis ay maaaring itatag hanggang sa kumpletong exemption ng naturang ari-arian mula sa pagbubuwis.
Kasabay nito, ang Artikulo 381.1 ng Tax Code ng Russian Federation ay nagtakda ng karapatan ng mga rehiyon na magpakilala ng mga insentibo sa buwis para sa mga palipat-lipat na ari-arian, mula sa petsa ng isyu kung saan hindi hihigit sa 3 taon ang lumipas, pati na rin para sa makabagong mataas. mahusay na kagamitan. Ang mga parameter at kundisyon ng mga benepisyo ay hindi tinukoy.
Ang mga kinatawan ng maliliit na negosyo na nagtatrabaho sa pinasimple na sistema ng pagbubuwis (STS) at ang sistema sa anyo ng isang solong buwis sa imputed na kita na UTII ay hindi nagbabayad ng buwis sa movable property. Ang mga simplifier ay hindi nagbabayad ng buwis sa lahat ng naililipat na ari-arian (mga sugnay 2-3 ng artikulo 346.11 ng Tax Code ng Russian Federation). Ang mga simplifier ay nagbabayad lamang ng buwis sa ari-arian sa real estate, ang base ng buwis kung saan tinutukoy bilang ang kadastral na halaga. Ang obligasyon na magbayad ng buwis sa ari-arian sa USN ay itinatag ng Federal Law No. 52-FZ na may petsang Abril 2, 2014. Ang layunin ng pagbubuwis para sa pinasimpleng sistema ng buwis ay ang lahat ng real estate na may kadastral na halaga sa simula ng panahon ng buwis. Kasama sa naturang ari-arian ang mga shopping at business center, mga lugar sa mga ito.
Anong mga movable property ang binubuwisan . Mula sa Artikulo 374 ng Kodigo sa Buwis ng Russian Federation ay sumusunod na ang object ng pagbubuwis ng ari-arian ay tinutukoy alinsunod sa Artikulo 130 ng Civil Code ng Russian Federation. Ang mga bagay ng pagbubuwis para sa mga organisasyong Ruso ay palipat-lipat at hindi matitinag na ari-arian. Kung ang real estate ay lahat ng ari-arian na nauugnay sa isang land plot, kung gayon ang movable property ay yaong hindi naaangkop sa real estate (kagamitan sa produksyon, sasakyan, securities, share sa isang negosyo, linya ng komunikasyon, atbp.).
Ang rate at mga benepisyo para sa buwis sa movable property sa 2018
Sa 2018, hindi dapat lumampas ang pinakamataas na rate ng buwis sa movable property 1,1% . (sugnay 3.3 ng artikulo 380 ng Tax Code ng Russian Federation). Mula noong 2019, ang maximum na halaga na maaaring itakda ng lokal na batas ay 2.2%, na doble ang dami.
Ang mga awtoridad ng paksa ay maaaring ganap na ilibre ang ari-arian mula sa buwis o aprubahan ang mga pinababang rate ng hanggang 1.1% (clause 3.3 ng artikulo 380 ng Tax Code). Halimbawa, mayroong isang exemption sa rehiyon ng Moscow (Batas ng Rehiyon ng Moscow na may petsang 03.10.17 No. 159/2017-OZ). Nalalapat ang mga pinababang rate sa rehiyon ng Tula at Tyumen - 0.55% (Batas ng rehiyon ng Tula na may petsang Nobyembre 30, 2017 No. 82-ZTO, Batas ng rehiyon ng Tyumen na may petsang Oktubre 24, 2017 No. 74).
Ito ay nanatiling hindi malinaw kung paano magbayad ng buwis, kung ang mga awtoridad ng rehiyon ay hindi nagpasa ng isang batas na may isang rate ng buwis sa movable property. Ipinaliwanag ng Federal Tax Service, sa isang liham na may petsang Disyembre 20, 2017 No. BS-19-21/327, na kung ito ang kaso, sa 2018 ang buwis sa movable property ay dapat bayaran sa rate na 1.1% (sugnay 4 ng artikulo 380 ng Tax Code). Nalalapat ito sa mga kaso kung saan hindi pinalawig ng mga awtoridad ng rehiyon ang benepisyo at hindi inaprubahan ang iba pang mga rate.
Ilapat ang rate na 1.1% pareho sa mga bagong fixed asset na isasaalang-alang mo sa 2018, at sa mga luma na accounted para sa balanse mula 2013.
Ang mga awtoridad ng rehiyon ay may karapatang magpatibay ng isang batas sa benepisyo sa ibang pagkakataon at itatag ito nang retroaktibo, mula Enero 1. Kung pinapabuti ng batas ang posisyon ng mga nagbabayad ng buwis, maaari itong maging retroactive. Nangangahulugan ito na ang mga kumpanya ay magkakaroon ng karapatang ibalik ang dating binayaran na buwis. Samakatuwid, subaybayan ang impormasyon sa mga opisyal na mapagkukunan. Marahil ay naipasa na ng mga awtoridad sa rehiyon ang batas.
Anong mga desisyon ang ginawa sa mga rehiyon, tingnan ang talahanayan sa ibaba. Halimbawa, sa rehiyon ng Lipetsk, ang tax exemption ay pinanatili nang buo, at sa rehiyon ng Tula, ang rate ay nabawasan ng kalahati.
Kung hindi mo pa nahanap ang iyong rehiyon, hindi pa nareresolba ang isyu ng mga benepisyo, kaya kailangan mong magbayad ng buwis sa "preferential" na ari-arian para sa 2018 sa rate na 1.1%. Posible pa rin ang mga pagbabago. Iuulat namin sila - manatiling nakatutok.
| Ang paksa ng Russian Federation | benepisyo | Batas |
|---|---|---|
| Rehiyon ng Astrakhan |
Para sa 2018, isang pinababang rate na 0.5% ang nakatakda para sa mga organisasyong nagtatrabaho sa larangan ng produksyon ng langis at gas sa mga bukid sa bahagi ng Russia sa ilalim ng Dagat Caspian. |
napetsahan 31.10.17 No. 60/2017-OZ |
| Rehiyon ng Vladimir | Ang benepisyo para sa 2018 ay pinanatili, ang rate para sa 2019 ay 1.1% | na may petsang Disyembre 27, 2017 No. 135-OZ |
| rehiyon ng Volgograd | Ang rate para sa 2018 ay 1.1%. | napetsahan 11/29/17 No. 116-OD |
| Rehiyon ng Vologda |
Ang buwis ay hindi binabayaran ng mga organisasyong namumuhunan sa mga fixed asset, na napapailalim sa mga kinakailangan ng panrehiyong batas sa buwis sa ari-arian. Para sa natitira, ang rate para sa 2018 ay 1.1% |
na may petsang Disyembre 28, 2017 No. 4269-OZ |
| Autonomous na Rehiyon ng mga Hudyo |
Ang rate para sa 2018 ay 0.5%. Ang mga pinababang rate ay ibinibigay para sa mga organisasyon ng pangangalagang pangkalusugan at mga residente ng ASEZ. |
na may petsang Nobyembre 30, 2017 No. 194-OZ, na may petsang Disyembre 20, 2017 No. 196-OZ |
| rehiyon ng Ivanovo | Nai-save para sa 2018. | napetsahan 12/11/17 No. 94-OZ |
| Rehiyon ng Kaliningrad |
Ang buwis para sa 2018 ay hindi binabayaran ng mga organisasyong tumatanggap ng higit sa 70% ng kita mula sa mga uri ng aktibidad na nakalista sa batas ng rehiyon (konstruksyon, kalakalan, negosyo ng hotel, atbp.). Para sa natitira, ang rate para sa 2018 ay 1.1%. |
napetsahan 28.11.17 No. 118 |
| Kamchatka Krai |
Rate para sa lahat ng organisasyon: Para sa 2018 - 0.6%; Para sa 2019 - 1.1%; Para sa 2020 - 1.7%. |
napetsahan 02.10.17 No. 147 |
| Rehiyon ng Kursk | Ang rate para sa lahat ng organisasyon ay 1.1%. | may petsang 11/24/17 No. 78-ZKO |
| Rehiyon ng Leningrad | na may petsang Disyembre 29, 2017 No. 92-oz | |
| Rehiyon ng Lipetsk | Ang exemption ay napanatili para sa 2018. | napetsahan 14.09.17 No. 106-OZ |
| Moscow | Ang exemption ay napanatili para sa 2018. | Draft law ng lungsod ng Moscow "Sa Mga Pagbabago sa Artikulo 4 ng Batas ng Lungsod ng Moscow na may petsang Nobyembre 5, 2003 N 64 "Sa buwis sa ari-arian ng mga organisasyon" |
| Rehiyon ng Moscow | Ang rate para sa 2018-2020 ay 0%. | napetsahan 03.10.17 No. 159/2017-OZ |
| Rehiyon ng Nizhny Novgorod |
Ang benepisyo ay may bisa sa 2018-2020 kung: Ang kumpanya ay nagsasagawa ng mga aktibidad na tinukoy sa seksyon C at sa klase 72 ng OKVED 2, o nakikibahagi sa transportasyon ng mga benepisyaryo, mag-aaral at mag-aaral sa mga regular na ruta sa loob ng rehiyon; Ang property ay nairehistro nang hindi mas maaga sa 2016. Hindi pa itinatakda ng rehiyon ang mga rate para sa natitirang "preferential" na ari-arian, na nangangahulugan na ang buwis ay dapat bayaran sa rate na 1.1%. |
napetsahan 08.11.17 No. 152-Z |
| Rehiyon ng Penza | Walang mga benepisyo, nakatakda ang isang pinababang rate - 0.55%. | napetsahan 20.12.17 No. 3127-ZPO |
| Ang Republika ng Buryatia |
Nalalapat ang exemption sa railway rolling stock at mga container na nakarehistro nang hindi mas maaga sa 2013. Ang pribilehiyo ay maaaring gamitin ng mga kumpanyang nagsasagawa ng mga aktibidad mula sa mga subclass na 49.1, 49.2 OKVED 2. Ang rehiyon ay hindi pa nagtatakda ng mga rate para sa natitirang "preferential" na ari-arian, na nangangahulugan na ang mga kumpanya ay magbabayad ng buwis sa rate na 1.1%. |
may petsang 10.10.17 No. 2568-V, may petsang 01.12.17 No. 2748-V |
| Republika ng Tatarstan | Ang rate para sa lahat ng kumpanya para sa 2018 ay 1.1%. | napetsahan 22.12.17 No. 97-ZRT |
| Ryazan Oblast |
Ang buwis ay hindi binabayaran ng mga organisasyong tumatanggap ng: Hindi bababa sa 70% ng kita mula sa mga aktibidad sa larangan ng pananaliksik at pagpapaunlad, serbisyong pangkalusugan at panlipunan; Ang panahon ng tax exemption ay 3 taon, simula sa susunod na buwan pagkatapos mairehistro ang property. Rate para sa ibang mga kumpanya: Para sa 2018 - 0.6%; Para sa 2019 - 1.1%; Para sa 2020 - 1.7%. |
napetsahan 11/27/17 No. 86-OZ, No. 87-OZ |
| St. Petersburg |
Ang exemption ay pinanatili para sa movable property, na may petsa ng release na hindi hihigit sa tatlong taong gulang. Ang natitirang bahagi ng "preferential" na ari-arian ay kailangang magbayad ng buwis sa rate na 1.1%. |
na may petsang 11/29/17 No. 785-129 |
| Rehiyon ng Saratov |
Ang buwis para sa 2018-2020 ay hindi kailangang bayaran (0% rate) lamang para sa mga makabagong kagamitan na may mataas na pagganap na tinukoy sa batas ng rehiyon. Para sa iba pang "preferential" movable property, ang rate para sa 2018 ay 1.1%. |
na may petsang 11/28/17 No. 112-ZSO |
| Rehiyon ng Sverdlovsk |
Ang benepisyo sa 2018 ay may bisa lamang para sa mga organisasyong nakalista sa mga talata. 3 at par. 3 pp. 4 tbsp. 1 batas. Ang natitirang mga organisasyon para sa 2018 ay nagbabayad ng buwis sa rate na 1.1%. |
napetsahan 07.12.17 No. 124-OZ |
| Rehiyon ng Smolensk | Walang mga benepisyo, ang rate para sa 2018 ay 1.1%. | napetsahan 11/15/17 No. 144-z |
| rehiyon ng Tula | Nagtakda ang rehiyon ng pinababang rate na 0.55% para sa 2018. | napetsahan 30.11.17 No. 82-ZTO |
| rehiyon ng Tyumen | Ang rate para sa 2018 ay 0.55%, para sa 2019 - 1.1%, para sa 2020 - 1.65%. | may petsang 24.10.17 No. 74 |
| Khanty-Mansi Autonomous Okrug | Ang rate para sa 2018-2020 ay 1.1%. | napetsahan 12/20/17 No. 92-oz |
| Rehiyon ng Chelyabinsk |
Ang pribilehiyo, na napapailalim sa ilang kundisyon, ay nananatili para sa maliliit at katamtamang laki ng mga negosyo at mga kumpanya sa pagpapaupa. Upang bawasan ang halaga ng buwis sa dating "preferential" na ari-arian, sa ilang mga kaso, ang karapatan ng mga organisasyon na nagsagawa ng mga hakbang upang bawasan ang NVOS. Ang isang pinababang rate ay ibinibigay para sa mga organisasyon na nakikibahagi sa intercity at internasyonal na transportasyon ng riles. Ang rate para sa iba pang mga kumpanya para sa 2018 ay 1.1%. |
na may petsang Disyembre 27, 2017 Blg. 649-ZO |
| Republika ng Chechen | Ang benepisyo ay nai-save. | napetsahan 11/27/17 No. 45-RZ |
| Chukotka Autonomous Okrug |
Ang buwis ay hindi binabayaran (rate 0%) lamang ng mga lokal na pamahalaan at ilang mga pampublikong sektor na organisasyon. Para sa natitira, ang rate para sa 2018 ay 1.1%. |
napetsahan 12/19/17 No. 103-OZ |
| Yaroslavskaya oblast |
Ang exemption ay pinanatili para sa ari-arian na nakarehistro pagkatapos ng 2015. Ang buwis ay hindi maaaring bayaran sa loob ng 4 na taon, simula sa taon ng pagpaparehistro ng ari-arian. Mula sa dating "preferential" na ari-arian, na nakarehistro noong 2013-2015, kailangan mong magbayad ng buwis sa rate na 1.1%. |
napetsahan 10/31/17 No. 44-z |
2018
Sa Moscow, napanatili ang isang pribilehiyo kaugnay ng mga movable property na nakarehistro bilang fixed asset mula Enero 1, 2013. Mahalaga na ang ari-arian na ito ay dapat na nakarehistro hindi bilang resulta ng muling pag-aayos o pagpuksa, at hindi mula sa isang taong umaasa. Ang batas ay nai-publish noong Pebrero 28, 2018, ngunit ito ay may bisa mula Enero 1, 2018 (Batas ng lungsod ng Moscow na may petsang Pebrero 21, 2018 N 4).
Anumang palipat-lipat na ari-arian mula sa 3rd depreciation group at 
na nakuha pagkatapos ng Enero 1, 2013 ay hindi napapailalim sa buwis sa ari-arian ng mga organisasyong nakarehistro sa Moscow. Ang natitirang bahagi ng movable property ay napapailalim sa property tax rate 2,2 %.
Code ng benepisyo sa buwis sa Moscow noong 2018 para sa buwis sa ari-arian: 2012000/000400010031
Ang rate ng buwis sa ari-arian sa mga bagay sa real estate na may kadastral na halaga ng bagay sa Moscow mula Enero 1, 2018 - 1,5 %.
Mula Enero 1, 2018, ang desisyon na ilibre ang mga organisasyon mula sa pagbabayad ng buwis sa movable property ay hindi ginawa ng pederal, kundi ng mga awtoridad sa rehiyon. Ang Pederal na Batas Blg. 335-FZ na may petsang Nobyembre 27, 2017 sa mga pagbabago sa dalawang bahagi ng Tax Code ng Russian Federation ay nai-publish. Ang isang paksa ng Russian Federation ay maaaring mag-isyu ng naaangkop na batas - at isang pederal na benepisyo ang ilalapat sa teritoryo nito. Kung walang batas sa rehiyon, ang mga rate ng buwis para sa naturang ari-arian ay hindi maaaring lumampas sa 1.1% sa 2018.
Ang mga pagbabago sa pamamaraan ng pagbubuwis ay makakaapekto lamang sa movable property ng mga organisasyong na-account sa balanse mula Enero 1, 2013 bilang object ng fixed assets.
AT Rehiyon ng Moscow sa 2018-2020 isang zero tax rate ang naitatag para sa movable property na tinanggap ng organisasyon mula Enero 1, 2013 para sa accounting bilang fixed assets. Ang batas ay naglilista ng mga pagbubukod: mga bagay na nakarehistro bilang resulta ng muling pagsasaayos ng mga legal na entity, kapag naglilipat ng ari-arian sa pagitan ng mga kaugnay na partido, atbp.
AT Autonomous na Rehiyon ng mga Hudyo na may kaugnayan sa palipat-lipat na ari-arian ng mga organisasyon na tinukoy sa talata 25 ng Art. 381 ng Tax Code ng Russian Federation, ang rate ng buwis ay itinakda para sa 2018 sa 0.5 porsyento. Ang mas mababang mga rate ay ibinibigay para sa mga organisasyon ng pangangalagang pangkalusugan at mga residente ng ASEZ.
Rehiyon ng Astrakhan itinakda para sa 2018 ang isang rate na 0.5% para sa mga kumpanya sa larangan ng produksyon ng langis at gas sa mga patlang sa bahagi ng Russia sa ilalim ng Dagat Caspian. Hindi natukoy ng rehiyon ang mga rate para sa ibang mga kumpanya, na nangangahulugan na ang buwis ay isinasaalang-alang sa rate na 1.1%.
Vladimir, Ivanovo, mga rehiyon ng Lipetsk ganap na napanatili ang benepisyo para sa 2018.
AT Volgograd, mga rehiyon ng Smolensk, Republika ng Tatarstan ang rate para sa lahat ng kumpanya para sa 2018 ay 1.1%.
Ang Vologda Oblast ay nagpasya na ang buwis ay hindi dapat bayaran ng mga organisasyong namumuhunan sa mga fixed asset, na napapailalim sa mga kinakailangan ng rehiyonal na batas sa buwis sa ari-arian. Para sa natitira, ang rate para sa 2018 ay 1.1%.
Sa rehiyon ng Kaliningrad, ang buwis para sa 2018 ay hindi dapat bayaran ng mga kumpanyang tumatanggap ng higit sa 70% ng kita mula sa ilang mga uri ng aktibidad (halimbawa, mula sa konstruksiyon, pakyawan at tingian na kalakalan, negosyo sa hotel). Ang natitira ay magbabayad ng buwis para sa 2018 sa rate na 1.1%.
Kamchatka Krai itakda ang rate para sa lahat ng kumpanya para sa 2018 sa 0.6%, para sa 2019 - 1.1%, para sa 2020 - 1.7%.
AT Rehiyon ng Kursk ang rate para sa lahat ng kumpanya ay 1.1%.
Rehiyon ng Leningrad pinanatili ang exemption para sa 2018 para sa mga bagay na hindi hihigit sa tatlong taong gulang mula sa petsa ng isyu. Ang ibang naitataas na ari-arian ay dapat na buwisan. Hindi pa naitakda ng rehiyon ang rate nito, kaya 1.1% ang may bisa.
AT Rehiyon ng Moscow ang mga organisasyon ay hindi magbabayad ng buwis (rate 0%) para sa 2018 - 2020.
Ang rehiyon ng Nizhny Novgorod ay nag-iwan ng mga benepisyo para sa 2018 - 2020 para sa mga kumpanyang nagsasagawa ng mga aktibidad na tinukoy sa seksyon C at sa klase 72 ng OKVED 2, o pagdadala ng mga benepisyaryo, mag-aaral at mag-aaral sa mga regular na ruta sa rehiyon. Sa kasong ito, dapat na mairehistro ang property nang hindi mas maaga kaysa sa 2016. Ang mga rate para sa natitirang bahagi ng makina ay hindi pa naitakda - 1.1% ang may bisa.
Sa rehiyon ng Penza, itinakda ang isang pinababang rate na 0.55%.
Ang Republika ng Buryatia nag-iwan ng pribilehiyo para sa railway rolling stock at mga container na nakarehistro nang hindi mas maaga sa 2013. Para sa natitirang bahagi ng movable property, ang federal rate na 1.1% ay nalalapat.
Sa rehiyon ng Ryazan, ang mga kumpanya na tumatanggap ng hindi bababa sa 70% ng kita mula sa mga aktibidad sa larangan ng pananaliksik at pagpapaunlad, pangangalaga sa kalusugan at mga serbisyong panlipunan ay hindi kailangang magbayad ng buwis; pati na rin ang mga kumpanya - mga tatanggap ng suporta ng estado na may kaugnayan sa palipat-lipat na ari-arian, na tinukoy sa kasunduan sa pamumuhunan. Ang rate para sa natitira para sa 2018 ay 0.6%, para sa 2019 - 1.1%, para sa 2020 - 1.7%.
St. Petersburg pinanatili ang exemption para sa palipat-lipat na ari-arian, mula sa petsa ng paglabas kung saan hindi hihigit sa tatlong taon ang lumipas. Ang natitirang bahagi ng ari-arian ay dapat na buwisan sa federal rate na 1.1%.
AT Rehiyon ng Saratov ang buwis para sa 2018 - 2020 ay hindi kailangang bayaran (0% rate) para lamang sa mga makabagong kagamitan na may mataas na pagganap na tinukoy sa batas ng rehiyon. Para sa iba pang movable property, ang rate para sa 2018 ay 1.1%.
AT Rehiyon ng Sverdlovsk ang benepisyo sa 2018 ay dahil sa ilang kumpanyang nakalista sa regional law. Ang ibang mga organisasyon para sa 2018 ay kinakailangang magbayad ng buwis sa rate na 1.1%.
rehiyon ng Tula magtakda ng pinababang rate na 0.55% para sa 2018.
rehiyon ng Tyumen b ang parehong para sa kasalukuyang taon, at idinagdag dito ang mga rate para sa 2019 - 1.1%, para sa 2020 - 1.65%.
Khanty-Mansi Autonomous Okrug - Yugra itakda ang rate para sa 2018-2020 sa 1.1%.
AT Rehiyon ng Chelyabinsk ang pribilehiyo, napapailalim sa ilang kundisyon, ay nananatili para sa mga maliliit at katamtamang laki ng mga negosyo at mga kumpanya sa pagpapaupa. Sa ilang partikular na kaso, ang mga kumpanyang nagsagawa ng mga hakbang upang bawasan ang negatibong epekto sa kapaligiran ay maaaring bawasan ang halaga ng buwis sa dating "preferential" na ari-arian. Bilang karagdagan, ang isang pinababang rate ay ibinibigay para sa mga organisasyon na nakikibahagi sa intercity at internasyonal na transportasyon ng tren. Ang rate para sa iba pang mga kumpanya para sa 2018 ay 1.1%.
Republika ng Chechen pinanatili ang benepisyo nang buo.
AT Chukotka Autonomous Okrug ang buwis ay hindi dapat bayaran (0% rate) lamang ng mga lokal na pamahalaan at ilang mga pampublikong sektor na organisasyon. Para sa iba, ang pangkalahatang rate na 1.1% ay may bisa pa rin.
AT rehiyon ng Yaroslavl pinanatili kaugnay ng ari-arian na isinasaalang-alang ng mga kumpanya pagkatapos ng 2015. Ang buwis ay hindi binabayaran sa loob ng apat na taon simula sa taon ng pagpaparehistro ng ari-arian. Mula sa dating "preferential" na ari-arian, na nakarehistro noong 2013 - 2015, ang buwis ay binabayaran sa rate na 1.1%.
|
Ang paksa ng Russian Federation |
Mga nagbabayad ng buwis mga benepisyaryo |
Mga benepisyo at laki nito |
Normative act |
|
Rehiyon ng Astrakhan |
Mga organisasyong nagtatrabaho sa larangan ng paggawa ng langis at gas sa mga lokasyon sa bahagi ng Russia sa ilalim ng Dagat Caspian |
Batas ng rehiyon ng Astrakhan na may petsang Oktubre 31, 2017 No. 60/2017-OZ |
|
|
Rehiyon ng Vladimir |
Lahat ng organisasyon |
Batas ng Rehiyon ng Vladimir na may petsang Disyembre 27, 2017 No. 135-OZ |
|
|
rehiyon ng Volgograd |
Lahat ng organisasyon |
Batas ng Rehiyon ng Volgograd na may petsang Nobyembre 29, 2017 No. 116-OD |
|
|
Rehiyon ng Vologda |
Mga organisasyong nakarehistro sa Vologda Oblast at namuhunan ng higit sa 100 milyong rubles sa mga fixed asset. |
Buong tax exemption |
Batas ng Vologda Oblast na may petsang Disyembre 28, 2017 Blg. 4269-OZ |
|
Lahat ng iba pang mga kumpanya ng rehiyon ng Vologda |
Rate ng buwis - 1.1 porsyento |
||
|
Autonomous na Rehiyon ng mga Hudyo |
Mga organisasyon ng pangangalagang pangkalusugan, na may kaugnayan sa mga bagong kinomisyon na fixed asset |
Ang rate ng buwis ay 0.1 porsyento. Maaaring ilapat ang rate na ito sa loob ng limang taon mula sa petsa ng pag-commissioning ng pasilidad. |
Batas ng Jewish Autonomous Region of December 20, 2017 No. 196-OZ |
|
Lahat ng iba pang organisasyon |
Rate ng buwis - 0.5 porsyento |
Batas ng Jewish Autonomous Region na may petsang Nobyembre 30, 2017 No. 194-OZ |
|
|
rehiyon ng Ivanovo |
Lahat ng organisasyon |
Rate ng buwis - 1.1 porsyento |
Batas ng rehiyon ng Ivanovo na may petsang Disyembre 11, 2017 No. 94-OZ |
|
Rehiyon ng Kaliningrad |
Lahat ng mga organisasyon, maliban sa mga nakalista sa talata 10 ng Art. 4 Batas ng rehiyon ng Kaliningrad na may petsang Nobyembre 27, 2003 No. 336 |
Rate ng buwis - 1.1 porsyento |
Batas ng rehiyon ng Kaliningrad na may petsang Nobyembre 28, 2017 No. 118 |
|
Mga organisasyong nakalista sa talata 10 ng Art. 4 Batas ng rehiyon ng Kaliningrad na may petsang Nobyembre 27, 2003 No. 336 |
Buong tax exemption |
||
|
Kamchatka Krai |
Lahat ng organisasyon |
Batas ng Kamchatka Territory ng Oktubre 2, 2017 No. 147 |
|
|
Rehiyon ng Kursk |
Lahat ng organisasyon |
Rate ng buwis - 1.1 porsyento |
Batas ng rehiyon ng Kursk na may petsang Nobyembre 24, 2017 No. 78-ZKO |
|
Rehiyon ng Leningrad |
Mga organisasyong nagmamay-ari ng mga bagay na wala pang tatlong taong gulang mula sa petsa ng paglabas |
Buong tax exemption |
Batas ng Rehiyon ng Leningrad na may petsang Disyembre 29, 2017 No. 92-OZ |
|
Lahat ng iba pang kumpanya |
Rate ng buwis - 1.1 porsyento |
||
|
Rehiyon ng Lipetsk |
Lahat ng organisasyon |
Buong tax exemption |
Batas ng Rehiyon ng Lipetsk na may petsang Setyembre 14, 2017 No. 106-OZ |
|
Moscow |
Lahat ng organisasyon |
Buong tax exemption |
Batas ng lungsod ng Moscow na may petsang Pebrero 21, 2018 No. 4 |
|
Rehiyon ng Moscow |
Lahat ng organisasyon |
Rate ng buwis - 0 porsyento |
Batas ng Rehiyon ng Moscow na may petsang Oktubre 3, 2017 No. 159/2017-OZ |
|
Rehiyon ng Nizhny Novgorod |
Mga organisasyong kasangkot sa: industriya ng pagmamanupaktura; siyentipikong pananaliksik at pag-unlad; transportasyon sa kalsada ng mga kagustuhang kategorya ng mga mamamayan sa mga regular na ruta ng munisipyo at intermunicipal sa rehiyon ng Nizhny Novgorod |
Buong tax exemption |
Batas ng Nizhny Novgorod Region na may petsang Nobyembre 8, 2017 No. 152-3 |
|
Mga institusyong nilikha ng Rehiyon ng Nizhny Novgorod at mga munisipalidad ng Rehiyon ng Nizhny Novgorod at pinondohan mula sa badyet ng rehiyon, Pondo ng Teritoryo para sa CHI ng Rehiyon ng Nizhny Novgorod at mga lokal na badyet |
Kumpletuhin ang tax exemption. Ang exemption ay hindi nalalapat sa naupahan na ari-arian. |
||
|
Lahat ng iba pang organisasyon |
Rate ng buwis - 1.1 porsyento |
||
|
Rehiyon ng Penza |
Lahat ng organisasyon |
Rate ng buwis - 0.55 porsyento |
Batas ng rehiyon ng Penza na may petsang Disyembre 20, 2017 Blg. 3127-ZPO |
|
Ang Republika ng Buryatia |
Mga organisasyong may kinalaman sa railway rolling stock at mga container na nakarehistro nang hindi mas maaga sa 2013. Ang pribilehiyo ay maaaring gamitin ng mga kumpanyang nagsasagawa ng mga aktibidad mula sa mga subclass 49.1, 49.2 OKVED 2 |
Buong tax exemption |
Mga Batas ng Republika ng Buryatia na may petsang Oktubre 10, 2017 Blg. 2568-V at may petsang Disyembre 1, 2017 Blg. 2748-V |
|
Lahat ng iba pang kumpanya |
Rate ng buwis - 1.1 porsyento |
||
|
Republika ng Tatarstan |
Lahat ng organisasyon |
Rate ng buwis - 1.1 porsyento |
Batas ng Republika ng Tatarstan na may petsang Disyembre 22, 2017 Blg. 97-ZRT |
|
Ryazan Oblast |
Mga kumpanyang tumatanggap ng hindi bababa sa 70% ng kanilang kita mula sa pananaliksik at pagpapaunlad, mga aktibidad sa kalusugan at serbisyong panlipunan. Mga kumpanya - mga tatanggap ng suporta ng estado na may kaugnayan sa naitataas na ari-arian, na tinukoy sa kasunduan sa pamumuhunan na natapos alinsunod sa batas ng rehiyon |
Buong tax exemption |
Batas ng rehiyon ng Ryazan na may petsang Nobyembre 27, 2017 No. 86-OZ |
|
Lahat ng iba pang organisasyon |
Rate ng buwis - 0.6 porsyento |
Batas ng rehiyon ng Ryazan na may petsang Nobyembre 27, 2017 No. 87-OZ |
|
|
St. Petersburg |
Mga organisasyon na may kaugnayan sa ari-arian mula sa petsa ng paglabas kung saan hindi hihigit sa tatlong taon ang lumipas |
Buong tax exemption |
Batas ng St. Petersburg na may petsang Nobyembre 29, 2017 Blg. 785-129 |
|
Lahat ng organisasyon |
Rate ng buwis - 1.1 porsyento |
||
|
Rehiyon ng Saratov |
Mga organisasyong may kaugnayan sa mga makabagong kagamitan na may mataas na pagganap na tinukoy sa batas ng rehiyon |
Rate ng buwis - 0 porsyento |
Batas ng rehiyon ng Saratov na may petsang Nobyembre 28, 2017 No. 112-ZSO |
|
Lahat ng iba pang organisasyon |
Rate ng buwis - 1.1 porsyento |
||
|
Rehiyon ng Sverdlovsk |
Ang mga kumpanyang nakalista sa mga talata. 3 at par. 3 pp. 4 tbsp. 1 ng Batas ng Disyembre 7, 2017 N 124-OZ |
Buong tax exemption |
Batas ng Rehiyon ng Sverdlovsk na may petsang Disyembre 7, 2017 No. 142-OZ |
|
Lahat ng iba pang kumpanya |
Rate ng buwis - 1.1 porsyento |
||
|
Rehiyon ng Smolensk |
Mga mamumuhunan at residente lamang |
Buong tax exemption |
Mga batas ng rehiyon ng Smolensk na may petsang Nobyembre 15, 2017 No. 137-z at may petsang Oktubre 6, 2017 No. 95-z |
|
Lahat ng organisasyon |
Rate ng buwis - 1.1 porsyento |
Batas ng rehiyon ng Smolensk na may petsang Nobyembre 15, 2017 No. 144-z |
|
|
rehiyon ng Tula |
Lahat ng organisasyon |
Batas ng rehiyon ng Tula na may petsang Nobyembre 30, 2017 Blg. 82-ZTO |
|
|
rehiyon ng Tyumen |
Lahat ng organisasyon |
Rate ng buwis - 0.55 porsyento |
Batas ng rehiyon ng Tyumen na may petsang Oktubre 24, 2017 Blg. 74 |
|
Khanty-Mansi Autonomous Okrug |
Lahat ng organisasyon |
Rate ng buwis - 1.1 porsyento |
Batas ng Khanty-Mansiysk Autonomous Okrug - Yugra ng Disyembre 20, 2017 No. 92-OZ |
|
Rehiyon ng Chelyabinsk |
Mga kumpanyang kasama sa rehistro ng mga maliliit at katamtamang laki ng mga negosyo, pati na rin ang mga kumpanya sa pagpapaupa |
Buong tax exemption |
Batas ng Rehiyon ng Chelyabinsk na may petsang Disyembre 27, 2017 No. 649-ZO |
|
Lahat ng iba pang kumpanya |
Rate ng buwis - 1.1 porsyento |
||
|
Republika ng Chechen |
Lahat ng organisasyon |
Buong tax exemption |
Batas ng Republika ng Chechen na may petsang Nobyembre 27, 2017 Blg. 45-rz |
|
Chukotka Autonomous Okrug |
Mga lokal na awtoridad, estado, pambadyet at awtonomong institusyon na pinondohan mula sa lokal na badyet |
Buong tax exemption |
Batas ng Chukotka Autonomous Okrug na may petsang Disyembre 19, 2017 No. 103-OZ |
|
Lahat ng iba pang kumpanya |
Rate ng buwis - 1.1 porsyento |
||
|
Yaroslavskaya oblast |
Mga organisasyong nauugnay sa ari-arian na nakarehistro pagkatapos ng 2015 |
Buong exemption sa buwis sa loob ng apat na taon simula sa taon ng pagpaparehistro ng ari-arian |
Batas ng rehiyon ng Yaroslavl na may petsang Oktubre 31, 2017 No. 44-z |
|
Lahat ng iba pang organisasyon |
Rate ng buwis - 1.1 porsyento |
SA ILANG MGA TANONG NG PAGPUPUNO SA TAX FORMS
PAG-UULAT NG BUWIS NG ARI-ARIAN NG MGA ORGANISASYON
1. Ang pamamaraan para sa pag-coordinate ng pagsusumite ng isang tax return (isang pagkalkula ng buwis sa isang paunang pagbabayad) na may kaugnayan sa halaga ng buwis na babayaran sa badyet ng isang constituent entity ng Russian Federation
Ayon sa sugnay 1.6 ng Pamamaraan para sa pagpuno ng isang tax return para sa buwis sa ari-arian ng korporasyon (naaprubahan sa pamamagitan ng utos ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Marso 31, 2017 N ММВ-7-21 / [email protected], pagkatapos nito ay tinutukoy bilang Pamamaraan), kung ang batas ng isang constituent entity ng Russian Federation ay nagbibigay para sa paglipat ng buwis sa rehiyonal na badyet nang hindi nagpapadala ng halaga ng buwis sa mga badyet ng mga munisipalidad alinsunod sa mga pamantayan, isang deklarasyon ng buwis (mula dito ay tinutukoy bilang ang Deklarasyon) ay maaaring punan kaugnay sa halaga ng buwis na babayaran sa paksa ng badyet ng Russian Federation, sa kasunduan sa awtoridad sa buwis para sa paksang ito ng Russian Federation.
Ang pamamaraan sa itaas ay hindi nalalapat sa mga kaso ng pagpuno sa pag-uulat ng buwis para sa buwis ng mga organisasyon na mga nagbabayad ng buwis na may kaugnayan sa mga bagay na pinangalanan sa mga subparagraph 1 - 4 ng talata 1 ng Artikulo 378.2 ng Tax Code ng Russian Federation (mula dito ay tinutukoy bilang ang Code).
Kaugnay ng mga nasabing bagay, ang pag-uulat ng buwis sa buwis ay dapat isumite sa mga awtoridad sa buwis sa lokasyon ng nasabing mga bagay.
Sa pag-apruba sa itaas, dapat na maabisuhan ang nagbabayad ng buwis tungkol sa pangangailangan para sa kasunod na taunang pag-apruba ng pagsusumite ng mga form sa pag-uulat ng buwis para sa buwis sa katulad na paraan, na nauugnay, sa partikular, sa posibilidad na baguhin ang inter-budget na pamamahagi ng buwis. sa mga susunod na taon ng pananalapi.
Dapat kasama sa pamamaraan ng pag-apruba ang pagdadala sa coordinating Federal Tax Service ng Russia para sa constituent entity ng Russian Federation sa atensyon ng awtoridad sa buwis na pinili ng nagbabayad ng buwis, kung saan ang isang Deklarasyon (isang pagkalkula ng buwis para sa bawat panahon ng pag-uulat) ay isusumite, impormasyon sa pag-apruba, na may sabay-sabay na abiso ng nagbabayad ng buwis at ng tinukoy na awtoridad sa buwis tungkol sa imposibilidad ng pagbabago sa panahon ng buwis ng napiling awtoridad sa buwis.
Kasabay nito, ang kasunduan sa awtoridad sa buwis para sa constituent entity ng Russian Federation sa pagsusumite ng isang Deklarasyon tungkol sa halaga ng buwis na babayaran sa badyet ng constituent entity ng Russian Federation, sa pangkalahatang paraan, ay dapat makuha bago magsimula ang panahon ng buwis kung saan isinumite ang naturang Deklarasyon.
Inirerekomenda ng Federal Tax Service ng Russia na ang mga awtoridad sa buwis ay magsagawa ng naaangkop na pag-apruba pagkatapos ng simula ng panahon ng buwis bilang paggalang sa mga kahilingan ng mga nagbabayad ng buwis para sa pag-apruba na natanggap bago ang simula ng panahon ng buwis sa mga kaso kung saan ang deadline para sa pagpapaalam sa nagbabayad ng buwis na itinatag ng talata 93 ng Administrative Regulations ng Federal Tax Service ng Russia (naaprubahan sa pamamagitan ng utos ng Ministry of Finance ng Russia na may petsang 02.07.2012 N 99n) ay nag-expire sa loob ng panahon ng buwis.
2. Mga isyu sa pagpuno sa mga linya na may mga code 010 - 030 ng seksyon 2.1 ng Deklarasyon
Ayon sa subparagraph 3 ng paragraph 6.2 ng Procedure, ang linya na may code 030 (numero ng imbentaryo) ng seksyon 2.1 ng Deklarasyon ay pinupunan kung walang impormasyon sa linya na may code 010 (cadastral number) o linya na may code 020 (conditional number ) ng seksyon 2.1 ng Deklarasyon.
Kasabay nito, ang linya na may code 020 ng seksyon 2.1 ng Deklarasyon ay maaaring magpahiwatig ng kondisyon na numero ng ari-arian na itinalaga kapag naglalagay ng impormasyon tungkol dito sa Unified State Register of Rights to Real Estate and Transactions with It (kasalukuyang - ang Pinag-isang Estado Magrehistro ng Real Estate, pagkatapos nito - USRN), kasama ang alinsunod sa Tagubilin sa pamamaraan para sa pagtatalaga, sa panahon ng pagpaparehistro ng estado ng mga karapatan sa real estate at mga transaksyon kasama nito, sa mga bagay ng real estate ng mga kondisyon na numero na hindi pa naitalaga ng isang kadastral na numero alinsunod sa pamamaraan na itinatag ng batas ng Russian Federation (naaprubahan sa pamamagitan ng utos ng Ministry of Justice ng Russia na may petsang 08.12.2004 N 192), o alinsunod sa Pamamaraan para sa pagtatalaga ng mga kondisyong numero sa mga bagay sa real estate sa panahon ng pagpaparehistro ng estado ng mga karapatan sa real estate at mga transaksyon dito, na, alinsunod sa pamamaraan na itinatag ng batas ng Russian Federation, ay hindi pa nakatalaga ng kadastral na numero (Appendix No. 2 sa utos ng Ministry of Economic Development ng Russia na may petsang Disyembre 23, 2013 N 765).
Sa kawalan ng impormasyon sa linya na may code 010 o linya na may code 020 ng seksyon 2.1 ng Deklarasyon at sa kawalan ng kondisyonal na numero ng ari-arian, ang linya na may code 030 (numero ng imbentaryo) ng seksyon 2.1 ng Deklarasyon ay nagpapahiwatig ang numero ng imbentaryo.
Kasabay nito, ang numero ng imbentaryo na itinalaga sa ari-arian alinsunod sa Methodological Guidelines for Accounting of Fixed Assets na inaprubahan ng Order of the Ministry of Finance of Russia na may petsang 13.10.2010 N 91n "Sa Pag-apruba ng Methodological Guidelines for Accounting of Fixed Assets", o ang numero ng imbentaryo ng bagay sa real estate na itinalaga ng mga teknikal na katawan ng imbentaryo (mga organisasyon) kapag nagsasagawa ng teknikal na accounting, teknikal na imbentaryo (halimbawa, alinsunod sa utos ng Ministry of Economic Development ng Russia na may petsang Agosto 17, 2006 N 244 "Sa pag-apruba ng anyo ng isang teknikal na pasaporte para sa isang indibidwal na bagay sa pagtatayo ng pabahay at ang pamamaraan para sa pagpapatupad nito ng isang organisasyon ( katawan) para sa accounting ng mga bagay sa real estate", sa pamamagitan ng pagkakasunud-sunod ng Gosstroy ng Russia na may petsang 08.26.2003 N 322 "Sa pag-apruba ng Mga Panuntunan para sa pagsasagawa ng teknikal na accounting ng estado at teknikal na imbentaryo ng complex ng mga pasilidad ng urban cable television network", order OM Gosstroy ng Russia na may petsang Disyembre 29, 2000 N 308 "Sa pag-apruba ng pamamaraan para sa pag-iipon ng isang hanay ng mga dokumento para sa teknikal na imbentaryo ng mga complex ng ari-arian na bumubuo sa sistema ng supply ng gas ng Russian Federation, pati na rin ang iba pang mga real estate na pag-aari. sa pamamagitan ng OAO Gazprom at mga subsidiary nito", sa pamamagitan ng isang atas ng Pamahalaan ng Russian Federation na may petsang 04.12.2000 N 921 "Sa teknikal na accounting ng estado at teknikal na imbentaryo sa Russian Federation ng mga proyekto sa pagtatayo ng kapital").
Sa katulad na paraan, punan ang linya ng code 030 (numero ng imbentaryo) ng seksyon 2.1 ng pagkalkula ng buwis para sa paunang pagbabayad ng buwis.
Ayon sa talata 6.2 ng Pamamaraan, ang linya na may code 040 "OKOF Code" seksyon 2.1 ng Deklarasyon ay nagpapahiwatig ng code ng real estate object alinsunod sa All-Russian Classifier of Fixed Assets.
Kasabay nito, ang ibinigay na format para sa pagpuno sa linya 040 ng seksyon 2.1 ng deklarasyon ay may 12 na numero at tumutugma sa istraktura ng code na pinagtibay sa All-Russian Classifier of Fixed Assets OK 013-2014 (SNA 2008) (simula dito tinutukoy sa bilang Classifier OK 013-2014) - XXX.XX.XX.XX. XXX.
Kasabay nito, ayon sa sugnay 2.4 ng Pamamaraan, ang mga patlang ng Pahayag ay napunan ng mga halaga ng textual, numerical, code indicator mula kaliwa hanggang kanan, simula sa una (kaliwa) pamilyar.
Kung upang ipahiwatig ang anumang tagapagpahiwatig na hindi kinakailangang punan ang lahat ng mga puwang ng pamilyar sa kaukulang field, ang isang gitling ay ilalagay sa mga hindi napunan na puwang ng pamilyar sa kanang bahagi ng field.
Isinasaalang-alang ang nasa itaas, kung sakaling punan ang seksyon 2.1 ng Deklarasyon kaugnay ng mga fixed asset, ang coding kung saan ay isinagawa ng siyam na digit na code ayon sa Classifier OK 013-94 (inaprubahan ng Resolution of the State Ang pamantayan ng Russian Federation noong Disyembre 26, 1994 N 359, ay naging hindi wasto mula Enero 1, 2017 na may kaugnayan sa pagkakasunud-sunod ng publikasyon ng Rosstandart noong Disyembre 12, 2014 N 2018-st), inirerekumenda na punan ang mga linya na may mga code 040 , na isinasaalang-alang ang ipinahiwatig na mga probisyon ng talata 2.4 ng Pamamaraan, nang hindi isinasaalang-alang ang mga separator sa anyo ng mga tuldok.
Sa katulad na paraan, ang mga linya na may code 040 ng seksyon 2.1 ng form ng pagkalkula ng buwis para sa isang paunang pagbabayad ng buwis ay dapat punan.
4. Mga isyu sa pagpuno sa linya ng code 050 ng seksyon 2.1 ng Deklarasyon sa kaso ng accounting para sa ilang mga bagay sa real estate bilang isang bagay ng imbentaryo.
Ayon sa sugnay 6.2 ng Pamamaraan, kapag pinupunan ang seksyon 2.1 ng Deklarasyon, ang mga sumusunod ay ipinahiwatig:
Sa linya na may code 010 - kadastral na numero ng real estate object (kung mayroon man);
Sa linya na may code 020 - ang kondisyong numero ng object ng real estate (kung mayroon man) alinsunod sa impormasyon ng USRN;
Sa linya na may code 030, napunan kung walang impormasyon sa linya na may code 010 o linya na may code 020, ang numero ng imbentaryo ng real estate object;
Sa linya na may code 050 - ang natitirang halaga ng bagay na real estate noong Disyembre 31 ng panahon ng buwis.
Kung mayroong mga kadastral na numero para sa bawat isa sa ilang mga nakapirming asset na naitala sa balanse ng organisasyon sa isang card ng imbentaryo na may kabuuang paunang gastos, dapat punan ng organisasyon ang ilang mga bloke ng mga linya 010 - 050, na nagpapahiwatig ng numero ng kadastral ng ari-arian sa bawat isa. .
Kasabay nito, isinasaalang-alang ang obligasyon ng nagbabayad ng buwis na magpahiwatig ng hiwalay na impormasyon para sa bawat bagay na may hiwalay na numero ng kadastral, sa bawat isa sa mga bloke ng mga linya 010 - 050 na napunan ng hiwalay na mga numero ng kadastral, ang kaukulang natitirang halaga ay dapat ding ipahiwatig sa kaukulang linya 050 ng bawat bloke ng mga linya.
Sa kaso ng itinatag na pamamaraan sa accounting ng isang organisasyon para sa pagpapakita ng data sa isang imbentaryo card (na may pagkalkula ng isang natitirang halaga), itinuturing naming angkop na ipahiwatig alinsunod sa code 050 ng bawat bloke ng mga linya ang natitirang halaga ng ang kaukulang pag-aari, na kinakalkula sa pamamagitan ng pagkalkula batay sa bahagi ng lugar ng bagay sa kabuuang lugar ng lahat ng mga bagay na naitala sa card ng imbentaryo, na pinarami ng kabuuang natitirang halaga ng lahat ng mga bagay na naitala sa card ng imbentaryo ayon sa data ng accounting .
5. Sa pamamaraan para sa pagsasalamin sa seksyon 2 ng Deklarasyon ang mga code ng mga benepisyo sa buwis para sa buwis, ang pamamaraan para sa aplikasyon na kung saan ay itinatag ng Artikulo 381.1 ng Kodigo.
Mula Enero 1, 2018, ang mga benepisyo sa buwis na tinukoy sa mga talata 21, 24 (sa mga tuntunin ng pag-aari na matatagpuan sa bahagi ng Russia (sektor ng Russia) sa ilalim ng Dagat Caspian) at talata 25 ng Artikulo 381 ng Kodigo ay inilalapat sa teritoryo ng constituent entity ng Russian Federation kung ang may-katuturang batas ng constituent entity ay pinagtibay ng Russian Federation.
Ayon sa subparagraph 5 ng paragraph 5.3 ng Procedure, ang isang composite indicator ay ipinahiwatig alinsunod sa code 160: sa unang bahagi ng indicator, ang tax benefit code ay ipinahiwatig alinsunod sa Appendix No. 6 sa Procedure.
Ang pangalawang bahagi ng tagapagpahiwatig na naaayon sa code 160 ng Seksyon 2 ay napunan lamang kung ang unang bahagi ng tagapagpahiwatig ay naglalaman ng code ng benepisyo sa buwis 2012000 (mga benepisyo sa buwis para sa buwis na itinatag ng mga batas ng mga nasasakupang entity ng Russian Federation, maliban sa mga benepisyo sa buwis sa anyo ng isang pagbawas sa rate para sa isang tiyak na kategorya ng mga nagbabayad ng buwis at sa anyo ng isang pagbawas sa halaga ng buwis na babayaran sa badyet).
Sa ikalawang bahagi ng indicator, ang numero, talata at subparagraph ng artikulo ng batas ng constituent entity ng Russian Federation ay sunud-sunod na ipinahiwatig, alinsunod sa kung saan ang kaukulang benepisyo sa buwis ay ibinibigay (apat na pamilyar na puwang ang inilalaan para sa bawat isa. ng mga ipinahiwatig na posisyon, habang ang pagpuno sa bahaging ito ng tagapagpahiwatig ay isinasagawa mula kaliwa hanggang kanan at kung ang kaukulang kinakailangan ay may mas mababa sa apat na mga character, ang mga walang laman na puwang sa kaliwa ng halaga ay puno ng mga zero).
Kaya, kung sa isang constituent entity ng Russian Federation noong 2018 ang epekto ng benepisyo ay pinalawak sa ilalim ng talata 25 ng Artikulo 381 ng Kodigo, kung gayon kapag inaangkin ang karapatan sa benepisyong ito, ang organisasyon alinsunod sa code 160 ng seksyon 2 ng ang Deklarasyon ay dapat magpahiwatig ng isang pinagsama-samang tagapagpahiwatig, ang unang bahagi nito ay 2012000 , at ang pangalawa - ang mga detalye ng isang partikular na batas sa format na tinukoy sa subparagraph 5 ng talata 5.3 ng Pamamaraan.
Sa katulad na paraan, ang tagapagpahiwatig ng linya na may code 160 ng seksyon 2 ng Deklarasyon ay pinupunan kung ang mga benepisyo ay inilapat sa constituent entity ng Russian Federation simula sa panahon ng buwis ng 2018 sa ilalim ng mga talata 21 at (o) 24 ng Artikulo 381 ng Kodigo sa paraang itinakda ng Artikulo 381.1 ng Kodigo.
6. Sa pamamaraan para sa pagsasalamin sa Seksyon 2 ng Deklarasyon ang mga code ng mga benepisyo sa buwis para sa buwis na itinatag sa anyo ng pagbawas sa mga rate ng buwis kaugnay ng ilang uri ng ari-arian.
Ayon sa subparagraph 9 ng talata 5.3 ng Pamamaraan, ang linya na may code 200 ng seksyon 2 ng Deklarasyon ay pupunan lamang kung ang batas ng constituent entity ng Russian Federation ay nagtatatag ng benepisyo sa buwis para sa kategoryang ito ng mga nagbabayad ng buwis para sa ari-arian na ito sa anyo ng pagbawas sa rate ng buwis, ipinahiwatig ang isang composite indicator: sa unang bahagi ng indicator, ang tax benefit code 2012400 ay ipinahiwatig , at ang pangalawang bahagi ng indicator ay sunud-sunod na nagpapahiwatig ng numero, talata at subparagraph ng artikulo ng ang batas ng paksa ng Russian Federation, alinsunod sa kung saan ibinibigay ang kaukulang benepisyo sa buwis (para sa bawat isa sa mga ipinahiwatig na posisyon, apat na puwang ng pamilyar ang inilalaan, habang ang pagpuno sa bahaging ito ng tagapagpahiwatig ay isinasagawa mula kaliwa hanggang kanan at kung ang katumbas na katangian ay may mas mababa sa apat na mga character, ang libreng pamilyar sa kaliwa ng halaga ay puno ng mga zero).
Kung para sa kategoryang ito ng mga nagbabayad ng buwis para sa ari-arian na ito ang batas ng paksa ng Russian Federation ay hindi nagtatag ng isang benepisyo sa buwis sa anyo ng isang pagbawas sa rate, ang isang gitling ay inilalagay sa linya kasama ang code 200 ng seksyon 2 ng Deklarasyon.
Kasabay nito, alinsunod sa subparagraph 10 ng talata 5.3 ng Pamamaraan, ang linya ng code 210 ng seksyon 2 ng Deklarasyon ay sumasalamin sa rate ng buwis na itinatag ng batas ng constituent entity ng Russian Federation para sa kategoryang ito ng mga nagbabayad ng buwis para sa kaugnay na ari-arian (mga uri ng ari-arian).
Kaya, halimbawa, ang talata 2 ng artikulo 2 ng Batas ng rehiyon ng Smolensk noong Nobyembre 27, 2003 N 83-z "Sa buwis sa pag-aari ng mga organisasyon" para sa 2018 ay nagtatatag ng isang rate ng buwis para sa mga linya ng paghahatid ng kuryente at mga istraktura na isang mahalagang bahagi ng mga ito, sa halagang 1.9% . Samakatuwid, ang organisasyon, kapag pinupunan ang Deklarasyon para sa 2018, na pinunan na may kaugnayan sa mga bagay na ito, ay dapat magpahiwatig sa linya na may code 210 ng isang rate ng buwis na 1.9%, na naglalagay ng gitling sa linya ng code 200.
Ang pagpapalit ng pangalan ng isang CJSC, OJSC sa isang JSC, PJSC ay hindi nag-aalis ng karapatang ilapat ang movable property tax exemption (Liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russian Federation na may petsang Pebrero 9, 2015 No. 03-05-05-01 / 5111) .
Ang pinagsama-samang fixed asset mula sa mga materyales na natanggap mula sa isang magkakaugnay na organisasyon ay hindi kasama at hindi kasama sa base para sa pagkalkula ng buwis sa ari-arian, kahit na ito ay kabilang sa 3-10 depreciation group (Liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russian Federation ng Marso 13, 2015 No. ЗН-4-11 /4037).
Mula Enero 1, 2019, ang mga pagbabago sa pambatasan sa pamamaraan para sa pagkalkula at pagbabayad ng corporate property tax ay magkakabisa.
Ang palipat-lipat na ari-arian ay hindi kasama sa mga bagay ng pagbubuwis. Ang buwis ay kailangang bayaran lamang na may kaugnayan sa real estate, kabilang ang mga inilipat para sa pansamantalang pagmamay-ari, paggamit, pagtatapon, pamamahala ng tiwala, iniambag sa magkasanib na mga aktibidad o natanggap sa ilalim ng isang kasunduan sa konsesyon, na isinasaalang-alang sa balanse bilang mga fixed asset (sugnay 1 ng artikulo 374 ng Tax Code RF).
Mula 1.9% hanggang 2.2% (mga talata 1, 3 ng artikulo 380 ng Tax Code ng Russian Federation) ang marginal na mga rate ng buwis na tinutukoy ng mga batas ng mga constituent entity ng Russian Federation na may kaugnayan sa mga pangunahing pipeline, mga linya ng paghahatid ng kuryente, bilang pati na rin ang mga istruktura na isang mahalagang teknolohikal na bahagi ng mga bagay na ito.
Apat pa ang idadagdag sa 70 constituent entity ng Russian Federation, kung saan, alinsunod sa mga batas sa rehiyon, ang pamamaraan para sa pagbubuwis sa mga real estate object ng mga organisasyon batay sa kadastral na halaga ay idinagdag: ang Chuvash Republic - Chuvashia, Irkutsk, Kursk , mga rehiyon ng Smolensk. Ang mga nauugnay na listahan ng mga bagay sa real estate ay nai-publish hanggang Enero 1, 2019 sa website ng mga awtorisadong awtoridad ng ehekutibo ng mga rehiyon o sa opisyal na website ng paksa ng Russian Federation.
Gayundin sa mga rehiyong ito, ang pamamaraan para sa paglalapat ng halaga ng kadastral bilang base ng buwis ay nagbabago:
- pagsasaayos ng halaga ng kadastral dahil sa mga pagbabago sa husay at (o) dami ng mga katangian ng bagay ng pagbubuwis (paglilinaw ng lugar nito, layunin, atbp.) ay isasaalang-alang kapag tinutukoy ang base ng buwis mula sa petsa ng pagpasok sa ang impormasyon ng Unified State Register of Real Estate (EGRN) na siyang batayan upang matukoy ang halaga ng kadastral;
- kung ang halaga ng kadastral ay binago batay sa pagtatatag ng halaga ng merkado ng bagay sa pamamagitan ng pagpapasya ng komisyon sa ilalim ng pamamahala ng Rosreestr o ng korte, kung gayon ang impormasyon tungkol sa bagong itinatag na halaga nito na ipinasok sa USRN ay isasaalang-alang. kapag tinutukoy ang base ng buwis simula sa petsa na ang pinagtatalunang halaga ng kadastral ay nagsimulang ilapat.
Kasama rin sa listahan ng mga organisasyong hindi nagbabayad ng buwis ang mga pondo, mga kumpanya ng pamamahala at kanilang mga subsidiary na kinikilala bilang ganoon alinsunod sa batas sa mga makabagong sentrong pang-agham at teknolohikal. Ang mga organisasyon na nakatanggap ng katayuan ng isang kalahok sa proyekto ay hindi kasama sa pagbabayad ng buwis sa ari-arian na naitala sa balanse at matatagpuan sa teritoryo ng isang makabagong sentrong pang-agham at teknolohikal sa loob ng sampung taon simula sa buwan pagkatapos ng buwan ng pagpaparehistro nito (talata 28 ng artikulo 381 Tax Code ng Russian Federation).
Simula sa pag-uulat para sa unang quarter ng 2019, kakailanganin ng mga organisasyon na magsumite ng mga kalkulasyon ng buwis sa inspektorate gamit ang mga bagong form. Pinapayagan ka nilang kalkulahin ang buwis kung ang halaga ng kadastral ng bagay ay binago sa panahon ng buwis dahil sa pagsasaayos ng mga katangian ng husay at (o) dami nito. Ang deklarasyon ng buwis at ang pagkalkula ng mga paunang pagbabayad ay dinagdagan ng patlang na "Address ng isang real estate object na matatagpuan sa teritoryo ng Russian Federation". Ito ay pinupunan para sa mga bagay na binubuwisan sa average na taunang gastos, kung wala silang mga kadastral at kondisyon na numero, ngunit may isang address na itinalaga na may indikasyon ng munisipal na dibisyon.
Upang isentro ang pagsusumite ng mga kalkulasyon ng buwis, maaari mong gamitin ang mga paglilinaw ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Nobyembre 21, 2018 N BS-4-21 / [email protected]"Sa mga rekomendasyon sa pagsusumite ng pag-uulat ng buwis sa corporate property tax, simula sa panahon ng buwis ng 2019".
Ang mga pagbabago ay maaari ding mangyari sa antas ng rehiyon, dahil ang mga awtoridad ng estado ng mga nasasakupang entidad ng Russian Federation ay may awtoridad na magtakda ng mga rate ng buwis at benepisyo, ang mga detalye ng pagbabayad ng paunang pagbabayad, at aprubahan din ang mga resulta ng pagtatasa ng kadastral ng estado ng tunay. ari-arian. Para sa higit pang impormasyon, tingnan ang "Reference Information on Property Tax Rates and Relief".
Ang mga awtoridad ng paksa ay maaaring ganap na ilibre ang mga organisasyon mula sa pagbabayad ng buwis sa mga movable object. Halimbawa, sa Moscow at sa Rehiyon ng Moscow, ang buwis sa movable property ay kinansela mula noong 2018. Sasabihin namin sa iyo kung gaano katagal mo maaaring ilapat ang mga bagong rate at kung paano magbayad ng buwis.
Epektibo sa Enero 1, 2018 bagong mga patakaran sa buwis sa ari-arian. Naapektuhan ng mga pagbabago ang mga movable asset na nakuha ng mga kumpanya mula noong 2013. Kung noong 2017 ay exempt sa buwis ang mga naturang bagay, ngayon ay kailangan nilang bayaran sa badyet ng rehiyon. Ngunit ang gayong obligasyon ay maaaring hindi umiiral kung ang mga lokal na awtoridad ay naglibre sa ari-arian na ito mula sa buwis.
Wala nang anumang pederal na kredito sa buwis sa personal na ari-arian. Ngunit ang mga rehiyon ay nakatanggap ng karapatang independiyenteng ipakilala ang mga benepisyo sa kanilang teritoryo (sugnay 1, artikulo 381 ng Tax Code ng Russian Federation). Ang buwis sa movable property ay dapat bayaran sa rate na 1.1% mula 2018 kung hindi inaprubahan ng mga awtoridad ng rehiyon ang kanilang sarili. Inanunsyo ito ng Federal Tax Service sa isang liham na may petsang Disyembre 20, 2017 No. BS-19-21/327 bilang tugon sa isang pribadong tanong.
Buwis sa movable property mula 2018 sa Moscow
Mula Enero 1, 2018, ang desisyon sa exemption mula sa buwis sa movable property ng mga organisasyon ay ginawa ng mga awtoridad sa rehiyon. Ayon sa mga pamantayan ng Pederal na Batas No. 335-FZ ng Nobyembre 27, 2017, ang isang constituent entity ng Russian Federation ay may karapatang mag-isyu ng batas sa aplikasyon ng mga benepisyo sa buwis sa mga movable object sa teritoryo nito. Kung walang ganoong batas, ang mga rate para sa movable property ay hindi maaaring lumampas sa 1.1% sa 2018.
Ang Pamahalaan ng Moscow ay nakatanggap ng maraming kahilingan mula sa mga organisasyon at indibidwal na mga negosyante na may kahilingan na mapanatili ang isang zero rate ng buwis sa ari-arian ng mga organisasyon sa Moscow mula 2018. Bilang resulta, ang mga susog sa Batas ng Moscow "Sa buwis sa ari-arian ng mga organisasyon" ay pinagtibay, iyon ay, mula 2018, ang zero rate ng buwis sa movable property ay pinanatili.
Bilang resulta, pinagtibay ng Moscow City Duma ang Batas "Sa Mga Pagbabago sa Artikulo 4 ng Batas ng Lungsod ng Moscow na may petsang Nobyembre 5, 2003 No. 64 "Sa Buwis sa Pag-aari ng Kumpanya". Pinalawak ng dokumento ang zero rate ng buwis sa movable ari-arian para sa 2018.
Ang Artikulo 4 ng Batas Blg. 64 ay naglilista ng mga umiiral na benepisyo. Ang mga organisasyon na may kaugnayan sa movable property na tinukoy sa talata 25 ng Artikulo 381 ng Tax Code ng Russian Federation ay idinagdag sa bilang ng mga benepisyaryo.
Nalalapat ang Batas Blg. 4 sa mga legal na relasyon na lumitaw mula Enero 1, 2018, at naging hindi wasto mula Enero 1, 2019. Iyon ay, ang buwis sa movable property sa Moscow ay nakansela sa loob ng isang taon sa ngayon.
Ang rate ng buwis sa movable property noong 2018 sa Moscow- 0%
Vladimir Efimov, Ministro ng Pamahalaan ng Moscow, Pinuno ng Kagawaran para sa Patakaran sa Pang-ekonomiya at Pag-unlad ng Lungsod ng Moscow, sa buwis sa palipat-lipat na ari-arian ng mga organisasyon sa kabisera mula noong 2018:
Buwis sa movable property mula 2018 sa rehiyon ng Moscow
Sa rehiyon ng Moscow noong 2018-2020, may kaugnayan sa palipat-lipat na ari-arian na tinanggap ng organisasyon mula Enero 1, 2013 para sa accounting bilang mga nakapirming asset, ang rate ng 0% ay itinakda din (tingnan. mesa). Ang mga kaukulang pagbabago ay ginawa sa Batas ng Rehiyon ng Moscow No. 150/2003-OZ na may petsang Nobyembre 21, 2003 "Sa Buwis sa Ari-arian ng mga Organisasyon sa Rehiyon ng Moscow". Ang dokumento ay nagsimula noong Enero 1, 2018.
Ang rate ng buwis sa movable property sa rehiyon ng Moscow sa 2018-2020- 0%
Ang rate ng buwis para sa movable property sa Moscow Region, na nakarehistro bilang fixed asset mula Enero 1, 2013, ay itinakda sa 0% sa 2018-2020, maliban sa mga sumusunod na object ng movable property, na nairehistro bilang resulta. ng:
- muling pag-aayos o pagpuksa ng mga legal na entity;
- paglilipat, kabilang ang mga pagkuha, ng ari-arian sa pagitan ng mga taong kinikilala bilang magkakaugnay alinsunod sa talata 2 ng Artikulo 105.1 ng Tax Code ng Russian Federation.
Ang mga pagbubukod na ito ay hindi nalalapat sa railway rolling stock na ginawa mula Enero 1, 2013 (ang petsa ng produksyon ay tinutukoy batay sa mga teknikal na pasaporte).
Tandaan! Ang mga tuntunin ng pagbabayad ng mga paunang pagbabayad at buwis sa palipat-lipat na ari-arian ay itinakda ng mga nasasakupang entidad ng Russian Federation. Samakatuwid, ang mga petsa ay maaaring mag-iba sa bawat rehiyon.